完善社会保险基金制度的探讨

1、完善社会保险基金制度的探讨前 言 在市场经济的大环境下，社会保险基金监管存在着很多问题，如何面对这些问题成为完善我国社保监管制度的关键存在。就目前来看，社保监管的相关书籍和论文都很少，且未形成系统的理论。故而，社会保险基金监管的探究有非常关键的作用，不仅能够丰富相关领域的理论基础，又能有效改变当前社会保险基金监管的现状。我国社会保险制度的完善与社会保险基金的有效监管之间有着不可分割的联系，再加上我国退休职工的基本生活保障也需要社会保险基金的支持。然而我国当下社会保险基金监管方面存在诸多漏洞及缺陷，因此要在探究分析结果的基础上，提出可行性改善措施与建议。本文运用社保监管的基本理论，针对

2、我国社保监管中存在的问题进行研究，最终结论显示当前我国关于社会保险基金监管的法律文书缺失、监管力度不足、监管隐蔽性强等缺陷较为突出。如何结合我国国情依法保护参保人的权益成为首要关键。通过研究得出：建立社会保险基金行政监督机制、创新社会保险基金监管渠道、整合社会社会保险基金监管信息、完善社会保险基金监管的相关立法等。关键词：社会保险基金；基金监管；现状与对策1 目录一、完善社会保险基金监管制度的重要意义1(一)社会保险基金的含义及构成1（二）社会保险基金监管的含义及类型1（三） 完善社会保险基金监管制度的重要意义1二、我国社会保险基金监管制度的现状分析2（一）我国社会保险基金监管制度的现状2（二

3、）我国社会保险基金监管制度的现存问题分析31.缺乏统一规划监督乏力32.监管人员素质较低无法满足监管要求33.立法滞后法律框架不健全34.信息化建设滞后和披露机制不完善4三、完善我国社会保险基金监管制度的对策5（一）制定完善的社会保险基金监管法律体系5（二）完善社会保险基金监管制度51.建立社会保险基金行政监督协调机制52.强化内部监督63.提升社会保险审计监管人员素养，提高社保监管服务能力6（三）整合社会保险基金监管信息61.完善社会保险基金的信息披露制度62.加强社会保险信息网络建设提高监督效率7（四）强化执法机制加大惩罚力度7结 论9参考文献1011一、社会保险基金及其监管制度的重要意义

4、 (一)社会保险基金的含义及构成社会保险基金是国家为了保障社会稳定及生活而筹集的，主要是针对下岗职工或退休人员或丧失劳动能力的社会人员而支付相应的保障金及津贴等。根据保险类型的差异区分资金源头，从而站在宏观角度进行统筹工作。企业及职工都必须严格按照法律规定购买社会保险，按时缴清保险费用。社会保险基金从功能上划分可分为养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五类。（二）社会保险基金监管的含义及类型 国家依法赋予社保办理机构及管理运营的银行等金融机构的管理权力，即为社会保险基金监管。要求这些机构在社会保险基金领域要严格依法办事，确保资金的安全，提高基金投资的价值，避免其出现缩水现象，对于社

5、会保险基金的方方面面进行监控管理，从而及时了解基金管理发展现状，明确基金管理操作，进而为社会保障基金平稳发展提供制度保证1社会保险基金监管模式有所差异，大致有集中监管、分散监管与集散结合监管三种类型。社会保险基金预算监管方式也有所差异，大致有政府公共预算监管、政府专项预算监管、一揽子预算监管及基金预算监管四类。政府监管力度不尽相同，因而可根据此标准分为两类审慎性监管与严格限量监管。（三） 完善社会保险基金监管制度的重要意义社会保障制度的健全改善与社会保障基金有着密切联系，也是构建和谐社会的必要保证与关键内容。而社会保障基金监管只有管理体制完善的前提下才能达到良好状态。我国社保基金监管制度的建立

