国际商务单证_第八章——结汇单证

1、结汇单证1第八章第八章 结汇单证结汇单证结汇单证2第一节 结汇单证结汇单证3结汇单证的概念n结汇单证是指国际贸易中，为解决货币收付问题所使用的单据和文件，是付款依据、履约证明、物权凭证。n简单地说，就是信用证或合同规定的凭以获得付款的单据和文件。n商业发票、装箱单、保险单、提单、原产地证书、检验证书、出口收汇核销单、汇票已在前面详述，本节只讲解附属单据：装船通知、船公司证明、受益人证明/出口商证明等。 结汇单证4 装运通知/装船通知（Shipping Advice），是发货人在货物装船并取得提单后，向买方或其指定的人、保险公司发出的有关货物装运情况的说明。 也称Shipment Details

2、,或Shipment Declaration,或Insurance Declaration.一、一、 装运通知装运通知1.含义结汇单证52.作用(1)便于进口商及时办理保险及时办理保险（FOB、CFR术语时）；准备接货和进口手续准备接货和进口手续，如租订仓库、安排运输工具以做好接货的准备工作，或者筹措资金准备付款。若因未及时出具而造成进口商损失，应由出口商负责赔偿。(2)如果信用证或合同规定提供，则其成为结结汇的必备单据汇的必备单据之一，出口商必须按对方的具体规定缮制和提交。结汇单证6发送时间及方式n须按信用证或合同规定时间及方式发出。在在FOB、CFR、FCA和和CPT的情况下，往往为装运日

3、。的情况下，往往为装运日。在在CIF和和CIP的情况下，一般在装运日后三天之内的情况下，一般在装运日后三天之内n通常以电报、电传、传真或电子邮件等方式发送。n出单人出单人n受益人受益人n受单人受单人n开证申请人或其指定的保险公司开证申请人或其指定的保险公司.结汇单证7 装运通知的制作装运通知的制作参考信息参考信息L/C No. S/C No. B/L No. Invoice No. Cover Note No.其他内容其他内容 如船名、航次、货物名称、外包装件数、装运日期、如船名、航次、货物名称、外包装件数、装运日期、货物数量、金额等。货物数量、金额等。结汇单证8出单人名称地址出单人名称地址单

4、据名称装船通知单据名称装船通知抬头人名称和地址：抬头人名称和地址：（1）填写保险公司的名称与地址）填写保险公司的名称与地址（2）开证人名称与地址）开证人名称与地址（3）信用证规定的代理人名称与地址）信用证规定的代理人名称与地址出单日期出单日期我方参考日期（发票日期）我方参考日期（发票日期）结汇单证9n1.ORIGINAL FAX FROM BENEFICIARY TO OUR APPLICANT EVIDENCING B/L NUMBER , NAME OF SHIP, SHIPMENT DATE ,QUANTITY AND VALUE OF GOODS.n2.SHIPMENT ADVICE

5、WITH FULL DETAILS INCLUDING SHIPPING MARKS,CARTON NUMBERS, VESSELS NAME, B/L NUMBER, VALUE AND QUANTITY OF GOODS MUST BE SEND TO US ON THE DATE OF SHIPMENT.L/C中有关条款举例结汇单证10常见的证明有：船公司证明(有关船只或运输方面的)受益人证明(履行义务、完成工作)邮局或快递公司证明(寄单寄样) 等二、各种证明二、各种证明结汇单证11(一)船公司证明船公司证明（Shipping Companys Certificate；Vessel Ce

6、rtificate ）系信用证受益人应开证申请人的要求，请船公司出具的有关认定内容的证明。 n1黑名单证明n2航程证明n3船长收据n4集装箱船只证明n5船龄以及船级证明n6运费证明结汇单证12(二)受益人证明受益人/出口商证明（BENEFICIARYS /EXPORTERS CERTIFICATE），或称受益人/出口商声明（BENEFIAIARYS /EXPORTERS STATEMENT），是证明自己已经履行了合同义务，或者证明自己已按要求办理了某事，或证实某件事情，并达到了进口商的要求或进口国的有关规定等。寄单寄样证明寄单寄样证明包装说明的证明包装说明的证明产品制造方面的证明产品制造方面的

7、证明环保、人权方面的证明（如非童工、非狱工制造）环保、人权方面的证明（如非童工、非狱工制造）结汇单证131.最常见的受益人最常见的受益人/出口商证明出口商证明寄单证明寄单证明 受益人/出口商按信用证规定将有关单据寄出后，根据信用证/合同要求出具的说明寄单情况说明寄单情况的单据。一般包括所寄单据的名称、份数、寄出时间、寄送方式和寄送对象等。 有时信用证除要求受益人出具寄单证明外，还要求随附邮局或快递公司承办的收据，即邮寄收据 。 结汇单证14二、受益人证明的制作二、受益人证明的制作1、 出单人出单人受益人受益人2、 受单人受单人开证申请人或开证申请人或To whom it may concern

