东奥会计真题分析

1、东奥会计题一、单项选择题1.一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。A.5倍B.10倍C.15倍D.20倍【答案】D【东奥解析】一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。（P83）【东奥相关链接】（1）黄洁洵老师基础班第19讲有讲解；（2）轻二第47页有讲解；（3）第2章单元测试多选题第12题有涉及该知识点。2.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】C【东奥解析】发卡机构必须在商业银行开立“备付

2、金专用存款账户”存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。（P115）【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班第17讲有讲解；（2）郭守杰老师考前5天提示班第1讲有讲解；（3）郭守杰老师串讲班第2讲有讲解；（4）黄洁洵老师基础班第29讲有讲解；（5）轻一第92页有讲解；（6）轻二第65页有讲解。3 .根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费【答案】D【东奥解析】预算单位零余额账户用于财政授权

3、支付，可以办理转账、提取现金等结算业务（选项A错误），可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项（选项D正确），不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金（选项BC错误）。（P105）【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班第16讲有讲解；（2）郭守杰老师串讲班第2讲有讲解；（3）黄洁洵老师基础班第28讲有讲解；（4）轻一第89页有讲解；（5）轻二第63页有讲解；（6）第3章单元测试判断题第3题有涉及该知识点；（7）第3章机考题库有涉及类似题目。4 .纳税人应在3月15日缴纳的税款30万元，逾期未缴纳，税务机关

4、责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为（）万元。A.30X0.5%oX155 .30X0.5%oX16C.30X0.5%oX24D.30X0.5%oX40【答案】D【东奥解析】加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中从3月16日开始计算，到4月24日，共计天数=16+24=40天（选项D正确）。（P379）【知识点】滞纳金的计算【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班，第四十八讲，第二单元，第二点及下面的例题；（2）黄洁洵老师习题班，第十六讲，第4点的例题1;（

5、3）黄洁洵老师基础班，第五十八讲，第六点中的第2点及下面的例题；（4）葛艳军老师阶段性测评班，试卷四，单选题第23题；（5）轻松过关一：P268的2.解释；P278单选8题；（6）轻松过关二：P225第5组考题3;P327单选11;（7）轻松过关四：最后六套题（六）单选11题。5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（）。A.申请延期缴纳税款B.接受税务检查C.按期办理纳税申报D.按规定设置账簿【答案】A【东奥解析】（1）选项A:属于纳税人权利的内容。（2）选项BCD均属于纳税人义务的内容。（P363）【知识点】纳税人的权利义务【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班

6、，第四十七讲，第一单元，第一点中的2及下面的多选例题；（2）黄洁洵老师习题班，第十六讲，第6点的多选例题；（3）黄洁洵老师基础班，第五十七讲，第一中的第3点及下面的多选例题；（4）轻松过关一：P265的2.纳税人的权利；（5）轻松过关二：P150的3.纳税人、扣缴义务人的权利。6 .对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】B【东奥解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。（P291）【知识点】关税税率的适用范围【东奥相关链接】（

7、1）郭守杰老师基础班，第四十二讲，第一单元，第二点及下面的例题；（2）黄洁洵老师习题班，第十四讲，第1点的例题1（原题）；（3）黄洁洵老师基础班，第五十讲，第一中的第3点及下面的例题；（4）轻松过关二：P214第1组考题3;（5）轻松过关四：最后六套题（三）判断第9题。7 .某企业利润总额80万，通过公益性团体向贫困灾区捐赠2万元，直接向学校捐款5万元，可以在计算应纳税所得额抵扣的是（）万元。A.2B.5C.7D9.6【答案】A【东奥解析】（1）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12艰内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。可以扣除的公益性捐赠的限额=80*12%=9.6（万元），2

8、万元没有超过限额，可以全额扣除；（2）直接向学校捐款5万元不可以扣除。（3）可以在计算应纳税所得额扣除的捐赠额为2万元。（P235）【知识点】公益性捐赠在企业所得税前的扣除限额【东奥相关链接】（1）郭守杰老师习题班，第十讲，经典例题中的第4;（2）郭守杰老师基础班，第三十六讲，第一单元，第三中的6及下面的例题；（3）黄洁洵老师习题班，第十二讲，第1点的例题3;（4）黄洁洵老师基础班，第四十四讲，第五点中的第6及下面的例题；（5）轻松过关一：P194的6.、案例；P220单选第9题和第10题；（6）轻松过关二：P108案例；P211第10组考题3;（7）轻松过关四：最后六套题（一）资料1。8 .

