会计核算制度 (2)

1、最新会计核算制度一、  会计科目设置：1、          所有一级科目及编码按企业会计制度结合本企业实际选用。2、          对各科目运用用友总账核算系统、应收应付核算系统、固定资产核算系统、存货核算系统进行核算（详见科目表用友软件核算系统）3、          对现金-美元、某银行美元户、应收票据国外、

2、应收账款国外、预付账款美元、应付账款美金、预收账款美金设为外币和本币进行二重核算，并在月未对以上账户按汇率变动结转汇兑损益。其他科目都按人民币进行核算。4、          辅助账类型中没有内容的科目是指只有总账和明细账的科目（包含所有级次科目的总账和明细账）。日记账是特指现金和银行存款的明细账。客户往来是指在用友应收应付核算系统中对我司所有客户进行统一编码录入客户名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。个人往来是反映在用友总账核算系统我司内容职员进行统一编码录

3、入姓名、部门、工号等资料，用于核算职工暂借款，可以查询到每个职员的其他应收款和其他应付款。供应商核算系统是指在用友应收应付核算系统中对我司所有供应商进行统一编码录入供应商名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。存货核算系统是指对我司所有存货中的原材料、包装物、自制半成品、库存商品以及主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务支出科目统一用一套物料编码（包括原料、在产品、产成品）进行收发存数量金额进行核算。可以查询到所有以上科目的明细账总账（数量金额式），例如可以查到某产品在某年销售了多少量、销售价是多少（总价单位价）、销售成本多少（总价单位价）

4、等。固定资产核算系统是对所有固定资产按我司规定统一按卡片形式录入内容包括编码、名称、原价、大类、使用部门等各种管理资料，可以查询到固定资产的详细情况等。部门核算是指按我司所有部门统一编码进行核算，例如查询到部门的所有设置部门核算科目的发生额余额等资料。  二六年科目表类型级次科目编码科目名称外币币种辅助账类型账页格式备注资产11001现金  金额式 资产21001001  现金-人民币  金额式 资产21001002  现金-美金美元 外币金额式 资产11002银行存款

5、60; 金额式 资产21002001 某银行人民币  金额式 资产21002002 某银行美元户美元 金额式 资产21002003 某银行社保缴费户  金额式 资产21002004 某银行社会保险缴费卡专户  金额式 资产21002005 某银行纳税专户  金额式 资产11111应收票据  金额式 资产21111001  应收票据国内 &

6、#160;金额式 资产21111002  应收票据国外美元客户往来外币金额式 资产11131应收账款  金额式 资产21131001  应收账款国内 客户往来金额式 资产21131002  应收账款国外美元客户往来外币金额式 资产11133其他应收款  金额式 资产21133001  其他应收款单位  金额式 资产21133002  其他应收款个人 个人往来金额式 资产11141坏账准备

7、  金额式 资产11151预付账款  金额式 资产21151001  预付账款国内 供应商往来金额式 资产21151002  预付账款国外美元供应商往来外币金额式 资产11201物资采购  金额式 资产11211原材料  金额式 资产11221包装物  金额式 资产11231低值易耗品  金额式 资产21231001  车间低值易耗品  

8、金额式 资产3123100101    MRO  金额式 资产3123100102    备件  金额式 资产3123100103    工具、夹具  金额式 资产3123100104    VMI  金额式 资产21231002  办公室低值易耗品  金额式 资产11232材料成本差异  

9、;金额式 资产11241自制半成品  金额式 资产11243库存商品  金额式 资产11251委托加工物资  金额式 资产11281存货跌价准备  金额式 资产11301待摊费用  金额式 资产21301001  员工福利  金额式 资产11501固定资产  金额式 资产11502累计折旧  金额式 资产11505固定资产减值准备

10、0; 金额式 资产11601工程物资  金额式 资产11603在建工程  金额式 资产21603001   金额式 资产21603002    金额式 资产21603003    金额式 资产21603004   金额式 资产21603005   金额式 资产21603006   金额式&

