第十二章 控制

1、 控控 制制控控 制制概概 述述控制工控制工作过程作过程控制工控制工作类型作类型控制工控制工作原理作原理控制技控制技术方法术方法控制的含义控制的含义控制的特点控制的特点控制的目的控制的目的控制的重要性控制的重要性反馈控制反馈控制现场控制现场控制前馈控制前馈控制反映计划要求原理反映计划要求原理组织适宜性原理组织适宜性原理控制关键点原理控制关键点原理控制趋势原理控制趋势原理例外原理例外原理直接控制原理直接控制原理预算控制预算控制非预算控制非预算控制确定标准确定标准衡量工作衡量工作分析衡量结果分析衡量结果采取管理行动采取管理行动第一节控制的基第一节控制的基本概念和类型本概念和类型n控制的含义控制的含

2、义n控制的特点控制的特点n控制的目的控制的目的n控制的重要性控制的重要性 一、控制的含义一、控制的含义n控制就是由管理人员对组织实际运行是控制就是由管理人员对组织实际运行是否符合预定的目标进行测定并采取措施否符合预定的目标进行测定并采取措施确保组织目标实现的过程。确保组织目标实现的过程。n控制的三个要点：控制的三个要点： 有很强的目的性有很强的目的性 通过监督和纠偏来实现通过监督和纠偏来实现 控制是一个过程控制是一个过程二、控制的目的二、控制的目的和特点和特点n控制有两个目的：控制有两个目的： 第一个目的第一个目的限制偏差的积累。限制偏差的积累。 第二个目的第二个目的适应环境的变化。适应环境的

3、变化。n组织有两类问题：组织有两类问题： “急性急性”问题：指经常产生、可迅速、直接影响组问题：指经常产生、可迅速、直接影响组织日常活动的问题；织日常活动的问题； “慢性慢性”问题：指长期存在，影响组织素质的问题问题：指长期存在，影响组织素质的问题n控制有以下几个特点：n1、整体性n2、动态性n3、对人控制性n4 提高工作人员能力三、控制的重要性三、控制的重要性n任何组织、任何活动都需要进行控制任何组织、任何活动都需要进行控制 主要因为环境条件的变化，使计划主要因为环境条件的变化，使计划在执行过程中可能出现偏差，因而控制在执行过程中可能出现偏差，因而控制是必要的是必要的n控制与管理的其他职能有

4、密切的联系控制与管理的其他职能有密切的联系 控制与管理其他职能紧密联系，使控制与管理其他职能紧密联系，使管理活动真正有效进行。管理活动真正有效进行。n根据纠正措施的作用环节可分为：根据纠正措施的作用环节可分为： 反馈控制反馈控制 现场控制现场控制 前馈控制前馈控制n根据主管人员改变其工作的方式的根据主管人员改变其工作的方式的不同可分为：不同可分为： 直接控制直接控制 间接控制间接控制n前馈控制前馈控制 前馈控制就是观察那些作用于系统的各种可前馈控制就是观察那些作用于系统的各种可以测量的输入量和主要扰动量，分析它们对系以测量的输入量和主要扰动量，分析它们对系统输出的影响关系，在它们还没有产生不利

5、影统输出的影响关系，在它们还没有产生不利影响以前，采取预防措施。响以前，采取预防措施。n前馈控制的目的前馈控制的目的 防止所使用的各种资源在质和量上产生偏差。防止所使用的各种资源在质和量上产生偏差。n现场控制现场控制 主管人员通过深入现场亲自监督检查、主管人员通过深入现场亲自监督检查、指导和控制下属人员的活动。指导和控制下属人员的活动。n现场控制的特点现场控制的特点 纠正措施是作用在正在纠正措施是作用在正在 进行的计划执行过程。进行的计划执行过程。 n反馈控制反馈控制 反馈控制是以系统输出的变化信息作为反馈控制是以系统输出的变化信息作为馈入信息，纠正偏差。馈入信息，纠正偏差。n反馈控制的目的反