9、灵活就业人员缴纳的基本社会养老保险的比例是（）。A.20%B.28%C.11%D.8%【答案】A【东奥解析】城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%其中8%己入个人账户。（P72）【东奥相关链接】（1）黄洁洵老师串讲班第17讲有涉及该知识点；（2）轻二第42页有涉及该知识点。9 .以下哪项是企业所得税免税收入（）。A.事业单位取得的财政拨款B.企业团购国债取得的利息收入C.事业单位从事营利性活动取得的收入D.企业转让股权取得的转让收入【答案】B【东奥解析】（1）选项A:财政拨款属于不征税收入（P231）;（2）选项B:国债利息收入属于免税收入（P24

10、3）;（3）非营利组织从事营利性活动取得的收入属于应税收入（P244）;（4）转让股权收入属于应税收入（P229）。【知识点】企业所得税免税收入的范围【东奥相关链接】（1）郭守杰老师习题班，第十讲，经典例题中的第1；（2）郭守杰老师基础班，第三十六讲，第一单元，第4点下方例题1;（3）黄洁洵老师串讲班，第六讲，第3点的第（3）;（4）黄洁洵老师基础班，第四十四讲，第四点下方的例题；（5）葛艳军老师阶段性测评班，试卷二，单选题第16题；（6）轻松过关一：P192的（三）1.;P213单选第3题；P219单选第5题；P221页多选第3题和第4题；P310页单选第20题；P330页单选第15题；（7

11、）轻松过关二：P105例题1和例题2;P204考题2;（8）轻松过关四：最后六套题（六）资料2第1题。10 .对退休职工刘某免缴个人所得税的是（）。A.原任职单位老人节补贴500元B.稿酬1000元C.退休工资5000元D.商场有奖销售中奖200元【答案】C【东奥解析】（1）选项A:离退休人员按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税（P283）。（2）选项B:稿酬所得属于应税收入；（3）选项C:按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税（P2

12、83）。（4）选项D:有奖销售应当按照“偶然所得”征收个人所得税（P267）。【知识点】个人所得税征税范围【东奥相关链接】（1）郭守杰老师习题班，第八讲，考点10；（2）郭守杰老师基础班，第四十一讲，第二单元，第三点例题3;（3）黄洁洵老师习题班，第十六讲，第4点的例题1;（4）黄洁洵老师基础班，第四十九讲，第十三点中的例题2;（5）轻松过关一：P209（一）7.;P221单选第28题；（6）轻松过关二：P210第8组考题2;P211考题5。11 .（求补充）某企业营业收入200万元，广告和业务宣传费扣除比例为15%上年度未弥补亏损15万元，可以抵扣的广告业务宣传费（）万元。A.30B.15C

13、.D.【答案】【东奥解析】（1）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。本题中没有给出广告费实际发生额，所以（P236）【知识点】广告费、业务宣传费企业所得税前的扣除限额【东奥相关链接】（1）郭守杰老师习题班，第十讲，经典例题中的第3;（2）郭守杰老师基础班，第三十六讲，第一单元，第5点及下面的例题；（3）黄洁洵老师习题班，第十二讲，第1点的例题2;（4）黄洁洵老师基础班，第四十四讲，第（4）点及下面的案例；（5）葛艳军老师阶段性测评班，试卷二，多选题第14题；试卷四

14、，第2题中的第（3）。（6）轻松过关一：P193的5、右下角案例；P197例题1和例题2均有涉及；（7）轻松过关二：P293单选第8题；（8）轻松过关四：最后六套题（三）资料2第3题；最后六套题（六）资料2第3题。12 .（求补充）3盐场总占地面积100平方米，其中盐滩占地50,办公占地10,生产占地40,占地，5元每平方米，求城镇土地使用税对于盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。所以该盐场应征收城镇土地使用税=（10+40）*8%。【知识点】城镇土地使用税的计算【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班，第四十三讲

