我国个人所得税筹划论文：浅谈我国个人所得税筹划问题

1、论文发表专家一中国学木论文网HPF我国个人所得税筹划论文：浅谈我国个人所得税筹划问题摘要：个人所得税作为调节个人收入的杠杆，对个人 生活状况、社会稳定等众多方面有着极其重要的作用。该文 通过对当前我国社会平均财富水平差距拉大、基尼系数飙 升，这一现实问题的进一步思考，对我国个人所得税在设置 合理性、筹划空间等方面提出了相关意见。众所周知，个人所得税作为调节个人收入的杠杆，对个 人生活状况、社会稳定等众多方面有着极其重要的作用。就 现阶段中国的个人所得税税制来看，其覆盖面主要有工资薪 金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、偶然所得等十一项。在我国目前的情况来看，社会平均财富水平差距拉大、基尼 系数飙

2、升，这一现实也促使了我进一步思考我国个人所得税 在设置合理性、筹划空间等方面的问题。我主要从三大方面 谈谈我对个人所得税有关筹划的一些浅见。一、当前个人所得税征收现状及问题分析据财政部所公布的 20102010 年中央财政收入预算来看，20102010 年个人所得税的预算收入为25422542 亿元，比 20092009 年增长了近7.4%7.4%。纵观近 1010 年来个人所得税税收的增长，在一定程度 上显示了我国人均生活水平的上升、税务部门征收管理的进 一步落实加强。必须明确指出的一点是，个人所得税的最重要功能是对个人收入的平滑，从而起到稳定社会的作用。在中央财政构论文发表专素一中国学木论

3、文网vww.591 68,net成中，个人所得税并未占到多大比重，仅为6.6%6.6%左右（20092009 统计数据）。既然有如此考量，那么在对待个人所得税的征收管理方面，我们就不能单纯的以其净增加额作为衡量其是 否得以有效作用的依据，而是应该以社会反应-社会收入差是否得到了有效平滑-来作为衡量重要指标。显而易见，当前我国个人所得税未能非常有效的遏制不 断拉大的贫富差距，基尼系数达到了 0.450.45，并有进一步增长 趋势。究其原因，和如区域经济发展不同步等因素也脱不了 关系，可从整个宏观层面上来看，便是个人所得税的侧重点 有误所导致的。就缩小贫富差距、维持整个社会稳定来看，中产阶级绝 对

4、是个中骨干。但是，我国当前的个人所得税税制正是在极 大的打击正在崛起中的中产阶级。对真正的高收入群体，作 用甚微。如果我们保守地估计中产阶级群体的最低薪金为每 月 50005000 元，那么每月所纳税额也肯定是在 2020 浓上。再考虑 到当前 cpicpi 的飞涨等因素，所谓的貌似“能量负担”的九级 超额累进税率制，其实对以工薪为主要收入的广大受众来 说，还是一个十分沉重的负担。而真正的高收入人群，许多 收入都十分隐性化，而且渠道更是多种多样，根本就难以查 征；或是虽有大笔收入，但法律有明文免征条款。此外，工资薪金这一方面，在对基准扣除数的确定上也 缺乏一定的灵活应对。每次调整都显现出滞后性

5、，往往是调论文发表专家一中国学木论文网H5整实施后发现“新”的扣除基准已经不能适应目前的通胀等一系列状况了。就现在的基准扣除20002000 元来讲，是明显偏低的，尤其是在一级城市。这无疑未能给日益增大的城市居 民减轻负担。、普通家庭个税筹划空间分析工薪阶层作为最大的群体，具有很强代表性。税赋就是 按照工资减去基本扣除后，以累进税率对应计算出应缴纳的 个人所得税。就此看来，在主收入方面的个人所得税筹划空 间真的非常有限。但是单位在个税的筹划中反而更有操作空 间和可行性。比如关于奖金的发放，单从的节税的角度看， 就应避免发半年奖、季度奖，归结到年终奖统一发放，这样 可以享受税率适用上的特殊扣除。还有诸如将收入费用化的一些手段，凭票报销等方式，亦能为普通工薪阶层增加一定 收益。在捐赠方面，在热心慈善的同时，我们也要充分行使 自己的权益，在捐赠红十字会或是希望工程等慈善项目后， 保留相应凭证单据以备全额或按30%30%进行纳税抵扣。由上述分析可知，作为被个人所得税所影响最广泛的主 体工薪阶层（个人所得税中工薪阶层缴纳比例占到了三 分之二强），在现行税制框架下进行税收筹划