1.内部审计管理标准V1.0-5.12（第四稿）

1、Q/GDW072-XXXXXXXXXQ/ED鄂尔多斯电业局企业标准Q/ED 2XX XXX-2014代替Q/ 内部审计管理标准XXXX - XX - XX发布XXXX-XX - XX实施鄂尔多斯电业局发布Q/ED 2XX XXX-2014目次前言II1 范围12 规范性引用文件13 术语和定义14 职责24.1 主管领导24.2 分管领导24.3 审计处24.4 组织干部管理处24.5 被审计单位25 管理活动的内容与方法25.1 本标准所依据的流程25.2 审计人员的配备35.3 审计对象35.4 审计内容35.5 任期经济责任、财务收支、专项审计程序35.6 工程项目造价审计程序45.7

2、审计档案管理56 检查与考核57 报告与记录6附录A （规范性附录） 流程图7附录B （规范性附录） 表格样式19前言本标准是按照Q/ED 007 002-0214标准编写规范给出的规则起草。本标准由鄂尔多斯电业局管理标准分委会提出。本标准由鄂尔多斯电业局审计处归口。本标准起草部门（单位）：审计处。本标准主要起草人：张瑞莲。本标准审核人：庆格夫、赵奇慧。本标准批准人：王伟光。本标准年月首次发布。I内部审计管理标准1 范围本标准规定了鄂尔多斯电业局内部审计管理的职责、管理活动的内容和方法、检查与考核、报告和记录等要求。本标准适用于鄂尔多斯电业局局属各单位、机关各部门。2 规范性引用文件下列文件对

3、于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。国能电力【2009】123号 20千伏及以下配电网工程定额及费用计算标准 国能电力【2010】255号 电网技术改造工程定额及费用计算标准(试行)国能电力【2010】256号 电网检修工程定额及费用计算标准(试行) 国能电力【2013】289号 2013版电力建设工程定额和费用计算规定 内电办【2012】15号 内蒙古电力公司外聘造价咨询公司管理办法内电定【2008】01号 内蒙古自治区电网工程二00六版定额体系使用与管理办法 内电定【2009】0

4、1号 电力工程建设预算费用项目及计算标准内电定【2011】2号 内蒙古自治区电网建设工程监理费计算办法内电审【2012】2号 关于进一步明确公司本部及所属单位审计部门职责的通知内电审【2013】10号 关于进一步明确技改工程审计有关事项的通知内电审【2013】15号 内蒙古电力（集团）有限责任公司工程项目造价审计办法内电审价【2014】109号 内蒙古电力（集团）有限责任公司电力建设工程造价咨询结算审价审计收费标准内建工【2009】209号 内蒙古自治区建设工程计价依据 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本文件。3.1单位负责人 是指鄂尔多斯电业局所属各单位的法定代表人或行政负责人及主持工作

5、的负责人。3.2经济责任审计是指依据国家规定的程序、方法和要求，对单位负责人任职期间内其所在单位资产、负债、权益和损益的真实性、合法性，重大经营决策等有关经济活动的合规性和效益性，以及执行国家有关法律法规、内蒙古电力公司和我局规章制度等情况进行监督和评价的活动。3.3工程项目审价审计是指对建设项目全部成本的真实性、合法性进行的审查和评价。3.4财务收支审计是指对本部及所属单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。3.5用电营销专项审计是指对局所属供电分局及营销机构的电价、电量发行；电费及违约金的收缴；计量资产管理等活动进行的审计监督。3.6其它专项审计是指对除上述审计业务

6、以外的专项审计项目进行的审计监督。4 职责 4.1 主管领导签发审计决定。 4.2 分管领导4.2.1 下达审计任务、审批审计工作计划。4.2.2 审批审计意见或决定。4.3 审计处4.3.1 负责所属单位负责人任期经济责任审计。4.3.2 负责小型基建、技术改造、中小型修理、大修项目审价审计，对招投标过程进行监督。4.3.3 负责电量、电价、计量资产审计。4.3.4 负责除上述审计业务以外的专项审计项目。4.4 组织干部管理处根据任期经济责任审计要求，下达经济责任审计通知。4.5 被审计单位4.5.1 组织有关部门按审计通知书要求做好各项迎审准备工作，如实提供有关资料。4.5.2 按时上报审

7、计报告征求意见。4.5.3 按时书面反馈审计意见或决定的落实整改情况。5 管理活动的内容与方法 5.1 本标准所依据的流程本标准所依据的流程（见附录A）包括：a) 经济责任审计流程；b) 工程项目造价审计流程；c) 财务收支审计流程； d) 审计配合流程； e) 专项审计流程。5.2 审计人员的配备5.2.1 审计人员应以审计师、会计师为主，同时配备熟悉生产、基建、营业电费和工程概（预）算的经济师、工程师。5.2.2 在审计工作需要时，审计部门可以临时抽调或聘请有经验的技术人员和专业干部参加审计。在审计实施过程中，参与或受聘人员履行审计职责的同时行使审计职权。5.3 审计对象 审计对象是鄂尔多

