第八课财政与税收第一框

1、第八课第八课 财政与税收财政与税收国家财政国家财政从经济学也可以理解为，财政是以国家为主体的分配从经济学也可以理解为，财政是以国家为主体的分配活动，但这里的活动，但这里的“分配分配”应理解为广义的分配，既包应理解为广义的分配，既包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。“度支度支”、“国用国用”、“岁计岁计”、“国国计计”“”“度支度支”“”“国用国用” 财政是国家为财政是国家为实现其职能实现其职能，凭借政治权力参与部，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配和再分配所形成的一种分社会产品和国民收入的分配和再分配所形成的一种特殊特殊分配分配关系。财政

2、是一个经济范畴。财政包括财政关系。财政是一个经济范畴。财政包括财政收入收入和财政和财政支出支出两个部分。两个部分。1、什么是财政？、什么是财政？P65阅读课本第一段阅读课本第一段2、国家财政预决算、国家财政预决算财政预算财政预算也称为公共财政预算，是指政府的也称为公共财政预算，是指政府的基本财政收支计基本财政收支计划划，是按照一定的标准将财政收入和财政支出分门别类地列，是按照一定的标准将财政收入和财政支出分门别类地列入特定的收支分类表格之中，以清楚反映政府的财政收支状入特定的收支分类表格之中，以清楚反映政府的财政收支状况。透过况。透过公共财政预算公共财政预算，可以使人们了解政府活动的范围和，可

3、以使人们了解政府活动的范围和方向，也可以体现政府政策意图和目标。方向，也可以体现政府政策意图和目标。国家决算国家决算是经法定程序批准的年度预算是经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告。执行结果的会计报告。预算是在财政年度开始之前政府收支预算是在财政年度开始之前政府收支的计划安排，决赛是财政年度之后政的计划安排，决赛是财政年度之后政府收支确定数额；例如府收支确定数额；例如2012年的财政年的财政预算需要在预算需要在2011年底就要做出来，供年底就要做出来，供2012年财政使用，但是年财政使用，但是2012年的财政年的财政决算必须要到决算必须要到2013年才能最后做出来。年才能最后做出来。全面

4、认识财政全面认识财政 1正确认识财政的内容、实现途正确认识财政的内容、实现途径和实质径和实质 (1)从财政的内容看，它包括财政从财政的内容看，它包括财政收入和财政支出两个方面。收入和财政支出两个方面。 (2)从财政的实现途径看，国家的从财政的实现途径看，国家的财政是通过预算来实现的。财政是通过预算来实现的。 (3)从财政的本质看，财政是国家从财政的本质看，财政是国家参与社会产品的分配，其实质是一参与社会产品的分配，其实质是一种分配关系。种分配关系。3、财政收入与支出、财政收入与支出（1）财政收入，）财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服

5、务需要而筹集的一切资金的总和。财和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。度）所取得的货币收入。财政收入分为财政收入分为税收收入、国有资产收益、债务收入和收税收收入、国有资产收益、债务收入和收费收入等其他收入等。费收入等其他收入等。阅读相关链接阅读相关链接解释：国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，解释：国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。红利、资金使用费等收入的总称。（2）影响财政收入

6、的因素：很多。主要）影响财政收入的因素：很多。主要是经济发展水平和分配政策是经济发展水平和分配政策经济发展水平的影响是基础性的。经济发展水平的影响是基础性的。 经济发展水平与财政收入是根与叶、源与流的关系。因此，要保持国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量。分配政策对财政收入也会产生重要影响。分配政策对财政收入也会产生重要影响。 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产规模的扩大和技术改造，最终对企业的持续发展产生一定的影响；同时也会直接减少个人的购买力，不利于人民生活水平的不断提高。这最终都将对财政收入的增加产生

7、不利影响。 如果国家财政集中的收入过少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。 因此，国家应当制定合理的分配政策因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 其实，在影响财政收入的两个因素中，前者谈的是其实，在影响财政收入的两个因素中，前者谈的是“蛋蛋糕糕”的大小问题，即财政收入的基础问题，后者谈的是的大小问题，即财政收入的基础问题，后者谈的是“蛋糕蛋糕”的分配问题。只有的分配问题。只有“蛋糕蛋糕”做大了，政府才有可做大了，政府才有可能支配更多的社会财富。能

8、支配更多的社会财富。（3）财政支出）财政支出财政支出也称公共财政支出，是指在市场经济条件下，财政支出也称公共财政支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。财政支出是国家将通过各种形式筹的财政资金的支付。财政支出是国家将通过各种形式筹集上来的财政收入进行分配和使用的过程。集上来的财政收入进行分配和使用的过程。我国依据国家职能的分别，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。（1）经济建设费。包括基本建设拨款支出；国有企业挖潜改造资金，科学技术三项费用（新产品试制费

9、、中间试验费、重要科学研究补助费），简易建筑费支出，地质勘探费，增拨国有企业流动资金，支援农村生产支出，工业、交通、商业等部门的事业费支出，城市维护费支出，国家物资储备支出，城镇青年就业经费支出，抚恤和社会福利救济费支出等。（2）社会文教费。包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。（3）国防费。包括各种武器和军事设备支出，军事人员给养支出，有关军事的科研支出，对外军事援助支出，民兵建设事业费支出，用于实行兵役制的公安、边防、武装警察部队和消防队伍的各种经费，防空经费等。（4）行政管理费。包括用于国家行政机关、事业单位；公

