金融衍生产品业务操作规程

1、袂 清算中心金融衍生产品操作流程筮一、掉期交易芈 （一） 掉期外汇买卖勘外汇掉期业务是指以甲货币交换乙货币，并于未来某一特定时日，再以乙货币换回甲货币的交易。根据总行规定,我分行办理的外汇掉期业务是进行外汇各币种之间的头寸调整,即在美元头寸短缺,日元、港币外汇头寸较充足的情况下,通过总行叙做将日元、港币换成美元的交易。箍业务发生时，资金部应提供“交易证实书”等文件给清算中心，清算中心对交易性质、交易行名称、交易币种、交易汇率、交易本金、交易日、交易期限、有权人签章等要素审查无误后，在旧结算网记帐，并登记台帐.蓬交易日虿 即期部分：螅 借：存放同业买入币种蝴贷：自营外汇买卖买入币种（481002

2、）蔓借：自营外汇买卖卖出币种（481002）聿 贷：存放同业一一卖出币种薇 远期部分：蒙借：期收外汇款项一一货币掉期应收款一一买入币种（168004）薄 贷：自营远期外汇买卖买入币种（481009）连借：自营远期外汇买卖卖出甲币种（481009）箍 贷：期付外汇款项一一货币掉期应付款一一卖出币种（238004）菱货币掉期远期到期交割：蚀 借：存放同业借借买入币种贷：期收外汇款项一一货币掉期应收款一一买入币种（168004）蜗借：期付外汇款项一一货币掉期应付款一一卖出币种（238004）芍贷：存放同业一一卖出币种蜜（二）利率掉期蓬利率掉期是指交易双方为互换以同种货币表示，以不同利率基础计算的现金

3、流而签订的一种协议。分为固定利率与浮动利率的交换和浮动利率与浮动利率的交换两种。利率互换不存在本金的支付，通常采用轧抵支付差额的方式。利率掉期的本金要建立备查账，登记备查。袁 成交日，会计分录为荽借：619002掉期应收款一一利率掉期应收款芃 贷： 690102 未实现金融衍生产品损益未实现利率掉期损益袂 借： 690102 未实现金融衍生产品损益掉掉未实现利率掉期损益箴贷：629002掉期应付款一一利率掉期应付款芍约定利息付息日时，清算中心根据交易证实书及“交割通知书”，审查交易行、交易内容、利率、交割日等要素无误后，按约定方式和约定利率编制收息或付息的转账凭证，在 NOVA 系统计帐,可以

4、轧抵支付差额，也可以采用全额收、支利息办法，合约交易结束编制表外付出传票，同时冲销备查账。蒂会计分录：芃 借： 118001 上存总行备付金屋 贷：513102金融衍生产品交易损益一一代客金融衍生产品交易损益一一利率掉期户芈 或，蒂 借： 513102 金融衍生产品交易损益掉掉代客金融衍生产品交易损益掉掉利率掉期户曾根据市场利率水平调整表外科目:肇 差额=本金X （当期利率-上期限利率）X余下计息期限蔽 表外核销已收/已付部分:腿借：629002掉期应付款一一利率掉期应付款赚贷：690102未实现金融衍生产品损益一一未实现利率掉期损益袆 借： 690102 未实现金融衍生产品损益掉掉未实现利率

5、掉期损益袆 贷： 619002 掉期应收款掉掉利率掉期应收款膂 表外余下部分调整分录虿 a. 当期应收利率上期应收利率时衿 借： 619002 掉期应收款掉利率掉期应收款噩贷：690102未实现金融衍生产品损益一一未实现利率掉期损益b.当期应付利率 上期应付利率时筮借：690102未实现金融衍生产品损益一一未实现利率掉期损益研 贷：629002掉期应付款一一利率掉期应付款肆c.当期应收利率上期应收利率时肄借：690102未实现金融衍生产品损益一一未实现利率掉期损益袈贷： 619002 掉期应收款未未利率掉期应收款蒇 d. 当期应付利率上期应付利率时滕借：629002掉期应付款一一利率掉期应付款

6、膀 贷： 690102 未实现金融衍生产品损益未未未实现利率掉期损益薄最未一期交割日黄贷:513102金融衍生产品交易损益一一代客金融衍生产品交易损益一一利率掉期户薁或,踊借：513102金融衍生产品交易损益一一代客金融衍生产品交易损益一一利率掉期户芈 贷 : 118001 上存总行备付金莆 借： 629002 掉期应付款金金利率掉期应付款辐贷：690102未实现金融衍生产品损益一一未实现利率掉期损益蜜借：690102未实现金融衍生产品损益一一未实现利率掉期损益赣 贷：619002掉期应收款一一利率掉期应收款荽二、金融远期合约希（一）远期结售汇业务膈 远期结售汇业务是指我行与客户签订远期结售汇

7、合同，约定将来办理结汇或售汇的外汇币瞧借:118001上存总行备付金种、金额、汇率和期限，在到期日按照结售汇合同订明的条件办理的结汇或售汇业务蟆（注：自2004年5月23日以后通过NOVA系统签定的美元远期结售汇合约的帐务由系统自动处理，不需清算中心手工作以下帐务处理）1 2 .菜清算中心在办理远期结售汇业务时，依据资金部门的“远期结/售汇交易证实书”，审核相关内容，调阅相关台账数据，核对一致后，将“远期结/售汇交易证实书”作为附件制作记账凭证，进行相关账务处理。蔓交易日：材清算中心会计处理：薅 远期售汇业务：（外币在旧结算网记帐，人民币需编制转帐凭证在NOVE 系统记帐）薅 借： 期收外汇款

