财务报销制度.docx

1、财务报销管理规定为加强企业管理，控制费用开支，规范财务手续，准确财务核算, 根据本公司实际情况，制定如下管理办法。一、财务审批程序（一）、费用报销审批付款程序1、经手人2、部门负责人3、会计人员审核4、分管副总经理5、 财务负责人6、总经理7、财务总监8、财务制单9、出纳付款（二）、工程、设备付款审批付款程序1、经手人2、部门负责人3、分管副总经理4、财务负责人5、 总经理6、财务总监7、财务制单8、出纳付款（三）、物资采购审批程序1、经手人2、保管员验收3、部门员责人4、会计人员审核5、 分管副总经理6、财务负责人7、总经理8、财务总监9、财务制单 10、出纳付款（四）、借款审批程序1、借款

2、人2、部门负责人3、总经理4、财务总监5、财务制单6、出纳付款二、财务付款、报销的有关规定（一）各种付款及报销规定：必须取得合法票据；签字一律使用碳素笔或钢笔（复写可用圆 珠笔）；票据粘贴整齐、均匀，与粘贴纸上下对齐；业务完成并取得 发票后7日内必须报销。财务报销支付现金、支票、汇票时，经手人经理审批。4、工程采购借款，一律经分管副总经理、总经理签字。5、借款应在业务结束后一周内结清。否则从当月工资中扣回。6、周转备用金在平时报销时不收回，年终清收一次。须在记帐凭证右下角签字，支付支票时经手人同时在支票根上签字, 支付承兑汇票时，经手人须在登记薄上签字。具体业务规定如下：(一) 、工程、设备款

3、的支付公司签订的具有法律效力的工程施工、设备及大中型材料采购 合同，将其中一份原件交财务部，作为付款的依据，财务部根据合同 规定的条款付款。(1) 以电汇形式支付工程、设备款，所汇收款单位的名称必须 与签订的合同名称相符，收款单位与合同不符时，需收款单位出具付 款委托书。(2) 以支票、汇票、现金形式付款，必须有加盖收款单位财务 专用章的收款收据，特殊情况由收款单位传真收款收据，经办人开据 临时收款收据，待后补正式收据。(3) 以上付款必须由公司经办人填写“对外付款审批单"，首 先由财务审核与其合同核对，按合同要求付款，然后按工程设备付款 程序执行。(4) 对于代扣代缴税款的工程和未

4、取得发票的设备和工程付款 时，经手人和财务审核人员必须按合同以及预留足够发票税款金额及 质保金后方可办理付款手续。(5) 月末相关部门与财务对各单位的付款情况进行核对。(二) 、工程、设备款的核销1、设备款的核销严格遵守谁经手谁清帐的原则。由经手人负责向供货单位索取 增值税发票，与保管员开具的“采购入库单”，按报销程序审批，财 务会计审核无误后冲减相应的预付款帐户。2、工程款的核销：建筑、安装所发生的付款业务，属代扣代缴税款项目的，本着 付一笔工程款扣一笔税款的原则，由财务负责扣税及上缴，此税款属 预付施工单位的工程款，并由税务机关提供记帐联、发票联及完税证。 取得的发票联按报销程序核销其工程

5、施工单位的预付款帐户，完税证 及记帐联转交给施工单位入帐。（三）、购入材料的报销采购员购买材料经财务核销时，应同时具备以下条件：取得的合 法票据、采购入库单、并填写“材料报销单”，按审批程序到财务报 销。（四）、汽车费用的汇集司机报销汽车费用时，须标明其车号、按费用类别（汽油费、修 理费、高速公路费及过路费、保险费、养路费、检车费）填写，以便 对每台车的费用支出进行考核。（五）、发票审核办法（1）、发票具备的基本因素税务局的发票监制章，个别地区有防伪水印，开票单位的财务专 用章或发票专用章。（2）、发票填写的信息齐全、正确、完整开具单位抬头、日期、纳税人识别号、开户银行及账号、地址、 电话填写

6、准确；商品或劳务名称、单位、单价、数量、金额(大小写 金额必须一致)填写齐全。(3) 、餐饮服务业即业务招待费的定额发票、商业零售统一发票、 工业货物销售统一发票其特点为：右上角有两行代码：一行为发票类别，一行为发票号 码。右上角只有一行号码的发票为已作废发票。(4) 、公路、内河货物运输统一发票、电话费发票机主姓名应与报销人姓名一致，话费区间应是当月费用。(5) 、个别城市和地区使用右侧剪口发票的，其剪裁金额要与填 写金额一致。(6) 、发票的有效期 、增值税专用发票(包括运费发票)的认证期限为发票开具之 日起90日内，超过90日即无法报销。 、普通发票不准跨年度报销。(7) 、开具发票的单

