湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修课件

1、湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修第八课 财政与税收第二框 征税和纳税湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修1.1.税收及其种类税收及其种类(1)(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能税收的含义：税收是国家为实现其职能, ,凭借凭借_，依法取得依法取得_的基本形式。的基本形式。政治权力政治权力财政收入财政收入 有国就有税，有税就有法有国就有税，有税就有法税收的基本含税收的基本含义义主体主体目的目的凭借凭借依据依据地位地位为实现为实现国家职能国家职能政治政治权力权力法律法律财政收入的财政收入的基本形式基本形式国家国家湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税

2、新人教版必修强制性强制性1.1.税收及其种类税收及其种类无偿性无偿性固定性固定性主要标志主要标志(2)(2)税收的基本特征：税收具有税收的基本特征：税收具有_、_和和_的特征。这是税收区别于其他财政收入形式的的特征。这是税收区别于其他财政收入形式的_。征税与纳税征税与纳税强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区别区别( (含义含义不同不同) )国家凭国家凭借政治借政治权力强权力强制征税制征税国家取得税收收国家取得税收收入，既不需要返还入，既不需要返还给纳税人，也不需给纳税人，也不需要对纳税人直接要对纳税人直接付出任何代价付出任何代价国家在征税之前就以国家在征税之前就以法律的形式，预先规法律的形式

3、，预先规定了征税对象和税定了征税对象和税率，不经国家有关部率，不经国家有关部门批准不能随意改变门批准不能随意改变联系联系( (紧密紧密联系、不联系、不可可分割分割) )【易错提醒】【易错提醒】 税收的强制性，税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。目的在于用之于民。湖南省

4、隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修1 1 现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收A.A.可以增加国家财政收入可以增加国家财政收入B.B.具有用之于民的本质属性具有用之于民的本质属性C.C.具有强制性的基本特征具有强制性的基本特征 D.D.可以保证调控政策的实施可以保证调控政策的实施【解析】【解析】本题考查税收的基本知识。题

5、干中本题考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易只要发生交易行为就得缴税行为就得缴税”体现了税收的强制性，体现了税收的强制性，A A不符合题意，不符合题意，B B和和D D表述错误。表述错误。2 2 我国推动我国推动“费改税费改税”主要着眼于税收的主要着眼于税收的( () )A A强制性强制性 B B无偿性无偿性 C C固定性固定性 D D多样性多样性【解析】【解析】我国推动我国推动“费改税费改税”主要是为了避免乱收费，因为主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为下来，故答案为C C。湖南省隆回

6、县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修v两个影响最大的税种两个影响最大的税种增值税性质：税率：计税方法优点流转税流转税17% 13%(17% 13%(农产品、音像制品、电子出版物、二农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚甲醚4类货物类货物)17%17%避免重复征税，防止偷漏税行为避免重复征税，防止偷漏税行为征税对象：增值额增值额例如例如:B厂从厂从A厂购进厂购进5000元棉布元棉布,做成床单卖了做成床单卖了8000元元,B厂的增值税应该交多少厂的增值税应该交多少?8000 8000 17%=136017%=1360元元1360- 500

7、01360- 500017%= 51017%= 510元元湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修3 3（2013 2013 四川卷四川卷 2 2）S S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止20122012低，低，该市共有该市共有15.915.9万户企业纳入万户企业纳入“营改增营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。试点范围，其中九成企业税负减轻。20132013年年1 1月，国务院决定选择交通运输业和月，国务院决定选择交通运输业和6 6个现代服务业在全国推广个现代服务业在全国推广“营营改增改增”。 “ “营改增营改增”的积极效应是的积

8、极效应是优化国家税种结构，拓宽财政收入来源优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 降低企业税收成本，增强企业发展能力降低企业税收成本，增强企业发展能力 促进第三产业发展，有益经济结构调整促进第三产业发展，有益经济结构调整 完善国家财税制度，强化财政支出约束完善国家财税制度，强化财政支出约束A.A. B. B. C. C. D. D.湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修个人所得税纳税人税率作用在我国在我国 境内境内有住所有住所无住所无住所居住满一年居住满一年从我国从我国境内外境内外取取得所得的个人得所得的个人不居住不居住或居住不满一年或居住不满一年从我国从我国境内境内取得所得的取得

9、所得的个人个人特点超额累进税率超额累进税率 比例税率比例税率湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修 全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率% %1 1不超过不超过500500元的部分元的部分5 52 2超过超过500500元至元至20002000元元10103 3超过超过20002000元至元至50005000元元15154 4超过超过50005000元至元至2000020000元元20205 5超过超过2000020000元至元至4000040000元元25256 6超过超过4000040000元至元至6000060000元元30307 7超过超过6000060000元至元

