会计模拟实验

1、会计模拟实验会计模拟实验企业筹备阶段企业筹备阶段企业经营阶段企业经营阶段确定企确定企业类型业类型安排公司安排公司治理结构治理结构注册流程注册流程设置账户会计循环会计循环取得原始凭证填制记账凭证登记账簿试算平衡账项调整编制会计报表结账会计模拟实验会计模拟实验企业筹备阶段企业筹备阶段企业经营阶段企业经营阶段确定企确定企业类型业类型安排公司安排公司治理结构治理结构注册流程注册流程设置账户会计循环会计循环取得原始凭证填制记账凭证登记账簿试算平衡账项调整编制会计报表结账企业类型：独资企业、合伙企业、公司制企业非法人企业法人企业现代公司治理结构现代公司的责权利划分：股东大会、董事会、监事会和执行机构股东大

2、会股东大会董事会董事会经理人员经理人员企业员工企业员工监事会监事会领取工商营业执照需缴纳印花税5元会计：信息系统财务会计：对外 （通用性）管理会计：对内（个性化）确认、计量、记录与报告预测、决策、控制、考核固定资产、固定资产、银行存款等银行存款等会计账簿会计账簿资产负债表资产负债表管理费用、管理费用、银行存款等银行存款等会计账簿会计账簿资产负债表资产负债表利润表利润表确认标准：确认标准：公允价值：公允价值：在公平交易中，熟悉在公平交易中，熟悉情况的当事人自愿据以进行资产情况的当事人自愿据以进行资产交换或债务清偿的金额。交换或债务清偿的金额。公允价值的取得：公允价值的取得：（1）活跃市场中的公开

3、报价；）活跃市场中的公开报价；（2）没有活跃市场的，应当采用估）没有活跃市场的，应当采用估值技术确定，如类似资产的市价、值技术确定，如类似资产的市价、未来现金流量折现法和期权定价模未来现金流量折现法和期权定价模型等。型等。过去过去现在现在将来将来投入价值投入价值历史成本历史成本重置成本重置成本产出价值产出价值使用使用现值现值售出售出现行市价（可现行市价（可变现净值）变现净值） 财务报表财务报表财务状况表财务状况表盈利和全面盈利和全面 收益表收益表现金流量表现金流量表股东投资和股东投资和 分配股利表分配股利表财务报表附注财务报表附注(包包括括号中的说明括括号中的说明)例如：例如：会计政策会计政策

4、或有事项或有事项存货计价方法存货计价方法已发行股份数已发行股份数计量的备选方法计量的备选方法(帐面按历史成本帐面按历史成本计价后项目改按计价后项目改按市价计价市价计价) 补充信息补充信息例如：例如：物价变动信物价变动信 息的披露息的披露(按按 FASB Statement 33及其修改及其修改 准则准则)石油和天燃石油和天燃 气储备量信气储备量信 息息(按按FASB Statement69)财务报告的财务报告的其他手段其他手段例如：例如：管理当局管理当局 的讨论与的讨论与 分析分析致股东的致股东的 信信 其他信息其他信息例如：例如：在在SEC Form 10-K中（根据中（根据SEC S-K规

5、则）关于规则）关于竞争情况和未交竞争情况和未交货定单的讨论货定单的讨论分析人员的分析人员的 报告报告经济统计资料经济统计资料有关公司的有关公司的 新闻报导新闻报导 确认与计量确认与计量 概念公告的概念公告的 范围范围 基本财务报表基本财务报表（按（按ASCPA审计准则文献）审计准则文献） 直接受直接受FASB影响的范围影响的范围 财务报告财务报告 （第（第1号概念公告号概念公告5-8段）段） 投资人、债券人和类似的使用者需要的全部信息投资人、债券人和类似的使用者需要的全部信息 （第（第1号概念号概念 公告，第公告，第22段，部分注释段，部分注释） 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金财务报

6、表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分列组成部分一、重要提示一、重要提示. 3二、公司基本情况简介二、公司基本情况简介. 3三、财务数据和指标：三、财务数据和指标： . 4四、股本变动及股东情况四、股本变动及股东情况. . 6五、董事、监事和高级管理人员五、董事、监事和高级管理人员. 10六、公司治理结构六、公司治理结构. 15七、股东大会情况简介七、股东大会情况简介. 18八、董事会报告八、董事会报告. 18九、监事会报告九、监事会报告. 30十、重要事项十、重要事项. . 31十一、财务会计报告十一、财务

7、会计报告. . 42十二、备查文件目录十二、备查文件目录. 159试算表 汇总原始凭证明细账记账凭证收款付款转账 原始凭证总 账现金 银行存款日 记 账会计报表汇总原始凭证明细账记 账 凭 证收款付款转账 原始凭证总 账现金 银行存款日 记 账会计报表科目汇总表编号会 计 科 目 名 称编号会 计 科 目 名 称10011002110111021111一、资产类库存现金银行存款交易性金融资产应收票据 21212131215121532161 应付账款预收账款应付职工薪酬应付股利我国实际工作中的账户基本格式（三栏式）原始凭证外来原始凭证按来源自制原始凭证按填制方法一次原始凭证累计原始凭证汇总原始