8、.3、 出单日期出单日期装运日或装运日之后若干天。装运日或装运日之后若干天。结汇单证15二、受益人证明的制作二、受益人证明的制作4、 参考信息参考信息L/C No. S/C No. B/L No. Invoice No.5、 证明内容证明内容 WE HEREBY CERTIFY THAT WE HAVE MAILED THE COPY OF B/L TO THE APPLICANT AFTER THE DATE OF SHIPMENT IMMEDIATELY.结汇单证16受益人中文、英文名受益人中文、英文名称称单据名称单据名称 一般注一般注明明“BENEFICIARYS CERTIFICATE

9、”发票号码发票号码信用证号码信用证号码证明内容证明内容出证日期出证日期受益人名称及签字受益人名称及签字结汇单证17寄单证明寄单证明结汇单证18保险声明结汇单证192.其它证明1.寄样证明2.借记通知单3.扣佣通知书4.包装、唛头方面的证明5.出口地无领事证明等结汇单证20三、结汇工作程序（一）受益人缮制汇票（二）单证审核（三）交单结汇1.交单（1）汇付（2）托收（3）信用证2.结汇（1）收妥结汇（2）定期结汇（3）出口押汇（议付、买单）结汇单证21第二节 国际贸易结算票据结汇单证22一、一、汇票（汇票（Bill of Exchange,Draft）汇票是国际货款结算中使用最多的票据汇票是国际货

10、款结算中使用最多的票据一、汇票的含义一、汇票的含义 汇票是一人向另一人签发的无条件书面支付命令汇票是一人向另一人签发的无条件书面支付命令,要求对方即期或定期或在可以确定的将来时间要求对方即期或定期或在可以确定的将来时间,向某向某人或指定人或持票人支付一定金额。人或指定人或持票人支付一定金额。 二、汇票的基本当事人二、汇票的基本当事人1、出票人、出票人（Drawer）2、受票人、受票人（Drawee）或付款人付款人3、受款人、受款人（Payee）或收款人收款人 结汇单证23汇票的基本内容汇票的基本内容绝对记载事项绝对记载事项7 (7 (见我国见我国票据法票据法的规定）的规定）1 1、票据名称（、

11、票据名称（NAME OF EXCHANGENAME OF EXCHANGE）2 2、出票日期：通常在交单时由银行打上交单当天的日、出票日期：通常在交单时由银行打上交单当天的日期。期。3 3、无条件支付命令（、无条件支付命令（UNCONDITIONAL ORDER TO PAYUNCONDITIONAL ORDER TO PAY）4 4、确定的金额（、确定的金额（CERTAIN AMOUNTCERTAIN AMOUNT）5 5、付款人名称（、付款人名称（DRAWEEDRAWEE）6 6、出票人（签章）出票人（签章） 7 7、收款人（受款人）名称（收款人（受款人）名称（PAYEEPAYEE） 汇票

12、的抬汇票的抬头头结汇单证241“汇票汇票”字样字样如如“Bill of exchange ”;“Draft”2汇票号码（汇票号码（No.）通常与发票号码相同，也可填其他有利于识别的号码。通常与发票号码相同，也可填其他有利于识别的号码。3. 出票地点及出票日期出票地点及出票日期（1 1）汇票的出票日期：通常在交单时由银行打上交单当）汇票的出票日期：通常在交单时由银行打上交单当天的日期。天的日期。（2 2）出票地点：关系到法律适用的问题（多使用）出票地点：关系到法律适用的问题（多使用“行为行为地法律地法律”），原则上应是出口商所在地，一般与日期），原则上应是出口商所在地，一般与日期相连。通常由银行

13、代填。相连。通常由银行代填。汇票的缮制汇票的缮制结汇单证254.出票条款出票条款又称出票根据或出票依据，表明汇票起源。又称出票根据或出票依据，表明汇票起源。（1 1）信用证项下的汇票必须有出票条款，包括三部分：开）信用证项下的汇票必须有出票条款，包括三部分：开证行名称、信用证号和开证日期。如：证行名称、信用证号和开证日期。如：Drawn under Drawn under 开证行完整名称开证行完整名称 L/C No.L/C No. 信用证号信用证号 Dated Dated 开证日期开证日期注意：注意：如果信用证列明了具体的出票条款，则照其原样填如果信用证列明了具体的出票条款，则照其原样填制。制

14、。（2 2）托收项下，如：）托收项下，如：Drawn under Contract No.Drawn under Contract No. 合同号合同号 against Shipment of against Shipment of 货物名称货物名称 for Collection.for Collection.汇票的缮制汇票的缮制结汇单证265.金额金额 必须按信用证的规定填写确切的小写和大写，必须一致，必须按信用证的规定填写确切的小写和大写，必须一致，不得涂改。不得涂改。如：如：USD1005.30大写：大写：U.S. DOLLARS ONE THOUSAND AND FIVE AND CE

