固定资产、无形资产内部控制和核算规程设计(powerpoint 14页)

1、第十三章第十三章 固定资产、无形资产固定资产、无形资产(w xn z chn)内部控制与核算规程设计内部控制与核算规程设计 第一节第一节 固定资产、无形资产的内部控制固定资产、无形资产的内部控制(kngzh)(kngzh)要求与内容要求与内容 第二节第二节 固定资产、无形资产核算方法的设计固定资产、无形资产核算方法的设计 第三节第三节 固定资产、无形资产业务核算程序的设计固定资产、无形资产业务核算程序的设计第一页，共十四页。第一节第一节 固定资产、无形资产固定资产、无形资产(w xn(w xn z chn) z chn)的的内部控制要求与内容内部控制要求与内容一、固定资产业务内部控制一、固定资

2、产业务内部控制(kngzh)制度设计制度设计二、无形资产业务内部控制制度设计二、无形资产业务内部控制制度设计第二页，共十四页。一、固定资产一、固定资产(gdngzchn)业务内部控制制度设计业务内部控制制度设计（一）职务分离与相应责任控制制度（一）职务分离与相应责任控制制度（二）投资管理控制制度（二）投资管理控制制度（三）划分（三）划分(hu fn)(hu fn)资本性支出和收益性支出制度资本性支出和收益性支出制度（四）取得和处置控制制度（四）取得和处置控制制度（五）维修保养制度（五）维修保养制度（六）盘点控制制度（六）盘点控制制度（七）折旧控制制度（七）折旧控制制度（八）保险制度（八）保险制

3、度 第三页，共十四页。二、无形资产业务内部控制制度二、无形资产业务内部控制制度(zhd)设计设计（一）职务分离与相应责任控制制度（一）职务分离与相应责任控制制度(zhd)(zhd)（二）投资管理控制制度（二）投资管理控制制度（三）取得与处置控制制度（三）取得与处置控制制度（四）支出预算控制制度（四）支出预算控制制度（五）审核入账控制制度（五）审核入账控制制度（六）保密控制制度（六）保密控制制度（七）摊销控制制度（七）摊销控制制度 第四页，共十四页。第二节第二节 固定资产、无形资产固定资产、无形资产核算方法核算方法(fngf)(fngf)的设计的设计一、固定资产一、固定资产(gdngzchn)核

4、算方法的设计核算方法的设计二、无形资产核算方法的设计二、无形资产核算方法的设计第五页，共十四页。一、固定资产一、固定资产(gdngzchn)核算方法的设计核算方法的设计（一）固定资产取得的核算（一）固定资产取得的核算(h sun)(h sun)（二）固定资产折旧的核算（二）固定资产折旧的核算（三）固定资产日常维护的核算（三）固定资产日常维护的核算（四）固定资产出售、报废、毁损的核算（四）固定资产出售、报废、毁损的核算（五）固定资产清查的核算（五）固定资产清查的核算（六）固定资产期末计价的核算（六）固定资产期末计价的核算 第六页，共十四页。二、无形资产核算二、无形资产核算(h sun)方法的设计

5、方法的设计（一）无形资产取得的核算（一）无形资产取得的核算(h sun)(h sun)（二）无形资产摊销的核算（二）无形资产摊销的核算（三）无形资产期末计价的核算（三）无形资产期末计价的核算（四）无形资产处置的核算（四）无形资产处置的核算 第七页，共十四页。第三节第三节 固定资产、无形资产固定资产、无形资产业务核算业务核算(h sun)(h sun)程序的设计程序的设计一、设备一、设备(shbi)(shbi)更新申请批准程序设计更新申请批准程序设计二、设备采购、验收、付款程序设计二、设备采购、验收、付款程序设计三、设备报废清理程序设计三、设备报废清理程序设计 第八页，共十四页。一、设备更新申请

6、一、设备更新申请(shnqng)(shnqng)批准程序设计批准程序设计 4 3 2 2 4 3 2 总工程师室总工程师室 设备部门设备部门 财会部门财会部门 总工程师总工程师 负责负责 编制编制 负责负责 分管分管 1自制设备制造任务书2 3设备购买通知单141审核设备更新计划1合同1辅助生产部门供货单位2 、3、22 、413第九页，共十四页。二、设备采购、验收、付款二、设备采购、验收、付款(f kun)(f kun)程序设计程序设计厂内运输部门厂内运输部门设备部门设备部门财会部门财会部门 负责负责 负责负责 开单开单 记帐记帐 负责负责 出纳出纳 记帐记帐供货单位(dnwi) 车站（码头

7、）提货单 通知(tngzh)提货到货清单提货单发票设备购买通知单合同 3 2设备入1库单核对设备库存帐验货货到后验货后发票21、2设备购买通知单合同(副本) B支票A备查簿2核对核对AB银行日记帐明细帐明细帐1 发票B第十页，共十四页。三、设备报废清理三、设备报废清理(qngl)(qngl)程序设计程序设计申请部门申请部门设备部门设备部门财会部门财会部门 负责负责 制单制单 负责负责 记帐记帐 审核审核 负责负责 记帐记帐固定资产(gdngzchn)卡片设备(shbi)提货申请单清理部门411固定资产卡片固定资产登记簿审核3固定资产明细卡片固定资产增减登记簿大类帐22第十一页，共十四页。复习复

8、习(fx)思考题思考题1 1固定资产、无形资产内部控制固定资产、无形资产内部控制(kngzh)(kngzh)与核算规程的设计与核算规程的设计目标有哪些？目标有哪些？2 2固定资产业务内部控制制度包括哪些要点固定资产业务内部控制制度包括哪些要点？3 3无形资产业务内部控制制度包括哪些要点？无形资产业务内部控制制度包括哪些要点？4 4如何设计如何设计固定资产业务的核算方法？固定资产业务的核算方法？5 5如何设计如何设计无形资产业务的核算方法无形资产业务的核算方法？6 6设备更新申请批准程序设计要点有哪些？设备更新申请批准程序设计要点有哪些？7 7设备采购、验收、付款程序设计要点有哪些？设备采购、验

9、收、付款程序设计要点有哪些？8 8设备报废清理程序设计要点有哪些？设备报废清理程序设计要点有哪些？第十二页，共十四页。1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2022-4-112022-4-11Monday, April 11, 20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2022-4-112022-4-112022-4-114/11/2022 2:46:52 PM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2022-4-112022-4-112022-4-11Apr-2211-Apr-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2022-4-112022-4-112022-4-11Monday

10、, April 11, 20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022-4-112022-4-112022-4-112022-4-114/11/20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2022年4月11日星期一2022-4-112022-4-112022-4-117、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。2022年4月2022-4-112022-4-112022-4-114/11/20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022-4-112022-4-11April 11, 20229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2022-4-112022-4-1120

11、22-4-112022-4-11 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。4/11/2022 2:46:52 PM2022-4-1122.4.11 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。4/11/2022 2:46 PM4/11/2022 2:46 PM2022-4-112022-4-11 12、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。11-Apr-22April 11, 20222022-4-11 13、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday, April 11, 202211-Apr-222022-4-11 14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2022-4-112022-4-11April 11, 202214:46谢谢谢谢(xi xie)(xi xie)大家大家第十三页，共十四页。内容(nirng)总结第十三章 固定资产、无形资产内部控制与核算规程设计。第十