第三章 财政支出总论(2014新版)

1、第三章 财政支出总论第一节 公共产品理论第二节 财政支出规模的扩张趋势与控制第三节 财政支出的分类与结构第四节 财政支出原则一、公共产品的概念与特征一、公共产品的概念与特征（一）公共产品的概念（一）公共产品的概念n公共需要公共需要的含义：满足全体社会成员共同利益而不能加以分的含义：满足全体社会成员共同利益而不能加以分割的特殊需要。割的特殊需要。n目前，学界一般认为，目前，学界一般认为，公共产品公共产品是指在消费过程中具有非竞是指在消费过程中具有非竞争性和非排他性、效用不可分割性的产品。争性和非排他性、效用不可分割性的产品。 第一节 公共产品理论n纯粹的公共产品（pure public good

2、s):指可供社会成员共同消费的产品，这些产品在每一社会成员消费时不会导致其他社会成员对该产品消费的减少。n公共产品在分配上的这种规定性，是由其下述固有的基本特征决定的： （二）公共产品的特征1.非竞争性：公共产品在消费上具有非竞争性。 通常，每一消费者对公共产品的消费并不影响其他消费者的利益，边际生产成本为零，即每增加一个消费者，政府并不需要增加相应的成本投入。2.非排他性：公共产品具有受益上的非排他性，即在国家法律制度的许可范围内，人人均可享受因公共产品带来的收益。 这与公共产品具有定价上的困难与不必定价相关。3.效用的不可分割性：公共产品是出于社会成员的共同利益或国家利益而提供的，具有社会

3、共同受益和整体消费的特点 。1.私人产品：是具有取得上的竞争性与消费上的排他性的产品。2.私人产品与公共产品的比较，按照萨缪尔森的描述：n纯粹的私人产品的消费表现为： 说明某一私人产品的总量（X X）等于每一消费者所拥有或消费的该产品数量（XiXi）的总和，反映出私人产品能在消费者之间进行分割。 n ni i i=1i=1（三）私人产品公共产品的消费表现为：i i 其含义是指，对任何一个消费者而言，他消费的公共产品数量（i i）也就是该公共产品的总量（），这反映出公共产品在消费者之间不可分割。n在纯粹的公共产品与私人产品之间还有一种特殊的产品混合产品（也可称为准公共产品、半公共产品）。n这类产

4、品一方面与全体社会成员的共同利益相关，也不像私人产品可以单独据为所有，另一方面又表现出社会成员在个人受益上的区别，使政府可以按受益程度的不同收取一定费用。 （四）混合产品n较为典型的混合产品:具有拥挤性的公共产品，因消费人数增加而减少每个消费者利益，如交通拥挤的公路。在价格上排他的公共产品，经济上可以定价，技术上可以排他，如公办学校、医院、电影院等。（一）公共产品供给局部均衡鲍温（Bowen）模型 1.私人产品市场的供求均衡与效率二、公共产品的供给n1943年，美国经济学家鲍温（Bowen）在一篇题为“经济资源配置中投票解释”的论文中，通过局部均衡分析，比较了私人产品提供和纯公共产品提供之间的

5、差异，给出了公共产品提供的均衡条件。美国经济学家Bowen关于公共产品有效供给的机制的描述。如下图： 上图反映公共产品供给的局部均衡的实现条件，其基本结论是： MSB = MBi = MSC (=1,2,3,n) 上式中，MSB代表社会边际效用，MBi代表所有消费者的个人边际效用的总和，MSC代表社会边际成本，社会边际效用与社会边际成本相等，实现了帕累托最优。2.公共产品市场的供求均衡与效率n私人产品和公共产品的市场需求曲线的差别主要体现在：私人产品的市场需求曲线是个人需求曲线的横向相加，而公共产品的市场需求曲线则是个人需求曲线的纵向相加。n之所以出现这种差异，是由私人产品和公共产品的基本特征

6、，即私人消费性与共同消费性所决定的。Q1Q2P QP1P2私人产品的供给公共产品的供给与私人产品的需求曲线不同的是，公共产品的需求曲线是虚拟的。消费者购买私人产品所支付的货币数量，会反映其对私人产品的实际需求，但市场无法直接提供公共产品的实际需求信息。图中所假定的某人对公共产品的需求曲线，只是模拟市场做出的。 这种假定的意义在于突出私人产品与公共产品需求上存在的差异。（二）公共产品供给局部均衡林达尔均衡模型 如果每一个社会成员都能按照自己获得的公共产品的边际效益的大小来分担提供这些公共产品所需要的费用，则公共产品的供给可以达到最佳的效率水平。 但由于人们对公共产品带来的效用认识不同，所愿意承担