11、#160;资产21603007   金额式 资产21603008   金额式 资产21603009   金额式 资产21603010   金额式 资产21603011  金额式 资产21603012  金额式 资产21603013  金额式 资产21603014  金额式 资产21603015  &

12、#160;金额式 资产21603016   金额式 资产21603017   金额式 资产21603018   金额式 资产11605在建工程减值准备  金额式 资产11701固定资产清理  金额式 资产11801无形资产  金额式 资产21801001 某软件  金额式 资产21801002 软件  金额式

13、 资产21801003   金额式 资产11805无形资产减值准备  金额式 资产11901长期待摊费用  金额式 资产21901001  制造费用  金额式 资产3190100121    折旧费 部门核算金额式 资产21901002  营业费用  金额式 资产21901003  管理费用  金额式 资产319010

14、0314    办公用品 部门核算金额式 资产3190100315    折旧费 部门核算金额式 资产21901004  财务费用  金额式 资产21901005  研发费用  金额式 资产11911待处理财产损溢  金额式 负债12101短期借款  金额式 负债12111应付票据  金额式 负债12121应付账款 &

15、#160;金额式 负债22121001  应付账款国内 供应商往来金额式 负债22121002  应付账款国外美元供应商往来外币金额式 负债12131预收账款  金额式 负债22131001  预收账款国内 客户往来金额式 负债22131002  预收账款国外 客户往来金额式 负债12151应付工资  金额式 负债22151001  工资  金额式 负债3215100101&#

16、160;   实发工资  金额式 负债3215100102    代扣四金  金额式 负债3215100103    代扣个税  金额式 负债22151002  计提工资  金额式 负债12161应付股利  金额式 负债12171应交税金  金额式 负债22171001  应交增值税  金额式

17、60;负债3217100101    进项税额  金额式 负债3217100102    已交税金  金额式 负债3217100103    转出未交增值税  金额式 负债3217100105    销项税额  金额式 负债3217100106    出口退税  金额式 负债3217100107&#

18、160;   进项税额转出  金额式 负债3217100108    出口抵减内销产品应纳税额  金额式 负债3217100109    转出多交增值税  金额式 负债22171002  未交增值税  金额式 负债22171003  应交营业税  金额式 负债22171006  应交所得税  金额式 负债22

19、171007  应交土地增值税  金额式 负债22171008  应交地市维护建设税  金额式 负债22171009  应交房产税  金额式 负债22171010  应交地地使用税  金额式 负债22171011  应交车船使用税  金额式 负债22171012  应交个人所得税  金额式 负债12176其他应交款  金额式 负

20、债12181其他应付款 个人往来金额式 负债12191预提费用  金额式 负债22191011  质量认证  金额式 负债22191012  安规认证  金额式 负债22191013  电话  金额式 负债22191014  保安费  金额式 负债22191015  工资薪金  金额式 负债22191016  保险  

21、金额式 负债22191017  宽带  金额式 负债22191018  宽带初装费  金额式 负债22191019  律师费  金额式 负债22191020  审计  金额式 负债22191021  租车费  金额式 负债22191022  贷款利息  金额式 负债22191023  预提电费  金额式 负债

22、22191024  雇主责任险  金额式 负债22191026  员工社保  金额式 负债12201待转资产价值  金额式 负债12301长期借款  金额式 负债12341递延税款  金额式 权益13101实收资本  金额式 权益13111资本公积  金额式 权益23111001  资本溢价  金额式 权益23111003

23、60; 接受现金捐赠  金额式 权益23111006  外币资本折算差额  金额式 权益23111007  其他资本公积  金额式 权益23111102  接受捐赠非现金资产准备  金额式 权益23111104  股权投资准备  金额式 权益13121盈余公积  金额式 权益23121001  法定盈余公积  金额式 权益23121002