6、馈控制的目的 防止已经发生或将出现的偏差继续发展防止已经发生或将出现的偏差继续发展或今后再度发生或今后再度发生。n三种控制的主要区别三种控制的主要区别 馈入信息不同馈入信息不同 前馈控制是以系统的输入信息为馈入信息前馈控制是以系统的输入信息为馈入信息 反馈控制是以系统的输出信息为馈入信息反馈控制是以系统的输出信息为馈入信息 现场控制是以系统计划执行信息为馈入信息现场控制是以系统计划执行信息为馈入信息 目的不同目的不同 前馈控制是对系统的输入控制前馈控制是对系统的输入控制 反馈控制是对系统的输出控制反馈控制是对系统的输出控制 现场控制是对系统的作业控制现场控制是对系统的作业控制控制类型的划分控制

7、类型的划分输输 入入过过 程程输输 出出前馈前馈控制控制反馈反馈控制控制现场现场控制控制n直接控制直接控制 着眼于培养更好的主管人员着眼于培养更好的主管人员, ,使他们能熟练地应用管使他们能熟练地应用管理的概念、技术和原理，能以系统的观点来进行和改理的概念、技术和原理，能以系统的观点来进行和改善他们的管理工作，从而防止出现因管理不善而造成善他们的管理工作，从而防止出现因管理不善而造成的不良后果。的不良后果。n间接控制间接控制 着眼于发现工作中出现的偏差，分析着眼于发现工作中出现的偏差，分析 产生的原因，并追究其个人责任使之产生的原因，并追究其个人责任使之 改进未来的工作。改进未来的工作。第二节

8、控制过程第二节控制过程确立标准确立标准（制定控制（制定控制标准）标准）衡量绩效衡量绩效（衡量实（衡量实际工作）际工作）纠正偏差纠正偏差（鉴定偏差并采取（鉴定偏差并采取矫正措施）矫正措施）一、制定控制标准一、制定控制标准 确立控制对象确立控制对象 选择控制重点选择控制重点 制定标准的方法制定标准的方法 影响企业在一定时期内影响企业在一定时期内经营成果的主要因素有：经营成果的主要因素有：环境特点及其发展趋环境特点及其发展趋势；势；资源投入；资源投入；组织活动。组织活动。 通常，人们是在一个完通常，人们是在一个完整的计划过程中选出众整的计划过程中选出众多关键点，把处于关键多关键点，把处于关键点的工作

9、预期成果作为点的工作预期成果作为控制标准。控制标准。 最理想的是可考核的最理想的是可考核的标准；标准；最常用的标准：最常用的标准： 时间标准时间标准 数量标准数量标准 质量标准质量标准 成本标准成本标准制定标方法制定标方法统计性标准统计性标准根据评估建立标根据评估建立标准准工程标准工程标准 二、二、衡量实际工作衡量实际工作（一）管理者在衡量工作成绩的过程中应注意：（一）管理者在衡量工作成绩的过程中应注意：通过衡量成绩，检验标准的客观性和有效性；通过衡量成绩，检验标准的客观性和有效性；确定适宜的衡量标准；确定适宜的衡量标准；建立信息反馈系统。建立信息反馈系统。（二）信息收集与加工的要求：（二）信

10、息收集与加工的要求：及时性：收集、加工、检索、和传递工作及时性：收集、加工、检索、和传递工作可靠性：准确和完整可靠性：准确和完整适用性：形式应恰当适用适用性：形式应恰当适用（三）衡量实况的常用方法有：（三）衡量实况的常用方法有：亲自观察亲自观察分析报表资料分析报表资料召开会议召开会议抽样调查。抽样调查。 三、三、鉴定偏差并采取矫正措施鉴定偏差并采取矫正措施（一）管理者在制定和实施纠偏措施的过程中应注意：（一）管理者在制定和实施纠偏措施的过程中应注意：找出偏差产生的主要原因；找出偏差产生的主要原因；确定纠偏措施的实施对象；确定纠偏措施的实施对象；选择适当的纠偏措施。选择适当的纠偏措施。（二）纠偏