15、，第三点中的第1；（2）黄洁洵老师基础班，第五十六讲，第三点中的第（1）;（3）轻松过关四：最后六套题（三）单选第21题。13 .对经营性存款人给予警告并处以5000元-3万元罚款的是（）。A.出租出借结算账户B.违反规定不及时撤销C.伪造变造开户许可证D.伪造变造开立银行结算户【答案】A【东奥解析】存款人使用银行结算账户违反规定：（1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；（2）违反规定支取现金；（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务；（4）出租、出借银行结算账户；（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转让存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户；（6）法定代表人或主要负责人、存款人地

16、址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。非经营性的存款人有上述第（1）（5）项行为的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人有上述第（1）（5）项行为的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款；存款人有上述所列第（6）项行为的，给予警告并处以1000元的罚款。（P148）【东奥相关链接】第3章机考题库涉及类似题目。14 .个体工商户购买城镇居民养老保险，缴纳比例为（A.20%B.8%C.11%D.28%【答案】A【东奥解析】城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%其中8%己入个人账户。（P72）【东奥相关链接】（1）黄洁洵老师

17、串讲班第17讲有涉及该知识点；（2）轻二第42页有涉及该知识点。15 .（求补全）公司人数为100人，如果不通过工会就能解除的最多是（）人。A9BGD【答案】A【东奥解析】单位有法定情形需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况。本题中，人数为100人，故最多为9人。（P52）【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班第12讲有讲解；（2）郭守杰老师习题班第2讲有讲解；（3）郭守杰老师考前5天提示班第1讲有讲解；（4）郭守杰老师串讲班第1讲有讲解；（5）黄洁洵老师基础班第13讲有讲解；（6）轻一第51页有涉及该知识点；（7）轻

18、二第32页有涉及该知识点；（8）第2章机考题库有类似题目。二、多项选择题16 根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可按国家规定由个人缴费参加社会保险。其可以参加的社会保险项目包括（）。A.生育保险B.基本养老保险C.基本医疗保险D.工伤保险【答案】BC【东奥解析】（1）选项B:无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费（P70）;（2）选项C:无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费（P76）

19、。【东奥相关链接】（1）黄洁洵老师基础班第17讲有讲解；（2）轻二第42页有涉及该知识点。17 根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或终止劳动合同的情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的是（）。A.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者通知用人单位解除劳动合同的B.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的C.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的D.用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的【答案】ABCD【东奥解析】以上都属于劳动者无过错的情况，所以用人单位都需要支付经济补偿金。（P54）【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班第12讲有讲解；（2）郭守杰老师串讲班第1讲有讲解；（3

20、）黄洁洵老师基础班第14讲有讲解；（4）黄洁洵老师串讲班第2讲有讲解；（5）轻一第52页有讲解；（6）轻二第32页有讲解；（7）第2章机考题库有涉及类似题目；（8）第2章单元测试多选题第13题有涉及。18 支票的种类有哪些（）。A.现金支票B.普通支票C.转账支票D.划线支票【答案】ABC【东奥解析】支票分为现金支票、转账支票、普通支票三种。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。（P142）【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班第20讲有讲解；（2）黄洁洵老师基础班第27讲有讲解；（3）黄洁洵老师串讲班第3讲有讲解；（4）轻一第96页有讲解；（5）轻二

21、第61页有讲解；（6）第3章机考题库有涉及类似考题；（7）第3章课后作业不定项选择题的第2题有涉及该知识点。19 根据规定，法的特征包括（）。A.强制性B.规范性C.利导性D.国家意志性【答案】ABCD【东奥解析】法的特征主要有以下四个方面：（1）法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有国家意志性；（2）法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性；（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性（利益导向性）；（4）法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。（P2）【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班第2讲有讲解；（2）郭守杰老师串讲班第1讲有讲解；（3）郭守

22、杰老师考前5天提示班第1讲有讲解；（4）黄洁洵老师基础班第2讲有讲解；（5）黄洁洵老师习题班第1讲有讲解；（6）轻一第11页有讲解；（7）轻二第10页有讲解；（8）第1章机考题库涉及原题。20 （9月20日上午和下午学员回忆均考过）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（）。A.用于抵债的应税消费品B.用于投资的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品【答案】ABCD【东奥解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税

