上海玉华中学内控制度目录

1、上海玉华中学内控制度目录序号名称备注1上海玉华中学内控机制建设实施方案2司控制度领导小组3上海玉华中学内控制度4上海玉华中学预算管理实施细贮5上海玉华中学资金管理运行流程图6上海玉华中学财务管理实施细则6.1概述6.2财务组织管理6.3叶务内部牵制管理6.4财务审批管理6.5财务监督管理6.6四金管理6.7限行存款管理6.8公务卡管理6.9邛鉴和票据管理6.101攵入管理6.11支出管理6.12究动负债的控制7上海玉华中学零星物品采购实施细则8上海玉华中学仪器、设备采购实施细则9上海玉华中学资产管理实施细则9.1概述9.2贫产分级管理机构和管理职责9.3固定资产管理9.4低值耐久品管理9.5易

2、耗品管理9.6学校资产赔偿制度9.7学校资产的借用9.8学校资产清查盘点制度9.9受托国有资产处置管理办法9.10才算机管理制度9.11学校各级资产管理人员的移交10上海玉华中学零星维修工程管理办法11上海玉华中学应急维修工程处置办法12上海玉华中学大型维修工程管理办法13上海玉华中学基础建设项目管理实施细则14上海玉华中学经济合同管理实施细则15上海玉华中学关于执行“三重一大”制度的实施方案16上海玉华中学关于行风建设工作制度17上海玉华中学收费暂行规定18上海玉华中学学费收缴管理暂行规定19附贝IJ上海玉华中学内控机制建设实施方案一、指导思想按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求

3、，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的政治保障。二、工作目标1 .总体目标增强风险防范意识，建立自我检视、主动防控、持续改进的廉政建设内生机制，最终实现从源头上预防腐败的目的。2 .具体目标达到“六个到位”：行政职权清理到位；风险源（点）查找到位；防范措施制定到位；防范责任落实到位；内控长效机制建立到位；行政效能提高到位。（2）形成六种内控机制：目标控制（干部队伍不出事，违纪违法案件零发生）；横向控制（形成责任明确、管理科学、约束有力的岗

4、位责任体系，对热点岗位和重要权力进行适度分解与制衡）；纵向控制（形成内部垂直监控体系）；流程控制（权力运行环节之间形成制约关系，对权力运行的高风险环节进行实时监控，形成有监控力的制度体系）；预警控制（定期进行警示教育，对行政风险进行事前预警）；审计控制（定期进行内部审计）O三、工作内容和实施步骤（一）建立内控机构，深入宣传发动。1 .建立内控机构。为内控机制建设提供组织保障。2 .深入开展宣传发动。以“每个党员干部都理解内控、熟悉内控、参与内控”为目标，深入开展内控机制建设宣传教育活动，大力宣传内控机制建设的重要意义。3 .制订内控机制建设实施方案。方案制订时认真吸纳“建言献策”活动中有价值的

5、意见和建议；方案制订后，要广泛征求群众意见，不断完善方案。（二）清理行政职权，优化权力运行流程。1 .清理行政职权，编制职权清单。根据学校实际，行政职权清理的范围包括：（1）各项内部管理权，包括组织人事管理（干部选任、新教师招聘、教师调动、职称评定、评优评先等），财务管理（公务接待、资金使用、工程建设等），资产管理（物品采购、日常办公用品管理、固定资产管理等），重要决策（政策制定、项目立项、资产处置、评估确认、行政奖惩等）；（2）其他依法实施的行政执法权和内部事务管理权。2 .优化权力运行流程，健全组织规则和程序制度。要以“合乎法度、简单明了、方便群众、便于监督”为基本原则，优化权力运行路径，

6、提升内控效率。保证环节之间、人员之间互相制衡，让决策权、执法权和管理权处于缜密的内部制约与监控之下。（三）坚持上下联动，排查行政风险风险是指党员干部在行使权力、执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。排查的具体要求：1 .逐岗位逐环节排查。要将风险排查工作落实到每个具体岗位、岗位的每项权力、权力运行的每个环节，拓展排查广度和深度，尽可能把隐患和问题想得严重一些，力求风险源（点）查找全面、细致、准确一些。在普遍排查的基础上，要突出重点岗位、重要权力项目、权力运行重点环节的风险排查。2 .明确查找办法。将自己找、群众帮、领导点和民主评等方式结合起来，组织全体党员干部和教职工参与查找风险，人人查出

7、风险，人人制定防范措施。具体来说，主要从三个方面入手：一是将目前已经发生违法违纪案件的环节作为风险点查找出来；二是将目前虽未发生案件，但存在较大风险隐患的环节作为风险点查找出来；三是将有发案风险，目前其他地区、其他单位已采取措施预防的环节作为风险点查找出来。3 .规范查找步骤。风险点的排查，要按照“每位干部和教职工自查-各科室负责人带领全体人员集中讨论一科室负责人初审一单位内控委员会二审一听取校代会意见一单位领导组集体终审确认”六个步骤进行，做到步骤齐全、层层把关、确保质量。4 .突出查找重点。重点排查思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务操作风险和人际交往风险等“五类风险”。（1）思