11、措施的选择和实施过程中要注意：（二）纠偏措施的选择和实施过程中要注意：使纠偏方案双重优化；使纠偏方案双重优化；充分考虑原先计划实施的影响；充分考虑原先计划实施的影响；注意消除组织成员对纠偏措施的疑虑。注意消除组织成员对纠偏措施的疑虑。 第三节控制的要求第三节控制的要求一、一、适时控制适时控制二、适度控制二、适度控制n防止控制过多或控制不足防止控制过多或控制不足n处理好全面控制与重点控制的关系处理好全面控制与重点控制的关系n花费得到足够的效益花费得到足够的效益三、客观控制三、客观控制n手段手段n标准标准四、弹性控制四、弹性控制第四节控制方法第四节控制方法问题的提出问题的提出破窗理论破窗理论n美国

12、斯坦福大学心理学家詹巴斗曾做过这样一项试验：他找美国斯坦福大学心理学家詹巴斗曾做过这样一项试验：他找来两辆一模一样的汽车，一辆停在比较杂乱的街区，一辆停来两辆一模一样的汽车，一辆停在比较杂乱的街区，一辆停在中产阶级社区。他把停在杂乱街区的那一辆的车牌摘掉，在中产阶级社区。他把停在杂乱街区的那一辆的车牌摘掉，顶棚打开，结果一天之内就被人偷走了。而摆在中产阶级社顶棚打开，结果一天之内就被人偷走了。而摆在中产阶级社区的那一辆过了一个星期也安然无恙。后来，詹巴斗用锤子区的那一辆过了一个星期也安然无恙。后来，詹巴斗用锤子把这辆车的玻璃敲了个大洞，结果，仅仅过了几个小时，它把这辆车的玻璃敲了个大洞，结果，

13、仅仅过了几个小时，它就不见了。就不见了。问题的提出问题的提出破窗理论破窗理论 后来，政治学家威尔逊和犯罪学家凯琳依托这项试验，后来，政治学家威尔逊和犯罪学家凯琳依托这项试验，提出了一个提出了一个“破窗理论破窗理论”。这一理论认为：。这一理论认为： 如果有人打坏了一个建筑物的窗户玻璃，而这扇窗户又如果有人打坏了一个建筑物的窗户玻璃，而这扇窗户又未得到及时维修，别人就可能受到暗示性的纵容去打烂更多未得到及时维修，别人就可能受到暗示性的纵容去打烂更多的窗户玻璃。久而久之，这些破窗户就给人造成一种无序的的窗户玻璃。久而久之，这些破窗户就给人造成一种无序的感觉。那么在这种公众麻木不仁的氛围中，犯罪就会滋

14、生、感觉。那么在这种公众麻木不仁的氛围中，犯罪就会滋生、蔓延。蔓延。问题的提出问题的提出破窗理论破窗理论n在我们的日常生活和工作中，我们也可以发现一些类似的情况：在我们的日常生活和工作中，我们也可以发现一些类似的情况： 一个人带头摘取商店门口摆放的鲜花，其他人就群起一个人带头摘取商店门口摆放的鲜花，其他人就群起而效仿，将数个花篮中的鲜花一抢而空。而效仿，将数个花篮中的鲜花一抢而空。 桌上的财物，敞开的大门，可能使本无贪念的人心生桌上的财物，敞开的大门，可能使本无贪念的人心生贪念。贪念。 有的员工工作中违反程序，还称有的员工工作中违反程序，还称“XXXX都是这样干的！都是这样干的！”或者或者“上

15、次就是这样做的！上次就是这样做的！” 对于违反公司程序或廉政规定的行为，有关组织没有对于违反公司程序或廉政规定的行为，有关组织没有进行严肃处理，没有引起员工的重视，从而使类似行为再次发进行严肃处理，没有引起员工的重视，从而使类似行为再次发生甚至多次重复发生。生甚至多次重复发生。 对于工作不讲求成本效益的行为，有关领导不以为然，对于工作不讲求成本效益的行为，有关领导不以为然，使下属员工的浪费行为得不到纠正，反而日趋严重。使下属员工的浪费行为得不到纠正，反而日趋严重。问题的提出问题的提出破窗理论破窗理论n“破窗理论破窗理论”启发我们在企业管理工作中认识到，作为公司的一启发我们在企业管理工作中认识到