23、依据计算消费税。（P193）【知识点】消费税计税依据【东奥相关链接】（1）郭守杰习题班，第十三讲，考点2中的第4;经典例题第（4）;（2）郭守杰老师基础班，第三十讲，第二单元，第四点中的第4;（3）黄洁洵老师习题班，第九讲，第9点的例题6;（4）黄洁洵老师串讲班，第五讲，第三点中的第2;（5）黄洁洵老师基础班，第三十七讲，第三点中的第2点；（6）轻松过关一：P149的4.（1）;P176多选第23题；P302多选第35题；（7）轻松过关二：P344多选第31题；P86考点18上面的案例；（8）轻松过关四：最后六套题（三）多选第10题。21 下列选项中属于法律关系客体有（）。A.土地B.矿藏C.

24、机器D.发明【答案】ABCD【东奥解析】（1）选项ABC属于法律关系客体中的物；（2）选项D属于法律关系客体中的非物质财富。（P5）【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班，第二讲，第二点中第3点涉及该知识点；（2）黄洁洵老师基础班，第二讲，第一章第四点中的第2点涉及该知识点；（3）黄洁洵习题班第一讲，第一章第四点，习题1涉及该知识点；（4）薛慧老师易错易混班第一讲，模块一【易错易混点3】涉及该知识点；（5）轻一第11页，第（二）点中的第3点、第28页多选题第14题涉及该知识点；（6）轻二第11页，考点4中的第（二）点、第160页的四组题目中的考题3涉及该知识点；（7）第一章，第一单元，单元测验

25、，多选题第2、3题涉及该知识点。22 下列选项中属于票据行为的有（）。A.承兑23 背书C.出票D.付款【答案】ABC【东奥解析】票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。票据行为包括出票、背书、承兑和保证。（P130）【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班，第十八讲，第二单元第一点中的第3点；（2）黄洁洵老师基础班，第三讲，part5,第二点；（3）轻一第937页倒数第4行涉及到该知识点、第123页多选题第23题涉及到该知识点。24 （求补充）下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有（）A.实行定期定额征收方式的个体工商户停业B.纳税人到外

26、县进行临时生产经营活动C.纳税人变更为法定代表人D.纳税人被吊销营业执照【知识点】办理税务登记的范围【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班，第四十七讲，第二点中的第1及下方的例题；（2）黄洁洵老师串讲班，第七讲，Part16中的第1点；（3）黄洁洵老师基础班，第五十七讲，第二点中的第1点及下方的判断题；（4）轻松过关一：P266的（5）;P278多选3题；（5）轻松过关二：P150的考点2税务登记管理。25 剥夺政治权利主要有（）。A选举权、被选举权日言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利C担任国家机关职务的权利D担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利【答案】ABCD【东奥

27、解析】剥夺的具体政治权利是指：选举权和被选举权；言论、出版、集会、结社、游行、示威自用的权利；担任国家机关职务的权利；担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利。【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班，第三讲，第七点中的第3点涉及该知识点；（2）轻一第23页，第七点中的第3点涉及该知识点；（3）轻二第22页，考点11中的第（三）点涉及该知识点；（4）轻四模拟卷三，第21页多选题第1题涉及该知识点；（5）第一章，机考题库涉及类似考题。10.职工因工死亡的，其供养亲属可以得到（A.一次性工亡补助金B.丧葬补助金C.供养亲属抚恤金D.慰问金【答案】ABC【东奥解析】职工因工死亡，或者伤残职

28、工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。（P83）【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班，第十五讲，第二单元第五点中第（二）点涉及该知识点；（2）黄洁洵基础班，第十九讲第七点中的第4点涉及该知识点；（3）薛慧老师易错易混班第四讲，易错易混点8第4点涉及该知识点；（4）轻二第46页第4点第（3）涉及该知识点。三、判断题1 .审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）【答案】V【东奥解析】不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（P18）【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班第5讲有讲解；（2）黄洁洵老师基

29、础班第5讲有讲解；（3）黄洁洵老师串讲班第3讲有讲解；（4）轻一第16页有讲解；（5）轻二第15页有讲解；（6）第1章课后作业单选题第4题有涉及该知识点。2 .纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）【答案】V【东奥解析】纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（P343）【知识点】资源税税率的应用【东奥相关链接】（1）郭守杰老师基础班，第四十三讲，第三点中的第3;（2）黄洁洵老师习题班

