第三章支付结算方式2

1、银行汇兑业务银行汇兑业务汇兑的含义是汇款人委托银行将款项汇给异是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的一种结算方式地收款人的一种结算方式. . 资金的流动过程：资金的流动过程：汇兑的含义汇兑业务的分类汇兑业务的分类信汇信汇：汇款人委托银行以邮寄凭证的方式通知汇汇款人委托银行以邮寄凭证的方式通知汇入行付款的一种结算方式。入行付款的一种结算方式。电汇电汇: :汇款人委托银行以拍发电报的方式通知汇入汇款人委托银行以拍发电报的方式通知汇入行付款的结算方式行付款的结算方式。汇兑汇兑业务业务活动：汇兑业务= 汇兑业务中的资金流动顺序是 汇兑业务的分类的正确是1 ( (1) )汇款人委托银行办理汇兑时，应填写

2、信汇汇款人委托银行办理汇兑时，应填写信汇或电汇凭证，详细填明汇入地点、汇入银行名称、或电汇凭证，详细填明汇入地点、汇入银行名称、收款人姓名或收款单位名称，汇款用途等项内容。收款人姓名或收款单位名称，汇款用途等项内容。 ( (2) )汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。账通知。1 ( (3) )未在银行开立存款账户的收款人，凭信汇、未在银行开立存款账户的收款人，凭信汇、电汇的取款通知或电汇的取款通知或“留行待取留行待取”的，向汇入银行支的，向汇入银行支取款项，取款项

3、，必须交验本人的身份证件必须交验本人的身份证件，在信、电汇凭在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款收款人签盖章人签盖章”处签章；处签章；信汇凭签章支取的，收款人的信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。1 支取现金的信、电汇凭证上必须有按规定填明支取现金的信、电汇凭证上必须有按规定填明的的“现金现金”字样才能办理。未填明字样才能办理。未填明“现金现金”字样，字样，需要支取现金的，由汇入银行按国家现金管理规定需要支取现金的，由汇入银行按国家现金管理规定审查支付。审查支付。汇兑结算程序

4、：汇兑结算程序：案例：案例：2525日日，和顺公司为采购商品，以信汇方式向和顺公司为采购商品，以信汇方式向深圳工行设立临时采购专户。银行按规定收取手深圳工行设立临时采购专户。银行按规定收取手续费续费2727元，从账户中扣收。元，从账户中扣收。 和顺公司出纳填写一式四联的信汇凭证，并在和顺公司出纳填写一式四联的信汇凭证，并在第二联第二联“汇款人签章汇款人签章”处加盖印鉴。开户行在处加盖印鉴。开户行在第一联信汇凭证加盖转迄章退回公司出纳，从第一联信汇凭证加盖转迄章退回公司出纳，从账户中扣收手续费。账户中扣收手续费。 和顺公司会计人员根据第和顺公司会计人员根据第一联信汇凭证及手续费发票，编制如下记账

5、凭一联信汇凭证及手续费发票，编制如下记账凭证：证： 借：其他货币资金借：其他货币资金 110000110000 财务费用财务费用 2727 贷：银行存款贷：银行存款 110027110027汇兑结算业务汇兑结算业务票据样式：电汇凭证展示电汇凭证展示 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。付款的结算方式。 托收承付适用异地结算托收承付适用异地结算。 办理托收承付的款项，必须是办理托收承付的款项，必须是商品交易，以及因商品交易，以及因商品交易而产生的劳务

6、供应的款项商品交易而产生的劳务供应的款项。托收承付结算方式托收承付结算方式托收承付结算方式条件托收承付结算方式条件付款人付款人收款人收款人商品交易，以及因商品交易商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项而产生的劳务供应的款项 托收承付结算托收承付结算收付款人必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，收付款人必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业 代销、寄销、赊销商品的款项代销、寄销、赊销商品的款项 1 ( (1) )收付双方使用托收承付结算必须签有合法收付双方使用托收承付结算必须签有合法的购销

