银行存款余额调节表正式版

1、银行存款余额调节表正式版银行存款余额调节表（讲义）一、银行存款的清查（一）概念 指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单”余额进行的核 对，至少每月核对一次。企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的 “银行对账单” 的余额核对相 符，至少每月核对一次。企业银行存款账面对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存 款余额调节表”调节相符。（二）不相等的原因有两方面：1、一方或双方记账有错误；2、未达账项二、未达账项（一）概念 未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账，而另一 方尚未入账的款项。（二）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银

2、行已收，企业未收款项 如：采用委托收款或托收承付结算方式，银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未 接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务。（2）银行已付，企业未付款项 如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、 电视费等）银行在付款后已登记银 行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。 二、银行的未达账项（1）企业已收、银行未收款项 如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单”回 单联登记银行存款的增加，而银行则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收， 银行未收的款项。（2）企业已付、银行未付款项 如：单位签发支

3、票支付购料款后，可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少。如此时对账, 则会出现单位已付，银行未付的款项。来达账项的种黄企业的未达Us项2）银仃的耒达 顷掘忏巴收.i佢业已收.2 紀业 L1 +介业耒牧證业味村WIj4 ir未付请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度1、分析“收”、“付”2、*已收、付3、*未收、付例1：（ 1）公司于月末存入银行的转账支票 2000元，银行尚未入账；（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单；（3） 银行代付本月费4000元，公司尚未收到

4、银行付款通知单；（4）企业于月末开出转账支票 3000元持票人尚未到银行办理转账手续。三、未达账项的解决：银行余额调节表（一）对以上的“未达账项”，企业应通过编制“银行存款余额调节表”进行调节，如果没有记账错误，调节后的双方余额应相等。其计算公式如下：企业“银行存款日记账”余额+企业的未达账项=“银行对账”单余额+银行的未达账项企业银行存款银行已收、企银行已付企银行对账企业已收、银企业已付、银日记账余额 +业未收款项-业未付款项=单余额+行未收款项-行未付款项注意1: “银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账 依据。即未达账项，只有等有关结算凭证到达后，才能进

5、行账务处理；注意2:通过银行存款余额调节表，调节后的余额为企业实际可动用的银行存款余额。注意3:编制“银行存款余额调节表”，一般是在企业银行存款日记账与银行对账单余额的基 础上，分别补记自己的未达账项。例2:甲公司2021年12月31日银行存款日记账余额为5400000元，银行存款对账单余额为 8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票4500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理 转账，银行尚未记账。（3）企业委托银行代收某公司购货款 4800000元，银行已收妥并登记

6、入账，但企业尚 未收到收款通知，尚未记账。（4） 银行代企业支付费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到 银行付款通知，尚未记账。计算结果见表1:银行存款余额调节表单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额5400000银行对账单余额8300000力卩：银行已收， 企业未收款4800000力卩：企业已收， 银行未收款6000000减：银行已付， 企业未付款400000减：企业已付， 银行未付款4500000调节后的存款 余额9800000调节后的存款 余额9800000（制表口诀：左企右银，上收下付，先加后减。）例3:编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银

7、行存款日记账的账面余 额小于银行对账单余额的有（）。（2021年初级会计实务真题）A、企业开出支票，银行尚未支付。B、企业送存支票，银行尚未入账。C、银行代收款项，企业尚未接到收款通知D、银行代付款项，企业尚未接到付款通知答案：A、C解析：选项B和D会导致银行存款日记的记账账面余额大于银行对账单的余额。例4:企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（）（2007年初级会计实务真题）答案：X解析：银行存款余额调节表不能作为记账的依据。学习总结:编制银行存款余额调节表1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为 67 000元，甲公

8、司银行存款日记账余额为53 240元。未达账项资料如下:（1） 10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。（2） 10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（3） 10月30日，甲公司当月的水电费1 300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。（4） 10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。（5） 10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。（6） 12月30日，甲