15、NTS THIRTY ONLY或或 U.S. DOLLARS ONE THOUSAND AND FIVE POINT THREE ZERO ONLY又如：又如：USD1205.30大写：大写：U.S. DOLLARS ONE THOUSAND TWO HUNDRED AND FIVE AND CENTS THIRTY ONLY或或 U.S. DOLLARS ONE THOUSAND TWO HUNDRED AND FIVE POINT THREE ZERO ONLY汇票的缮制汇票的缮制结汇单证276.付款到期日（若欠缺，推定为见票即付）付款到期日（若欠缺，推定为见票即付） ：日内瓦统一法和我国

16、票据法规定的四种四种付款期限：（1）见票即付）见票即付（2）定日付款）定日付款（3）出票后定期付款）出票后定期付款（4）见票后定期付款）见票后定期付款n美国票据法：（5）延期付款a、提单日/交单日/其他特定日后定期付款b、汇票注明日期后定期付款此种情况的实务处理。 汇票的缮制汇票的缮制结汇单证28付款期限（付款期限（TENOR）（见票即付）即期付款：如（见票即付）即期付款：如“AtAt* * * * * * *Sight”Sight”（见票即（见票即付）或付）或“At-Sight”At-Sight”见票后付款：如见票后付款：如“At 30 Days After Sight”At 30 Days

17、 After Sight”或或“At 30 At 30 Days Sight”Days Sight”（见票后（见票后3030天付款）天付款）出票后付款：如出票后付款：如“At 30 Days After Date”At 30 Days After Date”或或“At 30 At 30 Days Date”Days Date”（出票后（出票后3030天付款）天付款）定日付款（定日付款（At A Fixed DateAt A Fixed Date）：如）：如“At Dec. 27,2007 At Dec. 27,2007 Fixed”Fixed”提单（签发）日提单（签发）日/ /交单日交单日/

18、/其他特定日期后定期付款。其他特定日期后定期付款。“At 30 Days After Date Of “At 30 Days After Date Of Bill Of Lading Bill Of Lading /Presentation /Shipment/Presentation /Shipment（April 2,2007April 2,2007） ” ”汇票的缮制汇票的缮制结汇单证297.受款人（受款人（Payee收款人）收款人） 又称汇票抬头。又称汇票抬头。注意：注意：在国际结算业务中，汇票的受款人一般都是以银行指示在国际结算业务中，汇票的受款人一般都是以银行指示为抬头的。为抬头的

19、。信用证如无特别规定，应以信用证如无特别规定，应以议付行议付行（如无议付行，则以（如无议付行，则以通知行通知行）为受款人；托收项下的汇票，如无其他规定，）为受款人；托收项下的汇票，如无其他规定，一般以一般以托收行托收行为受款人。为受款人。汇票的缮制汇票的缮制结汇单证30汇票的三种抬头：汇票的三种抬头：（1）限制性抬头（）限制性抬头（Restrictive Payee)Pay to John Smith Pay to John Smith OnlyOnlyPay to John Smith Pay to John Smith not transferable/ not to ordernot t

20、ransferable/ not to order 不得转让！不得转让！（2）指示性抬头）指示性抬头(To order)Pay to the order of bank of America.Pay to the order of bank of America.Pay to bank of America or order.Pay to bank of America or order.Pay to bank of America.Pay to bank of America.可可背书背书转让！转让！（3）持票人或来人抬头）持票人或来人抬头(To bearer)Pay to holder.P

21、ay to holder.Pay to bearer.Pay to bearer.无须背书无须背书即可转让，仅凭交付即可转让！即可转让，仅凭交付即可转让！我国无此类汇票！我国无此类汇票！ 结汇单证318.8.付款人（付款人（PAYERPAYER）/ /受票人（受票人（DRAWEEDRAWEE）一般位于汇票左下角，即一般位于汇票左下角，即 “ “ To:To:（付款人）（付款人）”（1 1）信用证项）信用证项下：下：付款人由信用证规定，一般是信用证的开证行或其指定付款人由信用证规定，一般是信用证的开证行或其指定的付款行；如未规定，须以开证行为付款人。的付款行；如未规定，须以开证行为付款人。信用证

22、中相应的付款人表示为信用证中相应的付款人表示为“Drafts drawn onDrafts drawn on（付款（付款人）人）”或或“Drawee: Drawee: （付款人）（付款人）”。UCP600UCP600规定，信用证不应开立以开证申请人为付款人的规定，信用证不应开立以开证申请人为付款人的汇票。汇票。（2 2）托收项下：）托收项下：付款人一般是进口商。付款人一般是进口商。汇票的缮制汇票的缮制结汇单证329.出票人（出票人（Drawer)包括公司名称（或加上公司盖章）和负责人签字。包括公司名称（或加上公司盖章）和负责人签字。一般位于汇票的右下角。一般位于汇票的右下角。通常为出口商或信用