7、的税收也不同，从而将使政府征税的不确定性增大，并将影响公共产品的有效提供。 “林达尔均衡模型”（维林模型）如下图： 林达尔均衡理论的重要意义 提示了应当有一种机制来促进社会各界利益均衡的实现，进而保证公共产品供给的最优效率，它为处理政府征税与公共产品供给的关系提供了一种理论上的依据。（一）公共产品公共提供的理论依据（二）公共产品公共提供的局限性（三）公共产品公共提供的优势（四）政府财政支出的范围 三、公共产品理论下的财政支出范围 一、财政支出规模的衡量（一）财政支出绝对额指标n财政支出总额是反映一定时期内财政支出规模的绝对数指标。n可以直观地表现国家一定时期内直接直接运用的财力运用的财力。第二

8、节 财政支出规模的扩张趋势与控制我国财政支出总额的增长情况n 注：财政支出不包括国内外债务部分。数据来自中国统计年 鉴2007及财政部网站。（二）财政支出相对额指标n财政支出增长率n财政支出占GDP的比重n中央与地方财政支出占全国财政支出的比重n财政支出弹性n边际财政支出倾向n人均财政支出二、财政支出增长理论变迁（一）瓦格纳法则（19世纪德国社会政策财政论的代表人物瓦格纳提出）n指出公共支出呈现出一种不断上升的长期性趋势。n瓦格纳法则：随着人均国民生产总值（人均收入）的提高，财政支出也随之增加。n公共支出不断增长的原因有政治因素和经济因素。国家活动规模扩大是公共支出不断增长的政治因素；工业化、

9、城市人均收入的提高是公共支出增长的经济因素。(二)梯度渐进增长理论（或“替代规模效应理论”、“内外因素论”，英国经济学家皮科克和怀斯曼提出）n外在因素是影响政府财政支出增长的重要方面。n在正常情况下，财政支出呈现一种渐进的上升趋势，当社会经历“激变”时(如国家经受战争、经济危机、特大自然灾害时)，财政支出会急剧上升。n经过 “激变”期后，财政支出水平一般不会再回到原来的水平。n假定这种“激变”是因战争引起，政府财政支出的“梯度渐进增长”可由下图来表示：政府支出/GDPO时间财政总支出民用支出国防支出 上面的图表描述了社会发生激变（这里以战争为例）前后，非均衡增长理论对一国公共支出增长情况的分析

10、。n替代效应：经济社会动荡时期呈现的政府财政收支的大量增加，以及许多私人支出被公共支出所排挤、取代的状况。n检查效应：社会动荡暴露出许多社会问题，迫使政府和公众重新审视公共部门和私人部门各自职责，认识到有些社会经济活动应当纳入政府的活动范围，公共部门需要提供一些新的公共产品。n集中效应：在非常时期，中央政府往往会集中较多的财力，以应付猛增的支出需求。（三）发展阶段增长论（也称经济发展的财政支出增长理论，RA马斯格雷夫和WW罗斯托的重要研究成果）n在经济发展的早期阶段，政府公共投资在社会总投资中占有较大的比重，公共部门必须为整个经济的发展提供有较大外部经济效益的基础设施。n在经济发展中期，公共积

11、累支出在整个社会总积累中所占比重会下降，私人部门已有较大发展，政府投资成为私人投资的补充。n经济发展进入成熟期，随人均收入的增长，人们对生活质量的提高会产生新的要求，公共积累支出又将出现新的较高增长，公共消费支出也会增长。n在政府转移支出方面，随经济的发展和人均收入的提高，转移支出占GNP的比重，要取决于政府再分配的目标。（四）官僚行为增长论n官僚是指负责执行集体选择的代理人集团，或者说是政府负责提供服务的部门。n官僚追求的利益最大化是机构规模最大化，这成为财政支出规模不断扩大的重要原因。n从官僚行为的角度官僚行为的角度来研究财政支出规模的问题。n强调政治制度与官僚行为对财政支出规模的影响。（

12、五）西方福利经济学派的研究观点与方法n福利经济学派主要从微观角度微观角度来解释公共支出增长的原因。 （一）政治原因 国际政治的复杂化、国家职能的扩大化（二）经济原因 国家干预经济的需要、社会经济发展的需要、物价波动的影响（三）社会发展原因 人口增长与环境保护压力、社会福利的改善、社会分工的复杂化三、财政支出规模扩张的影响因素 （一）控制财政支出过度增长的必要性n财政支出过度增长的主要问题：n政府财政支出过度扩张会解除个人的预防动机（消费）n过度的财政支出会产生“挤出效应”（投资）n过度的财政支出会导致通货膨胀（物价）1. 财政支出过度增长将影响国际收支的稳定（国际收支）四、财政支出规模的控制（