9、公司收到购货方转账支票，金额7 900元，已送存银行，但银行尚未入账。银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单存款余额（加）银行收款，企业未收款（加）企业收款，银行未收款（减）企业付款，银行为付款（减）企业付款，银行未付款调节后余额调节后余额2、2011年10月30日，银行对账单余额为 269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行往来资料如下:（1） 10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已送存银行，银行尚未入账。（2） 10月30日，甲公司当月的水电费用1 325元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。（3） 10月

10、30日，甲公司开出支票尚有48 320元未兑现。（4）10月30日，甲公司送存支票 12 240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。（5） 10月30日，甲公司委托银行代收款项100 000元，银行已入账，公司尚未收到银行通知。银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单存款余额（加）银行收款，企业未收款（加）企业收款，银行未收款（减）企业付款，银行为付款（减）企业付款，银行未付款调节后余额调节后余额答案：编制银行存款余额调节表1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为 67 000元，甲公司银行存款日记账余额为53 240元。未达账项资料如下:（1） 10

11、月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。（2） 10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（3） 10月30日，甲公司当月的水电费 1 300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。（4） 10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。（5） 10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。（6） 12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900元，已送存银行，但银行尚未入

12、账。银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额53 240银行对账单存款余额67 000（加）银行收款，企业未收款11 360（加）企业收款，银行未收款12 100（减）企业付款，银行为付款1 300（减）企业付款，银行未付款15 800调节后余额63 300调节后余额63 3002、2011年10月30日，银行对账单余额为 269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行往来资料如下:（1） 10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已送存银行，银行尚未入账。（2） 10月30日，甲公司当月的水电费用1 325元，银行代为支付但公司未接到银行通

13、知，尚未入账。（3） 10月30日，甲公司开出支票尚有48 320元未兑现。（4） 10月30日，甲公司送存支票 12 240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知（5） 10月30日，甲公司委托银行代收款项100 000元，银行已入账，公司尚未收到银行通知银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额171 045银行对账单存款余额269 000（加）银行收款，企业未收款100 000（加）企业收款，银行未收款49 040（减）企业付款，银行为付款1 325（减）企业付款，银行未付款48 320调节后余额269 720调节后余额269 720企业对张甲日期凭证寻金方余篠标记20

14、12-3-1期初余蔽惜100,000002012-3-1银付沖阳讨料款30,00(100惜70,000 0020121银付-002忖料款20,000 00惜50,000.002012-3-1银收-D朗收销货款10,000.00惜00,000 00J2013-3-2银收-叩2收销货畝20,000.00惜00,000.00J2012*3-2SSW-003交税金惜0.00J2012-3-3银收收销货孰60,000.00借60,000 002012-3银付如取备用金20,00(100惜2012-3-6期末余额借0,000 00银行对帐单记录银行对豔单日期黑单寻措方方育2012-3-1期純祭戟贷100,

15、000.002012-3-2转吏000050130,000.00贷70r000.00J2012-3-2转吏000060220,cr00.00贷50h000 0020123-2收入再款000010310,000 00贷60t000 00J201 203收入存款00005442(1,000 00赁00,000.00J201 2-3-3转支0000185贷ouc叮2012-3-4收入存款D00CO6S30.00000贷S0c000 0020123-4付出000C207贷10,000 002012-3-5期末余领10,000.001、资料（1）XYZ公司2021年7月20日至月末的银行存款日记账所记录

16、的经济业务如下: 20日，收到销货款转账支票 8 800元； 21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20 000元； 23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1 000元； 26日，收到销货款转账支票 13 240元； 28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2 500元； 30日，开出支票#05133，支付下半年的房租 9 500元；31日，银行存款日记账的账面余额为241 800元。(2)银行对账单所列 XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下： 20日，结算XYZ公司的银行存款利息1 523元； 22日，收到XYZ公司销售转账支票 8 800元； 23日，收