8、凭证记账编制凭证记账凭证通用记账凭证专用记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证按格式按填制方式复式记账凭证单式记账凭证原始凭证账 簿经济业务填制或取得审核填制审核登记审核登记记账凭证10月1日从银行提取现金30000元借：现金1000元 贷：银行存款30000元账本现金日记账银行存款日记账同据登记总账与明细账都是依据相同的会计凭证同期每一笔会计分录，在登记到总账和其所属明细账中时，记账方向应该相同，即如果记入总账借方，也必须记入所属明细账借方；若记入总账贷方，也必须记入所属明细账贷方。同向每一笔会计分录，要在同一会计期间登记到总账和其所属明细账中。图3-8 总账与明细帐平行登记同额每一笔会计分录，在

9、登记到总账和其所属明细账中时，记账金额应该相同，即记入总账借方或贷方的金额，必须等于记入所属明细账借方或贷方的金额合计。121月初余额借4150961231本月合计2063112738092.8借1740115.2原材料明细账所有总帐账户借方发生额合计=所有总帐账户贷方发生额合计所有总帐账户借方余额合计=所有总帐账户贷方余额合计应收账款总账 资产负债表资产负债所有者权益利润及利润分配表速动资产短期偿债能力：速动比率流动比率长期偿债能力：资产负债率率转周货存应收账款周转率盈利能力：总资产收益率净资产收益率 编制单位：福建QPL实业股份有限公司 单位：人民币元项 目附注七金 额项 目附注七金 额一

10、. 经 营活动产生的现金流量：一. 经 营活动产生的现金流量： 1.将净利润调节为经营活动的现金流量：.将净利润调节为经营活动的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金186,746,700.67 净利润22,277,301.73 收到的税费返还- 加：少数股东收益- 收到的其他与经营活动有关的现金134,720.00 加：计提的资产减值准备-844,501.76现金流入小计186,881,420.67 固定资产折旧1,400,870.79 购买商品、接受劳务支付的现金122,481,543.80 无形资产摊销254,991.95 支付给职工以及为职工支付的现金10,859,521.43 长期

11、待摊费用摊销- 支付的各种税费28,218,389.68 待摊费用减少( 减: 增加)-451,640.34 支付的其他与经营活动有关的现金29,252,657.52 预提费用增加( 减: 减少)-750,314.00 现金流出小计190,812,112.43 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产 的损 失（ 减:收益 ）-98,766.43 经营活动产生的现金流量净额-3,930,691.76 固定资产报废损失- 财务费用1,777,645.55 二. 投 资活动产生的现金流量：二. 投 资活动产生的现金流量： 投资损失（减: 收益）- 收回投资所收到的现金5,790,000.00 递延税

12、款贷项（减: 借项）- 取得投资收益所收到的现金- 存货的减少（减: 增加）96,815,114.46 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额3,003,572.50 经营性应收项目的减少（减: 增加）21,502,108.79 收到的其他与投资活动有关的现金- 经营性应付项目的增加（减: 减少）-145,813,502.50 现金流入小计8,793,572.50 其他- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金35,742,103.94 经营活动产生的现金流量净额-3,930,691.76 投资所支付的现金5,790,000.00 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动：.

13、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 支付的其他与投资活动有关的现金- 债务转为资本- 现金流出小计41,532,103.94 一年内到期的可转换公司债券- 投资活动产生的现金流量净额-32,738,531.44 融资租入固定资产- 三. 筹 资活动产生的现金流量：三. 筹 资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金- 3.现金及现金等价物净增加情况：3.现金及现金等价物净增加情况： 借款所收到的现金67,500,000.00 现金的期末余额11,347,720.02 收到的其他与筹资活动有关的现金- 减：现金的期初余额11,241,304.39 现金流入小计67,500,000.00 加：现金

14、等价物的期末余额- 偿还债务所支付的现金26,000,000.00 减：现金等价物的期初余额- 分配股利或利润或偿付利息所支付的现金4,724,488.30 现金及现金等价物净增加额106,415.63 支付的其他与筹资活动有关的现金-127.13 现金流出小计30,724,361.17 筹资活动产生的现金流量净额36,775,638.83 四. 汇 率变动对现金的影响四. 汇 率变动对现金的影响五. 现 金及现金等价物净增加额五. 现 金及现金等价物净增加额106,415.63 现 金 流 量 表现 金 流 量 表2002年度核对相符核对相符会计凭证会计账簿财务报告纳税申报表遵循会计规范遵循税法股东、债权人等税务部门纳税申报资料纳税申报方式纳税申报期限纳税差异增值税所得税会计凭证会计账簿财务报告纳税申报表遵循会计规范遵循税法股东、债权人等税务部门纳税申报资料纳税申报方式纳税申报期限纳税差异增值税所得税除外商投资企业和外国企业所得税法个人所得