16、，作为公司的一员，我们应该：员，我们应该： 不要做不要做“破窗破窗”的第一人。的第一人。“破窗破窗”第一人者，打破第一人者，打破有序，制造无序之人也。有序，制造无序之人也。 自觉遵守公司规章制度，按程序办事，不做自觉遵守公司规章制度，按程序办事，不做“旁路旁路”程序的事。因为工作程序的制定一般都反映了对员工的约束机制，程序的事。因为工作程序的制定一般都反映了对员工的约束机制，考虑了成本效益因素。违反程序，其结果往往是造成无序，破坏考虑了成本效益因素。违反程序，其结果往往是造成无序，破坏约束机制，增加成本，有害于公司，也有害于自己。约束机制，增加成本，有害于公司，也有害于自己。 养成工作遵守程序

17、的习惯，并使其成为个人的道德水养成工作遵守程序的习惯，并使其成为个人的道德水平的体现。同时，不以平的体现。同时，不以“别人不按程序，我为什么不能别人不按程序，我为什么不能”为理由为理由放纵自己，而是坚定立场，反对违反公司规定、浪费公司资源、放纵自己，而是坚定立场，反对违反公司规定、浪费公司资源、社会资源的行为。社会资源的行为。问题的提出问题的提出破窗理论破窗理论n 公司对员工中发生的公司对员工中发生的“小奸小恶小奸小恶”行为，要引起充分的重行为，要引起充分的重视，小题大做，加重处罚力度，严肃公司法纪，这样才能防止视，小题大做，加重处罚力度，严肃公司法纪，这样才能防止有人效仿，积重难返。特别是对

18、违犯公司核心理念的行为要严有人效仿，积重难返。特别是对违犯公司核心理念的行为要严肃查处，绝不姑息养奸。肃查处，绝不姑息养奸。 公司要鼓励、奖励公司要鼓励、奖励“补窗补窗”行为。不以行为。不以“破窗破窗”为理为理由而同流合污，反以由而同流合污，反以“补窗补窗”为善举而亡羊补牢，这体现了员为善举而亡羊补牢，这体现了员工高尚的道德情操和自觉的成本意识。公司要提倡这种善举，工高尚的道德情操和自觉的成本意识。公司要提倡这种善举，通过表扬、奖励措施使之发扬光大。通过表扬、奖励措施使之发扬光大。 所以，作为一种行为规范、价值取向的企业文化，其形成所以，作为一种行为规范、价值取向的企业文化，其形成的过程需要我

19、们每一位以企业为家，的过程需要我们每一位以企业为家，“厂荣我荣厂荣我荣”的员工的自的员工的自觉的行动，需要公司各部门、各级领导的表率和支持。在我们觉的行动，需要公司各部门、各级领导的表率和支持。在我们的共同努力下，我们的企业才能永远窗明几净，无的共同努力下，我们的企业才能永远窗明几净，无“破窗破窗”之之忧！忧！一、预算控制一、预算控制1、预算和预算控制的概念、预算和预算控制的概念n所谓预算，就是用数字、特别是用财务数字的形式来描所谓预算，就是用数字、特别是用财务数字的形式来描述企业未来的活动计划，它预估了企业在未来时期的经述企业未来的活动计划，它预估了企业在未来时期的经营收入或现金流量，同时也

20、为各部门或各项活动规定了营收入或现金流量，同时也为各部门或各项活动规定了在资金，劳动、材料、能源等方面的支出不能超过的额在资金，劳动、材料、能源等方面的支出不能超过的额度。度。n预算控制就是根据预算规定的收入与支出标准来检查和预算控制就是根据预算规定的收入与支出标准来检查和监督各个部门的生产经营活动，以保证各种活动或各个监督各个部门的生产经营活动，以保证各种活动或各个部门在充分达成既定目标、实现利润的过程中对经营资部门在充分达成既定目标、实现利润的过程中对经营资源的利用，从而费用支出受到严格有效的约束。源的利用，从而费用支出受到严格有效的约束。 2、预算的形式、预算的形式（1）静态预算与弹性预