8、想道德风险。查找是否无视纪律制度规定，不断发生“小过错”；是否滥用裁量空间，经常做出有悖常理的决定；是否不按规定报告或故意隐瞒个人分管、经办的重要公务和业务；是否经常对不属于自己管辖范围内的工作施加影响；是否以沉默的方式容忍违纪违法行为，或对可疑的现象没有应有的反应；是否经常出入高档娱乐消费或不健康活动场所，生活行为不检点，群众或家庭成员有反映等。（2）制度机制风险。结合管理权限，查找本科室的内控制度是否具体、管用，是否覆盖各项公务或业务活动和权力运行的全过程。特别要排查那些不受关注且无制度约束的风险源（点），确保涉及职权、利益的“关键节点”均能得到有效的制度规范和约束。（3）岗位职责风险。结

9、合岗位职责要求，重点排查在集体决策行为和执行议事规则等方面可能存在的风险。（4）业务操作风险。结合业务工作特点，查找各类业务流程运行过程中易发的违纪违法行为（5）人际交往风险。结合自身职权，查找有无与服务对象交往过密，经常在一起吃吃喝喝；有无接受可能影响公正执行公务的宴请、娱乐和其他消费方面的风险源。5 .建立廉政风险源（点）“信息库”。对排查出的各类风险点要认真分析、评估，按照风险发生机率高低和危害损失程度大小进行风险排序，划分为高、中、低三个等级。按照“内容全面、描述清楚、语言简洁”的要求，采取图表方式，对风险点逐一登记，归类汇总，一一列举出问题类型、表现形式、形成原因、风险等级以及牵涉到

10、的岗位和人员，建立风险台账，形成本单位的风险“信息库”。（四）制定防范措施，清理整合制度。1 .制定风险防范措施。针对查找出的每个风险源（点），深入分析风险产生的原因，按照“有风险点必有防范措施”的要求，逐一制定具体有效的防范措施。2 .完善规章制度。对原有制度进行清理、整合，并根据新形势、新要求进行创造性地修订和补充，重构单位权力内控各项规章制度，并将内控制度汇编成册，形成制度体系。重点加强对重大决策、干部任免和人事调配、资金使用和物品管理等方面权力的制约和监督，用完备的内控制度管人、管事、管钱、管物。3 .持续更新内控机制。（五）抓好检查评估，务求内控实效1 .正常开展自查自纠。如发现问题

11、，要及时对违纪违规行为进行问责，督促被检查对象整改。2.定期接受专项考评。3.认真执行问责制度。五、工作要求2 .加强领导，落实责任。推进内控机制建设是构建反腐倡廉制度体系的一项重要任务，要按照党风廉政建设责任制的要求，层层落实工作责任。3 .突出重点，统筹安排。要按照区教育局的要求，周密安排各阶段的工作，循序渐进，稳步推进，确保各项工作措施落实到位。4 .学习借鉴，探索创新。不断丰富内控机制建设工作的内容和形式，不断积累部门内控机制建设的典型经验，形成学校内控机制的特色。内控制度领导小组组长：法人校长副组长：支部书记组员：总务主任（财务主管）教导主任政教主任人事干部出纳财产管理员上海玉华中学

12、内控制度总贝IJ 为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据行政事业单位内部控制规范（试行），结合我校实际，制定本制度。 学校内部控制的目标主要包括：依法保证学校经济活动合理合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 学校内部控制关键岗位主要包括预算管理、财务管理、资产管理、采购管理、建设项目管理、合同管理等经济活动的关键岗位。 经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。重大经济事项的内部决策，应当由学校领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本校实际情况确定，一经确定，不得随意变更。 内

13、部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。学校应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。 学校法定代表人对本校内部控制的建立健全和有效实施负责。上海玉华中学预算管理实施细则预算管理是学校财务管理的重要组成部分，是学校完成各项教学任务的重要保证，也是学校财务工作的基本依据。为了加强对学校经费的使用和管理，加强民主理财，使有限的资金发挥更大的效益，特制定本实施细则。学校预算是指学校根据教育教学的需要编制的年度财务收支计划。学校预算反映了学校教育教学工作规模和方向，是学校财务工作的基本依据。学校预算要以国家有关方针、政策和规章制度为依据

14、，围绕学校年度的教育计划和发展规划，本着量入为出、收支平衡的原则编制。 学校预算按“统收统支、收支两条线”原则，全面反映和安排学校收入情况、支出情况。编制收入预算时，要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要尽量核实收入，避免赤字隐患。编制支出预算时，要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则。 故好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础了；了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。 学校预算分为收入预算和支出预算。收入预算主要有国家拨款和学校预算外资