8、项代客买入远期外汇 人民币袁 贷：外汇买卖远期结售汇 人民币芨借：外汇买卖一一远期结售汇外币贷：期付外汇款项代客卖出远期外汇外币蛔远期结汇业务：（外币在旧结算网记帐，人民币需编制转帐凭证在NOVE系统记帐）节 借： 期收外汇款项代客买入远期外汇外币聿 贷：外汇买卖一一远期结售汇外币勘借：外汇买卖一一远期结售汇人民币螅 贷：期付外汇款项贷贷代客卖出远期外汇人民币董交易日平仓时清算中心的会计处理:蒇 营业终了，资金部门依据当日远期结售汇敞口，总行进行平仓。清算中心或核算中心依据资金部门提供的“远期结 理，会计分录为：肆 远期售汇业务平仓会计分录：（外币在旧结算网记帐，袅 借： 168003 期收外

9、汇款项贷贷套期保值肃 贷： 481008 外汇买卖贷贷远期结售汇将相同期限和币种的远期结售汇敞口头寸轧差后与/售汇平仓交易证实书”进行账务处人民币需编制转帐凭证在NOVE 系统记帐）外币外币人民币艿 借： 481008 外汇买卖远期结售汇膈 贷： 238003 期付外汇款项套期保值 人民币箍 贷：513102代客金融衍生产品交易损益一远期结售汇户人民币方远期结汇业务平仓会计分录：（外币在旧结算网记帐，人民币需编制转帐凭证在 NOVE系统记帐）羁 借： 168003 期收外汇款项套期保值 人民币» 贷：513102代客金融衍生产品交易损益一远期结售汇户人民币索贷：481008外汇买卖一

10、一远期结售汇人民币蚁 借： 481008 外汇买卖远期结售汇 外币箴 贷：238003期付外汇款项一一套期保值外币蚆 交割日：索分行清算中心凭资金部门授权交割通知单在ISEE系统进行账务处理，会计分录为:建远期售汇业务交割:赚 借：228101辖内款项存放一一辖内存放备付金人民币菜 贷：168002期收外汇款项一一代客买入远期外汇人民币艘借：238002期付外汇款项一一代客卖出远期外汇外币豪 贷：228101辖内款项存放一一辖内存放备付金外币覆远期结汇业务交割蒈 借： 228101 辖内款项存放期期辖内存放备付金 外币芄 贷： 168002 期收外汇款项期期代客买入远期外汇 外币薄借：2380

11、02期付外汇款项一一代客卖出远期外汇人民币范 贷：228101辖内款项存放一一辖内存放备付金人民币芾到期交割时，与总行平仓交易的会计处理:英分行清算中心凭资金部门“远期结售汇平仓授权交割通知单”进行账务处理,NOVE 系统记帐）羁 会计分录如下：蝇远期售汇交割会计分录为：（外币在旧结算网记帐，人民币需编制转帐凭证在肆 借： 118001 上存总行备付金外币蒄 贷： 168003 期收外汇款项套期保值 外币前借：238003期付外汇款项一一套期保值人民币蔓 贷：118001上存总行备付金人民币聿 远期结汇交割会计分录为（外币在旧结算网记帐，人民币需编制转帐凭证在NOVE 系统记帐）：薄 借： 1

12、18001 上存总行备付金人民币螂 贷： 168003 期收外汇款项期期套期保值 人民币踊借：238003期付外汇款项一一套期保值外币w 贷：118001上存总行备付金外币蚄 （二）、 代客远期外汇买卖膈代客远期外汇买卖指银行接受客户委托，依据委托指示办理远期外汇买卖的交易经营活动蚀 代客远期外汇买卖业务的帐务处理在清算中心集中办理, 清算中心依据资金部门的” 代客远期外汇买卖交易证实书”,审核” 代客远期外汇买卖交易证实书” 的相关内容后,调阅相关台帐数据，核对一致后，在旧结算网进行账务处理。并将“代客远期外汇买卖交易证实书”作为附件制作记账凭证。菱成交日：蚄 借： 168002- 期收外汇

13、款项 代客买入远期外汇甲币种蔗贷：481009外汇买卖一一代客远期外汇买卖甲币种肇借：481009外汇买卖一一代客远期外汇买卖乙币种莅 贷： 238002- 期付外汇款项 代客买出远期外汇乙币种螃 与总行办理远期外汇买卖平盘的会计处理： 腿资金部门依据当日远期外汇买卖敞口，将相同期限和币种的远期外汇买卖敞口头寸轧差后与总行进行平仓。清算中心依据资金部门提供的“远期外汇买卖平仓交易证实书”在NOVE 系统进行账务处理，会计分录为：蜜借：168003期收外汇款项一一套期保值乙币种蚂 贷： 481009 外汇买卖代客远期外汇买卖（平仓） 乙币种腿借：481009外汇买卖一一代客远期外汇买卖（平仓）甲币种莆 贷： 238003 期付外汇款项 一一套期保值 甲币种蔽贷：513102金融衍生产品交易损益一远期外汇买卖户甲币种蓬交割日：（在ISEE系统进行帐务处理）芾借：228101辖内存放备付金甲币种蟆贷：168002-期收外汇款项-代客买入远期外汇甲币种乙币种膀 贷： 228101 辖内存放备付金芾对境外交易行或总行平盘到期交割的会计处理