第十一章国际货款的收付1

1、第十一章第十一章 国际货款的收付国际货款的收付n教学重点与难点教学重点与难点：n汇票汇票n托收和信用证业务性质、流程托收和信用证业务性质、流程第一节第一节 支付工具支付工具n一、汇票一、汇票n( (一一) ) 汇票的含义和基本内容汇票的含义和基本内容n英国票据法英国票据法：汇票是一人向另一人签发的汇票是一人向另一人签发的, ,要求即期或要求即期或定期或在可确定的将来时间对某人或某指定人或持票人支付定期或在可确定的将来时间对某人或某指定人或持票人支付一定金额的一定金额的无条件书面支付命令无条件书面支付命令n我国我国票据法票据法：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票汇票是出票人签发的，委托付款人在

2、见票时或者在指定日期时或者在指定日期无条件支付无条件支付确定金额给收款人或者持票人确定金额给收款人或者持票人的票据的票据n三个基本当事人：出票人，付款人和收款人三个基本当事人：出票人，付款人和收款人汇票的基本内容汇票的基本内容n1、应载明、应载明“汇票汇票”字样字样n2、无条件支付命令、无条件支付命令n3、一定金额、一定金额n4、付款期限、付款期限n即期付款、见票后定期付款、出票后定期付款、确定日期付款即期付款、见票后定期付款、出票后定期付款、确定日期付款n5、付款地点、付款地点n6、付款人，又称受票人、付款人，又称受票人n7、受款人、受款人n限制性抬头、限制性抬头、指示性抬头、来人抬头指示性

3、抬头、来人抬头n8、出票日期、出票日期n9、出票地点、出票地点n10、出票人签字、出票人签字（二）汇票的种类（二）汇票的种类n1.1.根据汇票根据汇票付款期限付款期限不同，可分为：不同，可分为：n(1)(1)即期汇票即期汇票 (2)(2)远期汇票远期汇票 n2.2.根据汇票根据汇票是否附有货运单据是否附有货运单据，可分为：，可分为：n(1)(1)跟单汇票跟单汇票 (2)(2)光票光票 n3.3.根据汇票根据汇票出票人身份出票人身份的不同，可分为：的不同，可分为：n(1)(1)银行汇票银行汇票 (2)(2)商业汇票商业汇票n4.4.根据根据承兑与付款地承兑与付款地是否相同，可分为：是否相同，可分

4、为：n(1)(1)直接汇票直接汇票 (2)(2)间接汇票间接汇票 n5.5.根据根据是否凭信用证开具是否凭信用证开具，可分为：，可分为：n(1)(1)凭信汇票凭信汇票 (2)(2)不凭信汇票不凭信汇票 n6.6.根据根据交付单据方式交付单据方式，跟单汇票可分为：，跟单汇票可分为：n(1)(1)付款交单汇票付款交单汇票 (2)(2)承兑交单汇票承兑交单汇票n7.7.根据根据承兑人身份承兑人身份的不同，可分为：的不同，可分为：n(1)(1)商业承兑汇票商业承兑汇票 (2)(2)银行承兑汇票银行承兑汇票n8.8.以汇票上以汇票上货币货币的不同，可分为：的不同，可分为：n(1)(1)外币汇票外币汇票

5、(2)(2)本币汇票本币汇票 n9.9.以汇票的以汇票的流通范围流通范围分为：分为： n(1)(1)国内汇票国内汇票 (2)(2)国外汇票国外汇票 n10.10.以汇票以汇票张数张数的不同，可分为：的不同，可分为：n(1)(1)单一汇票单一汇票 (2)(2)复数汇票复数汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用n1、出票、出票制作并交付制作并交付n2、提示、提示承兑提示、付款提示承兑提示、付款提示n3、承兑、承兑n4、付款、付款n5、背书、背书流通转让方式流通转让方式n6、拒付、拒付退票退票二、本票和支票二、本票和支票n（一）本票（一）本票n英国票据法英国票据法：本票是一人向另一人签发本票是一人向另

6、一人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间对某人或指定人或持票来人支付一定金额间对某人或指定人或持票来人支付一定金额的无条件的书面承诺的无条件的书面承诺n我国我国票据法票据法：本票是出票人签发的，承本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据款人或持票人的票据 汇票与本票的区别汇票与本票的区别汇汇 票票本本 票票 1. 1.支付命令支付命令 1. 1.支付承诺支付承诺 2. 2.三个基本当事人三个基本当事人 2. 2.两个基本当事人两个基本当事人 3. 3.承兑前出票人是主债务人

