QR-237-CST培训文档模版

1、1成本管理系统2ORACLE 成本管理课程内容成本管理课程内容3 ORACLE成本管理的作用：成本管理的作用：l 产品报价、成本模拟产品报价、成本模拟l 库存价值分析库存价值分析l 车间价值分析，车间及班组的车间价值分析，车间及班组的考核考核l 成本核算与成本分析成本核算与成本分析l 利润分析，预算与计划利润分析，预算与计划 一、一、ORACLE 成本管理概述成本管理概述4核算方法：核算方法：标准成本法，标准成本法，ORACLE ERP 11i提供的标准成提供的标准成本法。本法。生产成本核算对象生产成本核算对象:车间任务车间任务-下达到车间班组的具体生产工作下达到车间班组的具体生产工作ORAC

2、LE标准成本信息保密：标准成本信息保密：可以限制某些人进行查询、修改。可以限制某些人进行查询、修改。 一、一、ORACLE 成本管理概述成本管理概述5 一、一、ORACLE 成本管理概述成本管理概述6二、二、ORACLE 标准成本标准成本标准成本法是标准成本法是 按照管理会计的原则对企业的成本进行预测、计划、决策、控制、分析和考核五大成本要素成本要素：物料、物料管理费、管理费用、外协加工、资源成本要素还可细分为多个成本子要素71-1.内容内容标准成本的制订、差异计算与分析、差异的处理1-2.核算特点核算特点日常核算与差异分析相结合，成本控制与成本计算相结合二、二、ORACLE 标准成本标准成本

3、8 以标准成本为基础，把实际发生的成本与标准成本进行对比，揭示出成本差异，该差异成为向管理人员发出的一种“警告”，以此为线索，企业可以进一步查明形成差异的原因和责任，并据此采取相应的措施，实现对成本的有效控制。1-3.核算办法核算办法二、二、ORACLE 标准成本标准成本91-4. 实际成本的确定实际成本的确定期终，进行差异的分析，通过一定的方法将标准成本和成本差异结合起来，来确定产品的实际成本。二、二、ORACLE 标准成本标准成本102-1、标准成本的制订、标准成本的制订制订部门：一般由会计部门会同采购部门、技术部门、具体生产等部门，根据内、外部具体情况进行科学的认真分析后制订。制订原则：

4、要切合实际，要适当。原材料的标准成本：主要以采购价格为参考依据，并参考价格历史及趋势确定其标准成本。（输入） 二、二、ORACLE 标准成本标准成本112-2、半成品、成品的标准成本的确定、半成品、成品的标准成本的确定 半成品、成品的标准成本根据BOM及工艺路线，通过成本计算的累计计算功能得出（电脑自动计算）。 本层的标准成本本层的标准成本=前一层的成本总和前一层的成本总和+本层的本层的加工费加工费二、二、ORACLE 标准成本标准成本12n价格差异（价差价格差异（价差）：）： 实际数量实际数量*实际价格实际价格-实际数量实际数量*标准价格标准价格n用量差异（量差用量差异（量差）：）：实际用量

5、实际用量*标准价格标准价格-标准数量标准数量*标准价格标准价格3-1、成本差异的计算：成本差异的计算：二、二、ORACLE 标准成本标准成本13n 价差：价差：PPV采购定单价差采购定单价差=(采购单价采购单价-标准成本标准成本)*数量数量IPV发票与定单价差发票与定单价差=（发票单价（发票单价-采购单价）采购单价）*数量数量PV=PPV+IPVPPV采购物料入库时产生采购物料入库时产生IPV发票与采购定单匹配时产生发票与采购定单匹配时产生3-2、成本差异的计算：成本差异的计算：二、二、ORACLE 标准成本标准成本14车间生产差异（BOM作为用量标准）：n 用量差异：（实际用量-标准用量）*

6、标准成本n BOM替换差异n 物料替换差异车间任务关闭时产生标准成本调整(标准成本更新的差异)：n 标准成本进行调整时产生(分为WIP和库存）3-3、成本差异的计算成本差异的计算：二、二、ORACLE 标准成本标准成本154-14-1、其他其他n 物料的计价物料的计价：除采购环节的材料是按照采购单价计价，销售成品环节成品是按照销售单价计价外，其余环节的计价全部按照标准成本(冻结的标准成本)，库存中所有物料和在制品的所有物料（产成品、半成品、原材料、在制品）全部按照标准成本计价。采购采购销售销售二、二、ORACLE 标准成本标准成本16n 材料成本方面材料成本方面：原材料从采购接收入库后材料按照

