货物贸易外汇管理政策与实务培训(企业版).ppt

1、 国家外汇管理局国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告(2011(2011年年9 9月月 国家外汇管理局公告国家外汇管理局公告20112011年第年第2 2号号) ) 主要内容主要内容一、改革货物贸易外汇管理方式一、改革货物贸易外汇管理方式二、对试点地区企业实施动态分类管理二、对试点地区企业实施动态分类管理三、简化出口退税凭证三、简化出口退税凭证四、调整出口报关流程四、调整出口报关流程五、加强部门联合监管五、加强部门联合监管优化管理手段、提升管理效率的同时便利贸易活动，全面降低社会

2、成本，实现货物贸易外汇管理由逐笔核销向全面核查、由行为审核向主体分类监管转变，构建企业进出口综合监测、主体分类监管、部门信息共享的新型管理模式。 ） 国家外汇管理局关于货物贸易外汇管理制度改革试国家外汇管理局关于货物贸易外汇管理制度改革试点有关问题的通知点有关问题的通知 ） 国家外汇管理局关于下发货物贸易外汇管理试点国家外汇管理局关于下发货物贸易外汇管理试点指引操作规程（银行、企业版）及改革试点有关事指引操作规程（银行、企业版）及改革试点有关事项的通知项的通知 核心内容核心内容管理流程管理流程制度框架制度框架权利义务权利义务 核心内容核心内容 变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理。变逐笔核

3、销的行为管理为总量核查的主体管理。 改革后企业办理贸易外汇收支的新变化改革后企业办理贸易外汇收支的新变化 1 1、企业贸易外汇收支不再办理核销，不再办理贸易信贷登记、企业贸易外汇收支不再办理核销，不再办理贸易信贷登记, ,不再不再进行出口收结汇联网核查和进口报关单联网核查进行出口收结汇联网核查和进口报关单联网核查 2 2、将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入名录、将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入名录 3 3、企业对贸易信贷、差额等情形进行义务性和主动性报告。、企业对贸易信贷、差额等情形进行义务性和主动性报告。 4 4、对名录企业贸易外汇收支实施分类管理。、对名录企业贸易外汇收支实施分类管理

4、。 绝大多数企业贸易获得便利，极少数企业被分为绝大多数企业贸易获得便利，极少数企业被分为B B类或者类或者C C类，适用类，适用严格政策，受到重点监管。严格政策，受到重点监管。 A A类企业进口付汇单证大幅简化；类企业进口付汇单证大幅简化；B B类企业贸易外汇收支实施可收汇类企业贸易外汇收支实施可收汇额和可付汇额的电子数据核查；额和可付汇额的电子数据核查；C C类企业贸易外汇收支凭外汇局类企业贸易外汇收支凭外汇局办理。办理。6 678 企业享有的权利企业享有的权利国家对贸易项下国际支付不予限制国家对贸易项下国际支付不予限制; ;企业出口外汇收入可按规定调回境内或者存放境外企业出口外汇收入可按规

5、定调回境内或者存放境外; ;取消对货物贸易外汇收支的核销管理。取消对货物贸易外汇收支的核销管理。9 企业应当依法履行如下义务：企业应当依法履行如下义务： 确保货物贸易外汇收支的真实性、一致性与合规性确保货物贸易外汇收支的真实性、一致性与合规性: :贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，与货物进出口贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，与货物进出口应当一致应当一致; ; 按照外汇局分类管理要求，向银行提交相关资料办理贸易按照外汇局分类管理要求，向银行提交相关资料办理贸易外汇收支；外汇收支； 向外汇局进行名录登记和特定业务报告；向外汇局进行名录登记和特定业务报告； 接受并配合外汇局对本企业

6、货物贸易外汇收支进行监督检查；接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查； 完成国际收支统计申报与外币项下外债登记。完成国际收支统计申报与外币项下外债登记。 支出单证主要要素填写支出单证主要要素填写 企业贸易外汇收入应当先进入企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待出口收入待核查账户。核查账户。 A类企业：类企业：银行审核企业银行审核企业填写的申报单证并完成申填写的申报单证并完成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。 B类企业：类企业：银行通过监测系统扣减企业对应的可银行通过监测系统扣减企业对应的可收汇额度后，收汇额度后，为企业办理

7、待核查账户资金结汇或划出为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。超过出口手续。超过出口可收汇额度的，可收汇额度的， C类企业：类企业：待核查账户的收入范围待核查账户的收入范围 贸易外汇收入（不含出口贸易融资项下境内银行放款及贸易外汇收入（不含出口贸易融资项下境内银行放款及存放境外回款）。存放境外回款）。待核查账户的支出范围待核查账户的支出范围 结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。的其他外汇支出。 注意：注意：1 1）待核查账户内资金不得相互划转；）待核查账户内资金不得相互划转； 2 2）待核查账户资金按活期存款计息，不