7、，承兑前出票人是主债务人，承兑后承兑人是主债务人承兑后承兑人是主债务人 3. 3.出票人始终是主债务人出票人始终是主债务人 4. 4.有承兑和参加承兑有承兑和参加承兑 4. 4.没有承兑和参加承兑没有承兑和参加承兑 5. 5.可以出票人为收款人可以出票人为收款人 5. 5.不可以出票人为收款人不可以出票人为收款人 6. 6.一式两份或一式多份一式两份或一式多份 6. 6.一式一份一式一份 7. 7.在英国，国际汇票遭到退票，在英国，国际汇票遭到退票，必需做成拒绝证书必需做成拒绝证书 7. 7.国际本票遭到退票，不需做国际本票遭到退票，不需做成拒绝证书成拒绝证书（二）支票（二）支票n英国票据法英

8、国票据法：支票是以支票是以银行银行为付款为付款人的人的即期即期汇票汇票n我国我国票据法票据法：支票是出票人签发的，支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在金融机构在见票时无条件支付见票时无条件支付确定金额确定金额给收款人或者持票人的票据给收款人或者持票人的票据支票和汇票的主要不同支票和汇票的主要不同汇汇 票票支支 票票 1. 1.出票人和付款人之间可以先出票人和付款人之间可以先有资金关系，也可没有有资金关系，也可没有 1. 1.必须先有资金关系必须先有资金关系 2. 2.有即期和远期有即期和远期 2 2只有即期只有即期 3. 3.付款人

9、没有限制付款人没有限制 3. 3.只能是银行或其他指定的金只能是银行或其他指定的金融机构融机构 4. 4.一式多份一式多份 4. 4.单张单张 5. 5.承兑前出票人是主债务人，承兑前出票人是主债务人，承兑后承兑人是主债务人承兑后承兑人是主债务人 5. 5.出票人是主债务人出票人是主债务人 6. 6.有承兑、参加承兑和参加付有承兑、参加承兑和参加付款款 6. 6.无无 7. 7.不能止付不能止付 7 7可以止付可以止付第二节第二节 汇付和托收汇付和托收一、汇付一、汇付(Remittance)u也称国际汇兑或国外汇兑。它是付款人或债务也称国际汇兑或国外汇兑。它是付款人或债务人通过本国人通过本国银

10、行银行运用各种运用各种结算工具结算工具将款项付给将款项付给国外收款人的一种结算方式，属于顺汇。国外收款人的一种结算方式，属于顺汇。（一）汇付方式的当事人（一）汇付方式的当事人通常有四个关系人：通常有四个关系人：u1、汇款人、汇款人u2、收款人、收款人u3、汇出行、汇出行u4、汇入行、汇入行n（二）汇付的种类（二）汇付的种类n1、信汇（、信汇（M/T）n2、电汇电汇（T/T）n3、票汇（、票汇（D/D）三种汇款方式的比较三种汇款方式的比较 项目项目方式方式银行占银行占用用客户资客户资金金成本成本速度速度灵活性灵活性安全安全电汇电汇 不不 可可高高快快无体现无体现安全安全信汇信汇汇出行汇出行可可较

11、低较低慢慢无体现无体现有可能发生遗失或有可能发生遗失或延误延误票汇票汇汇出行汇出行可可低低慢慢汇票可流通转让汇票可流通转让; ;不不必由银行通知汇款必由银行通知汇款有可能发生遗失或有可能发生遗失或延误延误（三）汇付方式在国际贸易中的使用（三）汇付方式在国际贸易中的使用n1. 货到付款货到付款n2. 预付货款预付货款n3. 和其他付款方式结合使用和其他付款方式结合使用v是指委托人委托银行向付款人收款的方式。是指委托人委托银行向付款人收款的方式。v（一）托收的当事人（一）托收的当事人v1.1.委托人委托人v2.2.托收行托收行v3.3.代收行代收行v4.4.付款人付款人v5.5.提示行提示行v6.