21、算）静态预算与弹性预算n静态预算是指为特定的作业水平编制的预算。静态预算是指为特定的作业水平编制的预算。1.1.弹性预算是指在成本按性质分类的基础上，以业弹性预算是指在成本按性质分类的基础上，以业务量、成本和利润之间的相互关系为依据，按照务量、成本和利润之间的相互关系为依据，按照预算期内可能实现的各种业务水平编制的有伸缩预算期内可能实现的各种业务水平编制的有伸缩性的预算。性的预算。 （2）增量预算与零基预算）增量预算与零基预算n增量预算又称基线预算法，是以上一年度的实际发增量预算又称基线预算法，是以上一年度的实际发生数为基础，再结合预算期的具体情况加以调整，生数为基础，再结合预算期的具体情况加

22、以调整，而很少考虑某项费用是否必须发生，或其预算额有而很少考虑某项费用是否必须发生，或其预算额有没有必要这么大。没有必要这么大。 n零基预算不受前一年度预算水平的影响。它对现有零基预算不受前一年度预算水平的影响。它对现有的各项作业进行分析，并根据其对组织的需要和用的各项作业进行分析，并根据其对组织的需要和用途，决定作业的取舍；并且根据未来一定期间生产途，决定作业的取舍；并且根据未来一定期间生产经营活动的需要和各项业务的轻重缓急，对每项费经营活动的需要和各项业务的轻重缓急，对每项费用进行成本用进行成本-效益分析和评定分级，从而确定其开支效益分析和评定分级，从而确定其开支的必要性、合理性和优先顺序

23、，并依据企业现有资的必要性、合理性和优先顺序，并依据企业现有资金的实际可能，在预算中对各个项目进行综合性费金的实际可能，在预算中对各个项目进行综合性费用预算。用预算。 3、预算的内容、预算的内容n收入预算收入预算n支出预算支出预算n现金预算现金预算n资金支出预算资金支出预算n资产负债预算资产负债预算 4、预算的作用、预算的作用n使得企业在不同时期的活动效果和不同部门的经营使得企业在不同时期的活动效果和不同部门的经营绩效具有可比性；绩效具有可比性；n为协调企业活动提供了依据；为协调企业活动提供了依据；n预算的编制与执行始终是与控制过程联系在一起的；预算的编制与执行始终是与控制过程联系在一起的；n

24、为企业的各项活动确立财务标准；为企业的各项活动确立财务标准；n方便了控制过程中的绩效衡量工作；方便了控制过程中的绩效衡量工作；n并为采取纠正措施奠定了基础。并为采取纠正措施奠定了基础。 5、预算的局限性、预算的局限性（一）只能帮助企业控制那些可以计量的、特别是可（一）只能帮助企业控制那些可以计量的、特别是可以用货币单位计量的业务活动；以用货币单位计量的业务活动；（二）编制预算时通常参照上期的预算项目和标准，（二）编制预算时通常参照上期的预算项目和标准，从而会忽视本期活动的实际需要；从而会忽视本期活动的实际需要；（三）缺乏弹性、非常具体、特别是涉及较长时期的（三）缺乏弹性、非常具体、特别是涉及较

25、长时期的预算可能会过度束缚决策者的行动，使企业经营缺预算可能会过度束缚决策者的行动，使企业经营缺乏灵活性和适应性；乏灵活性和适应性；（四）（四）主管们的精打细算可能忽视了部门活动的本来主管们的精打细算可能忽视了部门活动的本来目的。目的。 控制的技术与方法控制的技术与方法n预算控制：预算控制：业务预算、财务预算、专门业务预算、财务预算、专门预算及全面预算体系。预算及全面预算体系。n非预算控制：非预算控制：管理审核、计划评审技术、管理审核、计划评审技术、损益分析法、比率分析法、统计报告法、损益分析法、比率分析法、统计报告法、专题报告和分析等。专题报告和分析等。二、生产控制二、生产控制1、对供应商的控制、对供应商的控制n在全球范围内选择供应商在全球范围内选择供应商n许多企业正在改变与供应商之间的竞争关系，试图许多企业正在改变与供应商之间的竞争关系，试图建立一种长期、稳定的、合作的双赢局势建立一种长期、稳定的、合作的双赢局势n持有供货商一部分或全部股份持有供货商一部分或全部股份 2、库存控制、库存控制n经济订购批量模型（经济订购批量模型（Economic Order QuantityEconomic Order Quantity，简称，简称EOQEOQ