15、金及自有资金组成。支出预算主要有事业支出、专项支出、其他支出。其中事业支出分为人员经费支出和公用经费支出两大部分。 预算编制的方法。收入预算是按国家规定有上级主管部门核定的经费指标加学校预算外收入、其他收入总和，学校预算外收入应包括学费、附属单位缴款。支出预算的方法是按国家和学校有关政策测算出人员经费，在保证人员经费基础上，公用经费重点投向教学，兼顾其他支出。 各个部门于每年11月上旬在总结当年添置各项设备及物品过程中经费支出情况的基础上，提出下年度预计购置维修项目及内容所需资金计划，报校办公会审议。 预算执行中贯彻学校统一领导、统一核算、分级管理的原则。实行各部门在学校下达预算指标控制数内“

16、一支笔”审批制度，同时必须严格遵守财经纪律和制度。为了保证学校预算的严肃性和有效性，预算在执行过程中原则上不于调整。对学校因为特殊情况需要调整预算的，须在经校长办公会议审定后再行调整。上海玉华中学资金管理运行流程图上海玉华中学财务管理实施细则一、概述为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据中华人民共和国会计法、民间非营利组织企业会计制度以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校办学特点，制定本细则。财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系

17、。财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。二、财务组织管理一、校长对财务工作的领导职责1、对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任，遵守各项财会法规和财经纪律。2、对财务人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。3、领导财务人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。4、坚持民主

18、集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。二、财务室工作职责1、贯彻执行会计法，根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。2、在校长及总务主任的领导下，财务人员开展学校资金的收付、管理工作。做好清帐、记帐、报帐工作，全面、准确、完整、真实地反映会计资料，及时为领导决策提供可靠的会计信息。3、正确核算、监督学校的一切资金收支活动，做到各项账目明白无误。对违犯政策、纪律、制度的一切经济业务有权并应坚决予以抵制。5、在办理各项财务工作时，要防止一切可能发生的差错。如有差错，及时汇报查明原因，并根据相关制度

19、予以纠正。6、妥善保管会计凭证、账册、会计报表、数据备份等各种财务档案资料，并定期交档案室立卷归档。7、按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管理工作。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，不得保留账外公款。8、认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字机密。9、财务室重地，非财务人员，未经许可，一律不得入室，不得在财务室大声喧闹。三、财务内部牵制管理为了加强学校内部的财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证教育经费的使用效益，财务管理必须实行内部牵制。办理经济业务事项的经办人员、证明人员、验收人员、审核人员、记账人员等相关人员的职权明确，并相互制约，相互监督，确保经济业务的真

20、实性和办理经济业务的规范化。每项经济业务处理，都要使下级受上级的监督，上级受下级的制约，促进上下级均忠于职守。财务工作按照机构分设，职务分离，钱、账、物分管的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制,相互制约。重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离，并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必须由两个或两个以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约、相互监督。重大经济事项必须校长办公会议集体研究决定。四、财务审批管理学校财务收支审批分为审核和批报。审核由总务主任负责；批报由学校校长担任，实行“一支笔”批报。审核和批报两项工作不得兼任。严格按规定权限进行审批

21、，凡超过预算限额用款，都拒绝签字。因特殊情况超支应按规定提交有关会议重新研究追加预算后再行审批。学校每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办人、证明人、验收人等签名手续，经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，然后把和经济业务相关的所有凭证如物品申购单、入库单、工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后报总务主任审核，最后由学校校长批报。学校购置、维修和活动费用在50000元以内的需报校长审批同意后方可实施。学校重大购置、维修和活动费用在50000元以上100000元以内的需由校长办公会议讨论决定后（党政工领导均参加），方可组织实施

22、。学校重大购置、维修和活动费用在100000元以上的必须提交学校教代会讨论决定后，方可组织实施。校长和总务主任应严格执行各类收支审批手续，财务人员严格把关。一旦发现不真实、不合法的原始凭证坚决杜绝受理；对不完整、不准确的凭证资料要给予退回、更正或补办；对违反收支规定的凭证不予办理并建议进行调查处理。五、财务监督管理学校党支部与行政、工会共同组织成立学校财务监督小组，按照各自的分工，各司其职。财务监督内容：（1）预算编制的真实性、科学性、合理性，预算执行的进度与计划是否适应、是否及时合理地调整。（2）各种收入的合规性、是否及时入账、是否全额纳入预算管理。（3）各种开支是否符合标准、是否按计划与预

23、算开支、是否履行审核和批报手续。（4）货币资金、往来款项、固定资产、管理使用情况。（5）各种应缴款项有无及时、足额解缴，债务是否及时结清，债务是否在可控范围内。（6）国有资产是否流失，专用资金是否专款专用。（7）有无乱发奖金福利、挥霍浪费、贪污盗窃等问题。（8）其他财务制度和财经纪律执行情况。财务监督人员有权监管学校财经法律、法规、财务规章制度的执行情况；有权监管预算安排和执行情况；有权监管资金收付的合法性、真实性和财务资料的完整性、及时性、准确性。对于监管检查出的问题及违法违纪行为，监督人员有权提出处理意见，并有权向学校领导人反映。六、现金管理1、现金的收支应有专职出纳负责，不得多人管理，以