7、合同，并在合同上订明使用托收承付结算方的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式；式； ( (2) )收款人办理托收，必须具有商品确已发运收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件；的证件； ( (3) )托收承付结算每笔的金额起点为托收承付结算每笔的金额起点为10000元，元，新华书店系统每笔的金额起点为新华书店系统每笔的金额起点为1000元；元； ( (4) )托收承付结算方式分为托收和承付两个阶托收承付结算方式分为托收和承付两个阶段。段。1 。销货单位按合同发运商品，办妥发货手。销货单位按合同发运商品，办妥发货手续后，根据发货票、代垫运杂费单据等填制续后，根据发货票、代垫运杂费单据等

8、填制“托收托收承付结算凭证承付结算凭证”，连同发货票、运单一并送交开户，连同发货票、运单一并送交开户银行办理托收。开户银行接到托收凭证及其附件后，银行办理托收。开户银行接到托收凭证及其附件后，应认真进行审查。对审查无误，同意办理的，应将应认真进行审查。对审查无误，同意办理的，应将托收凭证的回单联盖章后退回销货单位。托收凭证的回单联盖章后退回销货单位。1 。购货单位收到银行转来的托收承付结算。购货单位收到银行转来的托收承付结算凭证及所附单证后，应在规定的承付期内审查核对，凭证及所附单证后，应在规定的承付期内审查核对，安排资金。承付货款分为验单付款和验货付款两种，安排资金。承付货款分为验单付款和验

9、货付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。1 验单付款承付期为验单付款承付期为3天，从付款人开户银行发出天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起。付款单位在承付期内未向银行承付通知的次日算起。付款单位在承付期内未向银行表示拒绝付款的，银行即视做承付，并在承付期满的表示拒绝付款的，银行即视做承付，并在承付期满的次日将款项付给收款单位。验货付款的承付期为次日将款项付给收款单位。验货付款的承付期为10天天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款单位在收到提货通知后，应向银行交验提货通知。付单位在

10、收到提货通知后，应向银行交验提货通知。付款单位在银行发出承付通知书后的款单位在银行发出承付通知书后的10天天内，如未收到内，如未收到提货通知，应在提货通知，应在10天天内将情况通知银行，如不通知，内将情况通知银行，如不通知，银行即视做已经验货，承认付款，并于期满次日予以银行即视做已经验货，承认付款，并于期满次日予以划款。划款。1 不论是验单付款还是验货付款，付款单位都可不论是验单付款还是验货付款，付款单位都可以在付款期内提前向银行表示承付。付款单位在承以在付款期内提前向银行表示承付。付款单位在承付期满日款项不足支付的，其不足部分即为逾期未付期满日款项不足支付的，其不足部分即为逾期未付款项，根据

11、逾期天数，按每天付款项，根据逾期天数，按每天510000计算逾期计算逾期未付赔偿金。未付赔偿金。1 付款单位在验单或验货时，发现所到货物的品种、付款单位在验单或验货时，发现所到货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不同，或货物已到，经查规格、数量、价格与合同规定不同，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项，在承付期内，验货物与合同规定或发货清单不符的款项，在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款。付款单位提出拒绝可向银行提出全部或部分拒绝付款。付款单位提出拒绝付款时，必须填写付款时，必须填写“拒绝付款理由书拒绝付款理由书”并签章，注明拒并签章，注明拒绝付款理由，送交开户银行。绝

12、付款理由，送交开户银行。开户银行必须认真审查拒开户银行必须认真审查拒绝付款理由书，查验合同。绝付款理由书，查验合同。银行同意部分或全部拒绝付银行同意部分或全部拒绝付款的，应在拒绝付款理由书上签注意见，连同拒付证明款的，应在拒绝付款理由书上签注意见，连同拒付证明和拒付商品清单邮寄收款人开户银行转交收款人。和拒付商品清单邮寄收款人开户银行转交收款人。托收承付结算方式流程图托收承付结算方式流程图 湘潭市东风机械股份有限公司湘潭市东风机械股份有限公司2 2月与上海机械公司签订购销合同，月与上海机械公司签订购销合同，合同约定采用托收承付验单付款方式结算。合同约定采用托收承付验单付款方式结算。3 3月月2