7、标准成本计价入库，其余部分全部计算到材料采购成本差异科目，所以材料的成本差异已经在入库环节一次性地把价差全部转移了进到了材料采购成本差异。采购采购入库入库库存价值库存价值成本差异成本差异4-2、其它其它采购成本采购成本二、二、ORACLE 标准成本标准成本17ORACLE标准成本的核算标准成本的核算 采购、库存、销售、生产采购、库存、销售、生产 实施制造模块以后，会计分录的产生是伴随着物流、费用的花费而自动产生，在成本模块通过总帐转换功能把成本信息转换到总帐，在总帐再进行会计分录引入即可在总帐产生分录，在成本模块可以随时查询到成本方面的有关信息。三、三、ORACLE 标准成本管理的会计核算标准

8、成本管理的会计核算生产生产销售销售生产生产采购采购18成本模块与其他模块紧密集成成本模块与其他模块紧密集成三、三、ORACLE 标准成本管理的会计核算标准成本管理的会计核算19工作内容工作内容录入环节录入环节产生分录产生分录供应商送材料暂收供应商送货借：材料采购（PO价*送货数量） 贷：应计负债检验合格入库检验合格后入库借:库存（原材料）(SP) 贷:材料采购(PO价) 贷:采购定单差异(PO-SP)PPV=(PO-SP）*入库数量发票与定单匹配输入发票并匹配借:应计负债(定单价) 借:发票差异(INV-PO) 贷:应付帐款(发票价) IPV=(INV-PO)*发票数量库存事务处理库存事务处理

9、三、三、ORACLE 标准成本管理的会计核算标准成本管理的会计核算20工作内容工作内容录入环节录入环节产生分录产生分录移库仓库之间物料转移借：库存(移入) 贷：库存(移出)非正常收发料杂项收发料依据已建好的帐户别名帐户别名为财务人员命名的会计科目收发料相对仓库1.杂项发料 2.杂项收料 借:帐户别名 借:库存 贷:库存 贷:帐户别名库存盘点调整盘点后进行调整借:库存(原材料) 贷:库存盘盈、盘亏库存事务处理库存事务处理三、三、ORACLE 标准成本管理的会计核算标准成本管理的会计核算21工作内容工作内容录入环节录入环节产生分录产生分录发货销售发货借：销售成本 ( SP*发货数量,也可为 发出商

10、品) 贷：产成品发票收入发票引入借:应收帐款 贷:销售收入 贷:销项税销售发货的核算销售发货的核算三、三、ORACLE 标准成本管理的会计核算标准成本管理的会计核算22工作内容工作内容录入环节录入环节产生分录产生分录生产发料(推式)车间人员依据车间任务(限额)去领料借：在制品(生产成本)贷：原材料/半成品生产发料(拉式)领用拉式物料借:车间材料仓贷:原材料退料依据任务单退料推式： 拉式：借:原材料/半成品 借：原材料贷:在制品 贷：车间材料仓完工入库任务完成后把成品或半成品入库推式： 拉式：借:产成品/半成品 借：产成品贷:在制品 贷：车间材料仓任务关闭生产任务完成后确认材料使用并真正完工借(

11、贷):在制品（生产成本）贷(借):用量差异生产成本的核算生产成本的核算三、三、ORACLE 标准成本管理的会计核算标准成本管理的会计核算23工作内容工作内容录入环节录入环节产生分录产生分录标准成本更新产品成本发生变化需进行调整时成本增加时：借:库存材料科目 贷:库存差异科（提交更新的申请时，要求用户输入的科目，下同）成本减少时：借:库存差异科目 贷:库存材料科目 借：在制品会计类差异科目 贷：在制品会计类估计科目成本调整事务成本调整事务三、三、ORACLE 标准成本管理的会计核算标准成本管理的会计核算24核对报表及查询涉及科目事务处理环节PPV、IPV报表可提供收料未入库报表材料采购PPV I

