美速货代公司应收账款管理研究金融学专业

1、美速货代公司应收账款管理研究摘要在许多企业的财务管理模块中，对应收账款的管理被视为整个运营管理体系的重中之重，一个企业的优劣不仅是体现在资产流动周转的快慢上，更是一种其对内部管理的控制评估，这对整个企业的运营情况都影响甚重。目前，如何有效地利用企业的资金，提高企业资产的质量，并最大化降低企业的经营风险度是当代众企业必须探讨研究的课题，如将应收账款的增长速度及时的控制在收入增大速率以下等。总而言之，对应收账款的增长的有效控制是当代众多企业在内部运营管理和外部抗压竞争的必修课。在中国，货代这个行业发展越来越好，日渐蓬勃，但应收账款管理在很多公司里都存在很大的问题。本篇论文讲述的美速货代公司中应收账

2、款管理问题，从公司的现状以及应收账款概念理论上的基础来出发，对美速货代公司中应收账款管理存在的问题进行一些合理的解决方法，希望对公司的未来发展有一定的帮助。关键词：应收账款 货代公司 管理问题1. 绪论在世界市场经济现代化的飞速发展过程中，众多企业普遍选取了以商业信用值进行评估来作为基础的赊销方式来提高商品交易的竞争力。因此，应收账款可以视为推动整个企业进行资金流动的重要动力，且是不能在任何一个环节出现问题的。如何把握好对应收账款的管理是这个企业的命脉所在。在许多企业的财务管理模块中，对应收账款的管理被视为整个运营管理体系的重中之重。一个企业的优劣不仅是体现在资产流动周转的快慢上，更是一种其对

3、内部管理的控制评估，这对整个企业的运营情况都影响甚重。目前，如何有效地利用企业的资金，提高企业资产的质量，并最大化降低企业的经营风险度是当代众企业必须探讨研究的课题，如将应收账款的增长速度及时的控制在收入增大速率以下等。总而言之，对应收账款的增长的有效控制是当代众多企业在内部运营管理和外部抗压竞争的必修课。2. 应收账款概述（一）应收账款概念应收账款是企业流动资产最重要的组成，对企业可持续发展很重要，尤其是在当下这个年代。通常情况下，是企业在政策的日常经营中因原料、产品、劳务输出、技术输出等销售业务而产生的债权。经统计研究表明，在绝大多数企业中应收账款在各个企业所处的财务工作中都是相当薄弱的，

4、从而让企业的资产产生较大规模的流失和沉积，因此某种程度上可以说企业对应收账款的管理好坏决定着其资产运行效率的高低，从而决定着企业运转好坏和对企业生存能力进行体现。就被拖欠的账款应该采取有效的措施进行催收；对于已经明确是无法回笼的账款，达到坏账条件的，应该第一时间完成相关流程和手续，以坏账方式进行处理。应收账款在定义方面是由明确的范围制定的，其应该要满足以下几个条件：1、它定指因为销售或劳务输出而发生的债权，需要明确的是它不包含内部员工应收的欠款、利息等其他；2、应收账款的流动资产的重要组成，其具有流动资产的性质，不应包含长期债权；3、其仅是指本公司的应收的客户款，不包含本公司出资的保证金，比如

5、说招投标或租用库房等的保证金等。（二）应收账款类型 应收账款包括：销售售款、其他应收款、应收票据等。应收账款的风险包括：信用风险导致的坏账风险、巨额应收账款带来的资金周转风险。由信用风险产生的坏账风险：可以说应收账款的基础是商业信用。而商业信用自身被影响的因素很多且充满着不确定性。这种不确定性就可能会对企业在进行应收账款回笼带来一定的风险。从历史的长河中不难看出，即便某企业有非常严格的信用标准，其也难免有应收账款难以回笼的情况发生，进而产生坏账。由巨额应收账款而造成资金周期风险：如果应收账款在企业的流动资金所占比例过大，则将对企业的政策运转产生重大的影响。因为，即便是企业有极为充裕的运营资金，