24、  任意盈余公积  金额式 权益23121003  法定公益金  金额式 权益23121004  储备基金  金额式 权益23121005  企业发展基金  金额式 权益23121006  利润归还投资  金额式 权益13131本年利润  金额式 权益13141利润分配  金额式 权益23141001  其他转入 &#

25、160;金额式 权益23141002  提取法定盈余公积  金额式 权益23141003  提取法定公益金  金额式 权益23141004  提取储备基金  金额式 权益23141005  提取企业发展基金  金额式 权益23141006  提取职工奖励及福利基金  金额式 权益23141007  利润归还投资  金额式 权益23141008

26、60; 应付优先股股利  金额式 权益23141009  提取任意盈余公积  金额式 权益23141015  未分配利润  金额式 成本14101生产成本  金额式 成本24101001  基本生产成本  金额式 成本3410100101    直接人工  金额式 成本441010010101      工资

27、 部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本441010010102      加班费 部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本441010010103      餐费 部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本441010010104      社保费 部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本24101002  直接材料  金额式生产部工人、仓库、

28、行政（扫地）成本3410100201    直接材料  金额式 成本3410100202    辅助材料  金额式 成本24101003  制造费用  金额式 成本14105制造费用  金额式 成本24105001  工资  金额式 成本3410500101    基本工资  金额式 成本4410500101

29、01      工资 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本441050010102      代扣个税 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500102    奖金 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105002  福利费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105003  折旧费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105004

30、60; 修理费  金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500401    厂房维修费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500402    设备维修费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105005  办公费  金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500501    手机费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500502    快递

31、费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500503    交通费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500504    差旅费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500505    办公用品 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105006  水电费  金额式 成本3410500601    电费 部门核算金额式除管理费用

32、、生产成本人员外成本3410500602    水费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105007  机物料消耗 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105008  劳动保护费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105009  季节性和修理期间的停工损失 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105010  培训费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105011  交际应酬费 部门核算金额式

33、除管理费用、生产成本人员外成本24105012  低值易耗品摊销 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105013  咨询顾问费  金额式 成本3410501301    安规质量认证 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501302    校准费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501303    其他 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105014&#

34、160; 进口费用  金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501401    进口费用 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105015  车辆修理/汽油/路桥费  金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501501    车辆维修维护 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501502    车辆保险 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501503 

35、0;  汽油 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501504    路桥费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501505    车辆租赁 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105016  社保费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105059  其他 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105099  结转  金额式 损益15101主营业务

36、收入  金额式 损益15102其他业务收入  金额式 损益15201投资收益  金额式 损益15203补贴收入  金额式 损益15301营业外收入  金额式 损益15401主营业务成本  金额式 损益15402主营业务税金及附加  金额式 损益15405其他业务支出  金额式 损益15501营业费用  金额式 损益2550100

37、1  工资  金额式 损益3550100101    基本工资  金额式 损益455010010101      工资 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益455010010102      代扣个税 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益3550100102    奖金 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益2550

38、1002  福利费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益25501003  办公费  金额式 损益3550100301    手机费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益3550100302    交通费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益3550100303    差旅费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501004  培训费 部门核算金额式除管理费用、

39、生产成本人员外损益25501005  社保费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501006  交际应酬费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501007  广告费及展览费  金额式除管理费用、生产成本人员外损益3550100701    广告费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益3550100702    展览费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501008  低值易耗品摊销

40、60;部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501009  资询费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501011  折旧费 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501099  其他 部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益15502管理费用  金额式 损益25502001  工资  金额式 损益3550200101    基本工资  金额式 损益4550200101

41、01      工资 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020010102      代扣个税 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200102    奖金 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502002  福利费  金额式 损益3550200201    餐费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200

42、202    其他福利费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502003  办公费  金额式 损益3550200301    手机费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200302    差旅费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200303    交通费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200304   

43、 快递费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200305    办公用品 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200306    清洁 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200307    门卫 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200308    电话费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200309    宽带