7、位是否有经营此项目的资质。(8) 、行政事业单位收费收据当年有效(收据名称一般为：X X 省XXXX年行政事业单位专用收款收据).(9) 、一般收据只作为收到款项证明，不能作为发票报销使用。(10) 、公司全称及纳税人识别号为：XXXXXXXXX、公司对外开具发票时，要求对方提供增值税一般纳税人 证明及客户开票基本信息。由于发票定额较大，公司实行定期开票制 度，每月15日、25日为开票日。要求销售部门每月15日、25日把 签完字的销售结算单集中送到财务，财务在收到结算单后2日内开完 发票。三、各项费用的报销规定(一)、招待费用的报销规定为了加强和规范公司招待费管理，严格控制费用支出，做到手续

8、健全、支出合理，切实解决公司在招待费管理上存在的问题，规定如 下：1、招待费用实行支出审批制，坚持先审批后报销的原则。招待 前由招待部门提出申请，主管领导审批同意，同时填写招待费用餐 费用审批单。2、招待的范围：(1) 、与本公司经营有关的单位和个人前来视察、调研、检查、 指导、接洽业务工作等。(2) 、引资、融资业务方面。(3) 、与公司业务相关的各种会议。(4) 、主要领导决定的其他事由。3、招待的内容执行的内容包括用餐、烟茶、水果等。4、招待费用标准、普通招待时，用餐标准40元/人，陪同人员1一2人；客 人超过5人时，陪同人员为13人。用餐需用烟时应另外审批。(1) 、特殊招待时的标准根

9、据实际情况酌定。5、招待费的报销招待部门发生的招待费要及时结算，坚决杜绝在外签字消费，报 销时必须同时持有招待费用餐费用审批单和招待费发票，否则财 务部不予报销。(二) 、差旅费报销规定为了加强企业管理，压缩费用支出，提高出差时效，保证出差人 员工作和生活的需要，公司各部门工作人员因公出差，依本制度规定 执行。1、工作人员出差依下列程序办理(1) 、工作人员需要出差时，必须填写“出差审批单”，出差期 限由派遣主管根据情况事先予以核定，并依核准权限审批；(2) 、依据领导签字的“出差审批单”，到财务部门申请出差借 款，借款金额不得超出出差预计费用；(3) 、工作人员反差后，应在一周内填写“差旅费

10、报销单”和出 差报告及时结清出差费用，一周内未报销者，财务部应于当月工资中 先予扣回借款，等报销时再行处理；(4) 、无“出差审批单"和出差报告的“差旅费报销单”，领导 不予签字，财务部门不予报销。2、出差的核准权限(1)、职工出差，由部门领导、部门分管领导批准；(2)、部长级(含副部级)以上干部出差，无论时间长短，都必 须事先征得公司分管领导批准，部门正职出差必须经总经理批准。3、出差费用的开支标准及开支办法(1)、出差人员住宿费在规定的限额标准内凭据报销，实际住宿 费超过限额标准部分自理，不予报销，二人(同性别)出差应合住一 个房间。每房间的住宿费限额等级标准:职务县城及以下宿费

11、标准省辖市宿费标准直辖市、特区副总经理以上据实报销据实报销据实报销部 长150200350一般人员50100150(2)、工作人员出差的交通费开支标准工作人员乘坐火车、轮船、飞机按以下标准支付交通费职 务火车轮船飞机副总以上软席二等舱位普通舱位部长硬卧三等舱位普通舱位般人员硬卧三等舱位普通舱位(2) 、乘坐火车、轮船、飞机及长途汽车，凭票据报销；搭乘公 司交通工具者，不得再报交通费；出差人员购买车站、餐车茶座的费 用，一律自理；乘坐交通工具超过标准的，超支部分不予报销。(3) 、乘车补助费费计算方法乘坐火车，从晚8点到次日晨7点之间，在车上过夜6小时以上 的，或连续乘车超过12小时的，可购同席

12、卧铺票；不购买卧铺票的, 按硬座车票的50%给予补助。(4) 、出差人员出差期间，每人每天补助市内交通费50元(不 含带车出差的)，市所辖县城及农村，交通费每人每天补助20元，包 干使用，不再报销交通费。(5) 、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务 紧急的，必须经总经理批准；经批准乘坐飞机者，往返机场的专线客 车费用凭据报销；(6) 、外出参加会议、各种学习班的人员，由组织者统一安排住 宿和市内交通工具的，费用据实报销，不予包干；、出差人员在外地发生用餐费的，其伙食补助标准如下：每人每天标准：一般地区补助50元，省辖市及省会城市80元。(7) 、公出人员需招待客人必须向公司分管领导请示，凭票据据实 报销。(三) 、办公费1、各部门所需办公用品统一由总经理办公室管理。2、办公用品由总经理办公室根据需要和计划，统一填写“采购计划单”，由采购部统一购买，按已核定的办公用品标准发放，任何 部门不得私自购买。（四）、移动电话费1、副总以上人员据实报销。2、部门负责人正职每月200元。3、部门副职、工程师、司机每月150元。4、有关业务人员话费补助每月不超过100元。5、凡享受移动电话费报销的人员，话费实际发生额超出规定标 准的按标准执行。话费实际发生额低于规定标准的按实际发生额报 销。6、电话费报销单据上的名字要与本人一致。（五）、小