8、得用于）待核查账户资金按活期存款计息，不得用于质押质押人民币贷款、外汇融资或理财业务；人民币贷款、外汇融资或理财业务； 3 3）公检法等执法部门可以依法凭强制执行令等直接）公检法等执法部门可以依法凭强制执行令等直接从待核查账户划款。从待核查账户划款。 贸易收汇的退汇：贸易收汇的退汇： 1 1、错误汇入产生的退汇，提供原收汇凭证；、错误汇入产生的退汇，提供原收汇凭证； 2 2、其他原因产生的退汇，提供原收入申报单证、原、其他原因产生的退汇，提供原收入申报单证、原出口合同。出口合同。贸易付汇的退汇：贸易付汇的退汇： 1 1、错误汇出产生的退汇，提供原支出申报单证；、错误汇出产生的退汇，提供原支出申

9、报单证； 2 2、其他原因产生的退汇，提供原支出申报单证、原、其他原因产生的退汇，提供原支出申报单证、原进口合同。进口合同。 注意：注意：对于退汇日期与原收、付款日期间隔在对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180180天天（不（不含）以上或由于特殊情况无法按规定办理退汇的，企业应当先含）以上或由于特殊情况无法按规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。外币现钞结汇外币现钞结汇 企业在出口贸易中因客观需要使用外币现钞企业在出口贸易中因客观需要使用外币现钞结算时提交：结算时提交： 1 1、出口合同；、出口合同； 2 2、出口货物报关单；、出口货物

10、报关单； 3 3、经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本、经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本（结汇现钞金额达到规定入境申报金额的结汇现钞金额达到规定入境申报金额的）。）。 为什么需要报告，为什么要重视报告为什么需要报告，为什么要重视报告u非现场总量核查的需要非现场总量核查的需要 时间差：时间差：外汇局在总量核查中将按照权责发生制外汇局在总量核查中将按照权责发生制将不匹配的资金流、货物流调整到同一核查期。将不匹配的资金流、货物流调整到同一核查期。 金额差：金额差：外汇局在总量核查中将剔除有关差额交外汇局在总量核查中将剔除有关差额交易的数据，不纳入核查。易的数据，不纳入核查。u贸易信贷比例管理

11、的需要贸易信贷比例管理的需要 办法办法第八条规定对贸易信贷实施比例管理。第八条规定对贸易信贷实施比例管理。 （一）报告管理（一）报告管理 报告类型报告类型 按业务性质分按业务性质分贸易信贷贸易信贷远期信用证远期信用证转口贸易转口贸易差额差额主体不一致主体不一致辅导期辅导期存放境外存放境外其他其他 报告类型报告类型 按法规约束力分按法规约束力分义务性义务性主动性主动性按报告方式分按报告方式分网上报告网上报告现场报告现场报告 报告时限要求报告时限要求 报告违规处理报告违规处理 贸易信贷报告贸易信贷报告 符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口

12、或收付汇业务实际发生之日起业务实际发生之日起3030天内天内，通过，通过监测系统监测系统向所在地外汇局报送向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：对应的预计收付汇或进出口日期等信息： （一）（一）3030天以上（不含）的预收货款、预付货款；天以上（不含）的预收货款、预付货款； （二）（二）9090天以上（不含）的延期收款、延期付款；天以上（不含）的延期收款、延期付款； （三）以（三）以9090天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收支；天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收支； （四）（四）B B、C C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、类企业在分类监管有效期内发生的预收

13、货款、预付货款，以及预付货款，以及3030天以上（不含）的延期收款、延期付款天以上（不含）的延期收款、延期付款. .33贸易信贷报告贸易信贷报告p报告内容报告内容企业勾选企业填写会计科目预付货款预付货款申报单号申报单号进口日期进口日期金额金额预付账款预付账款预收货款预收货款申报单号申报单号出口日期出口日期金额金额预收账款预收账款延（远）期延（远）期付款付款报关单号报关单号付款日期付款日期金额金额应付账款应付账款延期收款延期收款报关单号报关单号收款日期收款日期金额金额应收账款应收账款34企业进行会计记录的同时完成报告企业进行会计记录的同时完成报告 转口贸易收支业务报告转口贸易收支业务报告 单笔合

14、同项下转口贸易收支日期间隔超过单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过9090天天（不含）且先收后支项下收汇金额（或先支后（不含）且先收后支项下收汇金额（或先支后收项下付汇金额）超过等值收项下付汇金额）超过等值5050万万美元（不含）的美元（不含）的业务，企业应当在收（付）款之日起业务，企业应当在收（付）款之日起3030天天内，通内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计付过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计付（收）款日期、付（收）款金额等信息。（收）款日期、付（收）款金额等信息。35 5月月7日日6月月6日日8月月10日日新增、修改、删除新增、修改、删除调整调整10月月1日日调整调整30天内

