2017增值税计算题

1、1.南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司 2 月发生以下经济业务：（ 1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为 40 万元。（ 2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为 9 万元，已办理验收入库手续。（ 3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8 万元，以纳关税1万元。（ 4）销售家具一批，开具普通发票注明销售额93.6 万元。已知 : 该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%。要求：（ 1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。（2） 计算该公司2月份

2、增值税销项税额，并列出计算过程。（3） 计算该公司2月份增值税进项税额，并列出计算过程。（4） 计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。2. 某粮油加工厂为一般纳税人，该厂2009 年 6 月份发生的购销业务如下 :（ 1）从粮管所购进小麦 20 万公斤，增值税专用发票注明，价款50000 元，增值税税款为 19500 元；（ 2）从农民手中收购小麦10 万公斤，价款70000 元，取得收购凭证；（ 3）销售自制的面粉，开局专用发票，注明销售额180000 元；销售挂面，专用发票注明销售额为 60000元；销售食用植物油，专用发票注明销售额为 100000元。要求：根据上述资料计算该厂

3、本期应纳的增值税税额。3. 某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车， 2009年 9 月购销情况如下：（ 1）外购自行车零部件、原材料，专用发票注明价款120000 元，进项税额 20400 元；（ 2）从小规模纳税人处购进自行车零件30000 元，未取得专用发票；（ 3）向当地百货商场销售800 辆，每辆出厂价250 元（不含税），百货商场当月付清货款后，厂家给予了5%的销售折扣，开具红字发票入账；（ 4）向一特约经销店销售600 辆，每辆出厂价250 元（不含税），并向运输单位支付运费 8000 元，受到运费发票；（ 5）逾期仍未收回的包装物押金30000 元。要求：根据上述资料计算该

4、厂本期应缴纳的增值税税额。4. 某工业企业为一般纳税人，生产A、 B 两种产品， A 产品增值税率为17%，B 产品增值税率为13%。 10 月份有关经济业务如下：（1）销售A产品取得不含税收入1100000元，增值税187000元，款项已存入银行。（2）销售B产品取得含税收入及运输包装费 915300元，款项已存银行。（ 3）本月购入零配件取得专用发票上注明销售额500000 元，增值税率17%，所有款项已付，料已入库。（ 4）向另一单位购入一批原材料，取得普通发票上注明买价98000 元，款项已付，材料已入库。要求：计算该工业企业10 月份应纳增值税税额。1、 某市商场为增值税一般纳税人，

5、 2015年 2 月发生如下业务：（ 1）从毛巾生产企业购进毛巾一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款 3400 元；（ 2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 30000 元；（ 3）购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款10000 元；（4）购进电冰箱100 台，取得增值税专用发票注明价款250000元，（ 5）零售服装、鞋帽等，取得含税收入300000元；（ 6）因管理不善丢失一批上月外购的日用商品，账面成本5850 元（ 7）外购电脑30 台，取得增值税专用发票，每台不含税售价5000 元，已取得增值税专用发票，购入后

6、将6 台用于办公使用， 10 台捐赠给希望小学，剩余14台全部零售，零售价每台 8500 元；（ 8）将一批库存的棉被捐赠给地震灾区，账面成本为80000 元，同类棉被不含税市场价格为 100000 元。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣，上月留抵税额3000 元。要求：根据上述资料<1>、计算该商场当期可以抵扣的进项税额；<2>、计算该商场当期增值税销项税额；<3>、计算该商场当期应缴纳的增值税。2、某洗衣机厂( 增值税一般纳税人) ，本纳税期限内发生以下业务：(1) 向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500 台，每台

7、 950 元(不含税 )(2) 向某零售商店销售乙种型号洗衣机100 台，每台 1404 元(含税 ) 。(3) 向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10 台，每台价值1000 元 ( 不含税) 。(4) 外购机器设备1 台，每台单价200000元，取得增值税专用发票注明税额34000元，机器设备已验收入库。(5) 外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。(6) 该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务。本月共取得运输劳务收入10000元。要求：计算该洗衣机厂本期应缴纳增值税额3、某新闻出版社 2003 年某月发生以下几笔业务：(1) 购入纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为

