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文档简介

1、【案例【案例1-1】广华电子有限公司的出纳员是公司老板的表姐陈香，所以公司的空白支票、空白发票以及公司的所有的印章都由出纳员也就是老板的表姐陈香保管。一天，陈香一位做生意的好朋友因公司资金周转不灵急需用10万元，向陈香借钱，承诺10天内全额偿还。由于金额比较大而陈香又很想帮助自己的这位朋友，于是就拿出公司的空白支票开出金额为10万元的现金支票给这位朋友。10天后，陈香的朋友都没有还这笔借款。在第12天，上级主管部门对公司的流动资金进行突击检查。此时，出纳员陈香处于彷徨不安之中。 出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员，如果工作出现了差错，就会造成一定的经济损失，甚至是不可挽回的经济损失。因此，

2、明确出纳人员的职责与权限，是做好出纳工作的起码条件。 （一）基本资格要求（一）基本资格要求出纳员和所有的会计人员一样，必须持有财政部门颁发的会计从业资格证（即会计证）上岗，未取得资格证书的人员不得从事出纳工作。此外，还不得伪造、转借会计证。图图2-11 支付证明单支付证明单图图2-12 付款凭证付款凭证图图2-13 付款凭证付款凭证图图2-14 现金解款单现金解款单图图2-15 付款凭证付款凭证图图3-4 转账支票转账支票图图3-5 支票背面支票背面图图3-6 进账单进账单图图3-7 收款凭证收款凭证图图3-8 电汇单电汇单图图3-9 付款凭证付款凭证图图3-10 银行存款余额调节表银行存款余额调节表图图3-11 银行存款期末余额调节表银行存款期末余额调节表图图3-12 银行对账单银行对账单图图3-12 银行对账单银行对账单图图3-12 银行对账单银行对账单图图3-14 银行存款余额调节表银行存款余额调节表需说明的是，该调节表只起调节试算企业与银行之间账目是否相符的作用，而不能作为调整账面余额的凭证，不能据此更正账面记录。至于产生的未达账项，须等双方接到有关凭证后，才能据以登账。该调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。图图4-1 库存现金日记

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