10、安机关、司法机关、检察机关、驻外机构的各种经费、业务费；干部培训费等；（5）其他支出。（4）财政收入与支出的关系）财政收入与支出的关系财政既有收入也有支出，假如财政收入大于支出，节余财政既有收入也有支出，假如财政收入大于支出，节余过多，则意味着财政资金没有得到有效利用，对经济建过多，则意味着财政资金没有得到有效利用，对经济建设和社会发展不利。假如财政收入小于支出，则意味着设和社会发展不利。假如财政收入小于支出，则意味着财政支出要依靠借债来维持，这种状况可能导致社会总财政支出要依靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。财政收支的最需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀

11、。财政收支的最理想状态是财政收支相等，因为这时财政资金得到了最理想状态是财政收支相等，因为这时财政资金得到了最充分的利用。但是，在现实经济生活中，财政收支相等充分的利用。但是，在现实经济生活中，财政收支相等的情况几乎是不可能存在的。这是因为：第一，国家的的情况几乎是不可能存在的。这是因为：第一，国家的经济状况是运动、不断变化的，收入的来源、数量，支经济状况是运动、不断变化的，收入的来源、数量，支出的项目、需求量，都不是固定的；第二，预算是在实出的项目、需求量，都不是固定的；第二，预算是在实现财政收入之前编制、实施的，收入和支出都是在一年现财政收入之前编制、实施的，收入和支出都是在一年中陆续实现

12、的，不可能在实现了全部财政收支之后再进中陆续实现的，不可能在实现了全部财政收支之后再进行安排支出。行安排支出。辩证地看待财政赤字辩证地看待财政赤字 1财政赤字是一种客观存在的经济现象，财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的，因此不能笼统地它对经济的影响是复杂的，因此不能笼统地说财政赤字有害还是无害。说财政赤字有害还是无害。 2由于财政赤字对经济发展的影响，在很由于财政赤字对经济发展的影响，在很大程度上取决于财政赤字如何弥补。如果用大程度上取决于财政赤字如何弥补。如果用发行国债的办法弥补财政赤字，不会引起过发行国债的办法弥补财政赤字，不会引起过量纸币发行，不会发生通货膨胀；如果

13、用增量纸币发行，不会发生通货膨胀；如果用增发纸币的办法来弥补财政赤字，就会导致纸发纸币的办法来弥补财政赤字，就会导致纸币发行量超过流通中实际需要的货币量，导币发行量超过流通中实际需要的货币量，导致通货膨胀。致通货膨胀。 3财政赤字对经济发展有害还是无害，关财政赤字对经济发展有害还是无害，关键要看财政信贷能否实现综合平衡。键要看财政信贷能否实现综合平衡。辨析辨析 财政收支平衡就是财政收财政收支平衡就是财政收支相等。支相等。 答案答案 此观点错误。财政收支此观点错误。财政收支平衡包括三种情形：收支相等，平衡包括三种情形：收支相等，略有节余或略有赤字。由于受多略有节余或略有赤字。由于受多种因素的影响

14、，财政收支完全相种因素的影响，财政收支完全相等的情况几乎是不存在的。可见，等的情况几乎是不存在的。可见，财政收支平衡是一种财政收支平衡是一种“相对平衡相对平衡”和和“动态平衡动态平衡”。4、财政的作用、财政的作用财政是促进社会公平、改善人民生活财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；的物质保障；关键词：教育、社会保关键词：教育、社会保障、医疗卫生。障、医疗卫生。财政具有促进资源合理配置的作用；财政具有促进资源合理配置的作用；关键词：国家支持特定行业和地区。关键词：国家支持特定行业和地区。财政具有促进国民经济平稳运行的作财政具有促进国民经济平稳运行的作用。用。关键词：扩张性关键词：扩张性(积

15、极积极)财政政策、财政政策、紧缩性财政政策。紧缩性财政政策。财政财政政策政策扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策含义含义指通过财政分配活动来增指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求加和刺激社会总需求指通过财政分配活动来减指通过财政分配活动来减少和抑制社会总需求少和抑制社会总需求主要主要手段手段降低税率和增加财政支出降低税率和增加财政支出提高税率和减少财政支出提高税率和减少财政支出扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策适用适用情况情况在经济增长滞缓、存在需在经济增长滞缓、存在需求不足时使用求不足时使用在经济过热、物价上涨，在经济过热、物价上涨，国民经济出现

16、需求过旺的情国民经济出现需求过旺的情况下使用况下使用目的目的刺激消费，拉动经济的增刺激消费，拉动经济的增长长抑制总需求，降低通货膨抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温胀率，给经济降温联系联系采取哪种财政政策，必须依据客观的经济运行状况采取哪种财政政策，必须依据客观的经济运行状况社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内（通常社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内（通常1年）由社会可用于投资和消费的支出所实际形成的对产年）由社会可用于投资和消费的支出所实际形成的对产品和劳务的购买力总量。它包括两个部分：品和劳务的购买力总量。它包括两个部分：一是国内需一是国内需求求，包括，包括投资需求和消费需求投资需求和消费需求。投资需求由固定资产投。投资需求由固定资产投资需求和流动资产投资需求组成。消费需求由居民个人资需求和流动资产投资需求组成。消费需求由居民个人消费需求和社会集团消费需求组成。消费需求和社会集团消费需求组成。二是国外需求二是国外需求，即，即产品和劳务的输出。产品和劳务的输出。社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内（通常为社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内（通常为1年）由社会生产活动实际可以提供给市场的可供最终年）由社会生产活动实际可以提供给市场的可供最终使用的产品和劳务总量。通常以国民生产总值作为其货使用的产品和劳务总量。通常以国民生