13、二）财政支出规模的合理控制 1. 明确政府的职能范围n国家的政治经济制度和所处的经济发展阶段应当是确定政府职能的最基本要素。2.财政支出规模总量的控制n财政支出应当有多大的规模，其增长的总量应如何决定，从根本上讲要看一定经济发展阶段上的经济总量和增长速度。n一般情况下，公共支出的增长速度不应超过GDP的增长速度。3.财政支出结构增长的控制n应当在合理确定财政支出规模与增长总量的前提下来确定财政支出的结构性增长。 一、财政支出的分类 （一）按国家职能分类国防行政支出包括国家对军队的武器与军事设施和设备支出，军事人员的经费，国防军事科研经费等等。社会文化教育事业支出包括科学教育、医疗卫生、文化出版

14、、文物保护、广播通信、气象地震、计划生育、社会保障等。经济建设投资支出包括政府对国民经济中的一些重要的经济部门的支持。第三节 财政支出的分类与结构这种分类的作用：n能据此分析国家各项职能的实现程度。n可以对不同国家在相同的时期或类似的发展阶段中的财政支出进行比较，达到相互借鉴的作用。（二）按财政支出的直接补偿性分类购买支出这类支出一般由政府投资和社会公共消费支出构成转移支出这类支出主要由政府补贴、社会保障支出、债务利息支出和对其他国家的政府贷款等构成n这种分类的作用： 有重要的经济分析价值，并能较为准确地分析政府公共支出对社会总需求的影响，对政府通过一定的财政支出政策来实现对社会总供需的调节有

15、重要作用。n这种分类的作用： 对实现中央对全国社会经济的统筹安排，保证各地区社会经济事业的均衡发展、提高全国财政支出的效率都有不可忽视的作用。（三）按国家预算体制分类中央财政支出地方财政支出（四）按财政支出的对象分类纯公共产品支出混合产品支出私人产品支出n这种分类方法确认了我国财政支出的对象，并明确了我国应以纯公共产品和混合产品作为财政支出的主要内容，减少对私人产品性质的行业和部门投资。（五）按国家预算支出科目分类支出功能科目支出经济科目n可以清楚地了解每年财政支出的具体去向，全面体现财政支出的具体使用情况，可以反映国家为实现一定时期内的方针政策对财力的要求。n 有助于推动财政支出制度的建设。

16、（六）财政支出是否偿还无偿性支出有偿性支出二、财政支出结构的影响因素（一）财政支出规模（二）经济发展阶段 （三）社会经济制度 三、中国财政支出结构的形成与优化（一）经济建设支出的比重下降过快，不利于政府对国民经济的调控（二）社会文教支出有较明显的增长，但仍处于一个较低水平（三）行政管理支出增长过快，抢占了本来就比较稀缺的财政资源 三、我国财政支出结构的现实考察（一）财政支出中的量入为出原则1.量入为出原则的基本含义： 政府根据一定时期内(通常为一年)的财政收入总量来安排财政支出，要力争做到财政收支平衡。2.量入为出的财政支出原则具有普遍实践意义。一、量入为出与量出为入原则第四节 财政支出原则（

17、二）财政支出中的量出为入原则1.量出为入原则的基本含义： 根据国家最基本的财政支出需要来确定收入规模。强调政府公共支出保持必要数量的重要作用。2.需要明确的的问题：n应通过积极组织财政收入来保证必要的财政支出。n量出为入是强调保证政府必不可少的支出。n应主要通过正常税收收入增长来保证公共支出的增长。1.基本含义：财政支出所强调的公平原则是指实现社会公平，具体表现为：促进社会财富分配的相对合理，最基本的要求是使每一社会成员的基本生存需要和发展需要有相应的物质来满足。 2.政府有必要通过财政支出结构和对象的调整来使相对的社会公平得以实现。3.可以洛伦兹曲线和基尼系数作为政府解决社会不公平的参考指标

18、。 二、公平原则1.财政支出首先要实现的是宏观经济效益和社会效益。2.财政支出也应重视公共支出应有的经济效益。3.确定合理的财政支出结构以实现财政支出的整体效益。 三、效益原则1.公共产品是能同时为全体社会成员共同享用并具有非排他性和非竞争性的产品，公共产品的研究是界定混合产品、私人产品以及政府公共支出的内涵的理论前提。通过对公共产品均衡供给的理论分析，可以认识建立公共产品有效供给机制的重要作用。在本章中我们也提到了随经济的发展，通过私人来提供公共产品的可能性。本本 章章 小小 结结2.公共支出是政府为实现其职能和政治经济目标而安排的各种支出的总称。通过公共支出可以产生挤出效应、收入与替代效应、分配效应，这使政府可以通过公共支出为实现一定的政治经济目标服务。3.为保证公共支出既能为政府职能目标的实现发挥财力保障作用，又能对社会经济生活的各个层面产生积极的影响，必须合理有效地分配