13、525日湘潭市东风机械股份有限公司根据合同将货物托运，买价日湘潭市东风机械股份有限公司根据合同将货物托运，买价30 00030 000元，增值税款元，增值税款5 1005 100元，垫付运费元，垫付运费3 8003 800元，当日向银行办妥托收元，当日向银行办妥托收手续。上海机械公司账号为手续。上海机械公司账号为20033011440723582232003301144072358223，开户银行为工行，开户银行为工行上海市武昌支行。上海市武昌支行。3 3月月2828日，湘潭市东风机械股份有限公司收到开户银行的收账通知，日，湘潭市东风机械股份有限公司收到开户银行的收账通知，收到上述款项。收到上

14、述款项。 请完成湘潭市东风机械股份有限公司以上业务的结算处理。请完成湘潭市东风机械股份有限公司以上业务的结算处理。 任务导入任务导入1 1、收款业务处理、收款业务处理3 3月月2525日日 湘潭东风机械股份有限公司湘潭东风机械股份有限公司开出增值税专用发票，发出商品。开出增值税专用发票，发出商品。持托收凭证、给购货方的增值税专用发票、持托收凭证、给购货方的增值税专用发票、提货单、运费发票等向银行办理托收手续。提货单、运费发票等向银行办理托收手续。填写托收凭证。填写托收凭证。中国工商银行托收凭证（贷方凭证）2 No:34709022 委托日期：2011年3月25日业务类型委托收款（口邮划 口电划

15、） 托收承付（口邮划电划）此联作收款人开户银行贷方凭证 付款人全称上海机械公司收款人全称湘潭市东风机械股份有限公司账号2003301144072358223账号地址3000298222288015698地址上海市 开户行工行上海市武昌支行湖南省 开户行工行湘潭市支行金额人民币（大写）叁万捌仟玖佰元整亿千百十万千百十元角分￥3890000款项内容货款托收凭证名称销售发票、运费单等附寄单据张数3商品发送情况已发送合同名称号码20110218备注：收款人开户银行收到日期 年 月 日收款人签章 复核 记账上述款项附有关债务证明，请予办理李晶印湘潭东风机械股份有限公司将增值税专用发票记账联、湘潭东风机械

16、股份有限公司将增值税专用发票记账联、代垫运费的转账支票存根等原始凭证交会计审核后编制代垫运费的转账支票存根等原始凭证交会计审核后编制记账凭证。记账凭证。 记记账账凭凭证证 2011 年3月25 日 记字 第 14 号摘摘 要要会会 计计 科科 目目借借 方方 金金 额额贷贷 方方 金金 额额账账页页附附件件3 3张张总账科目总账科目明细科目明细科目百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分或或销售销售产品产品应收账款应收账款3 38 89 90 00 00 00 0主营业务收入主营业务收入3 30 00 00 00 00 00 0

17、应交税费应交税费增值税增值税5 51 10 00 00 00 0银行存款银行存款3 38 80 00 00 00 0合合 计计￥ 3 38 89 90 00 00 00 0￥ 3 38 89 90 00 00 00 0收款人开户银行将有关单证寄交付款人开收款人开户银行将有关单证寄交付款人开户银行，以通知付款人。收款人开户银行和户银行，以通知付款人。收款人开户银行和付款人开户银行进行票据交换、审核、资金付款人开户银行进行票据交换、审核、资金的划拨，款项收到后收款人开户银行通知收的划拨，款项收到后收款人开户银行通知收款人办理收款。款人办理收款。湘潭市东风机械股份有限公司出纳人员从开户银行取湘潭市东

18、风机械股份有限公司出纳人员从开户银行取回托收凭证第四联收账通知回托收凭证第四联收账通知湘潭市东风机械股份有限公司出纳人员将取回的托收湘潭市东风机械股份有限公司出纳人员将取回的托收凭证第四联收账通知交会计审核入账凭证第四联收账通知交会计审核入账2 2、付款业务处理、付款业务处理任务导入：任务导入：湘潭市东风机械股份有限公司湘潭市东风机械股份有限公司3月与岳阳恒申有限责任月与岳阳恒申有限责任公司签订购销合同，合同约定采用托收承付验货付款方式公司签订购销合同，合同约定采用托收承付验货付款方式结算，采购材料金额结算，采购材料金额50000元。元。3月月24日，湘潭市东风机日，湘潭市东风机械股份有限公司