12、6.需要时代理需要时代理二、托收（二、托收（Cellection）v（二）托收的种类（二）托收的种类跟单托收与光票托收跟单托收与光票托收付款交单付款交单(D/P)(D/P)与承兑交单与承兑交单(D/A)(D/A)v(1)(1)即期付款交单即期付款交单 (2(2远期付款交单远期付款交单v（三）跟单托收的流程（三）跟单托收的流程委托人委托人付款人付款人托收行托收行代收行代收行货物托收申请书单据结汇提示付款或承兑交单托收指示，单据收讫通知 跟单托收业务流程图跟单托收业务流程图（四）托收方式特点（四）托收方式特点n1、托收的性质为商业信用、托收的性质为商业信用n2、属于逆汇、属于逆汇n3、在进口人拒不

13、付款赎单后，除非事先约定，、在进口人拒不付款赎单后，除非事先约定，银行银行没有义务没有义务代为保管货物。代为保管货物。n4、在、在承兑交单承兑交单条件下，进口人只要在汇票上办条件下，进口人只要在汇票上办理承兑手续，即可取得货运单据，凭此提取货理承兑手续，即可取得货运单据，凭此提取货物物n5、进口商、进口商在资金紧张时，可凭信托收据提货。在资金紧张时，可凭信托收据提货。 n6、托收对出口方不利而对进口方有利、托收对出口方不利而对进口方有利n(1)(1)事先征得有关银行的同意，否则不能直事先征得有关银行的同意，否则不能直接把货物运给代收行或将代收行作为单据接把货物运给代收行或将代收行作为单据的抬头

14、人的抬头人n(2)(2)要自办保险（要自办保险（CIFCIF）n(3)(3)经常调查进口商的资信情况和经营作风经常调查进口商的资信情况和经营作风n(4)(4)预先在进口地点布置一个可靠的代理人预先在进口地点布置一个可靠的代理人 （五）出口商注意的问题（五）出口商注意的问题案例：案例：n我某企业与国外我某企业与国外A商达成一份合同，支付条商达成一份合同，支付条件为托收付款交单见票后件为托收付款交单见票后45天付款。当跟单天付款。当跟单汇票通过托收行寄抵进口地代收行后，汇票通过托收行寄抵进口地代收行后，A商商及时承兑了汇票，货抵目的港后，及时承兑了汇票，货抵目的港后，A商用货商用货心切，出具信托收

15、据向代收行借单提货并转心切，出具信托收据向代收行借单提货并转售。汇票到期后，售。汇票到期后，A商因经营不善，不能偿商因经营不善，不能偿付货款，代收行以汇票付款人拒付为由，通付货款，代收行以汇票付款人拒付为由，通知托收行，并建议我方直接向知托收行，并建议我方直接向A商索取货款。商索取货款。对此，你认为我方应如何处理？理由何在？对此，你认为我方应如何处理？理由何在？ v 一、信用证的定义一、信用证的定义v 信用证信用证(Letter of Credit, L/C)是银行是银行（开证行）根据进口人的请求和指示，（开证行）根据进口人的请求和指示，向出口人开立的承诺在一定期限内按向出口人开立的承诺在一定

16、期限内按规定条件支付一定金额的书面保证文规定条件支付一定金额的书面保证文件。是银行有件。是银行有条件条件的的付款承诺付款承诺。 第三节第三节 信用证付款信用证付款注意以下几点注意以下几点v信用证是由银行应客户的申请开出的；信用证是由银行应客户的申请开出的；v受益人必须满足信用证所规定的要求才能受益人必须满足信用证所规定的要求才能实现信用证项下的权利；实现信用证项下的权利；v一家银行在国外设立的分支机构，虽然隶一家银行在国外设立的分支机构，虽然隶属于其总行，但在信用证业务处理中，被视属于其总行，但在信用证业务处理中，被视为相互独立的另一银行。为相互独立的另一银行。v二、信用证的性质二、信用证的性

17、质v1.1.信用证是银行信用信用证是银行信用v2.2.信用证是一种自足的文件信用证是一种自足的文件v3.3.信用证是一种单据的买卖信用证是一种单据的买卖v三、信用证的意义和作用三、信用证的意义和作用v对进口商来说对进口商来说首先可以通过信用证的条款来控制出口商的交货品质、首先可以通过信用证的条款来控制出口商的交货品质、数量和装船日期。数量和装船日期。其次，进口商无须先付货款。其次，进口商无须先付货款。 v对出口商来说对出口商来说首先，信用证可以降低信用风险，使收汇有保证。首先，信用证可以降低信用风险，使收汇有保证。其次，出口商还可获得资金融通。其次，出口商还可获得资金融通。 v信用证对进出口双