6、然而若有巨额的应收账款，也会一时造成没有足够的经费可以快速运转，从而会对企业在偿还债务、固定资产投入、研发投入等方面造成资金的问题。若说信用风险是外因，那么这则是内因。所以说，应收账款是一把锋利的“双刃剑”。如果仅从营销的角度来说，赊销是可以给企业增加营业收入的，但是同时增加的还有账款资金相关的机会成本，甚至是坏账的几率。而在当心这种社会的信用标准下，账目方面更直接的就是增加坏账的可能性。所以，企业在开展赊销等经营活动时，必须根据自身的实际情况进行利弊权衡。（三）应收账款研究意义企业对应收账款的研究有以下重大意义。1、减小企业流动资金的压力，2、提高经费利用率，3、加快资金的流动率。对应收账款

7、进行风险控制加快资金回笼，尽可能的避免坏账发生而造成企业损失，为企业赢得更多利润。当下国内社会经济不断呈现出多元化发展趋势的新时期，我国企业也在逐渐迎合这种社会发展变革的方向逐渐完善自身的管理机制。特别是中小企业因为自身规模限制，所以其在这种大环境下多少都会出于主动或是被动对自身财务管理机制进行优化和完善以应对可能存在的市场风险。就现阶段来看，我国大部分中小企业在应收账款管理方面构建了相对完善的管理机制和制度体系，这说明我国中小企业对于应收账款的重要性有充足的认识。但是并不是所有的中小企业都能够实现在应收账款管理方面的收放自如。尤其是很多中小企业本身对于未来发展没有长期的战略规划，加之在财务管

8、理人才的招聘和培养上存在欠缺，导致企业管理者对于企业的发展现状和资金情况不甚了解，对于企业发展决策的设计和落实全凭主观经验，这对于中小企业控制市场经营风险来讲是极其不利的。从理论层面上来看，通常来讲，一个良性运作和发展的企业的逾期应收账款不应该超过10%，但是我国企业的逾期应收账款甚至可以达到60%，比例之大令人咂舌。逾期意味着流动资金的固结，不仅会耽误企业抓住市场机遇来实现突破，同时也会大大增加逾期账款变为坏账的风险，特别是中小企业，本身资本规模较小，比例过高的逾期账款势必会严重拖垮中小企业的发展，应该引起中小企业管理者的充分重视。3. 美速货代公司简介（1） 应收账款占比分析 美速货代公司

9、，全称江苏美速国际货运代理有限公司，位于苏州昆山，是一家成立于2010年的私人企业，总投资500万人民币，是一家进出口货物代理公司。公司里员工人数在50-200之间左右，公司主要经营进出口国际快递、空运、海运，经过8年的发展，美速公司现在形成了四大快递为主营业务，国际空运、海运为辅助的业务体系。（2） 应收账款占比分析表一:2015-2017年应收账款占比分析项目201520162017应收账款初余额747868.55586262.591056171.58应收账款末余额586262.591056171.581325860.06应收账款平均余额667065.57821217.081191015.

10、82占流动资产比例99.93%117.08%85.75%占总资产比例96.58%114.77%73.53%由表一可见，美速货代公司的应收账款占流动资金和总资产比例较高，说明应收账款账龄增长，账款回收不理想；随着收入增加，应收账款增加，有可能带来资金周转困难。应收账款占流动资金比例越大企业可以利用的流动资金就越少，如图应收账款占流动资产比例很高，如果没有很好的应收账款管理，容易造成资金周转困难。应收账款占流动资产的比率，越小越好。（3） 周转率表二：2015-2017年的应收账款周转率项目201520162017应收账款平均余额667065.57821217.08119101.82营业收入182

11、8129.683364740.503705559.43应收账款周转率2.744.0973.11应收账款的周转率是反映了一个企业应收账款变现的快慢，周转率越高说明企业经营效率越高，短期偿债能力越强。较高的周转率可以相对的减少坏账损失，增加企业流动资产的收益。反之，较低的周转率表明公司的应收账款管理效率低。应收账款的周转率=营业收入/平均应收账款余额。平均应收账款余额=（应收账款年初余额+应收账款年末余额）/2 应收账款是企业流动资产除存货外的另一重要项目。应收账款周转率是企业营业收入与平均应收账款余额之比。它是衡量企业应收账款周转速度及管理效率的指标。4. 美速货代公司应收账款管理中存在的问题1