19、收到开户银行转来的托收凭证付款通知，械股份有限公司收到开户银行转来的托收凭证付款通知，以及寄附的增值税专用发票。以及寄附的增值税专用发票。3月月28日收到提货通知，当天提货后验收无误入库。日收到提货通知，当天提货后验收无误入库。审查收到的付款通知和发票上注明的采购商品品名、规格、数审查收到的付款通知和发票上注明的采购商品品名、规格、数量、价格、金额等是否与合同相符；对提到的货物进行验收。量、价格、金额等是否与合同相符；对提到的货物进行验收。验收无误后，验收无误后，无论是不是通知银行付款，都进行处理无论是不是通知银行付款，都进行处理：会计人：会计人员根据付款通知、发票、入库单等编制记账凭证。员根

20、据付款通知、发票、入库单等编制记账凭证。 湘潭市东风机械股份有限公司出纳人员根据湘潭市东风机械股份有限公司出纳人员根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。记账。委托收款结算业务委托收款结算业务 委托收款是由收款人向其开户银行提供收款依委托收款是由收款人向其开户银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。单位和个人单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算，均可以使用委托收款结人债务证明办理款项结算，均可以使用委托收款结算方式。算方式。

21、同城、异地同城、异地均可以使用。委托收款结算款均可以使用。委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用，项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用，不受不受金额起点金额起点的限制。的限制。1 ( (1) )委托委托收款结算方式分为收款结算方式分为“委托委托”和和“付款付款”两个阶两个阶段。段。委托。收款人办理委托收款应向银行提交委托收款委托。收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明，收款人开户银行审查同意后，将凭证和有关的债务证明，收款人开户银行审查同意后，将“委托收款凭证委托收款凭证”的回单退给收款单位，表示已办妥委托收的回单退给收款单位，表示已办妥委托收款

22、手续。款手续。付款。付款人开户银行接到寄来的委托收款凭付款。付款人开户银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后，应及时通知付款人。付款人接证及债务证明，审查无误后，应及时通知付款人。付款人接到通知后，应在规定付款期限内付款，付款期为到通知后，应在规定付款期限内付款，付款期为3天，从付天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起。付款人未在接到通款人开户银行发出付款通知的次日算起。付款人未在接到通知日的次日起知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，并于付款人接到通知日的次日起第并于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将日上午开

23、始营业时，将款项划给收款人。款项划给收款人。1 ( (2) )付款人在付款期满而存款账户不足支付的，付款人在付款期满而存款账户不足支付的，应将其债务证明连同未付款项通知书邮至收款人开应将其债务证明连同未付款项通知书邮至收款人开户银行，转交收款人。户银行，转交收款人。 ( (3) )付款人审查有关债务证明后，对收款人委付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，应在付款期内出具托收取的款项需要拒绝付款的，应在付款期内出具拒绝付款理由书，持有债务证明的，应将其送交开拒绝付款理由书，持有债务证明的，应将其送交开户银行。银行将拒绝付款理由书、债务证明和有关户银行。银行将拒绝付款理由

24、书、债务证明和有关凭证一并寄给被委托银行，转交收款人。凭证一并寄给被委托银行，转交收款人。知识链接知识链接 任务导入：任务导入：湘潭市东风机械股份有限公司湘潭市东风机械股份有限公司3 3月月2828日湘潭市东风机械股日湘潭市东风机械股份有限公司根据与上海机械公司签订的购销合同将一批货物托份有限公司根据与上海机械公司签订的购销合同将一批货物托运，买价运，买价40 00040 000元，增值税款元，增值税款6 8006 800元，垫付运费元，垫付运费4 0004 000元，元，当日向银行办妥委托收款手续。当日向银行办妥委托收款手续。上海机械公司账号上海机械公司账号20033011440723582