24、免责任不清，现金的收支要及时逐笔登记入账，做到日清月结。2、不得“坐支”现金，现金收入须当天存入开户银行；不准以白条或借据抵库，任何人不经学校负责人批准不得借用现金。3、存取大量现金要配用专车并有两人以上陪同办理，确保资金的安全。4、不得保留账外公款，不得用转账凭证、编造用途或利用账户给其他单位和个人套取现金。5、总务主任不定期突击盘点现金。6、根据银行核准的限额提取备用金，必须用保险柜保管，切忌用木箱、木柜保管现金或只放在办公桌内。保险箱现金过夜留存不得高于2000元整。7、单位出差人员借用现金的，要在返回学校后3日内到财务室办理报销手续，长时间不办理借款核销手续的要及时催收，对催收后不能立

25、即偿还的，财务部门有权从工资中扣除借款。8、严禁未经授权的机构或人员办理现金业务或直接接触现金。七、银行存款管理银行存款是单位存放在银行的资金，是单位货币资金的主要内容，为加强管理，建立健全银行存款管理制度，按如下办法进行管理：1 .加强银行存款的管理。根据资金的不同性质、用途，分别在银行开设账户，严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例，接受银行监督。2 .银行账户只限本单位使用，不准搞出租出借，套用或转让。3 .严格支票管理，不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续。4 .应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。平时开出支票，应尽量避免跨月支取，年终开出支票，须当年支款，不

26、得跨年度。5 .加强银行存款的管理。银行存款的核算、银行存款的核对，应在结算业务中实行银行存款转账结算。6 .出纳、会计应按月编制银行存款余额调解表，逐月与银行核对余额，防止错账、乱账。八、公务卡管理本校属民办学校，暂不执行公务卡制度，但随着财务管理制度的不断深化和发展趋势，本校将逐步过渡到公务卡的使用。本管理制度为今后制度的执行提供理论参考依据。公务卡制度按照“银行授信额度，个人刷卡消费，学校报销还款，财政实时监控”的管理机制进行操作。公务卡的使用使财政部门和学校能够掌握所有通过公务卡支付的详细信息，实现公务支出的“阳光消费”。可以尽量减少传统现金管理方式下存在的繁琐的管理和使用环节，进一步

27、提高学校财务管理工作效率。一、公务卡日常管理1公务卡办理经学校校务会集体讨论，指定公务卡持卡人，由财务室统一申请办理。公务卡申办成功，经确认核实后，将持卡人姓名和卡号等信息统一录入公务卡管理系统。2基础信息维护。因工作人员新增或调动、离职、退休时，财务室应及时向发卡行办理公务卡的申领或停止使用等手续，并维护公务卡管理系统。持卡人的私人信息有变动时，应自行通知发卡行更新相关信息。3公务卡支付结算公务卡主要用于公务支出的支付结算，支出发生后，由持卡人及时向财务室申请办理报销手续。公务卡也可用于个人支付结算业务，但不得办理财务报销手续，学校不承担私人消费行为引致的一切责任。4公务卡的信用额度，根据银

28、行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。原则上每张公务卡的信用额度不超过5万元、不少于2万元5公务卡的密码保管及补办事宜。公务卡的卡片和密码均由个人负责保管。公务卡遗失或损毁后的补办等事项由持卡人自行向发卡行申请办理。其中，变更公务卡卡号的，持卡人应及时通知财务人员更新学校公务卡管理系统。二、公务卡支付管理1、公务卡使用范围学校支付业务中可以使用公务卡的日常公务支出，包括办公用品、差旅费、培训费、会议费、招待费和5万元以下的零星购买支出。2、公务卡报销流程学校在公务支出报销过程中，应当以划卡支付为主要手段。使用公务卡进行公务支出后，报销人应当同时提供报销凭证（发票）和银行卡付款单据（银行卡签

29、购单），按照原财务报销程序审批，财务部门通过信息系统与银行信息核对无误后办理报销。财务人员应当将上述报销单证作为原始凭证一并登记入账。三、职责分工学校主要职责：督促持卡人及时报销公务卡项下公务消费支出；审核汇总相关消费信息，同时办理报销还款手续，做好相关账务处理工作。持卡人的主要职责：按规定申请办理公务卡，妥善保管公务卡和密码，承担相应法律责任；执行公务所需支出，原则上应使用公务卡结算和报销，接受对公务支出的监控管理；及时归还公务卡项下银行欠款；遵守国家关于银行卡使用管理的法律法规。九、印鉴和票据管理银行预留印鉴有两人分管，财务室保管财务专用章，校长室保管法人章，空白支票由出纳保管，分管印鉴或

30、票据的人员外出时，应将所分管的印鉴或票据给校长指定第三人分管，严禁将全套印鉴和票据交由同一人保管，分管印鉴的人员不得私自交于他人代管或代盖。空白支票禁止提前加盖印章，签发现金支票必须将各项内容填写齐全，原则上签发转账支票要签写齐全，但遇到收款人和金额不明特殊情况时，经校长批准后，可授权领用人补记，但必须填写当日日期和真实用途，并且在支票用途栏注明限额并在金额小写栏相应位置填写货币符号（丫）。学校行政的所有发票由出纳向区税务局统一购买，并由会计结算中心的会计做好登记，出纳做好领用手续。年度终了，结算中心会计将全年的所有会计资料移交给学校。学校的所有发票不得出借，并由专人开具。十、收入管理本校收入