23、证的受益人。通常为出口商或信用证的受益人。汇票必须要有签字。汇票必须要有签字。汇票的缮制汇票的缮制结汇单证3310.10.其他项目：其他项目：付一不付二或付二不付一付一不付二或付二不付一为防遗失为防遗失, ,商业汇票通常开立一式两份，分别寄发，但付款人只商业汇票通常开立一式两份，分别寄发，但付款人只对其中的一份承兑或付款，当对其中的一份承兑或付款后，另对其中的一份承兑或付款，当对其中的一份承兑或付款后，另一份随即作废。需在汇票上注明：一份随即作废。需在汇票上注明：第一联第一联:“At . of this :“At . of this FIRSTFIRST of Exchange(of Exch

24、ange(SECONDSECOND of of Exchange being unpaid)”Exchange being unpaid)”“.“.日后付款，本汇票之第二联未付。日后付款，本汇票之第二联未付。”第二联：第二联：“At . of this At . of this SECONDSECOND of Exchange( of Exchange(FIRSTFIRST of of Exchange being unpaid)”Exchange being unpaid)”“.“.日后付款，本汇票之第一联未付。日后付款，本汇票之第一联未付。”汇票的缮制汇票的缮制结汇单证34凭凭Drawn

25、under .信用证信用证 第第 号号L/C No.日期日期Dated .按按 息息 付款付款Payable with interest .% per annum号码号码 汇汇 票票 金金 额额 .中国中国上海上海 年年 月月 日日 No: .Exchange for SHANGHAI，CHINA.见票见票 日日 后（本后（本 汇汇 票票 之之 副副 本本 未未 付）付付）付At.Sight of this FIRST of Exchange (Second of exchange being unpaid) pay to the order of .或或 其其 指指 定定 人人 金额金额Th

26、e sum of 此致此致To. . .出票依据出票依据/ /出票条款：出票条款：信用证项下信用证项下：开证行名称及地址：开证行名称及地址信用证号码（信用证号码（L/C NO.L/C NO.）：即信用证编号）：即信用证编号开证日期开证日期(DATED)(DATED)：信用证的开立日期，即信用：信用证的开立日期，即信用证证DATE OF ISSUEDATE OF ISSUE托收项下：托收项下：留空不填或者填写托收的留空不填或者填写托收的“对价文句对价文句”即即“FOR COLLECTION”FOR COLLECTION”或加合同号。或加合同号。年息：按合同填年息：按合同填写，若合同没有，写，若合

27、同没有，该项留空，该项留空，一般由银行填写一般由银行填写一般填写一般填写此项交易此项交易的发票号的发票号码码 汇票金额小写：填货币代号和汇票金额小写：填货币代号和阿拉伯数字，小数保留两位，阿拉伯数字，小数保留两位，第三位小数四舍五入，不得涂第三位小数四舍五入，不得涂改，否则需加校正章。改，否则需加校正章。一般情况下与发票金额一致，一般情况下与发票金额一致，信用证项下，不得超过信用证信用证项下，不得超过信用证额度，若额度，若L/CL/C前有前有“约约” ” 字样，字样，则允许有则允许有1010的增减幅度。的增减幅度。付款期限：一般有即期和远期之分，信用证项下，按付款期限：一般有即期和远期之分，信

28、用证项下，按规定填写，托收项下应注明规定填写，托收项下应注明D/P D/P 还是还是D/AD/A。即期汇票即期汇票：填：填-、或或或或“AT SIGHT”AT SIGHT”。远期汇票远期汇票：填：填AT 30 DAYS AFTER SIGHT(AT 30 DAYS AFTER SIGHT(见票后见票后3030天天) )；AT 30 DAYS AFTER DATE OF DRAFT SIGHT(AT 30 DAYS AFTER DATE OF DRAFT SIGHT(出出票后票后3030天天) )；AT 30 DAYS AFTER DATE OF B/L AT 30 DAYS AFTER DAT

29、E OF B/L SIGHT(SIGHT(提单出单日后提单出单日后3030天天) )；AT ON APRIL 24,2003 AT ON APRIL 24,2003 SIGHT(2003SIGHT(2003年年4 4月月2424日日) )。 受款人受款人/ /收款人：一般为托收行或议付行。收款人：一般为托收行或议付行。可分为限制性抬头（可分为限制性抬头（PAY TO PAY TO ONLYONLY）、指示式抬头（）、指示式抬头（PAY TO THE PAY TO THE ORDER OF ORDER OF ）、持票人抬头（）、持票人抬头（PAY TO PAY TO THE BEARERTHE

