内部控制试运行实施讲座

1、内部控制试运行实施讲座内部控制试运行实施讲座北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所内部控制实施理念内部控制实施的几项工作3. 各部门在内部控制实施中的工作要求内部控制牵头部门在内部控制实施中的工作要求审计在内部控制实施中的工作内部控制实施的保障 北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所 风险管理失效关键是不执行风险管理失效关键是不执行 没有执行力，就没有竞争力没有执行力，就没有竞争力 北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所最好的内部控制是一种习惯固化固化“僵化僵化”优化优化 内部控制执行的基本逻辑内部控制执行的基本逻辑北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所内部控制是一个持

2、续改进的过程内控体系建设：万里长征长一步内控体系建设：万里长征长一步内部控制只有起点，没有终点。内部控制只有起点，没有终点。北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所偏差一：偏差一：内部控制只是为了满足监管要求；偏差二：偏差二：内部控制与业务活动无关，与我无关；偏差三：偏差三：内部控制与业务相冲突。认识上的偏差认识上的偏差北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所解决方案解决方案 宣传与培训解决认识偏差的不二法门： 内部控制不仅仅是为了满足监管要求，更主要是为提升管理水平，防范与控制风险； 从来就没有脱离业务活动而存在的内部控制，内部控制就是专门用来控制业务活动的，它必须融入业务活动中去；

3、 内部控制人人有责，应当是一种全员控制。认识上的偏差认识上的偏差北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所内部控制实施理念内部控制实施的几项工作3. 各部门在内部控制实施中的工作要求内部控制牵头部门在内部控制实施中的工作要求审计在内部控制实施中的工作内部控制实施的保障 北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所企业内部控制实施，应当做好如下六项工作： 学学在岗管理人员、新入职员工在岗管理人员、新入职员工 补补工作表单、新的流程规范工作表单、新的流程规范 做做严格按流程办事、重大风险分工监控严格按流程办事、重大风险分工监控 留留留下内部控制实施的证据留下内部控制实施的证据 记记对于体系存在的

4、问题进行记录对于体系存在的问题进行记录 查查检查内部控制实施情况检查内部控制实施情况 北京中天恒管理咨询有限公司北京中天恒管理咨询有限公司内控实施的四大问题内控实施的四大问题( (一一) )内部控制没有得到有效执行内部控制没有得到有效执行; ;( (二二) )内部控制与现有管理体系两张皮内部控制与现有管理体系两张皮; ;( (三三) )内部控制与信息系统两张皮内部控制与信息系统两张皮; ;( (四四) )内部控制实施证据不足。内部控制实施证据不足。北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所内部控制实施理念内部控制实施的几项工作3. 各部门在内部控制实施中的工作要求内部控制牵头部门在内部控制实

5、施中的工作要求审计在内部控制实施中的工作内部控制实施的保障 北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所 各部门在实施过程中应当做好六项工作： （一）严格按照流程进行操作； （二）严格按照内控要求形成控制证据； （三）对于实施过程中发现的缺陷进行记录，并整理上报给内控审计部； （四）试行结束时提交试行总结报告。北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所内部控制实施理念内部控制实施的几项工作3. 各部门在内部控制实施中的工作要求牵头部门在内部控制实施中的工作要求审计在内部控制实施中的工作内部控制实施的保障 北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所 （一)跟踪内部控制实施情况； （二）及时发

6、现的内部控制存在的缺陷（设计、运行）； （三）组织内控缺陷的整改与完善。北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所 （一）提供工作模板； （二）对各部门在内控实施中存在的问题进行咨询； （三）组织对各部门实施中发现的缺陷进行汇总、评估。北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所内部控制实施理念内部控制实施的几项工作3. 各部门在内部控制实施中的工作要求内部控制牵头部门在内部控制实施中的工作要求审计在内部控制实施中的工作内部控制实施的保障 北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所 （一）分期分批组织对内部控制实施的检查； （二）组织内部控制自我评价。北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师

7、事务所内部控制实施理念内部控制实施的几项工作3. 各部门在内部控制实施中的工作要求内部控制牵头部门在内部控制实施中的工作要求审计在内部控制实施中的工作内部控制实施的保障 北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所 内部控制体系实施的五大保障之文化保障内部控制体系实施的五大保障之文化保障 风险意识； 规范化、制度化管理； 民主管理集体决策的机制。 北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所 内部控制体系实施的五大保障之组织保障内部控制体系实施的五大保障之组织保障 领导的重视； 组织机构的完善； 责任的明确。北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所 内部控制体系实施的五大保障之监督保障内部

8、控制体系实施的五大保障之监督保障 日常监督； 内部控制审计； 内部控制评价。 北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所 内部控制体系实施的五大保障之机制保障内部控制体系实施的五大保障之机制保障 将内部控制纳入考核； 建立内部控制责任追究机制。 北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所 内部控制体系实施的五大保障之信息化保障内部控制体系实施的五大保障之信息化保障 将内部控制信息化； 建立统一的风险管理平台。 北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所 谢谢！北京中天恒会计师事务所北京中天恒会计师事务所人有了知识，就会具备各种分析能力，人有了知识，就会具备各种分析能力，明辨是非的能力。明辨是非的能力。所以我们要勤恳读书，广泛阅读，所以我们要勤恳读书，广泛阅读，古人说古人说“书中自有黄金屋。书中自有黄金屋。”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识，通过阅读科技书籍，我们能丰富知识，培养逻辑思维能力；培养逻辑思维能力；通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，培养文学情趣；培养文学情趣；通过阅读