31、是指学校开展教育、教学、科研及其他活动依法取得的非偿还资金。收入包括财政拨款、学费收入以及专款收入。收入管理的要求：1、必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。2、各项收入应按规定管理，对学费按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督。3、各项收入必须统一纳入财务处核算，不得设立“小金库”或账外账；各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限的资金发挥最大效益。4、根据收入类别，合理设置明细账，并及时、准确地记账，防止收入流失，提高核算的准确性度。严格实行收支两条线管理。1、学校收取的学费，统一按规定缴入学校银行专户，再根据财务相关规定，从银行专户中支取。2、严

32、格按照财政局核定的学费收费标准及普陀区代办服务性收费备案表标准和范围收取费用，并实行收费公示制，严禁乱收费。3、认真使用税务统一监制的专用打印发票。专款收入纳入学校预算统筹安排使用，但取得须符合国家政策规定，不得违法取得。按照预算管理要求，对专款收入如实填报，不得瞒报、不报或虚报。十一、支出管理支出是学校开展教育、教学、科研等活动发生的各项资金耗费和损失，包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。支出管理的任务是：维护本校的正常运转；保证学校基本工作任务的完成；节约使用各项资金，提高资金使用效益。支出管理的要求是：严格执行国家的方针、政策和财务规章制度；坚持适度从紧、实行保障与控制并重的原则

33、；建立健全各项支出管理制度，增强支出管理的科学性，积极采取措施，强化支出管理；深化支出改革，优化资源配置，提高资金使用效益。学校的重大支出应由校长办公会集体讨论决定，并列入学校预算和财务计划予以实施，防止造成无计划开支和损失浪费。对需要报有关部门批准的，要履行报批手续。要严格执行国家规定的开支范围和标准，不得自行扩大开支范围和提高开支标准。用于职工待遇方面的支出，必须严格执行人事、劳动、财政部门规定的范围和标准，执行国家统一规定的个人福利待遇政策。未经有关部门批准的开支范围和标准，包括用于个人的福利待遇支出，一律不得执行。对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付。支出管理要重点保证人员经费和学

34、校正常运转所必须的开支，对批准的人员经费支出和维持学校基本运转的公用经费支出要予以落实。在执行过程中，努力保证国家规定所必需的人员经费支出，保证学校正常运转和完成基本工作所必需的公用经费支出。坚持艰苦奋斗、勤俭节约，采取有效措施，对薄弱环节加强管理，加大控制力度，杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的行为。尤其是要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制，分别制定管理办法，从严控制这些支出的过快增长。必要时可根据情况适当运用经济手段来管理与个人利益有关的支出。专项支出要专款专用，定期报送使用情况，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准挪作他用和随意扣压；资金使用动向，按不同专项资金的要求执行，不准任

35、意改变。“专人管理、专账核算、专项使用”。加强学校专项审计监督，要定期或不定期进行督查，时刻确保项目执行进度。十二、流动负债的控制学校的流动负债主要是指：学生代办费、代扣代缴教师的“四金”及个人所得税、其他零星代付款。学生代办费的控制：1、严格按照普陀区代办服务性收费备案表的标准和范围收取学生费用，在学期开学前各项代办性项目必须去教育局计财科做好备案，做到不乱收费。2、由总务主任、政教主任、教导主任负责代办费的记录，并在学期结束前将记录单交财务室，由财务室进行复核，并结算代办费。3、代办费实行专款专用，多退少不补原则，不挤用、不占用、挪用、截留，并纳入学校财务统一管理。代扣代缴教师“四金”及个

36、人所得税的控制：教师的“四金”及个人所得税一般是在每月5日的工资单上体观，因此要做到以下的控制：1、每月的工资单由学校人事部编制，并由分管人事的副校长进行审核。（包括对代扣款项的审核）2、每年“四金”缴纳基数调整时应告知全体教师，并让全体教师在调整基数单上签字。3、将所得税的计算方法告知全体教师。上海玉华中学零星物品采购实施细则为了保障学校供给，规范学校购物程序，促进校产管理的科学规范化，对我校购置物品的手续、审批和程序以及其他规则作如下规定。一、购物坚持申请、核定审批、入库制度采购工作分学期采购计划和临时采购计划。执行先请购、后采购，先入学校财产帐、后财务报销的制度。临时采购计划作为学期采购

37、计划的补充。1、申请：每学期开学初由各年级组、教研组负责人填制物品申购单，注明用途、种类和数量以及其他规格和要求。然后交部门负责人进行审核，总务处进行核定。（属公共类的，交分管校长核定。）2、审批：金额在0元50000元之间，由校长审批。金额在50000元100000元之间，由学校行政会讨论决定后由校长审批。3、入库：所有学校采购的物品，都必须办理验收、入库手续，登记入册后方能领用。入库分两类，属实验实习用的，由实验室人员负责入库，教务处负责管理。其余一切物品，由资产保管员负责入库，总务处负责管理。管理物品的部门和人员，必须做到账账相符、账物相符。4、流程：学校正常的教育教学、办公服务所需物资