15、天内30天以后天以后 差额报告差额报告 对于单笔进口报关金额与相应付汇金额、单对于单笔进口报关金额与相应付汇金额、单笔出口报关金额与相应收汇金额存在差额的，企笔出口报关金额与相应收汇金额存在差额的，企业可在收款或付款之日起业可在收款或付款之日起3030天天内通过监测系统企内通过监测系统企业端向外汇局报告。业端向外汇局报告。38 特别特别提示提示 企业未在货物进出口或收付款业务实际发生之日企业未在货物进出口或收付款业务实际发生之日起起3030天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，应提天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，应提交下列材料到所在地外汇局现场报告：交下列材料到所在地外汇局现场报告： 1

16、)1)情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）；网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）； 2)2)外汇局要求的相关证明材料。外汇局要求的相关证明材料。 39 因企业自身原因造成逾期，或因企业报告信息错误且严重影响其外汇收因企业自身原因造成逾期，或因企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，可按规定移交外汇检查部门或将其列为支与进出口匹配情况的，可按规定移交外汇检查部门或将其列为B B类企业。类企业。 贸易主体不一致业务报告贸易主体不一致业务报告 对于下列业务，收汇或进口企业可向所在地对于下列业务，收

17、汇或进口企业可向所在地外汇局报告，并办理收汇或进口数据的主体变更外汇局报告，并办理收汇或进口数据的主体变更手续：手续： 1)1)因企业因企业分立、合并分立、合并等原因导致进出口与收付等原因导致进出口与收付汇主体不一致；汇主体不一致； 2) 2)捐赠捐赠进口项下进口与付汇主体不一致；进口项下进口与付汇主体不一致； 3) 3)经外汇局认定的其他进出口与收付汇主体不一经外汇局认定的其他进出口与收付汇主体不一致的情况。致的情况。40 贸易主体不一致业务报告贸易主体不一致业务报告 企业在企业在收汇收汇或或进口进口业务实际发生之日起业务实际发生之日起3030天内天内，提交，提交下列材料到所在地外汇局现场报

18、告：下列材料到所在地外汇局现场报告： 1)1)情况说明（说明贸易主体不一致的原因、需报告的收情况说明（说明贸易主体不一致的原因、需报告的收汇或进口数据及其变更后的企业代码和名称、企业所属外汇或进口数据及其变更后的企业代码和名称、企业所属外汇局、相应的收汇金额或进口金额）；汇局、相应的收汇金额或进口金额）； 2)2)出口合同或进口合同；出口合同或进口合同； 3)3)收入申报单证或进口货物报关单；收入申报单证或进口货物报关单； 4)4)捐赠协议（仅捐赠业务提供）；捐赠协议（仅捐赠业务提供）； 5)5)相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立、相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立、合并的

19、提供）；合并的提供）； 6)6)外汇局要求的其他材料。外汇局要求的其他材料。 企业超过规定期限报告的，还应说明未能及时报告的企业超过规定期限报告的，还应说明未能及时报告的原因。原因。 41 辅导期业务报告辅导期业务报告 辅导期企业应当根据辅导期内实际业务发生情辅导期企业应当根据辅导期内实际业务发生情况，逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转口况，逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转口贸易外汇收入与支出数据，如实填写贸易外汇收入与支出数据，如实填写进出口收进出口收付汇信息报告表付汇信息报告表，并在辅导期结束后，并在辅导期结束后1010个工作个工作日内将加盖企业公章的日内将加盖企业公章的报告表报告表

20、报送所在地外报送所在地外汇局。汇局。 进出口收付汇信息报告表进出口收付汇信息报告表内容包括：内容包括： 1 1）出口）出口/ /付款与相应收款付款与相应收款/ /进口的逐笔匹配情进口的逐笔匹配情况；况； 2)2)转口贸易收入与相应支出的逐笔匹配情况。转口贸易收入与相应支出的逐笔匹配情况。 42 出口收入存放境外业务报告出口收入存放境外业务报告 经外汇局登记办理出口收入存放境外业务的经外汇局登记办理出口收入存放境外业务的企业应当在每月月末之前，通过监测系统，分交企业应当在每月月末之前，通过监测系统，分交易项目（货物贸易、服务贸易、资本项目、其易项目（货物贸易、服务贸易、资本项目、其他）、分账号（