30、BEARER）三种，在我国出口业务中，）三种，在我国出口业务中，一般银行为受款人一般银行为受款人，汇票上通常已事先，汇票上通常已事先印好，无需填写。印好，无需填写。 BANK OF CHINA汇票金额大写：由小写金额翻汇票金额大写：由小写金额翻译而成，包括货币全称和金额译而成，包括货币全称和金额数目文字两部分。习惯上，货数目文字两部分。习惯上，货币前写币前写“SAY”SAY”（合计），金（合计），金额后写额后写“ONLY”ONLY”（整），要求（整），要求顶格，不留空隙。顶格，不留空隙。注意：金额大、小写应完全一注意：金额大、小写应完全一致，若不一致，按中国票据法致，若不一致，按中国票据法规定

31、，该汇票无效。规定，该汇票无效。 付款人：应写明名称和地址。付款人：应写明名称和地址。信用证项下信用证项下：为开证行或指定的：为开证行或指定的付款行（一般为通知行），不能付款行（一般为通知行），不能填开证申请人，否则该汇票就成填开证申请人，否则该汇票就成为附加单据。为附加单据。UCP500：若信用证未指定：若信用证未指定付款人，应以开证行为付款人。付款人，应以开证行为付款人。托收项下托收项下：填进口商。：填进口商。出票人：一般在汇票的右出票人：一般在汇票的右下角，即签发汇票的人，下角，即签发汇票的人，写明写明全称和详细地址全称和详细地址，并，并由负责人签字，否则无效。由负责人签字，否则无效。信

32、用证项下信用证项下，填信用证受，填信用证受益人（出口人）益人（出口人）托收项下托收项下，填托收委托人，填托收委托人出票地点和出票日期：出票地点一般出票地点和出票日期：出票地点一般应是议付地点，和出票日期相连。地应是议付地点，和出票日期相连。地点一般已印好，无须现填。出票日期点一般已印好，无须现填。出票日期一般填议付日期。一般填议付日期。该日期不得早于随附的各种单据的出该日期不得早于随附的各种单据的出单日期，同时不能迟于信用证的交单单日期，同时不能迟于信用证的交单/ /有效期。一般由银行代填。有效期。一般由银行代填。汇票一般一式汇票一般一式两份，这个数两份，这个数字表明是第一字表明是第一份，份，

33、“付一不付二付一不付二”结汇单证35Bill of ExchangeDrawn under-L / C-Dated-Payable with interest -%-No-Exchange for-Yang Zhou China-At-sight of this FIRST of Exchange ( Second of Exchangebeing unpaid ) Pay to the order of INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINAthe sum of-To-WOORI BANK SEOULMD108412RS600152004-12-036

34、2005USD 3600.002004-12-09xxxSAY U.S.DOLLARS THIRTY HUNDRED ONLYWOORI BANK SEOUL扬州金福工贸有限公司扬州金福工贸有限公司YANGZHOU JINFU TRADE INDUSTRY CO.,LTD付款人付款人开证行开证行收款人收款人结汇单证36结汇单证37三、汇票的种类三、汇票的种类1、按照有无随附货运单据（1）光票（Clean Draft）或净票、白票（2）跟单汇票（跟单汇票（Documentary Draft ） 2、按照付款时间的不同（1）即期汇票（Sight Draft）（2）远期汇票（Usance Bill

35、or Time Bill）3、按照出票人不同按照出票人不同（1）银行汇票（）银行汇票（Bankers Draft） （银行（银行银行）（银行）（即期即期）（2）商业汇票（）商业汇票（Commercial Draft）（商号（商号/ /个人个人银行银行/ /商号商号/ /个人）个人）结汇单证384、按照承兑人不同（1）银行承兑汇票（Banker,s Draft） （2）商业承兑汇票（Commercial Draft）5、根据汇票的流通地域（1）国内汇票出票地与付款地处于同一国（2）国际汇票如遭拒付，须提供公证机构出具的拒绝证书。结汇单证39四、汇票的使用（票据行为）四、汇票的使用（票据行为）出票

36、出票提示提示承兑承兑背书背书付款付款追索追索 1.出票（出票（Issue/Draw）两个动作两个动作（1）出票人写成汇票并签字）出票人写成汇票并签字（2）出票人交付汇票给）出票人交付汇票给收款人收款人在付款人承兑或付款前，出票人是汇票的主债务人。在付款人承兑或付款前，出票人是汇票的主债务人。结汇单证402.提示（提示（Present）（1）承兑提示（）承兑提示（Presentation for Acceptance）（2）付款提示（）付款提示（Presentation for Payment）我国规定的提示时间我国规定的提示时间:第一次提示第一次提示出票日起出票日起1个月内（见票即付或见票后个

37、月内（见票即付或见票后定期付款的）或到期日前；定期付款的）或到期日前；已承兑的汇票的提示期限已承兑的汇票的提示期限到期日起到期日起10日内。日内。3.承兑（承兑（Acceptance）-两个动作两个动作（1）写成）写成 结汇单证41(2)交付交付实际交付实际交付(Actual Delivery)推定交付推定交付(Constructive Delivery)n承兑的考虑时间：自收到汇票之日起承兑的考虑时间：自收到汇票之日起3天内。天内。n承兑的分类：普通、限制承兑的分类：普通、限制n参加承兑（荣誉承兑）参加承兑（荣誉承兑）结汇单证424.背书（背书（Endorsement/ Indorsemen