30、，第十四讲，第7点的例题6;（3）黄洁洵老师基础班，第五十六讲，第三点中的第3;（4）轻松过关二：P135的2.（1）。四、不定项选择题【资料一】杨某2013年10月取得如下收入：（1）出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元;(2)出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；(3)转让境内A股股票，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元；(4)杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元；(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元；已知：个人出租住房税率10%1 .下列说法中正确的有()。A.保险赔偿属于不征税入B.保险赔偿是免税收入C.国债利息

31、收入是不征税收入D.国债利息收入是免税收入【答案】BD【东奥解析】保险赔款和国债利息收入均免征个人所得税(选项BD正确)。(P283)【知识点】个人所得税的征税范围【东奥相关链接】(1)郭守杰习题班，第九讲，考点1中的第3;(2)郭守杰老师基础班，第三十九讲，第二点中的例题2;(3)黄洁洵老师基础班，第四十七讲，第4点中单选例题2;(4)轻松过关一：P209的(一)2.和5.;P213单选第6题；P215多选第4题；P221单选第28题；P223多选第24题和26题；P322多选第35题；(5)轻松过关二：P207考题1;P210第8组考题2;P211考题5;P302单选第18题；P304多选

32、第15题；P354多选第35题。2 .出租住房的个人所得税()元。A.3000X10%B. (3000-168-800)X10%C. (3000-168-800-800)X10%D. (3000-168-800-2000)X10%【答案】C【东奥解析】个人出租住房，取得的租金收入可以减除相关税金、修缮费(每次以800元为限)，减除后的余额小于4000元的，还可以减除800元规定的费用(选项C正确)。(P279)【知识点】个人出租住房计算个人所得税【东奥相关链接】(1)郭守杰老师模考班，第一讲，单选题第12题；(2)郭守杰老师基础班，第四十讲，第(八)点第3以及下方的案例1、2、3;(3)黄洁洵

33、老师习题班，第十三讲，不定项例题第1题；(4)黄洁洵老师基础班，第四十九讲，第九点中的第3点及下面的案例1、2、3;(5)葛艳军老师阶段性测评班，试卷二，判断题第9题。(6)轻松过关一：P207的(八)4.;P208案例1和案例2、案例3;(7)轻松过关二：P124案例1和案例2。)元。3.稿酬的个人所得税(A.3000X3X(1-20%)X20%B.3000X3X(1-20%)X20%<(1-30%)C. (3000-800)X20%X3X(1-30%)D. (3000-800)X20%x3【答案】B【东奥解析】同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合

34、并计算为一次。稿酬所得，适用税率为20%并按应纳税额减征30%(选项B正确)。(P26aP274)【知识点】稿酬所得计算个人所得税【东奥相关链接】(1)郭守杰老师习题班，第九讲，资料2;(2)郭守杰老师基础班，第四十讲，第二单元，第二点中的案例1、2;(3)黄洁洵老师习题班，第十三讲，第3点的例题5;(4)黄洁洵老师基础班，第四十八讲，第六点中案例1、2、3、4、5、6;第四十九讲，第十二点中的案例；(5)葛艳军老师阶段性测评班，试卷二，单选题第20题；(6)轻松过关一：P206的5.(4);(7)轻松过关二：P122的(3)；P123案例5;P303多选第5题。4.下列说法中，正确的有()。

35、A.转让A股收入征收个人所得税B.转让A股收入不征收个人所得税C.A股股息收入不征税D.A股股息收入征税【答案】BD【东奥解析】(1)选项AB：个人转让境内上市公司的股票暂不征收个人所得税(P266);(2)选项CD个人取得的股息红利所得，需要按规定缴纳个人所得税。【知识点】个人所得税税收优惠【东奥相关链接】(1)郭守杰老师基础班，第四十讲，第二点中的第(七)及下方的案例；(2)黄洁洵老师习题班，第十三讲，第3点的例题9;(3)黄洁洵老师基础班，第四十九讲，第八点及下面的例题；(4)轻松过关一：P208的5.(1);P221单选第27题。【资料二】甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、