17、到XYZ公司开出的转账支票 #05131，金额为20 000元； 25日，银行为XYZ公司代付水电费 3 250元； 26日，收到XYZ公司开出的转账支票 #05131，金额为1 000元； 29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5 600元； 31日，银行对账单的存款余额为244 433元。要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。2、XYZ公司2021年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:(1)XYZ公司的银行存款日记账的记录日期摘要金额10月29日因销售商品收到76#转账支票一张7 60010月29日开出45#现金支票一张3 50010

18、月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张3 80010月30日开出105#支票以支付货款11 70010月30日开出106#转账支票支付明年报刊阅读费1 000月末余额55 970(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)日期摘要金额10月29日支付45#现金支票3 50010月30日收到76号转账支票7 60010月30日收到托收的货款25 00010月30日支付105#转账支票11 70010月31日结转银行结算手续费320月末余额77 850要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制现金及银行存款管理制度第一章 总 则第一条 为了加强现金管理，健全现金收付制度，严

19、格执 行现金结算纪律，特制定本制度。第二条 本制度是根据国家财务制度的有关规定，结合公 司的具体情况制定的，将随着国家相关政策及公司的实际情况 的变化予以修改和完善。第二章 现金使用范围第三条 使用现金范围：（一）员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；（二）出差人员差旅费；（三）采购办公用品或其他物品 , 金额在使用支票结算点 1000 元以下的；（四）业务活动的零星支出备用金；（五）确需现金支付的其他支出。第三章 现金收付原则第四条 收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批或超越规定审批权限的，出纳不予付款;不准白条顶款不准垫支挪用；出纳员对个人借支未及时还清者,有权催收和拒绝办理新的

20、借款手续。第五条 购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转 账方式，减少现金支付量。第六条 因公外出或购买物品，需借用现金时 ,一律凭公司 总经理（法人）审批后的借款单付款。第七条 不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准 利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准保留账 外公款。第四章 现金收入和支出第八条 不论何种来源收入的现金 ,都应送存开户银行。现 金收入的外来原始凭证上加盖“现金收讫”戳记， 并由出纳人员签 章。第九条 支付现金， 应该从库存现金中支付或从银行提取； 不得从现金收入直接支付 ,坐支现金。现金支出后在原始凭证上 加盖“现金付讫”戳记，并由领款人签字。第十条 严

21、格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的 现金支付 .第十一条 在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用 现金结算的，经申请同意方可办理。第五章 现金报销时间规定第十二条 购买物品借用现金应在购货后 7 个工作日内报 销，外出带队人员所借现金必须在返回后 7 个工作日内报销， 如不按时还清借款又不向公司说明原因的 ,公司有权从借款人工 资中扣除。第六章 库存现金的保管第十三条 库存现金限额经开户银行批准的库存现金限 额，库存现金不应超过 20,000 元的限额， 超过限额要当日送存 银行。第十四条 会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款， 及时催收，发现重大问题，应及时向公司领导汇报，采取措

22、施 .第十五条 会计人员应及时登记现金日记账，每日盘点现 金,做到日清月结。每日的盘点由出纳自行进行，确保日记账和 现金实物金额一致；月末最后一日的盘点由公司分管会计参加 进行，盘点结束应形成书面盘点记录，经签字后保管。第十六条 库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符,如发生长短款问题要及时向分管会计汇报，查明原因按“财产损溢 处理办法 进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。第十七条 保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保 险柜，保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、 门 ,锁好后，方能离开 .第十八条 由专业人员组成清查小组 ,定期或不定期地对库 存现金情况进行清查盘点，重点放在

23、账款是否相符、有无白条 抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违 法行为 .第七章 现金报告流程第十九条 出纳向公司副总经理、 总经理每天上报资金流 量日报表 .1、短信报送副总经理、总经理的现金收入为银行户名、 帐号、前日余额、本日存入、本日转出、本日余额总数，大额 （10 万以上 ）收支要注明对方单位名称、收款金额、收款原因。 报送内容见银行日报表（送总经理） 表 .2、用电子表格报送副总经理，按周编制表格银行日记 账现金行日记账 ;按不同银行账户、帐号（或卡号）编制， 持卡 （折 ）人必须按月查询银行存款余额同时上报。第八章 银行账户管理第二十条 出纳人员签发支票时须执行付