8、斯电业局局属各单位、机关各部门。（局属各单位包括：各直属供电分局、各旗农电局、多种经营公司和挂靠在主业的各类协会、团体）。5.4 审计内容5.4.1 被审计单位经营成果的真实性。5.4.2 被审计单位经营绩效变动情况及经营目标完成情况。5.4.3 被审计单位财务收支的合规性。5.4.4 被审计单位资产质量变动状况。5.4.5 被审计单位执行国家有关法律法规情况。5.4.6 被审计单位内部控制制度建立、健全及执行情况等。5.4.7 建筑、安装工程结算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理，包括直接费用审计及其他费用审计等内容。5.4.8 电量、电价、线损计算及执行的准确性等。5.5 任期经济

9、责任、财务收支、专项审计程序5.5.1 审计的准备阶段 5.5.1.1 审计处根据审计工作计划及上级部署或领导交办的审计任务，选派合适的审计人员组成审计组。审计组对被审计单位进行审计前的调查，据此编制审计方案，对审计工作做出总体安排。5.5.1.2 审计处拟定“审计通知书”，经局领导批准后，在实施现场审计三日前，将“审计通知书”送达被审计单位。5.5.1.3 被审计单位接到审计通知书后，应组织有关部门按“审计通知书”的要求做好各项迎审准备工作，如实提供有关资料。5.5.2 审计的实施阶段5.5.2.1 召开审计进点会，听取单位有关部门汇报。5.5.2.2 审计组向被审计单位有关人员进行询问、调

10、查，充分听取单位纪检监察部门、工会和职工反映的情况和意见。5.5.2.3 查阅收集有关部门、单位的文件、资料。5.5.2.4 查阅财务报表、账簿、会计凭证。5.5.2.5 对审计中发现的问题，做好“审计工作记录”（见表B.1）和取证工作。5.5.2.6 对被审计单位汇报情况及所提供资料的真实性采取必要的监控措施如下：a) 对于问题涉及相关人员要做详细的调查、询问。b) 实行审查当事人回避制度。c) 严肃查处提供虚假资料的责任人。5.5.2.7 根据审计内容，审计组成员编制“审计签证单”（见表B.2），并取得被审计单位有关人员的签证。5.5.2.8 审计组成员与被审计单位人员初步交换审计意见，撤

11、出被审计单位，完成外勤审计工作。5.5.3 审计的报告阶段5.5.3.1 审计组成员整理“审计签证单”（见表B.2），拟定报告提纲，撰写“审计报告”。审计组原则上应在完成现场审计后的十个工作日内拟出审计报告，由审计处进行审定。5.5.3.2 审计处与被审计单位就报告内容正式交换审计意见，对审计报告做进一步完善。被审计单位应当在收到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交局审计处。逾期未反馈意见的，视为对审计报告无异议。5.5.3.3 审计处组织召开审计结果汇报会，审定审计结果，局领导签发审计意见书或决定书，如后期有需补充内容或说明事项另附“审计决定补充说明”存档。5.5.3.4 审计处于十日内向

12、被审计单位下达审计意见书或审计决定书，要求其对存在的问题进行限期整改。5.5.3.5 被审计单位应在收到审计意见（决定）书后的二十日内对审计意见的落实情况向审计处做出书面反馈，上报“审计整改反馈报告”。5.6 工程项目造价审计程序5.6.1 审计的准备阶段5.6.1.1 工程审计人员根据审计工作计划及项目管理部门/单位提交的“工程审计申请单”及“工程审价资料接收单”所列审计资料，施工过程中如有变更事项提交工程变更资料单，确定审计项目。未列入投资计划或送审金额超出投资计划的工程项目，项目管理部门/单位需履行相关审批程序。5.6.1.2 项目竣工后，项目管理部门/单位编制工程项目结算，对项目结算进

13、行初步审核，向审计处提交“工程审计申请单”，并如实提交相关工程项目审计结算资料，与工程审计人员办理“工程审价资料接收单”手续。 5.6.1.3 对项目管理部门/单位、施工单位所提供审价资料的真实性采取必要的监控措施如下：a) 到现场核实工程量，确定资料真实性。b) 严肃查处提供虚假资料的责任人。5.6.2 审计的实施阶段5.6.2.1 工程项目实施过程中，如被审工程项目存在隐蔽工程，项目管理部门/单位需在隐蔽工程完工前和审计处沟通并提供隐蔽工程相关影像资料，审计人员负责去现场核查隐蔽工程，以确保工程的真实性。5.6.2.2 工程项目竣工后相关事项如下：a) 工程审计人员现场核量需项目管理部门/