38、订购，一律实行采购申报制度。小件物品集体采购，大件物品政府采购或招标采购。小单：填写购物单一部门负责人审核一校长室审批一总务处统一采购大单：填写购物单一部门负责人审核一总务处审核一学校行政会审核一校长审批一总务处统一采购学校设备仪器采购按照上海玉华中学仪器、设备采购实施细则进行采购二、总务处物品采购原则1、一般性的、急需的且金额较小的教学用品、办公用品等物品的采购，采取就近采购。2、凡数量较多、金额较大的一般性教学用品、办公用品、学生学习用品，采取定点购买统一结帐的方式，由总务主任、采购员、资产保管员共同选择2-3家交通便利、信誉良好、质量可靠、价格公道、商品齐全的较大型的商店作为对口固定性采

39、购单位。安排采购员定点采购。3、专业性较强或选择性较活的物品采购时，物资使用部门派出专业管理人员协同采购，以保证采购物品的质量。4、在特殊情况下，经校长同意，可委托有关人员进行专项采购。5、非常规性物品，特殊需要的物品，确需购置时需事先申请经费，待校长批准落实经费后，专款采购。三、采购人员的职责采购员必须具备高度责任感，认真负责地做好采购工作，严格遵守财务制度。做到以下几点：1、充分了解产品质量、技术性能、规格、厂商信誉、价格等情况，择优择廉选购。2、实际价格超过预算价格20%以上的，应先请示后购置。3、没有严格的经济合同手续及负责产品质量的不购。4、有回扣金不折算冲减价格的不购。5、未经批准

40、或批准手续不全的不购。6、计划外项目，经费不落实的不购。四、采购工作接受学校民主监督上海玉华中学仪器、设备采购实施细则一、概述根据普陀区教育局相关文件要求，结合学校实际，坚持依法办学，进一步规范采购行为，提高资金使用效益，科学配置教育资产，为教育教学提供保障，特制定本细则。二、采购原则一、标准化原则学校设备配置应参照上海市普通中小学校教学装备标准规定执行，学校在采用自筹资金配备设备时，应严格按照学校采购流程及资金审批权限规定，货比三家的原则；也可参照区教育局制定的*年度学校自行采购设备的限额限量参考标准进行采购，超出标准的设备配备，须经学校行政会批准后方可购置。二、量入为出原则学校应按照公用经

41、费、学费等学校经费总量妥善安排设备采购。三、物尽其用原则对于需要配置的设备，以“先调剂，后购置”的办法进行操作。对于需要更新的设备，以“先维修，后更新”的办法进行操作。三、采购方式一、电子集市网上采购学校零星添置电子集市平台采购目录指定的17类项目设备，应严格按照规定的限额限量标准，在政府采购管理部门指定的电子集市上采购。二、协议供应商采购学校采用自筹经费采购的一般常规设备，参照区教育资产管理中心公布的年度中标协议供应（服务）商的名单进行优先选择采购三、分散采购对于未列入普陀区政府采购集中采购目录又未达到采购限额标准，市场价格透明度较高、个性化要求较强，不宜采用协议供应商入围招标方式采购的零星

42、设备，由学校分散采购。学校成立3人以上的采购小组，“货比三家”后确定中标供应商。由学校与中标供应商签订合同，资金由学校支付。在完成全部采购流程后，学校应将采购过程的有关资料（经加盖公章并由采购小组成员签名的采购说明原件、合同、验收单、发票复印件）存档备查。四、监管规定1、学校自行组织采购，必须严格遵照政府采购有关法律、法规进行。2、专项拨款购买的学校仪器、设备应优先考虑用于改善学生学习条件、学习环境，优先考虑单件金额小、零星分散、未达到政府集中采购申报限额的设备。教学仪器、教学配套材料以及图书等，在学校生均公用经费中足额列支，不得挤占、挪用，做到专款专用，不足部分在学费收入中支付。3、政府采购

43、应当优先采购本国货物、工程和服务，并执行节能产品、环境标志产品、自主创新产品、中小企业、福利企业等政府采购政策；确需采购进口产品的，应按照相关法律法规的规定，在获得财政部门核准后，依法开展政府采购活动。4、学校需求的仪器、设备原则上应按照相关配备规范、标准执行。5、学校在采购相应的仪器、设备前，应对现有的同类（种）设备分布、设备数量、规格型号、购置日期及设备利用状况进行审核，依据“必需、实用”的原则进行论证并通过校务会议，由法人代表审批后方可办理相关采购申报事宜。上海玉华中学资产管理实施细则概述资产管理工作是学校流程管理的重要组成部分，学校各类资产的采购、验收、领用、保管、处置行为直接影响学校