24、款审批单审 批流程 ,不得私自签发支票、空白支票和远期支票，不得签发空 头支票。第二十条 “银行存款日记账”每月应定期与“银行对账单” 核对，如发现差额，必须逐笔查明原因进行处理，并编制“银行存款余额调节表 ，使企业账面与银行账面的余额相符第二十一条 “银行存款日记账要按月结清 ,月底， 货币资 金余额明细账必须与总账核对相符。第二十一条 因业务情况，需要开立个人账户的 ,开户人、 留密码人、持卡（折）人确保资金的安全性 ,更换开户人需及时 办理变更手续，持卡（折）人按月查询银行存款余额 .附件：1、库存现金盘点表2、银行存款余额调节表3、银行日记账、现金日记账4、银行日报表（报送总经理、副总

25、）*有限责任公司二 O 一六年一月一日二、银行余额调节表的编制5 2Z.2资料：华天公司 2008年4月30日银行存款日记账余额为160000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下： 4月30日收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。 本公司当月的水电费用1000元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有50000元未兑现。 本公司送存银行的某客户转账支票10000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定

26、公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年4月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1) 160000银行对账单余额(5) 279000力口：银行已收企业未收的(2) 100000力口：企业已收银行未收的款(6) 30000款项合计项合计减：银行已付企业未付的减：企业已付银行未付的款(7) 50000款项合计(3) 1000项合计调节后余额(4) 259000调节后余额(8) 2590005 3Z.2资料：华天公司 2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账

27、单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下： 6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 6月29号，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而未入账。 6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。 6月30日，华天公

28、司收到购货方转账支票一张，金额为 20000元，已经送存银行， 但银行尚未入账。假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制。 银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年6月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1) 150000银行对账单余额(5) 339000力口：银行已收企业未收的(2) 150500力口：企业已收银行未收的款(6) 40000款项合计项合计(3) 1500减：银行已付企业未付的减：企业已付银行未付的款(7) 80000款项合计项合计调节后余额(4) 299000调节后余额(8) 2990005 4Z.2

29、资料：华天公司 2008年6月30日收到银行对账单的存款余额为250000元,与银行存款日记账余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下： 6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 6月30日，华天公司委托银行代收的

30、款项50000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。 6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为 20000元，已经送存银行， 但银行尚未入账。假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年6月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1) 161000银行对账单余额(5) 250000力口：银行已收企业未收的 款项合计(2) 50500力口：企业已收银行未收的款 项合计(6) 40000减：银行已付企业未付的 款项合计(3) 1500减：企业已付银行未付的款 项

31、合计(7) 80000调节后余额(4) 210000调节后余额(8) 2100005 5Z.2资料：1、华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:（1） 20日，收到销货货款转账支票8800元。（2）21日，开出支票#05130,用以支付购入材料的货款 20000元。（3） 23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。（4） 26日，收到销货款转账支票13240元。（5）28日，开出支票#05132，公司日常办公费用 2500元。（6） 30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。（7） 31日，银行存款日记账的账面余额为24180

32、0元。2、银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：（1） 20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。（2） 22日，收到华天公司销售款转账支票8800元。（3）23日，收到华天公司开出的支票 #05130,金额为20000元。（4） 25日，银行为华天公司代付水电费3250元。（5）26日，收到华天公司开出的支票 #05131，金额为1000元。（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款 5600元。（7） 31日，银行对账单的存款余额数为244433元。要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年7月

33、31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1) 241800银行对账单余额(5) 244433力口：银行已收企业未收的 款项合计(2) 7123力口：企业已收银行未收的款 项合计(6) 13240减：银行已付企业未付的 款项合计(3) 3250减：企业已付银行未付的款 项合计(7) 12000调节后余额(4) 245673调节后余额(8) 2456735 6Z.2资料：1、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:（1）20日，开出转账支票#0850计20000元，有以支付购料款。（2） 21日，收到A公司开出的销货款转账支票5600元。（3）23日，