12、、对客户的资信状况缺乏分析与评估客户是上帝，这句话是有其重要意义的。因为他既可以个企业带来财富同时也可以带来风险。美速货代缺乏合理的信用管理机制，在销售商品的过程中，在没有对客户进行资信的分析和评估，在明知可能存在巨大风险的情况就将产品赊销，虽然说赊销是任何产品销售中都存在的一种普遍方式，然而赊销是必须控制在一定的量和有一定的制定进行控制和监管的，否则极易导致企业在财务上产生不必要的死账、呆账，在此，企业的信用管理制度就可以表明其重要性了。但由于目前的社会信用程度普遍较低，大多数的企业并不能做到严格的遵守合同契约，很多企业也没有对信用引起足够的重视。最终形成不可避免的应收款无法回笼的现象的屡见

13、不鲜的。2、缺乏有效的内部应收账款管理制度企业的内控制度通常包括风险、控制、信息交换等组成，但是我们可以发现基本上所有的企业都没有或很大程度上没有对内部控制中的各个因素进行充分的钟声，这就导致了企业在日常运营中表现为没有束缚力或基本没有，让内部控制体系成为了一纸空文。而想要有一个行之有效的应收账款的内控体系是必须要多个部门及岗位进行有机协调和配合的，在这其中信息共享和“负责人”负责制是极为重要的，通过这种方式可以有效的将应收账款的回笼问题进行有效解决和预防。3、缺乏健全合理的考核约束机制赊销客户必须在指定的时间段内将以往的账款清零，然而在现实社会在是大量存在长期欠款的客户的。所以需要针对不同类

14、型客户采取不同的收款策略及政策。就拥有良好资信的客户，则可以适当的放宽收款政策，但就资信差的则要采取严厉的手段。4、应收账款的赊销管理不完善应收账款的一个必定会长时间持续的，而美速货代并未在产品赊销的事前、事中就可能将面对的应收账款问题、回收方式及财务估算等相关工作做到位，且赊销产生后更加不积极的追讨欠款。 5. 美速货代公司应收账款改进方案1、利用应收账款债权融资，降低风险 如企业有大量的应收账款，一方面通过催讨的办法使资金尽快回笼；另一方面可以深挖国外经验和政府政策，开展如“保理业务”等可以由政府和银行介入的业务，更进一步的获取资金，降低风险。这方面的政策可以参见财政部的财会2003第14

15、号文。2、建立完善的内控制度公司要在各项法规的基础上建立极其合理的组织机构，进行明确的责任区域划分，尽可能的避免责任和权利的重复并做到各人在一定的权限内能够良好的开展自己的工作，但又需要各个部门进行配合。在已有基础上对相应的管理机构设置也要进行重点清理，要保证设置的相关机构能满足企业实际发展需要。另外，企业内部要采取差异化的岗位机制，从而形成差异化岗位间形成并达到一种可以互相掣肘的效果，形成有效的制衡机制，避免出现徇私舞弊、违法违规现象的出现。3、加强国际销售渠道的管理和控制对于会常规性的发生大额国际交易时，企业就应该有意识的其开发和创立资金的品牌和销售。如此就可以很好的避免国际贸易必须依赖于

16、第三方，同时可以避免应收账款发生的风险。4、强化应收账款的日常管理企业要建立应收账款的全程监控制度，其中财务、信用和销售三个部门必须全程追踪。从赊销业务的发生起至资金回笼，要对赊销客户进行全面的追踪和督促，从而最大可能的保证资金按计划回笼，尽可能的避免逾期情况的发生。在这个过程中三个部门必须有效配合、相互督促，确保资金回笼实现企业利润。这一点在美速货代身上则完全没有体现出来，仅仅是在美国成立一个联络点，却没有任何的督促和接待工作的发生。（1）事情做好客户的详细资信工作，并建立动态档。客户给企业带来财富和风险，如何让其尽可能带来的是财富而非风险，这就需要企业对客户的资信进行全面深入的管理。为此，企业就必须对客户的信用状况资料进行收集和分析，并基于此建立他们资信的动态档案。因此长虹在筛选经销商前这些工作就应该先行，并且建成一个客户资信管理系统，以便为企业的决策提供帮助。 （2）制定科学合理的赊销及结算制度。任何企业都应该以自身的实际为出发点，建立健全最适自己的赊销及结算制度。这样是可以尽可能降低坏账的产生率。同时，在结算方式上面，企业就根据客户的资信、经营状况和还账水平，选择对双方都能很好接收的结算方法。具有良好资信、盈利和还债能力