18、方起到了两个作用，信用证对进出口双方起到了两个作用，一是银行的保证作用一是银行的保证作用二是融通资金的作用二是融通资金的作用 v意义：意义：v银行来履行付款，在一定程度上解决了买银行来履行付款，在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的卖双方之间互不信任的矛盾矛盾，同时也为进，同时也为进出口双方提供了出口双方提供了资金融通资金融通的便利。的便利。v四、信用证的当事人及流程四、信用证的当事人及流程v( (一一) )开证申请人开证申请人( Applicant ) v( (二二) )开证行开证行(Opening Bank ,Issuing Bank ) v( (三三) )受益人受益人(Benefici

19、ary ) (Beneficiary ) v( (四四) )通知行通知行(Advising Bank, Notifying Bank)v( (五五) )议付行议付行( Negotiating Bank )v( (六六) )付款行付款行(Paying Bank ,Drawee Bank )v( (七七) )偿付行偿付行(Reimbursing Bank )v( (八八) )保兑行保兑行( Confirming Bank )信用证的业务流程信用证的业务流程出口商出口商（受益人）（受益人）承运人承运人进口方银行进口方银行（开证行（开证行,付款行）付款行）出口方银行出口方银行（通知行（通知行,议付行）

20、议付行）进口商进口商（开证申请人）（开证申请人）买卖合同买卖合同开证申请书开证申请书开立信用证开立信用证通知通知装船取得提单装船取得提单交单交单垫付垫付寄发汇票、单据寄发汇票、单据偿付偿付付款付款赎单赎单交单提货交单提货五、信用证的主要内容及其开立五、信用证的主要内容及其开立的形式的形式n（一）信用证的主要内容（一）信用证的主要内容n1、对信用证本身的说明、对信用证本身的说明 n2、对汇票的说明、对汇票的说明n3、对装运货物的说明、对装运货物的说明 n4、对运输事项的说明、对运输事项的说明n5、对货运单据的说明、对货运单据的说明 n6、其他事项、其他事项v(二二)信用证的开立形式信用证的开立形

21、式v1.信开本信开本v2.电开电开(1)(1)简电开证简电开证(2)(2)全电开证全电开证(3)SWIFT(3)SWIFT信用证信用证六、信用证的种类六、信用证的种类n（一）跟单信用证和光票信用证（一）跟单信用证和光票信用证n1、跟单信用证、跟单信用证n2、光票信用证、光票信用证n（二）（二）不可撤销信用证和不可撤销信用证和可撤销信用证可撤销信用证（UCP600UCP600废除可撤销信用证）废除可撤销信用证）n1.1.不可撤销信用证（不可撤销信用证（Irrevocable L/C)Irrevocable L/C)，是，是指信用证指信用证n2.2.可撤销信用证可撤销信用证(revocable L

22、/C)(revocable L/C)（三）保兑信用证和不保兑信用证（三）保兑信用证和不保兑信用证u1.1.保兑信用证保兑信用证(Confirmed L/C)(Confirmed L/C)u 2. 2.不保兑信用证不保兑信用证(Unconfirmed L/C)(Unconfirmed L/C)（四）即期付款信用证和延期付款信用证（四）即期付款信用证和延期付款信用证u1.即期付款信用证即期付款信用证(sight payment credit) 2.延期付款信用证延期付款信用证(deferred payment credit）（五）承兑信用证（五）承兑信用证（六）议付信用证（六）议付信用证u1、公开

23、议付信用证、公开议付信用证u2、限制议付信用证、限制议付信用证（七）可转让信用证和不可转让信用（七）可转让信用证和不可转让信用证证n1、可转让信用证、可转让信用证n2、不可转让信用证、不可转让信用证n（八）循环信用证（八）循环信用证n1、按时间循环信用证、按时间循环信用证n2、按金额循环信用证、按金额循环信用证（九）对开信用证（九）对开信用证（十）对背信用证（十）对背信用证（十一）预支信用证（十一）预支信用证(红条款信用证）红条款信用证）（十二）备用信用证（十二）备用信用证第四节第四节 银行保函银行保函v一、银行保函的概念和性质一、银行保函的概念和性质银行保函指银行应申请人或委托人的要求向受银

24、行保函指银行应申请人或委托人的要求向受益人开出的益人开出的书面付款保证或承诺书面付款保证或承诺。所谓从属性保函，是将保函置于基础所谓从属性保函，是将保函置于基础合同的从合同的从属地位属地位，以合同条款为中心来判断保函项下的，以合同条款为中心来判断保函项下的索赔是否成立。索赔是否成立。所谓独立性保函，是指根据基础合同开具，但所谓独立性保函，是指根据基础合同开具，但又不依附于合同而又不依附于合同而独立存在独立存在，其付款责任仅以，其付款责任仅以保函自身的条款为准的一种保函。保函自身的条款为准的一种保函。v二、银行保函的当事人二、银行保函的当事人1.1.申请人或称委托人申请人或称委托人2.2.受益人

