北京2015年内审师《内部审计基础》：自动化工作底稿试题

1、精选文档北京2015年内审师内部审计基础：自动化工作底稿试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.把握自评要求员工评价把握措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与把握自评的缘由是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部把握。 。管理人员需要员工的反馈信息。 A：和 B：和 C：和 D：和2.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 B：b.磁盘存储器要

2、求将写标志去掉，将无法爱护在磁盘上的数据不被错误地写入。 C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。 D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的挨次进行处理。3.CIA近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在方案支配中。内部审计师 A：应当拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B：可以接受这个提议，由于没有开展或方案对营销部门的业务 C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 4.以下哪项公司差旅政策最不行能产生

3、成本效率？ A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B：针对已取消的机票预定状况追踪贷方金额。 C：选择最廉价的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D：在可能的状况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 5. 最可能保证依据批准的金额开工资支票的把握措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。 B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。 C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：定期现场观看工资支票的分发状况。 6. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是 A：记录和数据的可获得程度。 B：风险的潜在影响。 C：审计人员的力量。 D：完成

4、审计业务所需要的时间。 7. 依据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期修理的全部机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器修理费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能挂念该审计师打算是否对匿名信进行进一步调查？ A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 B：将本季度的修理费用与以前时期的相比较。 C：分析计入修理费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。 D：对零件发票进行抽样，检查是否得到

5、适当的授权以及是否有收货单据。 8. 服务的特征不包括以下的哪一项? A：无形性 B：同质性 C：易逝性 D：不行分割性 9. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜寻工具； B：它供应传输机密信息的平安媒介； C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络扫瞄的电子记录。 10. 一个规模格外小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端简单而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，由于涉及高风险，期望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以

6、下反映中哪项违反了标准? A：与管理层争辩该项审计业务的时限，确定是否有充分的时间去增长适当的专业学问 B：为审计组增加一名外部顾问，帮忙实施审计业务 C：由于涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上开放工作 D：与管理层争辩向外部购买该简单领域审计服务的可能性 11. 平安性软件的主要目的是 A：把握对信息系统资源的进入； B：限制对阻挡安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在； D：监控应用软件职责的分开。 12. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在打算是否应当将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容

7、最不重要？ A：过去一年该部门开支增加的状况。 B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D：通过合规性审计而发觉舞弊的可能性。 13. 个人电脑程序的密码用来阻挡 A：不精确的数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。 14. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是

8、A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 15. 某内部审计师拟接受货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。接受货币单位抽样法有以下优点，除了 A：在确定一个低错误率的总体未被严峻错报时，它是一个有效的模式； B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布； C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户； D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 16. 在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后? A：定义 B：把握 C：测量 D：改进 17. 下列哪项是最不能用于猜测组织中坏帐数目的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数

9、B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额 D：信贷经理关于将来预期现金流入的书面猜测 18. 一家主要生产示波器和显微镜等简单电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？ A：a.只读光盘只读存储器(CDROM) B：b.计算机输出缩微胶片(COM) C：c.可读入磁盘(WORM) D：d.数字录音带(DAT) 19. 一家公司的管理层发觉应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据

10、库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的缘由可能是下列哪一项？ A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。 B：b.互动方式的用户大量削减。 C：c.过量的关系型数据库表的空间。 D：d.关系型数据库浩大的输人输出缓冲区。 20. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先争辩。对此，首席审计执行官应当 A：按要求将工作报告供应应高层管理人员，并就任何可能需要实行行动的议题进行争辩 B：向高层管理人员供应仅限于以下内容的信息；已

11、完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发觉 C：不向高层管理人员供应工作报告，由于这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 21. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 22. 在某个人负责以下哪项工作时会消灭现金收取系统中的内部把握薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取状况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单

12、制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 23. 投资组合的变动还是其它缘由 A：对过去五年投资收益的变动进行简洁线形回归分析以确定变动的性质 B：对各月投资组合的变动进行比率分析 C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析 D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 24. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊制造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的进展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最终两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技