36、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本7020元。(4)出租店铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资10000元。已知：服务业营业税税率为5%增值税税率为17%成本利润率为10%农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1 .甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是（）。A.用

37、于职工个人消费部分的允许抵扣B.用于销售部分的允许抵扣C.全部不允许抵扣D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣【答案】BD【东奥解析】（1）选项A:外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额；（2）选项BD外购货物用于销售或用于无偿赠送的，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。（P163）【知识点】可抵扣进项税额的范围【东奥相关链接】（1）郭守杰老师，第十二讲，考点8;（2）郭守杰老师基础班，第二十七讲，第一单元，第（四）；（3）黄洁洵老师习题班，第九讲，第3点的例题1、2、3;（4）黄洁洵老师基础班，第三十五讲，第（二）；（5）葛艳军老师阶段性测评班，试卷二，多选题第3题；（6）轻松过关

38、一：P136的2.、例题；P164多选2;P175多选12题；（7）轻松过关二：P72（一）3。2 .甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.【4095000+2340+（1+17%X17%=696490元B.4095000+（1+17%X17%=595000元C.4095000X17%=696150元D.（4095000+2340）+（1+17%X17%=595340元【答案】D【东奥解析】企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款需要作为价外费用计算确认销项税额，而且价外费用应当视为含税价格进行价税分离。（P159）【知识点】增值税销项税额的计算【东奥相关链接】（1）郭守

39、杰老师习题班，第十二讲，资料2;（2）郭守杰老师基础班，第二十七讲，第一单元，第二点的例题1、2;（3）黄洁洵老师习题班，第九讲，第4点的例题28;（4）黄洁洵老师基础班，第三十三讲，第（2）的例题；（5）葛艳军老师阶段性测评班，试卷二，单选题第6、7、8题。（6）轻松过关一：P139的2.（1）、案例；（7）轻松过关二：P76（1）；P274多选5题。（8）轻松过关四：最后六套题（六）资料2业务1。3 .甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.7020X（1+10%+（1+17%）X17%=1122元B.7020+（1+17%X17%=1020元C.7020X（1+10%

40、X17%=1312.74元D.7020X17%=1193.4元【答案】C【东奥解析】将自产糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本X（1+成本利润率）。（P160）【知识点】增值税销项税额的计算【东奥相关链接】（1）郭守杰老师习题班，第十二讲，第3题；（2）郭守杰老师基础班，第二十七讲，第一单元，第二点的例题1、2;（3）黄洁洵老师习题班，第九讲，第4点的例题5、6、7;（4）黄洁洵老师基础班，第三十三讲，第（2）的例题；（5）葛艳军老师阶段性测评班，试卷二，单选题第6、7、8题。（6）轻松过关一：P140的9.（1）

41、;P149右侧案仞（7）轻松过关二：P77（3）。4 .出租商铺取得的收入，应缴纳的营业税是（）元。A. （50000-5000）X5%B. （50000-3000）X5%C. （50000-5000-3000）X5%D.50000X5%【答案】D【东奥解析】租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全部，不得扣除任何费用。（P216）【知识点】出租商铺缴纳营业税【东奥相关链接】（1）郭守杰老师习题班，第七讲，考点4第3;（2）郭守杰老师基础班，第三十三讲，第四单元，第（六）点中的第2;（3）黄洁洵老师习题班，第十一讲，第2点中的第3;（4）黄洁洵老师基础班，第四H一讲，第九点中的第3点；

42、（5）轻松过关一：P158的6.（2）;P168资料2第3题；P303资料3第61题；（6）轻松过关二：P96（二）（3）。；（7）轻松过关四：最后六套题（二）资料3第4题；最后六套题（三）资料3第3题。【资料三】甲公司2010年1月1日成立，王某为其法人代表。为了日常结算，甲公司在P银行申请开立基本存款账户；之后在Q银行申请开立一般存款账户。2013年10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。要求：根据上述资料，回答下列小题：1 .开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是（）。A.税务登记证B.政府主管部门的批文C.企业法人营业执照正本D.政府财政部门批文【答案】AC【东奥解析】（

