上海内审师审计业务分析性复核技术模拟试题

1、上海 2016 年内审师审计业务 ：分析性复核技术模拟试题本卷共分为 1大题 50小题，作答时间为 180 分钟，总分 100分， 60分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在审计师开展以下哪项工作时， 企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获 得最大收益？A:主要强调整个企业的风险；B:验证附属财务和运营数据；C:审查专门项目和新计划；D:考虑企业各层面的活动；2许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中， 这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。 以下哪项电子

2、数据 处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据A：通用审计软件；B:整合测试法（ITF）;C:嵌入审计数据集合；D:控制流程图。3如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合 ?A:质量成本增加，订货成本降低B:缺货成本增加，储存成本降低C:采购成本增加，缺货成本降低D:采购成本增加，质量成本降低4在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？A:评估某项活动中内部控制措施的有效性。B:记录对公司内部控制框架的理解情况。C:开展内部控制测试。D:评估内部控制风险。5. 以下有关审计目标的论述恰当的是A:为了观察实地盘点B:为了确定存货是否

3、足以满足计划销售量C:通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D:为了在审计报告中包括存货短缺信息6. A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。A:只有IB:只有IIC:只有IIID:只有I和II7. 工作底稿是完整的，在它A:与内部审计活动的格式要求相符；B:包含了审计发现的所有属性；C:是清晰、简明和准确的；D:满足了已制定的业务目标。8. 舞弊报告应在何时要求A:舞弊发现阶段结束时；B:舞弊调查阶段结束时；C:舞弊发现和调查阶段都结束时；D:既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。9.

4、 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下 列哪一项 ?A： a.自下而上的设计。B： b.生命周期法。C: c.自顶向下的设计。D: d.原型方法。10. 某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审 计部门最可靠的信息来源？A:采购部门；B:质量控制部门；C:应付账款部门；D:产业工程部门。11. 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师A:因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；B:因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；C:没有违

5、反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；D:没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。12. 审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实， 审计人员签于无法证实 违法行为的发生， 决定不向高层管理人员说明这些事实。 但审计人员认为， 一旦与这些未作 报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为A:未违反道德标准与标准，因为保密原则优先于其他原则；B:未违反道德标准与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；C:已违反道德标准，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；D:已违反道德标准，因为

6、在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的 主管人员。13. 制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不 适宜的。因为A:没有考虑员工的需求。B:这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。C:没有指出实现目标的方法和途径。D:这句话与其说是目标，不如说是战略。14. 在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致I。客户跟踪订单进程。H。供应商自 动补充存货。川。雇员的雇佣或重新配置。W。产量计划的自动调节。A：只有i、n和w。B:只有I和川。C:只有川和W。D：i、n、川和w。15. 业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该

7、考虑A:重大的不合规性的可能性；B:包括在业务工作方案中的信息；C:业务程序的结果；D:所需资源。16. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A:书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B:所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C:不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D:小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。17. 以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性A:销售额增长百分比和存货周转率；B:毛利率和销售退回变动百分比；C:存货周转率和销售退回变动百分比；D:

8、销售额增长百分比和毛利率。18. 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A:原因;B:情况陈述;C:标准；D:效果。19. 假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用A:等于现金利息支付B:每期将小于现金利息支付C:将逐期增加D:保持不变20. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A： a需要将就诊费用汇总时。B： b.当对余额进行更新时。C: c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D： d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。21. 旁证是A:不能作为法庭上陈述的证据B: 口头陈述的或者是不能直接引用的证据C

9、:不被公众所知晓的但可以接受的证据D:可以被发现但不可以接受的证据22. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机 应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?A： a.杂数代码。B： b.访问代码。C: c. 目标代码。D： d.源代码。23. 在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是A: “必须做”的目标B: “应该做”的目标C: “愿意做”的目标D: “可能做”的目标考试用书24. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程 度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了

10、以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;C:内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D:所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。25. 业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑A:重大的不合规性的可能性；B:包括在业务工作方案中的信息；C:业务程序的结果；D:所需资源。26. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A:在事先确定的不同键盘的时间

11、之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；B:限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C:使用密码来鉴别试图进入 LAN的使用者是否经过授权；D:为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。27. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A:按照当前生产计划和 MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结

12、果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B:将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比 较C:使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D:抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确28. 在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审 计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是A：系统控制的有效性受应用性控制的影响；B:这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；C:在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；D:系统控制作为应用性控制的基础必

13、须先于应用性控制。29. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划 中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A:马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的 相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C:将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新 考虑这些额外的审计要求D:继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置30. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能 ?A： a数据库管理系统。B: b.

14、实用程序。C: c.操作系统D： d.程序库管理系统。31. 在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A:在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况;C:检查应收账款，确定正面和负面的确认;D:列出异常的大额存货账户。32. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周 清空的垃圾桶数量付款。 鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量， 该市如何才能以最高效的方 法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C:要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量

15、；D:在付款总金额基础上签署合同。33. 在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供 达到结果所需要的资源。A:矩阵式B:职能式C:混合式D:项目式34. 新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出 的最佳表述A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；B:首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；C:首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；D:首席审计执行官应该向行政副总裁报告。35. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，

16、但更关注消费者的理财业务， 而非商业理财。 在接受这个 职位时，内部审计师I 会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部 审计师所在银行的最佳利益发生冲突。n 会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A :仅有n；B:仅有I;c：i和n；d：既非i,也非n。36. 下列哪一项是数据字典所具有的功能 ?A: a.用来确定系统的用户。B: b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C: c.可以划分两个连续业务的界限。D： d.组织和共享有关对象和资源的信息。37. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首

17、席隐私官已开展风 险评估, 确定工作的先排序, 并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控 制措施。根据能力成熟模型 (CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A:已有可重复的隐私战略B:已有明确的隐私战略C:已有管理方的隐私战略D:已有经过优化的隐私战略38. 内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分II、采购职能被削弱山、信用卡可能被用于私利W、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A:只有I和IIIB:只有II和WC:只有IIID: I、II、III 和 W39. 内部审计师已完成分部工作方案的审计,并决定对公司的配送程序进行

18、修改。业务客户 同意并实施了修正的程序。内部审计师应该A:研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；B：联合开发并沟通恰当的建议；C:沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施;D:在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。40. 在对采购部门的审计中， 内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定 供应商。评价这一论断的最好的证据来源是A:与该采购员讨论从该供应商处的采购；B:审查公开采购订单的文件资料；C:审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；D:分析供应商的等级。41. 在测试存货控制的有效性时， 内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及 机床加工部的业务。 该机床加工部去

19、年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款 调整。内部审计师应该 :A:与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是 否充分；B:不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；C:提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；D:在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。42. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。 对于这些用户和其他应用程序来说， 这种办法似乎延长了系统的反应时间。 为了改进系统的反应时间， 应该把顺序的磁带文件改 变成下列哪一项？i.索引的顺序磁带文件。n 顺序的磁盘文件。iii.直接访问磁盘文件。w .索 引的顺序磁盘文件。A: a.只有l、n和川B: b、n、川和W全有C: c.只有 I、U 神 I IVD: d.只有I和n43. 一份设计良好的内部控制调查问卷应该A:只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；B:是评估控制危险的数据的足够来源；C:帮助评价内部控制的效果；D:独立于内部审计业务目标之外。44. 内部审计师正在对以前 12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的 有效性提供强有力支持的审计程序应该