38、t ）（1）背书方式）背书方式限制性背书（不可转让背书）限制性背书（不可转让背书） “Pay to John Smith Only. Pay to John Smith Only. For and on behalf of A Co.LondonFor and on behalf of A Co.LondonSignature Signature ” ”Pay to John Smith not transferable .Pay to John Smith not transferable .Pay to John Smith not to order.Pay to John Smith n

39、ot to order.Pay to Bank of New York for account of John Pay to Bank of New York for account of John Smith.Smith.CreditCredit（贷记）（贷记） the account of John Smith.the account of John Smith.结汇单证43特别背书（特别背书（Special Endorsement）或记名背书、正式）或记名背书、正式背书、完全背书背书、完全背书Pay to John Smith . For A Co.LondonSignaturePay

40、to John Smith or order. For A Co.LondonSignaturePay to the order of John Smith. For A Co.LondonSignature空白背书（空白背书（Blank Endorsement）或不记名背书）或不记名背书可自由流通，无需再背书即可转让。可自由流通，无需再背书即可转让。我国不允许！我国不允许！结汇单证44有条件的背书（有条件的背书（Conditional EndorsementConditional Endorsement）Pay to the order of bank of America on Deliv

41、ery of B/L No.10For A Co.LondonSignature托收背书托收背书(Endorsement for Collection)(Endorsement for Collection)For collection pay to the order of C bank.此种情况下，此种情况下， C bankC bank只可再作托收背书将汇票转让给其他人以只可再作托收背书将汇票转让给其他人以委托收款。委托收款。结汇单证455.5.付款（付款（PayPay）付款人的责任：（1）应正当付款：三层含义（2）应支付金钱n参加付款（Payment for honor）7.7.追索（追

42、索（RecourseRecourse）8.8.保证（保证（GuaranteeGuarantee）6.6.拒付（拒付（DishonourDishonour）或退票）或退票包括拒绝承兑和拒绝付款。结汇单证46信用证汇票条款信用证汇票条款 Drafts to be drawn at 30 days sight on us for 100% of invoice value. 这条款的大意是：汇票做成这条款的大意是：汇票做成“以我们为付以我们为付款人按款人按100%发票金额见票后发票金额见票后30天付款的远期天付款的远期汇票汇票”。我们在填制汇票时要注意：。我们在填制汇票时要注意： 1、付款人填我们，

43、即开证行的名称和地址；、付款人填我们，即开证行的名称和地址； 2、汇票金额是、汇票金额是100%发票金额；发票金额； 3、付款时间是见票后、付款时间是见票后30天付款。天付款。结汇单证47 You are authorized to draw on Royal Bank of Canada, Vancouver at sight for a sum not exceeding CAD120, 000. 该条款的大意是：你们被授权做成该条款的大意是：你们被授权做成“以以Royal Bank of Canada, Vancouver 为付款人，金额不能超为付款人，金额不能超过过120000加元的即

44、期汇票加元的即期汇票”。我们在填制汇票是要注。我们在填制汇票是要注意：意： 1、付款人是、付款人是Royal Bank of Canada, Vancouver ； 2、汇票金额不能超过、汇票金额不能超过120000加元；加元； 3、付款时间是见票即付。、付款时间是见票即付。结汇单证48 Drafts in duplicate at sight bearing the clause “Drawn under DBS Bank Singapore Documentary Credit No. 748236 dated January 15th, 2003 ” 该条款的大意是：即期汇票一式两份，注

45、明该条款的大意是：即期汇票一式两份，注明“根据根据DBS银行新加坡分行银行新加坡分行2003年年1月月15日开立的日开立的748236号号跟单信用证出具跟单信用证出具”的条款。我们在填制汇票时要注意：的条款。我们在填制汇票时要注意： 1、汇票份数是一式两份；、汇票份数是一式两份； 2、付款时间是见票即付；、付款时间是见票即付； 3、汇票上要注明、汇票上要注明“根据根据DBS银行新加坡分行银行新加坡分行2003年年1 月月15日开立的日开立的748236号跟单信用证出具号跟单信用证出具”的条款。的条款。结汇单证49 We open this Irrevocable Documentary Cre

46、dit favoring yourselves for 93% of the invoice value available against your draft at sight by negotiation on us. 该条款大意是：我们开立以你们为受益该条款大意是：我们开立以你们为受益人的不可撤销跟单信用证，人的不可撤销跟单信用证，93%发票金额凭你发票金额凭你们出具的以我们为付款人的即期汇票议付有效。们出具的以我们为付款人的即期汇票议付有效。我们在填制汇票时要注意：我们在填制汇票时要注意： 1、付款人填我们，即开证行的名称；、付款人填我们，即开证行的名称； 2、汇票金额是、汇票金额是