25、受益人3.3.担保行，即担保人担保行，即担保人4.4.反担保人反担保人v三、银行保函三、银行保函( (独立性独立性) )的特点的特点1.1.银行保函是独立于基础合同的文件银行保函是独立于基础合同的文件2.2.担保行只处理单据而非基础合同担保行只处理单据而非基础合同3.3.担保行的责任有时是第一性的，有时是第二担保行的责任有时是第一性的，有时是第二性的性的v四、银行保函和信用证的比较四、银行保函和信用证的比较v( (一一) )两者的相同或相似之处两者的相同或相似之处1.1.都是银行应都是银行应申请人的要求申请人的要求开出的，是开出的，是银行信银行信用用2.2.独立性的保函与信用证都是不依附于合同

26、的独立性的保函与信用证都是不依附于合同的独立文件独立文件3.3.独立性的保函与信用证，银行处理的都是独立性的保函与信用证，银行处理的都是单单据据且遵循且遵循单据表面相符单据表面相符的原则。的原则。v( (二二) )两者的不同之处两者的不同之处1.1.保函的保函的应用范围应用范围广于跟单信用证广于跟单信用证2.2.信用证中的开证行承担第一性的信用证中的开证行承担第一性的付款责任付款责任; ;而保函项下的银行，其责任可能是第一性的，而保函项下的银行，其责任可能是第一性的，也可能是第二性的，要根据保函中的条款而定也可能是第二性的，要根据保函中的条款而定3.3.信用证下的信用证下的款项款项大多是货款；

27、而保函下支付大多是货款；而保函下支付的不仅是货款，还可能是赔款或退款的不仅是货款，还可能是赔款或退款4.4.单据及要求不同单据及要求不同五、银行保函的主要内容五、银行保函的主要内容v（一）有关当事人（一）有关当事人v（二）开立保函的依据（二）开立保函的依据v（三）担保金额和金额递减条款（三）担保金额和金额递减条款v（四）要求付款的条件（四）要求付款的条件v（五）保函失效日期或失效事件（五）保函失效日期或失效事件v（六）保函所适用的法律与司法（六）保函所适用的法律与司法六、银行保函的种类六、银行保函的种类v1.1.投标保函投标保函银行保证投标人履行下列责任和义务：银行保证投标人履行下列责任和义务

28、：(1)(1)投标人不修改报价，不撤回投标投标人不修改报价，不撤回投标(2)(2)中标后一定和招标人签订合同，并按招标人中标后一定和招标人签订合同，并按招标人规定的日期提交履约保函规定的日期提交履约保函v2.2.履约保函履约保函履约保函的失效有两种情况履约保函的失效有两种情况: :交货完毕或工程完工交货完毕或工程完工在交货或施工结束后再加一段规定的时期保函在交货或施工结束后再加一段规定的时期保函才到期才到期 v3.3.租赁保函租赁保函v4.4.补偿贸易保函补偿贸易保函v5.5.加工装配保函加工装配保函v6.6.海关免税保函海关免税保函v7.7.透支保函透支保函 v8.8.保释金保函保释金保函v

29、9.9.质量保函和维修保函质量保函和维修保函合同中的支付条款合同中的支付条款v1.汇付条款汇付条款v例：卖方应于例：卖方应于xxxx年年x x月月x x日前将全部货物运日前将全部货物运抵目的地，在抵目的地，在货到后货到后1515天内天内，买方将全部，买方将全部货款用于货款用于电汇电汇（信汇信汇/ /票汇票汇）方式汇付给）方式汇付给卖方。卖方。2.托收条款托收条款v例例1：买方应凭卖方开具的：买方应凭卖方开具的即期跟单汇票即期跟单汇票，于，于见票时立即付款，见票时立即付款，付款后交单付款后交单。v例例2：买方应凭卖方开具的：买方应凭卖方开具的见票后见票后45天的天的跟跟单汇票单汇票，于提示时应即予承兑，并于汇票到，于提示时应即予承兑，并于汇票到期日即予付款，期日即予付款，付款后交单付款后交单。v例例3：凭付款日为：凭付款日为提单装船日后提单装船日后60天的汇票天的汇票付款，付款，承兑交单承兑交单。3.信用证条款信用证条款v例例1：卖方应于装运月份前：卖方应于装运月份