34、开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。（4）26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年的报刊杂志费。（5） 29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元。（6） 30日，银行存款日记账的账面余额为142800元。2、 银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济精力如下：（1）22日，收到销售款转账支票 5600元。(2) 23日收到华天公司开出的支票 #0850,金额为20000元。(3) 25日，收到华天公司开出的支票 #0851，金额为1000元。(4) 26日，银行为华天公司代付本月费3250元。(5) 29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款3865元。

35、(6) 30日，结算银行借款利息 1850元。(7) 30日，银行对账单的存款余额数为134315元。要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年6月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1) 142800银行对账单余额(5) 134315力口：银行已收企业未收的 款项合计(2) 3865力口：企业已收银行未收的款 项合计(6) 8750减：银行已付企业未付的 款项合计(3) 5100减：企业已付银行未付的款 项合计(7) 1500调节后余额(4) 141565调节后余额(8) 1415655 7Z.2华天公司 20

36、21年10日31日银行存款日记账为 70000元，银行对账单的存款余额数为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：(1) 公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。(2) 公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续费。(3) 公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。(4) 银行代为支付本月水电费 5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。银行存款余额调

37、节表编制单位：华天公司2008年10月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1) 70000银行对账单余额(5) 73150力口：银行已收企业未收的 款项合计(2) 12000力口：企业已收银行未收的款 项合计(6) 5850减：银行已付企业未付的 款项合计(3) 5000减：企业已付银行未付的款 项合计(7) 2000调节后余额(4) 77000调节后余额(8) 770005 8 Z. 2华天公司2008年12月31日，银行存款日记账为 130000元，银行对账单的存 款余额为110000元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额

38、为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（3）华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（4）公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（5）银行代为支付本月费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1)

39、 130000银行对账单余额(5) 110000力口：银行已收企业未收的 款项合计(2) 4000力口：企业已收银行未收的款 项合计(6) 25000减：银行已付企业未付的 款项合计(3) 1000减：企业已付银行未付的款 项合计(7) 2000调节后余额(4) 133000调节后余额(8) 1330005 9Z.2资料：华天公司 2021年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日开出转账支票#0510,支付购料款2850030日存入购货方转账支票#11103550030日开出转账支票#05

40、11，支付运输费140031日存入购货方转账支票#8705600银行存款日记账期末余额89500（2） 银行对账单的记录:日期摘要金额30日转账支票#05102850031日代付电费50031日存入转账支票#11103550031日存款利息21031日收回托收的货款12000银行对账单余额97010要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1) 89500银行对账单余额(5) 97010力口：银行已收企业未收的 款项合计(2) 12210力口：企业已收银行未收的款 项合计(6)

41、5600减：银行已付企业未付的 款项合计(3) 500减：企业已付银行未付的款 项合计(7) 1400调节后余额(4) 101210调节后余额(8) 1012106 0Z.2资料：华天公司 2021年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定28日以前的记录均正确)：(1)华天公司的银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日存入购货方转账支票#8912480030日开出转账支票#352，支付购料款1640030日开出转账支票#353,支付运输费80031日存入购货方转账支票#74016000银行存款日记账期末余额76500(2)银行对账单的记录:日期摘要金额30日存入转账支

42、票#8912480030日转账支票#3521640031日代付借款利息150031日收回托收的货款13500银行对账单余额73300要求：请代华天公司完成下列银行余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1) 76500银行对账单余额(5) 73300力口：银行已收企业未收的 款项合计(2) 13500力口：企业已收银行未收的款 项合计(6) 16000减：银行已付企业未付的 款项合计(3) 1500减：企业已付银行未付的款 项合计(7) 800调节后余额(4) 88500调节后余额(8) 885006 1Z.

