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文档简介

主讲教师：李萌资金营运内部控制的关键控制点及控制措施审批控制点复核控制点收付控制点记账控制点对账控制点银行账户管理控制点印章保管控制点风险控制点风险控制点控制目标控制目标控制措施控制措施审批合法性未经授权不得经办资金收付业务，明确不通级别管理人员的权限复核真实性与合法性会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核收支点收入入账完整，支出手续完备出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记记账真实性出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账，主管会计登记总分类账对账真实性和财产安全账证核对、账账核对、账表核对、账实核对保管财产安全和完备授权专人保管资金，定期不定期盘点银行账户管理防范小金库，加强业务管控开设、使用与撤销的授权，是否有账外账票据与印鉴管理财产安全票据统一印制或购买，票据由专人保管，印章与空白票据分开保管，财务专用章与企业法人章分开保管

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