10、至8000080000元元35358 8超过超过8000080000元至元至100000100000元元40409 9超过超过100000100000元的部分元的部分45452011.9.1以前以前,工资个税起征点是工资个税起征点是2000元元全月应纳税所得额全月应纳税所得额(应发工资四金应发工资四金)2000湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修全月应纳税所得额全月应纳税所得额 税率税率 全月应纳税额不超过全月应纳税额不超过1500元元 3%1 全月应纳税额超过全月应纳税额超过1500元至元至4500元元 10%2 全月应纳税额超过全月应纳税额超过4500元至元至9000元元

11、 20%3 全月应纳税额超过全月应纳税额超过9000元至元至35000元元 25%4 全月应纳税额超过全月应纳税额超过35000元至元至55000元元 30%5 全月应纳税额超过全月应纳税额超过55000元至元至80000元元 35%6 全月应纳税额超过全月应纳税额超过80000元元 45%72011年年9月月1日起，起征点日起，起征点3500元，元，7级超额累进税率：级超额累进税率： 湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修个人所得税纳税人税率作用财政收入的重要来源财政收入的重要来源,调节调节收入分配，收入分配，实现社会实现社会公平公平的有效手段的有效手段在我国在我国 境内境内

12、有住所有住所无住所无住所居住满一年居住满一年从我国从我国境内外境内外取取得所得的个人得所得的个人不居住不居住或居住不满一年或居住不满一年从我国从我国境内境内取得所得的取得所得的个人个人特点超额累进税率超额累进税率 比例税率比例税率湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修必要性必要性 二、依法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务依法纳税的必要性(为什么)结论：公民自觉结论：公民自觉诚信纳税诚信纳税, ,既是履行应尽的义务既是履行应尽的义务, ,也是对国家、社会的一种贡献。也是对国家、社会的一种贡献。（1 1）从我国税收的性质）从我国税收的性质取之于民、用之于民取之于民、

13、用之于民来看，税来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2 2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。质保障。（3 3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修有意违反有意违反税法规税法规定定欺骗、隐瞒不缴欺骗、隐瞒不缴或少缴或少缴税款税款方式隐蔽方式隐蔽又叫逃税又叫逃税超过税务机关规超过税务机关规定的纳税期限，

14、定的纳税期限，没有按时缴纳而没有按时缴纳而拖欠拖欠税款税款比较直接比较直接用用欺骗欺骗手段获得手段获得国家国家税收优惠税收优惠骗取国家出口退骗取国家出口退税、税收减免税、税收减免方式隐蔽方式隐蔽以以暴力暴力、威胁威胁方方法拒不缴纳税款法拒不缴纳税款以对抗的方式直以对抗的方式直接拒绝纳税接拒绝纳税比较明显比较明显（1）都是没有履行依法纳税的义务）都是没有履行依法纳税的义务（2）都是违反税法的行为）都是违反税法的行为（3）都应受到法律的制裁）都应受到法律的制裁湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修造假帐虚假出口没钱逾期不交湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修 4

15、2012 4 2012年年2 2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格低报价格走私走私进口鲜活海产品案，案值近进口鲜活海产品案，案值近3 3亿元人民币，涉嫌亿元人民币，涉嫌少缴少缴关关税税50005000万元。这种违反税法的行为属于万元。这种违反税法的行为属于 A A骗税骗税 B B欠税欠税 C C偷税偷税 D D抗税抗税 5 2012 5 2012年，某市地税局查处年，某市地税局查处2626家企业并依法追缴税款家企业并依法追缴税款462462万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人

16、员就业万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的规定的30%30%的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的，这些企就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的，这些企业的行为是业的行为是 A A 偷税偷税 B B 欠税欠税 C C 骗税骗税 D D 抗税抗税湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修6. 6. （2013 2013 重庆重庆 3 3）国家在餐饮行业推行刮奖发票，）国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐

17、后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是（确判断是（ ）A. .推行刮奖发票的主要目的是促进消费推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B.B.对无需报账的就餐者可以不开具发票对无需报账的就餐者可以不开具发票C.C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D.D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失索要和提供餐饮发票利于减少税收流失湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税新人教版必修3、增强增强“纳税人意识纳税人意识” 一方面一方面，公民应当公民应当履行义务履行义务自觉纳税自觉纳税， 另一方面另一方面，公民还要，公民还要行使权利行使权利，1)增强对国家工职人员及公共权力监督