47、93%发票金额，其差额发票金额，其差额7%为为 应付的佣金；应付的佣金； 3、付款时间是见票即付。、付款时间是见票即付。结汇单证50 This credit is available with any bank by negotiation of Beneficiarys Drafts at 60 days after B/L date drawn on Issuing bank. 该条款的大意是：本证在任何银行凭该条款的大意是：本证在任何银行凭受益人开具的以开证行为付款人的提单签受益人开具的以开证行为付款人的提单签发后发后60天付款的远期汇票议付有效。我们天付款的远期汇票议付有效。我们在填制

48、汇票时要注意：在填制汇票时要注意： 1、付款人填开证行的名称；、付款人填开证行的名称； 2、付款时间是提单签发后、付款时间是提单签发后60天付款。天付款。结汇单证51单据出单顺序单据出单顺序n 由于出口商签约后即可预制发票，所以发票日由于出口商签约后即可预制发票，所以发票日期较早，甚至可以早于信用证开证日期。根据期较早，甚至可以早于信用证开证日期。根据UCP500第第22条规定：条规定：“出单日期与信用证日期，出单日期与信用证日期，除非信用证另有规定，银行将接受出单日期早于信除非信用证另有规定，银行将接受出单日期早于信用证开立日期的单据，但该单据需在信用证和本条用证开立日期的单据，但该单据需在

49、信用证和本条文规定的时限内提交文规定的时限内提交”。全套单据中，发票是签发。全套单据中，发票是签发日期最早的单据，汇票日期最晚。日期最早的单据，汇票日期最晚。n各单据日期早晚次序（以各单据日期早晚次序（以“”表示）排列为：表示）排列为： 发票日期发票日期检验证书日期或保单日期检验证书日期或保单日期提单装船日期提单装船日期信用证最迟装运日期信用证最迟装运日期汇票出票日期汇票出票日期信用证最迟信用证最迟交单日期或信用证有效期交单日期或信用证有效期结汇单证52二、本票（Promissory Note ）一、本票的定义n本票是一种无条件的书面支付承诺（Unconditional Promise in

50、Writing）二、本票的基本内容：6项三、本票的种类1、商业本票（有即期、远期本票之分）2、银行本票（都是即期本票）n我国票据法规定：“本法所称本票是指银行本票”，“本票出票人的资格由中国人民银行审定”。四、本票与汇票的区别：结汇单证53三、支票（Check/Cheque）一、支票的定义n支票是一种以银行为付款人的即期汇票n支票的基本内容：与本票类似二、支票的种类n支票都是即期的。1.记名支票和不记名支票2.划线支票与未划线支票3.保付支票4.旅行支票三、支票与本票、汇票的区别 用途；付款期限；提示期限；可否止付结汇单证54第三节第三节商业信用结算方式商业信用结算方式汇付汇付和托收和托收3.

51、1 汇付汇付( (汇款汇款) )一、汇付（Remittance）的概念（一）汇付的含义（二）汇付的当事人汇款人（Remitter）汇出行（Remitting Bank）汇入行（Receiving Bank）或解付行（Paying Bank）收款人（Payee）结汇单证55二、汇付的种类及业务流程二、汇付的种类及业务流程（一）信汇（一）信汇（Mail Transfer, M/TMail Transfer, M/T）（二）（二）电汇（电汇（Telegraphic Transfer or Telex Telegraphic Transfer or Telex Transfer, T/TTransfe

52、r, T/T）电、信汇程序图：电、信汇程序图：（三）票汇（三）票汇（Remittance by Bankers Demand Remittance by Bankers Demand Draft , D/DDraft , D/D） 1 1、票汇业务程序图：、票汇业务程序图：n票汇业务使用银行即期汇票票汇业务使用银行即期汇票 2 2、D/DD/D与与M/TM/T、T/TT/T的区别的区别结汇单证56三、汇付方式的性质及其在国际贸易中的应用三、汇付方式的性质及其在国际贸易中的应用（一）性质（一）性质: :1 1、汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供、汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用，所

53、以信用，所以汇付属于商业信用汇付属于商业信用。提供信用一方（买方或卖方）的风险极大。提供信用一方（买方或卖方）的风险极大。2 2、汇付属于、汇付属于顺汇顺汇：资金流向与结算工具（付款：资金流向与结算工具（付款委托通知书和银行汇票）流向相同。委托通知书和银行汇票）流向相同。见汇付流程。汇付流程。结汇单证57（二）汇付方式在国际贸易中的应用（二）汇付方式在国际贸易中的应用1.1.预付货款（预付货款（Payment in AdvancePayment in Advance）买方信用。买方信用。凭单付汇（凭单付汇（Remittance against DocumentsRemittance again

54、st Documents） 在预付货款的情况下，在预付货款的情况下，进口商进口商为避免货款两空，为避免货款两空，指示汇入行解付货款时，要求收款人必须提供某些指示汇入行解付货款时，要求收款人必须提供某些指定单据。指定单据。2.2.货到付款（货到付款（Cash on DeliveryCash on Delivery；Payment after Payment after Arrival of the GoodsArrival of the Goods）卖方信用。卖方信用。（三）汇付条款的制定（三）汇付条款的制定 应明确汇付方法、汇付时间和金额。应明确汇付方法、汇付时间和金额。结汇单证583.23.