6、顺应了市场经济的内在要求，增强了国家宏观调控能力，但随着社保基金的征收和使用，社保基金监管的问题也日益显露出来，社保基金监管中的任何一个环节出现偏差，都会影响到整体预期目标的实现。因此，分析社保基金监管存在的问题、完善社保基金监管的对策，是提高政府效率、维护公民利益的重要前提。由于社保基金监管制度是一项系统工程，在运行过程中会出现各种各样的问题。如何规避和完善这些问题成为推行和完善社保基金监管制度的关键。所以，通过研究相关问题及完善途径，可以为社保基金监管提供理论指导。我国社会保险研究理论当前一个较为浅薄的方面就是社会保障基金的运行监管。这一现状产生的关键在于我国社会保障基金制度演变的过程，即

7、现收现付制过渡到部分积累制，因而社会保障基金运转在我国仍处于起步阶段，与其相关的理论基础自然不够稳固，更不必说基金监管方面的理论基础。从整体看来，社会保障基金监管研究现状与当前我国基金运转规模及目标不相符。故而，无论是奠定理论基础，还是为我国社保基金运转提供切实的方向，社会保障基金监管模式都有值得探讨的必要。二、我国社会保险基金监管制度的现状分析（一）我国社会保险基金监管制度的现状1998年3月，国务院在新成立的劳动保障部设立基金监督司，各地参照成立相应的社会保险基金监督机构，明确了社会保险基金监督的主体，结束了基金管理分行业、分部门的局面。经过几年的努力发展，社保基金监管工作逐步加强。目前，

8、管理体制框架基本构建完成，筹集、管理、支付体系呈现规范化特征，另外社会保障基金的行政监督体系与监督举报网也逐渐完善。根据有关数据显示，我国已逾两百多个地市建有基金监督机构，二十多个省级城市及二百多个低级城市劳动保障部监督举报电话已开通。这意味着我国社保基金监管体系逐步走向规范、有效，同时具有强制性、民主性、自立性、严谨性等特征。与此同时，基金征收缴纳、支付运转的财务等制度开始形成2基金管理开始采取收支分离、款项专用的手段，有效降低了基金管理过程中不良行为发生的概率，如私挪资金，不按规定收发账款。近年来国务院及劳动和社会保障部及财政部相继制定了一系列的政策法规来对社会保险基金进行监督。如1999

9、年6月，财政部、劳动和社会保障部颁布了社会保险基金财务制度。2001年5月，劳动和社会保障部以部令的形式颁布了社会保险基金行政监督办法和社会保险基金监督举报工作管理办法。2002年，国家劳动和社会保障部、财政部、信息产业部、中国人民银行、审计署、国家税务总局、国家邮政局联合发布关于加强社会保险基金监督管理工作的通知，各个部门的责任有了明确规定，同时对于部门间的协作监管系统进行积极探索，进而社保基金全方位监管体系逐渐完善。2003年3月，劳动和社会保障部制定了社会保障基金现场监督规则，圈定了保障基金现场监督的范围，制定了监督原则、流程等；2005年6月劳动和社会保障部发布关于开展社会保险基金非现

10、场监督工作的通知，对于社保基金非现场监督的原则纲领及具体操作要求有了明确规定，这将有利于提升监督工作水平，并且监督工作的时段开始产生变化，不再是事件发生后的补救工作，更注重前期准备与进行过程的监督，为社保基金监督系统的健全完善提供指导作用。我国当前社会保险监管制度是通过行政监督为主，经由审计监督以及社会监督为辅相结合的社保基金监督方式。当前时期，审计监督成为国家审计部门以及社会保障管理部门内部的审计部门，肩负监督社保基金财务的收支情况。社会监督通常包含了工会组织、企业团体乃至社会舆论监督等有利于监控社会保险收支状况及管理状况。（二）我国社会保险基金监管制度的现存问题分析1.缺乏统一规划监督乏力

11、当前我国社保基金监督各部门之间缺少有效协调，组织分散，难以集中针对问题及时作出反应，监督效率低下，同一区域或者同一类型的工作反复检查，沟通机制不完善导致监督效率无法提升，造成不必要的资源浪费。并且，我国的社保基金风险评估及预防机制尚未完全成熟，因而监管工作出现重复现象。2.监管人员素质较低无法满足监管要求社保基金监管小组成员自身专业素养不足，不仅降低监管效率与水平，更有损监管部门的权威，从而在实际监管工作中，监管决策缺少公信力，导致实施不顺利。行政监管人员通常是由政府行政人员担任，然而政府行政管理部门本身事务就多，无法将精力集中到监管工作中去。同时，行政人员不具备相关专业知识，而社保基金工作具