12、PV采购事务物料科目明细、汇总表原材料在制品产成品库存事务车间物料消耗节能超表在制品价值报表生产成本WIP在制品销售出仓表明细、汇总表产成品销售成本会计信息核对表成本会计信息核对表三、三、ORACLE 标准成本管理的会计核算标准成本管理的会计核算25责任部门责任部门1.采购部门2.制订标准成本不准PPV采购部门IPV1.车间2.BOM制订不准WIP量差1.BOM不准2.标准成本偏差较大标准成本调整成本差异成本差异产生原因及责任分析产生原因及责任分析三、三、ORACLE 标准成本管理的会计核算标准成本管理的会计核算26 针对每个装配件分别定义其间接成本，并通过卷积得出最终产品的间接成本（即制造费

13、用）；人工费用可以通过财务核算得到实际发生的费用，在总帐进行实际归集，帐务处理按照原来的处理方式进行分摊。制造费用、人工费的核算制造费用、人工费的核算：三、三、ORACLE 标准成本管理的会计核算标准成本管理的会计核算27ORACLE 系统并不象完全成本法那样再将这些差异分摊回各类库存，而是只是在总帐进行帐务处理，调整合理部分进入总的产品销售成本参与企业的利润计算。各种差异的处理各种差异的处理三、三、ORACLE 标准成本管理的会计核算标准成本管理的会计核算281、车间仓库设置车间仓库设置：n 车间材料仓：只存放从原材料仓所领的拉式物料，用移库来处理。四、应用四、应用ORACLE进行进行车间的

14、成本考核办法车间的成本考核办法2、车间任务帐务类别的设定：车间任务帐务类别的设定：用途：可以按照所设定的科目进行材料消耗、材料消耗差异的归集29车间的考核办法：车间的考核办法：n 推式物料的消耗考核：推式物料的消耗考核：车间任务关闭以后，电脑按照完工入库数量及（按车间任务）领用情况，会自动算出材料消耗差异，该数据是按照所设定的车间任务帐务类别进行归集的。还可以按照车间任务命名已区分的车间或班组打印物料节/超明细或汇总表。四、应用四、应用ORACLE进行进行车间的成本考核办法车间的成本考核办法30n 拉式物料的消耗考核：拉式物料的消耗考核：拉式物料的消耗只能依据盘点。根据电脑拉式物料仓的数据（标

15、准用量），并依据车间材料仓的实际盘点的结果，两者的差异就是车间材料消耗的差异。该差异也可以按照车间或班组提供考核资料.（任务关闭时，根据BOM的标准用量，倒冲车间材料仓。）车间的考核办法：车间的考核办法：四、应用四、应用ORACLE进行进行车间的成本考核办法车间的成本考核办法31n 在制品的考核在制品的考核：相应车间或班组的在制品余额，可以根据相应班组的在制品科目的余额得出。可以规定在制品的考核指标，而无须去具体盘点车间的在制品。车间的考核办法：车间的考核办法：四、应用四、应用ORACLE进行进行车间的成本考核办法车间的成本考核办法32五、五、应用应用ORACLEORACLE成本管理特点综述成

16、本管理特点综述1、成本管理方法的转变成本管理方法的转变：会计方法由传统的单一成本会计向成本会计及管理会计的转变。既能提供成本会计信息，又提供了各方面的成本责任信息，还可以按照要求进行成本中心的责任制考核。成本会计成本会计管理会计管理会计成本会计信息成本会计信息成本责任信息成本责任信息车间考核车间考核332、成本核算方式的转变成本核算方式的转变制造、仓管业务人员输入的业务、单据，直接产生成本会计分录，比原来更直接、更快速，体现了物流与资金流的统一；采购、财务、技术部门制订的物料方面的标准将直接影响成本的结果。财务的集中统财务的集中统计核算计核算仓管、制造仓管、制造自动提供核算自动提供核算五、五、应用应用ORACLEORACLE成本管理特点综述成本管理特点综述343、成本管理人员职责的转变、成本管理人员职责的转变成本会计信息自动产生，成本会计一般只需期末做一些成本差异的分摊工作，工作量大大减轻。成本管理人员由成本核算向成本预测、监控、管理、分析、核算的全方位转变。成本核算成本核算成本监控、分析、成本监控、分析、管理、核算管理、核算五、五、应用应用ORACLEORACLE成本管理特点综述成本管理特点综述354、成本管理部门与其他相关部门关