43、1）选项AC:企业法人开立基本存款账户的，需要提供企业法人营业执照正本和税务登记证；（2）选项B:外地常设机构，应出具政府主管部门的批文；（3）选项D:机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明。（P101）【东奥相关链接】（1）郭守杰基础班第16讲涉及该知识点；（2）郭守杰习题班第4讲涉及该知识点；（3）郭守杰考前5天提示班涉及该知识点；（4）郭守杰串讲班第2讲涉及该知识点；（5）黄洁洵基础班第28讲涉及该知识点；（6）轻松过关二第186页右半部分考题1涉及该知识点。2 .开立基本存款账户需要预留的签章是（）。A.甲公司公章和王某签

44、名加盖章B.甲公司合同专用章和王某签名加盖章C.甲公司财务专用章加王某签章D.甲公司业务章加王某签名加盖章【答案】AC【东奥解析】选项AC:存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。（P99）【东奥相关链接】（1）郭守杰基础班第16讲涉及该知识点；（2）课后作业单选题第4题涉及该知识点；（3）初级模拟测试题（二）多选题第5题涉及到该知识点。3 .Q银行开立的一般存款账户，可以使用的用途为（）。A.借款转存B.借款归还C.其他结算D.现金支取【答案】ABC【东奥解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金

45、收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（P102）【东奥相关链接】（1）郭守杰基础班第16讲涉及该知识点；（2）郭守杰习题班第4讲涉及该知识点；（3）郭守杰考前5天提示班涉及该知识点；（4）黄洁洵基础班第28讲涉及该知识点；（5）黄洁洵习题班第8讲涉及该知识点；（6）轻松过关一第114页多选题第18题、第115页判断题第11题、第122页多选题第9题、第321页多选题第29题涉及该知识点；（7）轻松过关二第187页考题4、第268页多选题第2题、第269页不定项第3题涉及到该知识点；（8）初级模拟测试题（三）单选题第6题涉及到该知识点；（9）第3章单元测试单选题第7题涉及该知

46、识点；（10）第3章机考题目多选题第6题涉及该知识点。4 .撤销基本存款账户的需要办理的手续是（）。A.应当将Q银行开立的一般存款账户先撤销B.应当将Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户C.交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证D.必须与开户银行核对银行结算账户存款余额【答案】ABCD【东奥解析】存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（P100）【东

47、奥相关链接】（1）郭守杰基础班第16讲涉及该知识点；（2）黄洁洵涉基础班第28讲及该知识点；（3）黄洁洵串讲班第4讲涉及该知识点；（4）轻松过关一第114页判断题第2题、第125页判断题第6题、第322页判断题第45题涉及该知识点；（5）轻松过关二第187页考题5、第342页单选题第10题涉及该知识点（6）轻松过关四第4页单选题第7题、第37页单选题第16题涉及该知识点；（7）第3章课后作业判断题第5题涉及该知识点。2014年初级会计职称考试初级会计实务试题及答案（9.20）（网友部分回忆版）一、单项选择题1.甲股份有限公司委托A证券公司发彳T普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格为4

48、元。根据约定，股票发行成功后，甲股份有限公司应按发行收入的2殉A证券公司支付发行费。如果不考虑其他因素，股票发行成功后，甲股份有限公司记入“资本公积”科目的金额应为（）万元。A.40B.160C.2920D.4000【答案】C【解析】发行股票实际收到的价款=4X1000=4000（万元），股票发行费用=4000X2%=80（万元）；应记入“股本”科目的金额=1X1000=1000（万元）；应记入“资本公积”科目的金额=4000-80-1000=2920（万元）。会计处理如下：借：银行存款3920贷：股本1000资本公积-股本溢价2920【知识点】资本公积的账务处理【东奥相关链接】（1）轻松过关

49、一P139例题4（2）轻松过关四考前六套题（一）单选5（3）轻松过关四考前六套题（四）单选13原题（4）刘忠基础班第35讲例题（5）周春利基础班42讲涉及该知识点(6)轻松过关二P246例题1-3、1-4(7)轻松过关一P347第12题2.2012年1月1日，甲公司支付125000元，购入乙公司同日发行的5年期债券，债券票面价值总额为150000元。票面年利率为4%实际年利率为8%债券利息每年末支付(即每年利息为6000元)，本金在债券到期时一次性偿还。甲公司将其划分为持有到期投资，2013年12月31日，该债券的账面价值为()元。A.150,000B.125,000C.133,320D.12