12、有复杂性、广泛性、琐碎性等特征，行政人员能力与实际监管工作需求极度不匹配，造成行政监管工作效率低，甚至会因为不专业而导致错误行为的发生。3二十世纪末期，监督司设立时起劳动社保部门的工作人员基本缺编，劳动基金司人数只有十余人；而国内专职人员也仅百余人，监督管理机构不够独立专业，全国范围内只有11处专设监管部门，其他监管部门的存在形式基本是合作方式。监管部门的力量如此薄弱，与实际社保基金的规模监管需求严重不符，当前社保基金总收支金额已经突破两万亿人民币，而财政拨款显然不足以监管工作的顺利开展。并且法律制定仍缺少效力，从而影响执法进程。3.立法滞后法律框架不健全从世界范围内看，特别是欧美发达国家，对

13、于基本的社会保障制度，一般采取的都是“立法为先”的基本准则。即先立法，再确定或是更改保障制度。我国从上世纪八十年代开始，对基本社会保障制度也进行了一次“自上而下的、深层次的、多方位的、全覆盖的”改革，但是统关我国社会保障制度的改革，虽然总体上说越来越先进，也越来越代表人民的利益，但是却违背了“立法先行”的原则。几乎所有的改革都是直接由“试点”开始逐步推广到全领域，最后才是以立法的形式确立下来。可以说，我国的社会保障制度改革是“一步到位”。然而，这种“一步到位”是不符合立法准则的、虽然这样的改革见效快，也基本符合我国国情，但从长远来看，这对我国的社会保障制度发展是不利的。当前，我国在社会保障制度

14、法律法规方面依然缺失严重，其中主要法规主要来源于国务院颁布的社会保险费征缴暂行条例和失业保险条例。社会保险费征缴暂行条例规定：“国务院劳动保障行政部门负责全国的社会保险费征缴管理和监督检查工作。县级以上地方各级人民政府劳动保障行政部门负责本行政区域内的社会保险费征缴管理和监督检查工作。”换句话说，就是“既是球员又是裁判”。这种“自身监督自身、自身管理自身”的机构设置虽然从一定程度上提高了工作效率，但是更多的是容易造成监管缺失和管理失调。社保资金的管理和监督全部系于一身，这从法理上来说也是不合法的。总的来说，这是历史遗留原因造成的，也就为以后的社保局资金监管种下了重重隐患。41996年以来，国务

15、院和劳动保障部、财政部先后颁布了一系列规章制度，如社会保险费征缴暂行条例、失业保险条例、社会保险基金财务制度、企业职工基本养老保险基金实行收支两条线管理暂行规定、国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定等。纵观这些文件，不难发现，几乎多半是“办法”，多数是条例和行政法规，并没有以一个基本法的角度明确权责。虽然这些条例规定了监管和审查，但是一方面太过杂乱，另一反面则是权威缺乏，没有一定的法律效力，更缺乏与之符合的惩罚措施和手段。52010年10月28日，我国颁布中华人民共和国社会保险法，并于2011年7月1日正式实施。中华人民共和国社会保险法是我国第一部正式的有关社会保障的基本法，是构建我国

16、法律体系的重要组成部分。它的颁布和实施是我国在建设法治国家中的一个大的提升和改善，更是填补了我国以往的诸多法律空白，为将来的社会保障制度改革和完善奠定了基础，确立了法律准绳，极大的维护了老百姓的基本权益，极大的保障了民生权益。它的颁布和实施是一件具有深远影响和意义的事，更是我国社会保障制度发展过冲的一大重要里程碑。4.信息化建设滞后和披露机制不完善从整体上看，我国社会保障体系系统建立依然较为落后，特别是信息化的建设仍然相对确实，社保体系系统总体信息化不够。由于信息化建设的滞后，导致社会保障局、地税局、财政局等部门之间的数据和信息传递滞缓,各部门之间的数据对接制度也尚未完全建立，这些都在一定程度