21、币种）如实报告上月境外账户的他）、分账号（币种）如实报告上月境外账户的收入、支出、同名划转以及余额情况。收入、支出、同名划转以及余额情况。 注意：注意：1 1）按月报告。）按月报告。 2 2）单一型企业和集团型主办企业还应）单一型企业和集团型主办企业还应当报告月末对账单余额及对账单日期。当报告月末对账单余额及对账单日期。 43其他特殊交易报告：其他特殊交易报告：对于货物进出口与贸易收付款业务中发生对于货物进出口与贸易收付款业务中发生的其他特殊交易，企业可根据实际情况主动通过监测系统企业端向所在的其他特殊交易，企业可根据实际情况主动通过监测系统企业端向所在地外汇局报告。地外汇局报告。 （二）登记

22、管理（二）登记管理A A类企业类企业B B类企业类企业C C类企业类企业企业申请企业申请外汇局审核交易单证外汇局审核交易单证，签发签发 登记表登记表 金融机构核对并签注金融机构核对并签注登记表登记表 企业凭企业凭 登记表登记表 到金融到金融机构办理贸易收支业务机构办理贸易收支业务登记表登记表 撤销撤销 / /作废作废金融机构登记业务金融机构登记业务违规监测违规监测转口贸易超比例收入转口贸易超比例收入超期限或无法原路退汇超期限或无法原路退汇其他其他超可收汇额度的贸易外汇收入超可收汇额度的贸易外汇收入超可付汇额度的贸易外汇支出超可付汇额度的贸易外汇支出转口贸易超比例收入转口贸易超比例收入超期限或无

23、法原路退汇超期限或无法原路退汇其他其他逐笔贸易外汇收入逐笔贸易外汇收入逐笔贸易外汇支出逐笔贸易外汇支出转口贸易超比例收入登记转口贸易超比例收入登记 同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额支出金额20%20%（不含）的，从待核查账户结汇或划出前，企（不含）的，从待核查账户结汇或划出前，企业应当持书面申请（说明需登记的事项和具体内容）和下业应当持书面申请（说明需登记的事项和具体内容）和下列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在地外列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理登记手续：汇局办理登记手续： 1)1)进口合

24、同和出口合同；进口合同和出口合同； 2)2)收入申报单证和支出申报单证；收入申报单证和支出申报单证； 3)3)相关货权凭证（进出保税仓库的还须提交进仓单和相关货权凭证（进出保税仓库的还须提交进仓单和出仓单）；出仓单）； 4)4)其他相关证明材料。其他相关证明材料。45超期限或无法原路退汇登记超期限或无法原路退汇登记 1 1）书面申请（具体说明退汇原因）书面申请（具体说明退汇原因） 2 2）原收汇凭证（错误汇入）因错误汇入以）原收汇凭证（错误汇入）因错误汇入以 3 3）原收入申报单证、）原收入申报单证、 4 4）原出口合同；）原出口合同； 5 5）贸易方式为）贸易方式为“退运货物退运货物”的进口

25、货物报关单。的进口货物报关单。（发生货物退运）（发生货物退运） 46 点击点击【企业管理状态查询企业管理状态查询】 【业务指标情况业务指标情况】，查看企业当前各项业务，查看企业当前各项业务指标情况。指标情况。如指标被红色如指标被红色或绿色填充，或绿色填充，则说明指标存则说明指标存在异常！在异常！现场核查现场核查现场核查现场核查现场核查现场核查 细则细则细则细则细则细则细则细则 贸易外汇监测系统贸易外汇监测系统 监测系统监测系统贸易贸易外汇监测系统（外汇监测系统（67点击点击【贸易信贷报告贸易信贷报告】 【预付货款报告预付货款报告】，进行预付，进行预付货款报告的新增、修改、删除和调整。货款报告的

26、新增、修改、删除和调整。点击点击【贸易信贷报告贸易信贷报告】 【延期付款报告延期付款报告】，进行延期付款报告的新增、，进行延期付款报告的新增、修改、删除和调整。修改、删除和调整。点击点击【转口贸易收支时间差报告转口贸易收支时间差报告】 【转口贸易先收后支时间差报告转口贸易先收后支时间差报告】，进行转口贸易先收后支报告的新增、修改、删除和调整。进行转口贸易先收后支报告的新增、修改、删除和调整。点击点击【出口收入存放境外报告出口收入存放境外报告】 【境外开户报告境外开户报告】，进行境外开户报告的，进行境外开户报告的新增或删除操作。新增或删除操作。点击点击【其他报告其他报告】 【多付汇差额报告多付汇差额报告】，进行多付汇差额报告，进行多付汇差额报告报告的新增、修改、删除操作。报告的新增、修改、删除操作。点击点击【企业管理状态查询企业管理状态查询】 【企业管理信息查询企业管理信息查询】，进行企业管理信息的，进行企业管理信息的查询、导出及打印操作。查询、导出及打印操作。点击点击【企业管理状态查询企业管理状态查询】 【业务指标情况业务指标情况】，查看企业当前各项业务，查看企业当前各项业务指标情况。指标情况。如指标被红色如指标被红色或绿色填充，