25、232003301144072358223，开户银行为，开户银行为工行上海市武昌支行。工行上海市武昌支行。3 3月月3030日，湘潭市东风机械股份有限公司收到开户银行的日，湘潭市东风机械股份有限公司收到开户银行的收账通知，收到上述款项。收账通知，收到上述款项。 请完成湘潭市东风机械股份有限公司以上业务的结算处理请完成湘潭市东风机械股份有限公司以上业务的结算处理。 收款业务收款业务填写一式五联托收凭证，提供购销合同、增值税专用发票填写一式五联托收凭证，提供购销合同、增值税专用发票、发运单据等资料，向开户银行申请委托收款。发运单据等资料，向开户银行申请委托收款。任任务务实实施施收款人开户银行审查受

26、理后，将托收凭证第一联回单加盖收款人开户银行审查受理后，将托收凭证第一联回单加盖银行业务受理章后退回收款人银行业务受理章后退回收款人。湘潭市东风机械股份有限公司会计人员根据销货发票湘潭市东风机械股份有限公司会计人员根据销货发票、代垫运费支付凭证、托收凭证回单等编制记账凭证、代垫运费支付凭证、托收凭证回单等编制记账凭证 出纳人员根据审核无误的记账凭证序时登记出纳人员根据审核无误的记账凭证序时登记银行存款日记账。银行存款日记账。 收款人开户银行将有关单证寄交付款人开户银行，以通收款人开户银行将有关单证寄交付款人开户银行，以通知付款人。收款人开户银行和付款人开户银行进行票据交换、知付款人。收款人开户

27、银行和付款人开户银行进行票据交换、审核、资金的划拨，款项收到后收款人开户银行通知收款人办审核、资金的划拨，款项收到后收款人开户银行通知收款人办理收款。理收款。 会计人员根据开户银行转来的托收凭证第四联收账会计人员根据开户银行转来的托收凭证第四联收账通知编制记账凭证。通知编制记账凭证。出纳人员根据审核无误的记账凭证，序时登出纳人员根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账记银行存款日记账 任务导入：任务导入： 湘潭市东风机械股份有限公司与市自来水公司签湘潭市东风机械股份有限公司与市自来水公司签订的经济合同，向开户银行授权，开户银行同意订的经济合同，向开户银行授权，开户银行同意对水费进行委托收

28、款结算。对水费进行委托收款结算。3 3月月3030日，湘潭市东风日，湘潭市东风机械股份有限公司收到开户银行转来的委托收款机械股份有限公司收到开户银行转来的委托收款付款通知，以及寄附的增值税专用发票。付款通知，以及寄附的增值税专用发票。 请完成湘潭市东风机械股份有限公司以上业务的请完成湘潭市东风机械股份有限公司以上业务的结算处理。结算处理。付款业务付款业务 在同城范围内，公用事业单位收取水电费、邮在同城范围内，公用事业单位收取水电费、邮电费、煤气费、公房租金等费，可以使用同城特约电费、煤气费、公房租金等费，可以使用同城特约委托收款，但必须具有收付双方事先签订的经济合委托收款，但必须具有收付双方事

29、先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准。，报经中国人民银行当地分支行批准。知识链接知识链接 湘潭东风机械股份有限公司出纳人员从银行取回增值湘潭东风机械股份有限公司出纳人员从银行取回增值税专用发票（发票联、抵扣联）及委托收款付款凭证税专用发票（发票联、抵扣联）及委托收款付款凭证。湘潭市东风机械股份有限公司会计人员根据审核无湘潭市东风机械股份有限公司会计人员根据审核无误的付款通知、增值税专用发票等编制记账凭证误的付款通知、增值税专用发票等编制记账凭证 出纳人员根据审核无误的记账凭证，序时登记银行出纳人员

30、根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账存款日记账 信用卡结算业务信用卡结算业务 信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。信用卡按使用对象分为单位卡信用的特制载体卡片。信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。适用于同和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。适用于同城和异地的特约单位购物、消费。城和异地的特约单位购物、消费。1 ( (1) )单位申领信用卡，应按规定填制申请表，单位申领信用卡，应按规定填制申请表，连

31、同有关资料一并送交发卡银行。符合条件并按一连同有关资料一并送交发卡银行。符合条件并按一定要求交存一定金额的备用金后，银行为申请人开定要求交存一定金额的备用金后，银行为申请人开立信用卡存款户，并发给信用卡。立信用卡存款户，并发给信用卡。 ( (2) )单位卡账户的资金一律从其基本存款账户单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。存入其账户。 ( (3) )信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人本人不得出租或转借信用卡。人本人不得出租或转借信用卡。 1 ( (4) )持