13、术最有效地检查这类舞弊？ A：平行模拟； B：系统把握和审计复核文件。 C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； D：抽点打印法 25. 某内部审计师拟接受货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。接受货币单位抽样法有以下优点，除了 A：在确定一个低错误率的总体未被严峻错报时，它是一个有效的模式； B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布； C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户； D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。26.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是_ A：提出改进建议。 B：识别那些可以更好开

14、展的工作。 C：确定审计活动是否达到专业标准。 D：供应独立的评价。 27.下列哪种状况是上述病毒消灭的征兆 A：电压猛增，从而损坏计算机设备； B：未知缘由的数据丢失和转变； C：不完全的备份、恢复和权变方案； D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵害版权大事。 28.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了 A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。 C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。 D：外部审计师指出在猎取账户函证方面存在一些困难

15、。 29.对计算机系统把握措施的测试 A：可以只使用实际交易数据就可以完成，由于对于模拟数据的测试是没有依据的； B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据； C：是不现实的，由于计算机处理活动很少可以留下可见的证据； D：是不明智的，由于这将破坏主文件中的证据。 30. 某公司打算留用某家外部审计师事务所，针对此打算，审计执行主管(CAE)应当 A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会供应帮忙 C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出打算 D：不要参与该打算过程，由于这么做有损审计执行

16、主管的客观性31. 地址、信用限额和账户余额。审计师期望找到超过信用限额的记录。审计师应当遵循的最好程序是 A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的状况； B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户； C：要求打印全部账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额； D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。32. 在审计执行主管方案将来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？ A：与执行管理层及审计委员会争辩审计需求。 B：与现有的审计人员面谈。 C：争辩同行业同等规模的企业的审计人

17、员数量和组成。 D：争辩审计人员的教育和培训记录。33. 依据专业实务框架，评估内部把握系统充分性的主要目的是确定； A：内部把握系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、方案、程序、法律和规定； B：内部把握系统是否为实现公司目标供应合理保证； C：内部把握系统是否能降低内在风险； D：内部把握系统是否能保证管理层所用信息的牢靠性和完整性。 34. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发觉很多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，全部对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意

18、并追溯批准全部的对外捐赠。假如委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应当 A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的把握的一种超越。有关每笔对外捐赠都要具体报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形； B：与捐赠授权委员会的主席争辩此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。假如对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关争辩； C：不对捐赠存在的问题进行报告，由于它们在审计报告提交都得到了批准； D：向审计委员会报告组织的把握患病践踏的事宜。 35. 下列各项中属于灾难恢复方案的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的方案。 B：b.描述每一个组织

19、单位的职责。 C：c.组织的系统开发标准。 D：d.操作系统的修改历史。 36. 在一次审计中，内部审计师发觉，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正值合理的。在此种状况下，该内部审计师应当实行的最佳行为是 A：连续开展审计，并评价管理层落实的变革措施 B：将状况告知外部审计师，并寻求后者的指导 C：将状况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除 D：将外部审计师推举进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就实行何种行动向管理层献计献策37. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执

20、行官要向其提交报告。首席审计执行官最好实行以下哪项措施 A：告知管制机构和公安部门； B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C：与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。38. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确 A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的学问而提交； C：ITF测试操作中的实际程序； D：ITF方法也被称为小公司技术。39. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进40. 内部审计师

21、在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范? A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售； B：在地方高校有偿举办晚上的税务研讨班； C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单； D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。41. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A：削减风险，由于内部审计师对公司及其所在行业很了解。 B：增加风险，由于内部审计师对内部把握的性质和是否恰当持不同观点。 C：增加风险，由于内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D：削减风险，由于这种协调可以避开重复劳动。42. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已猎

22、取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。 A：只有是对的。 B：只有是对的。 C：和都对。 D：以上说法都不对。43. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A：计算不正常数据的总数； B：检查重复数据、丢失的数据、和肯定范围的数值； C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D：确定计算的总数和进行的分析。44. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。供应方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应当 A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。 B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所供应数据的精确性和完整性。 C：不进行分析 D：推迟分析直到数据完整时45. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了预备。II属于检查型把握程序。III不必要，由于是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：只有I正确。 B：I、正确。 C：、正确。 D：I、和都正确。46. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施状况开展审计。在预备开展审计时，审计师检查了