44、的教学及其他教学辅助活动，为了规范和加强学校资产管理，维护学校资产的安全完整、合理配置、有效利用，保障和促进教育事业的不断发展，建立学校资产管理的规范秩序和长效管理机制，科学合理地减少学校资产的消耗，提高学校资产的使用效益和寿命，根据事业单位国有资产管理暂行办法、民间非营利企业会计制度、上海市普陀区教育系统固定资产管理办法、普陀区教育系统事业单位国有资产处置管理实施办法（试行）等，特制定本实施细则。学校资产管理的根本任务是：通过建立健全各项资产管理制度，准确及时地把握资产的增减变动及其结存情况，定期对资产进行清查盘点，促进各类资产的保值增值，提高设施设备的利用率和完好率。学校资产是一种经济资源

45、，它具有为学校开展教学及其他教学辅助活动提供或创造客观条件的某种经济权利或经济潜能。本实施细则所提及的资产仅包括固定资产、低值耐久品、易耗品等以实物形态存在的资产。二资产分级管理机构和管理职责一、组织机构及网络管理要求学校资产管理工作应当遵循“统一领导、集中管理、分工负责、权责结合”的原则，学校各类资产都必须纳入学校总务处集中管理，由专人负责。学校应建立资产分级管理网络（每学年根据人员变动情况及时调整），做到职责明确、制度健全、分工协作。（一）成立以校长为主要负责人，由总务主任、出纳员、资产管理员和学校各相关处室负责人参加的资产管理领导小组和工作小组，负责全校的资产管理工作。（二）学校根据行政

46、、后勤、教学的特点，指定校长办公室、总务处、教导处、政教处等职能处室负责相关组室资产的归口管理工作。（三）各相关组室应指定专人具体负责管理本部门的资产。二、各级管理人员工作职责（一）校长工作职责：1、根据教育局的相关要求主持制定学校资产管理的具体实施细则，建立健全各项学校资产管理的规章制度。2、建立学校资产管理机构和管理网络，负责和指导学校资产管理领导小组开展日常工作。3、在上级主管部门规定的职权范围内，负责对学校各类资产的购置、内部调拨、报损报废的审查、审批。4、组织学校资产管理小组人员开展学习、交流、检查工作，对有关资产管理人员和部门进行必要的奖惩。（二）总务主任工作职责：1、协助校长制定

47、和完善学校资产管理的具体实施细则及各项学校资产管理规章制度，每学年及时调整资产管理网络人员的变动和修订并完善各项规章制度。2、协助校长督促、检查学校资产管理制度和各级管理人员岗位责任制的落实。3、负责全校资产的采购、分配、内部调拨、清查盘点、报损报废等工作。4、及时做好学校资产的维修和保养工作，提高设施设备的完好率与利用率。（三）出纳员工作职责：1、根据财务管理制度，协助总务主任做好学校各类资产的入库审核、报废的复核及清查盘点工作。2、每月与学校资产管理员做好固定资产总账和分类账的核对工作，确保账账相符。（四）资产管理员工作职责:1、负责全校资产的全面建帐、记账工作，运用手工和计算机ETE数据

48、库同步对学校资产管理资料进行处理。2、定期与各部门保管员清查、核对资产，每月与出纳员核对固定资产总账和分类账，做到账物相符、账账相符、月月结报；掌握全校资产管理动态，及时向领导反馈管理信息。3、检查督促学校资产管理制度的实施，在各项制度实施过程中，如与实际管理环节发生脱节或者产生矛盾时,主动及时向领导提出修改建议。4、及时正确建好、记好各类资产账和年终装订工作，如实反映学校资产的增加、减少变化情况。（五）部门分管负责人工作职责：1、做好各类资产的领用、调出、报废、报损等审核手续。2、督促检查本部门资产保管员或个人做好本部门资产的登记（或整理）、保管、维护、清查工作。（六）部门、科室、班级资产管

49、理员或使用人工作职责：1、负责本部门、科室或个人所保管的资产实体的管理工作，确保学校资产的安全完好。2、经常检查核对本部门、组室或个人保管的资产，做到账物相符。3、发现资产非正常损坏与遗失，及时查明原因，向部门分管负责人汇报。三固定资产管理一、固定资产的界定及分类（一）固定资产的界定固定资产是指能独立使用，耐用期在一年及以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资（如课桌椅、名贵花木、图书等）也作为固定资产。现行标准：法人资产（不分类）2000元受托资产依照区教育资产管理中心通知同步入账（二）固定资产的分类根

50、据ETE数据库要求分为六大类：1、房屋及建筑物：包括办公用房、教育科研用房、生活后勤用房、运动场地、土地、植物等。2、专用设备：包括电子设备、文体器材、标本模型等。3、一般设备：包括交通运输设备、文印设备、行政事务设备、家具等。4、文物和陈列品：包括字画、雕塑等。5、图书：包括书籍、音像资料等。6、其他：指以上各类中未包含的固定资产。二、固定资产的日常管理（一）新增固定资产的管理1、取得及计价学校固定资产取得有以下途径： 购置（自行采购、政府采购） 调入（有偿或无偿调拨） 自制（学校自行研制） 捐赠（单位或个人赠送） 盘盈（在物资核对过程中有物无帐的资产） 其他（指上述情况未包含事项）学校固定