14、单位和施工单位共同参加，并三方签字确认；现场确认后，不再更改；小型基建、技改等重要项目的竣工验收要通知审计部门参加。b) 审计处根据现场核量单、竣工验收单及项目管理部门/单位提交的结算资料开始实施审价工作，项目管理部门/单位提交的结算资料需经过其负责人初步审核并签字确认，如有变更事项需提交工程变更资料。c) 审价实行预算审查与现场抽查相结合的方式。在审计中发现的问题，要认真做好审计记录。审计工作将要结束时，开始编写“工程项目结算审计书”。d) 对于安装、土建及配网改造等生产技改工程项目造价审计，审计处可以根据实际情况外聘工程造价咨询公司完成。审计处负责监督、考核外聘工程造价咨询公司的工作质量，

15、负责复核确认审计结论。5.6.3 审计的报告阶段 5.6.3.1 审计处在出具“工程项目结算审计书”之前，必须将审计结果交项目管理部门/单位、施工方核对确认，并以三方最终确认金额作为审计结果。5.6.3.2 审计处仅对工程项目的量、价、费计算进行审核，对设计方案是否合理、项目是否必要等内容不发表意见，不承担审核责任。5.6.3.3 造价审计结果应作为签订合同、进行工程结算的金额上限，项目管理部门/单位可以根据实际情况与施工单位协商下浮价款，但不得上浮超出审定书确认的金额。5.6.3.4 工程审计完毕，审计处应将有关资料退回项目管理部门/单位归档保管。5.7 审计档案管理5.7.1 应按照“谁审

16、计、谁立卷”的原则建立健全审计档案，同时达到完整、安全和便于使用的要求。按规定整理立卷的审计档案，应按单位档案管理的要求，设立档案，定期向其移交，不得存放在承办单位和个人手中。5.7.2 审计档案资料，包括审计活动中形成的文件、报表、凭证、电报、照片、录音、录像带的原件或复印件。审计档案立卷归档的具体范围是：a) 上级领导对审计事项的指示、讲话、批复等文件。b) 经审计机构负责人批准的审计计划、任务和审计通知书。c) 审计报告及其有关的主要证明材料，被审计单位对审计报告的书面意见，审计机构审定审计报告的有关文件资料。d) 审计结论和决定，被审计单位执行审计结论和决定的情况报告，审计部门对被审计

17、单位采取临时措施的文件、决定。e) 后续审计材料。f) 国家审计机关、社会审计组织报送备案的重要审计事项材料。g) 其他有保存价值的文件资料。5.7.3 借用审计档案，应建立严格的登记手续，确需查阅时，需经审计部门负责人批准。6 检查与考核 鄂尔多斯电业局审计部门对本标准规定的管理活动进行检查并对表1所列的指标进行全局性评价，依据评价结果提出考核意见：各单位负责对单位内部各班级组进行评价指标表1 评价项目与指标序号评价项目评价指标责任单位（班组）评价部门（单位）1年度审计计划的完成率按时完成年度经济责任审计和财务收支审计审计处企划办表1 评价项目与指标（续）序号评价项目评价指标责任单位（班组）

18、评价部门（单位）2审计资料提供的及时性、准确性、真实性规定时间、如实、完整提供审计资料被审计单位审计处3审计报告征求意见反馈的及时性于接到审计报告初稿10个工作日内上报审计报告征求意见回单被审计单位审计处4审计决定下发的及时性审计决定签发后10个工作日内下发正式文件审计处企划办5审计文件收集、整理、归档的及时性与完整性审计档案于项目终结后1个月内移交本部门档案管理人员审计处/经营审计岗审计处/处长6审计问题整改落实的及时性于接到审计意见或审计决定20个工作日内书面反馈审计决定落实整改情况被审计单位审计处7无投资计划或金额超出投资计划项目审批手续的合规性未列入投资计划或送审金额超出投资计划的待审

19、计项目审批手续齐全工程管理单位审计处8工程审价资料提供的及时性、准确性、真实性工程完工后10个工作日内如实、完整提供工程审价资料被审计单位审计处9工程项目审价结论出具的及时性于接到审计资料10个工作日内完成工程项目审价审计处/工程经济合同审计岗审计处/处长10审计人员廉洁自律不发生违法审计纪律的事件审计处纪检监察处7 报告与记录表2给出了执行本标准形成的报告和记录。表2 报告与记录 序号编号名称填写部门保存地点保存期限审计通知书审计处综合管理处永久1审计工作记录审计处综合管理处永久2审计签证单审计处综合管理处永久3审计报告审计处综合管理处永久4审计决定书审计处综合管理处永久5审计决定补充说明审计处综合管理处永久6审计整改反馈报告审计处综合管理处永久7工程审计申请单