17、上制约了社保基金监管的力度和有效性。当前，对于社保基金的监管和审查，我国依然是由政府主导，其中管理社保基金的部门和监管部门，以及社保基金的征收部门几乎是同一部门，这种相对不透明的监管模式在很大程度上造成了社保基金的管理滞后，较为容易的形成腐败和违规使用社保基金状况。在这样一个大环境下，有关社保基金的违规使用和“模糊处理”自然是屡见不鲜。6三、完善我国社会保险基金监管制度的对策（一）制定完善的社会保险基金监管法律体系目前我国对社会保险基金管理不仅有政府法规和规章，2010年10月，我国公布了中华人民共和国社会保险法，并于2011年7月1日起施行。这是我国第一部真正的着力于社会保险制度的基本法，它

18、从法律上确立了我国社会保险的主要内容和搭建框架。保险法将我国基本的社会保险分为养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度。其中，养老保险、医疗保险都主要分为职工的基本养老保险、农村居民的基本养老和城镇居民社会养老保险；至于工伤保险、失业保险和生育保险制度经过十多年的实践，已经比较成熟，该法对其实施细则也作了具体规定。7社会保险法作为我国社保方面的首要法律，建立了一个社会保险法律的旗帜，其所指定的相应社会保险政策均需以此为准绳，不断给予完善。我国当前存在养老保险、医疗保险、生育保险、工伤保险乃至失业保险等，养老保险又包含了机关事业单位养老保险、城镇职工养老保险以及城乡居民养老

19、保险等，所有险种共存，并且我国本身状况繁琐，并不能通过一部保险法完善所有，这则需制定各类不同相符的细节规定，以便令社会保险制度体系更加完善。制定行之有效的监管制度和方法， 使社保基金的监管更加透明有利。当前我国依旧不具备专门的社会保险基金监管法律，而社会保险基金监管制度仅在决定及办法中体现。所以需尽快将相应制度给予完善，确保社会保险基金财务制度能够有效执行，将收支两条线管理机制进一步完善，以便能够令社会保险基金的收支源头进行独立和分开。明确基金的监管办法和监管体系，从法律层面确定权责，明确最终的违法惩罚。（二）完善社会保险基金监管制度1.建立社会保险基金行政监督协调机制怎样才能更好的发挥社保基

20、金各监督方的监督作用，最大程度发挥监督体系的监督作用，以合力的形式展开共同监督，其主要在于建立畅通、完善、协调、权责明晰的沟通渠道和监督体系。要根据社保基金的来源、支取、使用以及最后的审计明确权责，各主体部门要依据法律规定，行驶自己的权责，并做好互相监督和审查。这其中既要政府进行主导，又要保障各部门的独立和透明，同时还应做到互不干涉、互不统属、互不勾连。除此之外，各部门也应加强正常的沟通联系，要定期互相汇总情况，核账、对账，可以通过联合会议、票据汇兑、电视电话会议等形式，加强沟通和协调，从而真真正正形成合力，全方位、多层次、立体式的对社保基金进行监管和办理，始终确保社保基金处于一个良好的系统性

21、监管运营体系之下。 82.强化内部监督社保基金内部监督力度进一步强化，第一经办机构内部要建立各项管理规章制度，确定相关的工作流程，如保险账户记录等，促进基金运营的规范、统一。第二经办机构的财务部门要在会计机制的基础上规定核算方法，从管理流程出发合理设置职位，明确分工，责任共担，为各个岗位之间的协调约束关系建立稳定体系。9并且应当多管齐下，提升从业人员专业素养。第三内部审计机构要独立出来。它是对基金收支过程全方位的审计，亦可在问题出现或有隐患时及时向各机构反馈，从而促使监管体系更加完善，基金收支在安全、有序的管理中有效运营。3.提升社会保险审计监管人员素养，提高社保监管服务能力要全面提升管理人员

22、，特别是监管人员的素质，即主要通过提高监管人员的准入门槛也全面综合提升素质。聘用的基金监管人员需要具有专业的、高标准的业务能力，从源头上提升基金的监管能力。公开挑选具备相关专业的社保基金人才，学习把握社会保险的运作流程和所有社会保险法律政策，执行资格制度，注重法律，令所有社会保障制度能够真正落实。加强对审计监管人员的教育和培训，从专业知识到品德修养，都要全面加强培训，同时还要组织专门和定期考核，以确定监管人员自身的基本情况。提升审计监管团队的责任意识，提高审计监管人员的使命感，强化反腐教育，保障审计监管团队能够健康化发展，确保社保基金监管落实到实处，减少社保基金监管的风险，确保社保基金利益的最