44、60;部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200310    车辆修理/汽油/路桥费  金额式 损益455020031001      车辆维修维护 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020031002      车辆保险 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020031003      汽油 部门核算金额式财务、人事

45、、行政、总经理损益455020031004      路桥费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020031005      车辆租赁 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502004  培训费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502005  社保费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502006  交际应酬费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益2550200

46、7  工会经费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502008  保险费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502009  董事会会费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502010  员工招聘费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502011  聘请中介机构费  金额式 损益3550201101    审计 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550201102 

47、60;  咨询顾问费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550201103    律师费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502012  会议费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502013  低值易耗品摊销 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502014  折旧费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502015  会员费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502020 

48、无形资产摊销 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502021  各种税金  金额式 损益3550202101    印花税 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550202102    土地使用税 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550202103    车船使用税 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502088  研究开发费  金额式 损益3

49、550208801    工资  金额式 损益455020880101      基本工资  金额式 损益55502088010101        工资 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益55502088010102        代扣个税 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455

50、020880102      奖金 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208802    福利费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208803    办公费  金额式 损益455020880301      差旅费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020880302      手

51、机费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208804    培训费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208805    社保费 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208806    低值易耗品摊销 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502099  其他 部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502999  结转  金额式 损益15503财

52、务费用  金额式 损益25503001  利息费用  金额式 损益25503002  汇兑损溢  金额式 损益25503003  利息收入  金额式 损益25503004  手续费  金额式 损益25503005  开办费  金额式 损益25503999  结转  金额式 损益15601营业外支出  金额式&

53、#160;损益15701所得税  金额式 损益15801以前年度损益调整  金额式   二、  主要会计事项分录举例：（一）、日常处理1、职员暂借款：分录：借：其他应收款-其他应收款个人-个人往来(职员姓名)      贷:现金或银行存款  后附原始凭证：借款单  要求：总经理签字、借款人签字2、个人费用报销处理：1000元以下发放现金：1000元及以上打卡：分录：借：制造费用-其他应收款个人-个人往来(职员姓名)  

54、;    贷:现金或银行存款  后附原始凭证：费用报销单  要求：总经理签字（自由费用由部门经理签字）、报销人签字。（二）、月未处理：1、电费：（水费可以参照）1、暂估电费：按厂务月未用电报表做如下分录：（按预计金额除1.17）借:制造费用-水电费-电费-制造工程部   贷:预提费用-预提电费2、银行预扣电费：按回单金额做如下分录：借：预付账款-预付账款国内-某某供应商    贷：银行存款-工行奉贤支行人民币3、收到电费增值税发票：借：预提费用-预提电费应交税金-应交增值税-进项税额贷：预付账款

55、-预付账款国内-某某供应商差额借或贷：制造费用-水电费-电费-制造工程部2、审计费：自动生成按预算每月预提某某元审计费：借:管理费用-审计-财务部   贷:预提费用-审计年未收到对方发票及付款回单做如下分录：借：预提费用-审计   贷：银行存款-某某银行人民币3、无形资产摊销：自动生成按十年摊销每月某某元：借:管理费用-无形资产摊销-公司公用   贷:无形资产-某软件       -软件2      

56、60;               -软件3      4、低值易耗品摊销：自动生成每月所有低值易耗品一次摊销,按实际请购及领用部门月未计入：借:管理费用-低值易耗品摊销-公司公用      制造费用-低值易耗品摊销-制造工程部   贷:低值易耗品-车间低值易耗品-MRO     

57、0;                                   -备件                

58、;                  -工具、夹具                 -办公室低值易耗品5、餐费：每月底按行政预计计提工人餐费,账务处理如下：(预算入行政)借: 生产成本-基本生产成本-直接人工-餐费(行政)   贷:预提费用-工人餐费