55、2托收托收一、托收（一、托收（CollectionCollection）的概念）的概念（一）定义（一）定义托收是出口商通过出具汇票，委托银行向进口商收取货款的支付方式。URC522的定义:托收是指由接到委托指示的银行处理金融单据和/或商业单据,以便取得承兑或付款,或凭承兑或付款交出商业单据,或凭其他条件交出单据。结汇单证59n提示行（Presenting Bank）n需要时的代理（Principals representative in case of need）（二）托收方式的当事人（二）托收方式的当事人l委托人（Principal/Drawer）l托收行（Remitting Bank）l代

56、收行（Collecting Bank）l付款人（Payer/Drawee）结汇单证60二、跟单托收的种类和流程光票托收（Clean Collection）跟单托收（Documentary Collection）按交单条件的不同，可分为以下几种：1.付款交单（Documents against Payment,D/P） (1)即期付款交单（D/P at sight）n即期付款交单的程序图： (2)远期付款交单（D/P after sight）n远期付款交单的程序图：D/A结汇单证612.承兑交单（Documents against Acceptance,D/A）D/A只用于远期汇票的托收D/A的

57、程序图：下页。结汇单证622.2.凭信托收据借单（托收进口押汇）凭信托收据借单（托收进口押汇）代收行代收行对进口商对进口商的资金融通的资金融通 1.1.托收出口押汇托收出口押汇托收行对出口商托收行对出口商的资金融通的资金融通 托收行买入出口商出具的汇票和单据。实质是托收行买入出口商出具的汇票和单据。实质是以单据作抵押的一种抵押贷款。以单据作抵押的一种抵押贷款。 托收行有一定的风险。见托收行有一定的风险。见D/PD/P流程、流程、D/AD/A流程流程三、跟单托收方式下的资金融通三、跟单托收方式下的资金融通结汇单证63 四、四、托收的性质与特点 托收属于托收属于逆汇逆汇。托收属于托收属于商业信用商

58、业信用。托收总体上有利于买方，不利于卖方。托收总体上有利于买方，不利于卖方。对出口方而言，承担的风险由小到大依次为：对出口方而言，承担的风险由小到大依次为：D/P at sight D/P after sight D/A结汇单证64五、托收统一规则（五、托收统一规则（URC522URC522）. .托收指示书应注明按行事。托收指示书应注明按行事。. . 银行应以善意和合理的谨慎办理业务。银行应以善意和合理的谨慎办理业务。. .银行只负责审核所收单据的种类和份数与指示书所列相符，银行只负责审核所收单据的种类和份数与指示书所列相符，如不相符，须以最快捷方式通知指示方。如不相符，须以最快捷方式通知指

59、示方。. .除非经银行事先同意，货物不得直接发给银行或以银行为除非经银行事先同意，货物不得直接发给银行或以银行为收货人。收货人。. .托收不应含有远期付款的汇票。托收不应含有远期付款的汇票。若托收含有远期付款的汇票，托收指示书中应明确商业单若托收含有远期付款的汇票，托收指示书中应明确商业单据是凭据是凭D/PD/P还是还是D/AD/A交付款人；若无此注明，则理解为交付款人；若无此注明，则理解为D/PD/P。. .如委托人指定了一名如委托人指定了一名“需要时的代理需要时的代理”，需在指示书中明，需在指示书中明确其权限，否则银行将不接受该代理的任何指示。确其权限，否则银行将不接受该代理的任何指示。.

60、 .遭遇拒付时，提示行遭遇拒付时，提示行( (代收行代收行) )必须毫不迟延地发出拒付通必须毫不迟延地发出拒付通知，委托行（托收行）也须对如何处理单据作出指示。提示知，委托行（托收行）也须对如何处理单据作出指示。提示行如在发出通知行如在发出通知6060天内未收到指示，可将单据退回发出指示天内未收到指示，可将单据退回发出指示的银行而不负任何责任。的银行而不负任何责任。8.8.其他（略）：托收费用、拒绝证明其他（略）：托收费用、拒绝证明结汇单证65六、出口贸易中使用托收方式应注意的问题六、出口贸易中使用托收方式应注意的问题n认真调查进口方。n代收行一般不能由进口人指定。n出口合同应争取按CIF或C