43、2资料：华天公司 2021年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定双方在 28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误)：(1)华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日开出转账支票#0241，用以付购料款680030日收到购货方转账支票#0860,存入银行650030日职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付500031日开出转账支票#0242,以支付审计费用1000031日收到销货方转账支票#00983300银行存款日记账账面余额198500(2) 银行对账单的记录:日期摘要金额30日转账支票#0241860031日存入转账支票#086065

44、0031日1年期银行贷款到账20000031日扣除当月银行手续费300银行对账单余额408100要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1) 196700银行对账单余额(5) 708100力口：银行已收企业未收的 款项合计(2) 200000力口：企业已收银行未收的款 项合计(6) 3300减：银行已付企业未付的 款项合计(3) 300减：企业已付银行未付的款 项合计(7) 15000调节后余额(4) 396400调节后余额(8) 3964006

45、2 Z. 2资料：华天公司2021年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定双方在 28日以前的记录均正确，而 28日之后银行对账单的记录无误)：(1)华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日职工张某预借差旅费，以现金支票#082支付300030日开出转账支票#350，用以付购料款560031日收到销货方转账支票#916，存入银行920031日开出转账支票#351，以支付广告费用10000银行存款日记账账面余额138600(2)银行对账单的记录:日期摘要金额30日31日31日31日现金支票#082 转账支票#350 托收的异地货款到账 扣除当月银行手续费30006

46、5008800300银行对账单余额147000要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年8月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1) 137700银行对账单余额(5) 147000力口：银行已收企业未收的 款项合计(2) 8800力口：企业已收银行未收的款 项合计(6) 9200减：银行已付企业未付的 款项合计(3) 300减：企业已付银行未付的款 项合计(7) 10000调节后余额(4) 146200调节后余额(8) 1462006 3 Z. 2华天公司2021年10月最后三天的银行存款日

47、记账和银行对账单的有关记录如下：(1) 华天公司银行存款日记账的记录(假定企业记录无误)日期摘要金额10月29日因销售商品收到98#转账支票一张2500010月29日开出78#现金支票一张80010月30日收到A公司交来的355#转账支票一张480010月30日开出105#转账支票以支付货款1170010月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费700月末余额147800(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)日期摘要金额10月29日支付78#现金支票80010月30日收到98#转账支票2500010月30日收到托收的货款3500010月30日支付105#转账支票1170010月31日结

48、转银行结算手续费100月末余额178600项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1) 147800银行对账单余额(5) 178600力口：银行已收企业未收的(2) 35000力口：企业已收银行未收的款(6) 4800编制单位：华天公司单位：元要求：代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表2008年10月31日款项合计项合计减：银行已付企业未付的 款项合计(3) 100减：企业已付银行未付的款 项合计(7) 700调节后余额(4) 182700调节后余额(8) 1827006 4 Z. 2华天公司2021年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:(1)

49、华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到98#转账支票一张1500012月29日开出78#现金支票一张100012月30日收到A公司交来的355#转账支票一张380012月30日开出105#转账支票以支付货款1710012月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额147800(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)日期摘要金额12月29日支付78#现金支票100012月30日收到98#转账支票1500012月30日收到托收的货款2500012月30日支付105#转账支票1170012月31日结转银行结算手续费100月末余额174800要求：代华天公

50、司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1) 153200银行对账单余额(5) 174800力口：银行已收企业未收的 款项合计(2) 25000力口：企业已收银行未收的款 项合计(6) 3800减：银行已付企业未付的 款项合计(3) 100减：企业已付银行未付的款 项合计(7) 500调节后余额(4) 178100调节后余额(8) 1781006 5Z.2华天公司2021年10月最后有三天的银行日记账和银行对账的有关记录如下:(1) 华天公司银行存款日记账的记录日期摘 要金额10月

51、29日 因销售商品收到 76#转账支票一张760010月29日开出45#现金支票一张350010月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张380010月30日开出105#转账支票以支付货款117010月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费1000月末余额66500(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)日期摘要金额10月29日支付45#现金支票350010月30日收到76#转账支票760010月30日收到托收的货款2500010月30日支付105#转账支票1170010月31日结转银行结算手续费320月末余额77850要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节