50、9,000【答案】C【解析】2012年12月31日持有至到期投资的账面价值=125000+125000X8%-150000X4%=129000(元)，2013年12月31日持有至到期投资的账面价值=129000+129000X8%-150000X4%=133320(元)。【知识点】持有至到期投资的账务处理【东奥相关链接】(1)刘忠模考班单选第5题(2)周春利模考班单选第3题(3)轻松过关四考前六套题(四)10(4)刘忠基础班第13讲例题(5)轻松过关二P34例题16(6)轻松过关一P330第25题3.2012年7月1日某公司按面值发行总额6000万元、五年期、票面年利率百分之五、到期一次还本付

51、息的债券，2013年12月31日该债务的账面金额()万元。A.6150B.6600C.6000D.6450【答案】D【解析】到期一次还本付息债券的利息是计入债券成本的，所以2013年12月31日该债务的账面金额=6000+6000X5%(1+0.5)=6450(万元)，选项D正确。【知识点】应付债券【东奥相关链接】(1)刘忠基础班第32讲例题(2)周春利模考班单选第7题(3)轻松过关一P118例题18(4)轻松过关四(5)轻松过关二(6)轻松过关二(7)轻松过关二(8)轻松过关四P5不定项第一题涉及该知识点P81涉及该知识点的介绍P81例题20P328第29题P32第14题4.甲企业采用移动加

52、权平均法计算发出甲材料的成本，2013年4月1日，甲材料结存300千克，每千克实际成本为3元；4月3日，发出甲材料100千克；4月12日，购入甲材料200千克，每千克实际成本10元；4月27日，发出甲材料350千克，4月末该企业甲材料的期末结存成本为()。A.450B.440C.500D.325【答案】D【解析】4月12日，甲材料的加权平均单位成本=(300-100)X3+200X10+(300-100+200)=6.5(元/千克)，4月末该企业甲材料结存成本=(300-100+200-350)X6.5=325(元)。【知识点】存货概述【东奥相关链接】(1)轻松过关四考前六套题(六)单选1(2

53、)刘忠基础班第8讲例题(3)周春利基础班第11讲涉及该知识点(4)轻松过关四P3第23题(5)轻松过关一P28例题34(6)轻松过关二P212例题7-6涉及该知识点5 .成本法核算长期股权投资，被投资单位宣告发放现金股利时，投资企业应按所持股份额进行的会计处理正确的是()A.冲减投资收益B.增加投资收益C.冲减长期股权投资D.增加【答案】B【解析】成本法下，被投资单位宣告发放现金股利，投资方确认为投资收益借：应收股利贷：投资收益【知识点】长期股权投资【东奥相关链接】(1)轻松过关一P36左侧的“五期股权投资持有期间被投资单位宣告发放现金股利涉及该知识点(2)轻松过关二P41例题20(3)轻松过

54、关二P224例题16-5(4)轻松过关二P303多选11题(5)轻松过关四P13第10题(6)刘忠模考班单选第6题涉及该知识点(7)周春利基础班第20讲，三长期股权投资的后续计量例题6 .某企业2013年1月1日，购入甲公司2012年7月1日发行的5年期债券，面彳12000万元，票面利率5%,每年年初支付利息，划分为可供出售金融资产核算，实际支付价款2100(包含已到付息期但尚未领取的利息)，另支付交易费用30万元，该资产的账面价值为()A.2130B.2050C.2080D.2000【答案】C【解析】该可供出售金融资产账面价值=2100+30-2000X5%X6/12=2080(万元)。【知识点】可供出售金融资产的账务处理【东奥相关链接】(1)轻松过关一P73单选55(2)轻松过关二P36'二、债券投资”涉及该知识点(可供出售金融资产的债券投资初始账面价值的计算)(3)轻松过关二P36应用举例，涉及该知识点(4)轻松过关二P220例题15-1,15-2,15-6是可供出售金融资产的债券投资初始账面价值的计算，例题15-3,15-4,15-5是可供出售金融资产的债券投资的账务处理相关内容(5)轻松过关四P41第7题(6)周春利模考班单选第8、9题(7)刘忠基础班第16讲，可供出售金融资产的账务处理例题7 .下列各项中，资产减值损失在减值范围内可以转回的是()A.长期股权投