水利水电工程物资管理的审计研究

1、水利水电工程物资管理的审计研究摘要：水利水电工程物资审计是工程审计的重要内容，通过审计加强对物资全过程管理和监控，防范廉政风险，进步工程管理的经济效益和廉政效益。在分析水利水电工程物资特点的根底上，从全过程审计角度对物资方案、采购、合同、验收仓储、甲供材、废旧物资等内容进展了研究，并提出强化水利水电工程物资管理的措施和建议。关键词：水利水电工程；物资审计；物资管理；合同管理1概述水利水电工程物资审计是指根据有关法律、法规、政策、制度及相关标准，按照一定的程序和方法，对水利水电工程物资管理各部门和环节的经营活动和内部控制等所进展的监视和评价活动。1.1审计的目的和意义水利水电工程投资额度大、建立

2、周期长，所涉及物资种类多、数量大、资金多、流程环节多，管理的跨度和难度都比较大。通过全过程专项工程物资审计可以改善物资供应质量，降低采购本钱，维护工程单位的合法权益，也是促进依法治企、标准企业经营管理、降低廉政风险的有效手段。1.2审计的主要内容水利水电工程物资审计内容主要包括：方案管理、招标采购管理、合同管理、物资验收与仓储、废旧物资管理和物资档案等多个环节。1.3审计形式水利水电工程物资管理审计形式有2种：工程管理式审计，是指有重点、有目的地将某物资管理部门、环节纳入年度审计方案，形成为特定审计工程，并施行相应审计程序的审计形式。大、中型规模的组织适宜采用该形式。过程参与式审计，是由专职内

3、部审计人员参与监视物资采购的全过程或者部分重要过程，实现物资管理审计的日常化。小规模组织可以采用该形式。2水利水电工程物资审计主要内容2.1方案管理方案管理的审计内容主要包括工程单位当年度采购方案的编制、批复情况，采购方案所列设备、材料明细是否符合设计文件和建立方案，能否满足工程质量和进度要求；是否存在人为肢解工程工程，躲避招投标的现象；是否存在年度方案外自行采购工程等。2.2招标采购管理招标采购管理的内容主要包括招投标文件的标准性；招标程序的合法合规性；采用邀请招标是否按照有关规定履行审批手续；检查招标文件中合同条件是否明确、完好、标准；合同主体是否具备签订合同的主体资格。2.3合同管理2.

4、3.1合同标准性合同标准性管理的审查内容主要包括供货商是否具有签约资格，合同的签订程序是否合规，检查签订合同情况，有无授权签订合同或超代理权限的情况等。2.3.2合同内容合同内容方面主要包括是否有悖于中标单位投标文件的本质性内容，合同关键要素是否完好，内容是否合理、合规，权利义务关系是否约定明晰，前后内容是否存在不一致的地方，合同中支付条款是否合理、合规。2.3.3合同变更合同变更方面主要审查根据是否充分、合理，是否存在以合同变更形式躲避招标的现象；施工及技术效劳类合同的重大变更及一般变更是否及时按规定报批或备案；合同变更是否及时签订补充协议；检查合同终止是否符合法律法规规定的合同终止条件；检

5、查合同解除是否按规定的程序进展；检查是否存在未处理完的合同纠纷；检查单方面中止合同的，是否已经达成并履行了违约、索赔等事项。2.3.4合同结算合同变更方面主要审查实际到货数量、品种、规格等与采购合同、发票、运单是否相符，验收记录和相关手续是否齐全；运输物资途中损耗是否合理；设备材料验收是否按规定进展质检，是否符合质量标准和合同要求；有无获得供货商合格的检验证明，合同中是否规定了必要的质保内容等多方面问题。2.4物资验收、仓储管理2.4.1物资验收物资验收与仓储主要审查到货是否履行验收手续，验收手续是否标准，到货物资是否符合合同约定；检查到货验收现场签证资料是否准确、真实、完备；检查设备、材料相

6、关出厂、进场试验检测材料是否及时归档；检查工程物资验收、出入库手续是否完备，审批、签字是否完好。2.4.2物资仓储物资出、入库是否及时录入信息系统并更新物资台账；物资标示牌是否明晰、完好，更新及时；物资是否按其储存要求的环境和摆放方式进展存放，并定期保养、维护；危险品、毒害品是否遵守国家和地方的有关规定，统一存放在危险品库等。2.4.3物资清查盘点检查是否建立工程物资盘点制度并定期施行物资盘点，盘点记录是否完好，账、卡、物是否相符每年2次；有无报废积压，损失浪费的情况；物资盘盈、盘亏物资的批准程序是否标准，处理是否及时、标准等问题。2.5废旧物资管理废旧物资管理审查主要内容包括废旧物资鉴定程序

7、是否完好、标准；工程余料及废旧物资是否及时回收；物资回收是否作价冲减工程投资；废旧物资台账的建立是否准确完好、更新及时；废旧物资有无存放，是否进展了适当防护，以防止损失。3做好水利水电工程物资管理的建议3.1重视水利水电工程物资管理机构建立水利水电工程物资管理是整个工程管理的重要内容，需要管理方的指导高度重视，加强物资机构建立，通过引进人才，进步待遇，提升物资管理团队的层次和程度。3.2充分发挥有关各方协同力量水利水电工程物资管理业务特点，需要各参建单位在各个环节做好沟通协调。通过有效协同配合、科学管理，保证工程保质保量如期开工投产。3.3加强物资管理制度的建立与贯彻落实标准水利水电工程的各项

8、物资管理必须有完善的规章制度，各水利水电工程参建单位要根据工程特点，制订各种物资管理制度，标准物资方案、采购、仓储、合同等业务管理。此外，有关工程单位要认真学习和领会这些制度和要求，严格按照制度、标准开展各项工作，确保各项物资工作合规、有序进展。3.4开展物资管理队伍的技能培训为应对物资专业人员短缺现状，各单位可采取“师带徒现场培训、专题讨论、专业资格考试等方式开展培训。通过物资管理的全流程业务培训，进步从业人员素质，及时发现缺乏，汲取教训，进步物资管理队伍技能和风险控制才能。3.5进步物资管理的全程信息化程度采用现代信息技术手段，开发或引进适宜的基建期物资管理信息系统，实现水利水电工程物资从方案、采购、合同、仓储、供应商管理及废旧物管理的全过程信息化管理。水利水电工程物资是工程管理的重要内容，需要各方给予高度关注，通过物资全流程审计标准物资管理人员行为、进步廉洁从业意识，保证物资管理机构可以为工程建立提