23、大化。（三）整合社会保险基金监管信息1.完善社会保险基金的信息披露制度第一，需要建立强制性的信息公开制度，保证公开内容真实有效，精准全面。第二，注册精算师精算报告与意见书一定要具备。对于注册精算师的责任，法律要明确规定，这样在工作过程中能够依据专业素养及个人经验做出准确判断。第三，社保基金参与者要依法行使知情权和监督权。由于社保基金长时间以来都以隐蔽性方式存在，所有参与者对于基金运转的状况一无所知，于情于理都是不应该出现的状况。每个人都有个人财产状况的知情权，管理者有义务公开社保基金信息。公开信息也为社保基金事前阶段监督提供了切实可行的办法。同时，社保基金的收支等状况要接受公众常态化监督。10

24、2.加强社会保险信息网络建设提高监督效率依据当前网络信息技术的迅速发展，尽快提升社保系统的信息技术，全面普及社保基金的全国系统，加强基金监督的透明化。事实上，一个良好的信息运营和管理系统能在源头上杜绝社保基金的违规使用，同时可以更好、更全面的向社会开放监督。结合当前社会保险的现实状况，构筑社会保险基金信息化管理平台，对社会保险登记、申报、审核、收缴、发放、稽核、账户、基金管理以及各项基础数据实现网络化管理，逐步实现非现场监督和动态监督。一定要建立健全监督审查制度，完善监督审查手段方法，全面充分利用最新的技术和理论，从而真真正正的从源头进行监管，使冒领社会保险待遇的行为能得到有效地控制。在充分利

25、用现有资源的基础上，建立覆盖全国的社会保险信息网络，按照统一规划方案和建设标准的要求，在中心城市社会保险经办机构实现前台业务计算机管理，加快资源数据库建设，把社会保险对象的基本情况以及各类资金的缴纳、记录、核算、支付、查询服务等纳入系统管理，保证信息的准确与完整，建立覆盖劳动和社会保障行政管理部门、社会保险经办机构以及财政、审计等监督部门在内的信息网络系统，逐步实现全国联网，实现资源整合与共享。开展信息化网络建设不应忽视加强人才队伍建设。要始终树立“人才”意识，要大力培养和引进专门人才，努力构建和维护现有的人才库，要更好的营造适合优秀人才工作的基本环境，使其有一个舒适的环境、合适的平台、强大的

26、后盾发挥自己的能力；同时，更要建立健全相关建立制度，加大奖励力度和幅度，努力打造一个既能“引得来凤凰”，又能“养得住神鸟”的优良环境，为我国社会保障体系建立一个高效的人才队伍。（四）强化执法机制加大惩罚力度我国当下社保基金违法违规行为无法得到有效遏制，法律效力不高，因此针对这一现状要加大惩处力度，严格按照相关法律规定执行。第一要突出法律制度的强制性特征，对于不履行社保费用缴纳等义务以及利用非法手段使用社保基金的主体，要根据社会保险法的相关规定追求其责任，包括政治、民事与刑事三个方面的责任。对于社会保障基金管理工作的违法违规行为要明确规定，并且制定相应的处理办法，从内而外肃清社保基金运营及监管风气，加强监管纪律建设，始终遵循社保基金监管责任制的原则，自上而下明确各个人员的义务与责任，在问题发生时做到有根可寻，有责可追，而对于故意隐瞒或谎报事实的人员也应当追究其责任，根据情节轻重决定处罚力度大小。12结 论社会保险基金监管已经成当今世界各国政府管理社会经济生活的一个重要手段，但是实际监管过程中存在的一些问题犹如颗颗定时炸弹，随时威胁着社会保险基金监管的成功进行。目前社会保险基金监管研究重心都聚焦在社会保险基金监管制度的健全上。本文运用法学、经济学等相关学科的知识，在翻阅资料的基础上，对我国社会保险基金监管