8、100 万元；税款17 万元，同时支付采购的运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5 万元。纸张已经验收入库。(2) 支付印刷厂印刷装订费用，增值税专用发票上注明的印刷装订费用为 50 万元。(3) 销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明的销售货价为 300 万元。(4) 向有关高校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为 20 万元。（6） 加工制作了一种礼品性质的图书，分别送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为 6 万元要求：计算出版社当月应纳增值税税额4、某生产企业为增值税一般纳税人，2006年 5 月发生以下业务。（ 1）销售给某商场货物一批，开局增值税专

9、用发票，注明销售额450 万元，该商场尚未付款提货。（ 2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明销售额100 万元、税额 17 万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费 3 万元，其中运费金额2.5万元，保费 0.1 万元，建设基金0.1 万元，装卸费 0.3 万元 .（ 3）定制一批救灾物质捐给灾区，专用发票上注明销售额2 万元、税金0.34万元。（ 4）批发销售一批货物，专用发票上注明销售额80 万元。（ 5）销售给商业小规模纳税人货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万。要求：据以上资料，计算该企业应纳增值税额1.2014 年 3 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒

10、和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000 元，另外收取包装物押金3000 元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400 元，另外收取包装物押金1500 元。副食品公司按照合同约定，于 2014 年 4 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2014 年 3月增值税销项税额为多少？2. 某电器修理部（小规模纳税人） 2014 年 3 月取得含税修理收入 20600 元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600 元，该修理部当月应纳增值税是多少？3. 某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人） 2014 年

11、3 月收购旧机动车50 辆，支付收购价款350 万元；销售旧机动车60 辆，取得含税销售收入480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。 2014 年 3 月该旧机动车交易公司应缴纳增值税多少钱？4. 某商场（一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。2013 年 3 月商场销售服装取得零售额10 万元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20% 的返还收入 2 万元；当月该商场允许某电压力锅进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费 3 万元，计算该商场当期可以抵扣的进项税和销项税分别是多少？5. 某自行车厂（增

12、值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税价格为 280元 /辆。 2014 年 3 月末留底税额3000 元， 4 月该厂购销情况如下：（ 1）向当地百货大楼销售8000 辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了 8%的现金折扣；（ 2）向外地特约经销店销售800 辆，支付运输单位运杂费 8000 元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费 4454.55 元；（ 3）销售本厂2008 年购买自用的机器一件，取得含税收入 120000 元；（ 4）购进自行车零部件，原材料收取的增值税专用发票上注明金额140000 元，增值税额 23800 元；（ 5）从小规模纳税人处购进自行车

13、零件，价税合计金额为90000 万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣。计算（ 1 ）当月准予抵扣的进项税额（ 2 ）当期的销项税额（ 3）自己使用过的机器应纳的增值税（ 4 ）总共需要交纳增值税为多少？6. 某食品加工厂（增值税一般纳税人） 2014 年 3 月发生下列业务：（ 1）向农民收购大麦 10 吨，收购凭证上注明价款20000 元，验收后送另一加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600 元，取得增值税专用发票；（ 2）从县城某小规模纳税人处购入工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605 元；（

14、3）将以前月份购入的10 吨玉米渣对外销售9 吨，取得不含税收入 21000 元，将 1 吨无偿赠送给客户（适用税率13% ）（ 4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000 元；（ 5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本（入账价值、采购成本）4477.27 元（含运费 127.27 元）；（ 6）转让2009 年 3 月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票 8000 元（含税），发生清理费支出 400 元。假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣。要求计算：（ 1）当期可抵扣的进项税额；（ 2 ）当期的销项税额（3 ）当期应缴纳的增值税税额。7. 某商业企业是增值税一般纳税人， 2014 年 3 月初留抵税额2000 元， 3 月发生下列业务：（ 1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000 元，税款 1700 元；（ 2）因管理不善丢失一批3 个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220 元（假设不含运费）；（ 3）从农民手中收购大豆1 吨，收购凭证上注明收购款1500 元；（ 4）购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款20000 元，税款 3400 元；（ 5）