59、月初收到对方发票及付款回单做如下分录：借：预提费用-工人餐费   贷：银行存款-某银行人民币6、租车费：每月底按合同预提租车费,账务处理如下：借: 管理费用-办公费-车辆修理-汽油-路桥费-车辆修理(行政)   贷:预提费用-租车费月初收到对方发票及付款回单做如下分录：借：预提费用-租车费   贷：银行存款-某银行人民币7、保安费：每月底按合同预提保安费,账务处理如下：借: 管理费用-办公费-门卫(行政)   贷:预提费用-保安费月初收到对方发票及付款回单做如下分录：借：预提费用-保安费   贷

60、：银行存款-某银行人民币8、电话费：每月底按预提费用余额8000元预提,账务处理如下：借: 管理费用-办公费-电话费(行政)   贷:预提费用-电话收到电话费发票及付款回单做如下分录：借：预提费用-电话   贷：银行存款-某银行人民币9、宽带费：收到宽带费发票做如下分录：借：管理费用-办公费-宽带(行政)   贷：应付账款-某供应商10、机票款：收到机票费发票及行政分部门单做如下分录：(国外机票费用入总经理费用)借：管理费用-办公费-差旅费(财务部、行政总经理)      &

61、#160;        研发开发费-办公费-差旅费(研发)营业费用-办公费-差旅费(销售部)制造费用-办公费-差旅费(物流部、质量管理部、供应商开发部、生产部、制造工程)   贷：应付账款-某供应商11、工资：1、根据行政人事部门提供的职员工资单，按部门将如下分录：（四金个人部份加实发工资计入工资明细科目，个人所得税计入代扣个税：借：管理费用-工资-基本工资-工资(财务部、行政总经理)          

62、                    -代扣个税(财务部、行政总经理)               研发开发费-工资-基本工资-工资(研发)          

63、0;                                  -代扣个税(研发)营业费用-工资-基本工资-工资(销售部)           

64、0;              -代扣个税（销售部）制造费用-工资-基本工资-工资(物流部、质量管理部、供应商开发部、生产部、制造工程)                          -代扣个税(物流部、质量管理部、

65、供应商开发部、生产部、制造工程)   贷：应付工资-计提工资2、根据行政人事部门提供的生产员工工资单，按部门将如下分录：（四金个人部份加实发工资计入工资明细科目，个人所得税计入代扣个税：借：生产成本-基本生产成本-直接人工-工资（生产部）    贷：应付工资-计提工资3、发放工资:按工资单实发数和银行回单做如下分录:借:应付工资-工资-实发工资           -代扣个税      

66、     -代扣四金   贷: 银行存款-某银行人民币       其他应付款-代扣四金       应交税金-应交个人所得税4、月未一般应付工资余额应为预提本月工资（含个人四金、代扣个税），应交税金-应交个人所得税余额应为上月代扣个人所得税（本月实发工资代扣的个人所得税）。12、四金：一般城保、小城镇、外来人员保险本月交纳上月的，本月需要预提上述费用。（一般人员从5-26日变动人数）公积金是交纳本月的。A、预提四金

67、：按人事部提供本月公司负担四金部门分摊表：1、城保：2、小城镇保险：3、外来人员综合保险：4、公积金：借：管理费用-社保费(财务部、行政总经理)               研发开发费-社保费(研发)    营业费用-社保费 (销售部)制造费用-社保费 (物流部、质量管理部、供应商开发部、生产部、制造工程)生产成本-基本生产成本-直接人工-社保费(生产部工人)   贷：预提费用-员工社保B、划款：按人事请款

68、单、缴纳通知书（复印件），做如下分录：借：银行存款 -某银行社保缴费户            -某银行小城镇保险账户            -某银行社会保险缴费卡专户   贷：银行存款-某银行人民币1、城保：对应科目（某银行社保缴费户）2、小城镇保险：对应科目（某银行小城镇保险账户）3、外来人员综合保险：对应科目（某银行社会保险缴费卡专户）C、支付：1、城保：按城保结算单、开户行回单做如下分录：借：预提费用-员工社保