51、资产计价：购置的设备根据发票入帐。自行采购的固定资产，按购入发票确定入账价值。在购入时要履行审批手续：部门先提出申请，经总务处审核，确需购买，将报告提交校长办公会审批，经批准后方可购买。属于政府采购的固定资产，必须严格按照政府采购程序操作。政府采购资料必须齐全。 调入的设备根据普陀区教育局政府采购项目验收分配单/上海市普陀区教育系统财产调拨单入帐。 自制的固定资产，除履行审批程序外，要提供预算资料，自制完成后要向总务处提供决算资料，财务按决算价格登记入帐。接受捐赠的固定资产，按发票价格或同类设备的市场价格或者有关凭据确定设备价值。盘盈及其他情况产生的固定资产，根据区教育资产管理中心以及会计结算

52、中心要求规范入帐。2、验收新增固定资产，由总务主任及学校资产管理员对照实物和原始凭证进行验收，验收时应对照采购计划、质量、型号、规格、数量、金额等逐项验收；精密贵重设备，如计算机、多媒体设备、网络设备、钢琴、数码设备等应会同专业人员共同验收。验收后由学校资产管理员规范录入指定数据库，打印上海玉华中学固定资产验收入帐凭证，一式二联，由学校资产管理员开单，验收人、总务主管签字后，一联随同原始凭证交财务室,联作为学校资产管理员登记固定资产分户明细账、固定资产明细分类账等相关账册的凭证。相关部门如需要，由学校资产管理员提供凭证复印件。（二）日常固定资产的管理1、原则学校固定资产管理本着“谁领用、谁管理

53、、谁负责”的原则，对学校固定资产实行校级、部门及个人三级管理。固定资产管理要做到“静态管理”与“动态管理”相结合。静态管理是指帐帐相符、帐物相符。动态管理要求加强固定资产在使用过程中的管理，关注学校易移动设备的流向，确保固定资产的安全性和完整性。2、内部调拨固定资产在学校发生转移时，必须履行手续：保管地点发生变化，保管部门要及时通知资产管理部门，由总务处进行变更登记；学校内员工调动，“人走物不走”，员工的办公设备及工具，由总务处统一协调配备。3、维护与保养固定资产在使用过程中，要严格按照操作规程进行操作，定期进行维护与保养。维护与保养责任的划分，本着谁使用，谁维护与保养的原则。由使用部门及使用

54、人负责维护与保养。总务部门定期对资产的使用情况进行检查。对特种设备（电梯）要督促相关部门定期进行维护和保养，以确保特种设备安全运作。同时必须配备具有上岗证的特种设备安全管理员。4、校舍管理民办学校的校舍属租赁性质，校舍是学校受托固定资产的重要组成部分，校舍的管理参照关于普陀区中小学（幼托）校舍管理办法和校舍管理奖惩办法执行。学校根据普陀区教育资产管理中心要求建立校舍文档，含学校地形图学校校舍平面图学校校舍调整情况记录学校校舍面积确认表等完整资料。四低值耐久品管理一、低值耐久品的界定及分类（一）单位价值在规定固定资产起点以下，耐用时间在一年以上的资产列入低值耐久品。由于固定资产金额标准的提高，低

55、值耐久品数量增多，必须加强低值耐久品的管理。（二）低值耐久品分类要求与固定资产相同。二、低值耐久品的日常管理（一）新增低值耐久品的管理1、取得及计价与固定资产相同2、验收新增低值耐久品的验收流程与固定资产相同，但财务部门不记账。验收后由学校资产管理员录入规定数据库，打印上海玉华中学低值耐久验收入帐凭证，一式二联，由学校资产管理员开单，验收人、总务主管签字后，作为学校资产管理员登记相关账册的凭证。相关部门如需要，由学校资产管理员提供凭证复印件。（二）低值耐久品的日常管理低值耐久品的日常管理参照固定资产的日常管理。五易耗品管理一、易耗品的界定及分类（一）为教学、行政管理及后勤服务需要而储备的资产。

56、如教学用品、办公用品、清洁防护用品等等。（二）分类：根据学校自身实际情况和记帐要求分类，但年度与年度之间要有延续性和可追溯性。二、易耗品的日常管理1、采购易耗品购置一般由学校资产管理人员统一申报计划，须经总务主任审核，在经校长批准后执行。2、验收入库采购人员购回物品后，必须连同发票或送货清单交资产管理员验收入库。资产管理员在核对发票或送货清单与货物相符后，在发票上签字并登记入易耗品帐册。3、领用 教职工领用物品必须在易耗品上写明领用日期、数量、用途。学校资产管理员应根据个人签字发放，及时在物品分类帐减少库存数量。 部门或年级组、教研组领用集体办公用品时，按学校的安排计划，由部门负责人或年级组长、教研组长到仓库办理领用手续，资产管理员应根据部门、年级组、教研组签字发放，及时在物品分类帐上减少库存