32、卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。单位卡不得用于单位卡不得用于10万万元以上元以上的商品交易、劳务供应的商品交易、劳务供应款项的结算。款项的结算。 ( (5) )持卡人凭卡购物、消费时，需将信用卡和持卡人凭卡购物、消费时，需将信用卡和本人身份证一并交特约单位。本人身份证一并交特约单位。 ( (6) )特约单位审查信用卡无误的，在签购单上特约单位审查信用卡无误的，在签购单上压压( (刷刷) )卡，填写实际结算金额、用途、持卡人身份卡，填写实际结算金额、用途、持卡人身份证件号码、特约单位名称和编号。证件号码、特约单位名称和编号。 ( (7) )特约单位不得通

33、过压卡、签单和退货方式特约单位不得通过压卡、签单和退货方式支付持卡人现金。支付持卡人现金。1 ( (8) )特约单位在每日营业终了，应将当日受理特约单位在每日营业终了，应将当日受理的的信用卡签购单汇总，计算手续费和净计金额，并信用卡签购单汇总，计算手续费和净计金额，并填写汇填写汇( (总总) )计单和进账单，连同签购单一并送交收计单和进账单，连同签购单一并送交收单银行办理进账。单银行办理进账。 ( (9) )持卡人要求退货的，特约单位应使用退货持卡人要求退货的，特约单位应使用退货单办理压单办理压( (刷刷) )卡卡，并将退货单金额从当日签单累计，并将退货单金额从当日签单累计金额中抵减，退货单随

34、签购单一并送交收单银行。金额中抵减，退货单随签购单一并送交收单银行。 ( (10) )单位卡一律不得支取现金。单位卡一律不得支取现金。信用卡透支额信用卡透支额依据其分类的不同而不同：金卡最高不得超过依据其分类的不同而不同：金卡最高不得超过10000元，普通卡最高不超过元，普通卡最高不超过5000元。透支期限最元。透支期限最长为长为60天。天。申请信用卡申请信用卡 填制单位信用卡申请表，连同有关资料一并填制单位信用卡申请表，连同有关资料一并送交发卡银行，向银行申请办理单位信用卡送交发卡银行，向银行申请办理单位信用卡。 申请表中注明申请单位信息，信用卡主卡及申请表中注明申请单位信息，信用卡主卡及附

35、属卡持有人信息，由单位加盖公章，并由附属卡持有人信息，由单位加盖公章，并由单位负责人签字。单位负责人签字。申请信用卡申请信用卡 银行受理后，银行受理后，开出转账支票开出转账支票并填制进账单并填制进账单，从基本账户，从基本账户转出一定金额转出一定金额的备用金到信的备用金到信用卡中。用卡中。 付款单位付款单位( (持卡人持卡人) )收款单位收款单位( (特约单位特约单位) )付款单位付款单位开户银行开户银行(发卡行发卡行)收款单位收款单位开户银行开户银行申请信用卡并存入申请信用卡并存入备用金备用金发给信用卡发给信用卡凭签购单要求划账凭签购单要求划账退回进账单回单办退回进账单回单办理收款理收款凭卡购

36、物、消费凭卡购物、消费划转款项划转款项 持卡人向特约单位购物、消费，应向特约单位收款员出示持卡人向特约单位购物、消费，应向特约单位收款员出示本人身份证和信用卡。本人身份证和信用卡。 特约单位在销货或提供服务时，填制一式四联直接购货签特约单位在销货或提供服务时，填制一式四联直接购货签购单，第一联为购单，第一联为 持卡人存根，第二联为发卡银行信用卡部持卡人存根，第二联为发卡银行信用卡部存根，第三联为代理存根，第四联为特约单位存根。存根，第三联为代理存根，第四联为特约单位存根。 收款员对持卡人出示的信用卡进行审查，包括信用卡是否收款员对持卡人出示的信用卡进行审查，包括信用卡是否在有效期内，在有效期内， 是否已经止付，与身份证是否相符等等，