会计证计算分析专题35题WYH

1、基础会计计算分析题35题第1题P71公司2010年1 月末结账前的损益账户余额如下：科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入420000其他业务收入64000主营业务成本275000其他业务成本50000营业税金及附加15000销售费用10000管理费用32000财务会计10000投资收益8000营业外收入12000营业外支出12000所得税费用24420要求：根据上述账户余额，编制当月利润表。利润表编制单位：汇丰公司 20XX年1月 单位：元项目本期发生额营业收入（1）减：营业成本325000营业税金及附加15000 销售费用10000 管理费用32000 财务费用10000资产减值损失-加

2、：公允价值变动收益（损失以“-“号填列）-投资收益（损失以“-”号填列）（2）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以-”号填列）（3） 加：营业外收入12000 减：营业外支出12000 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）（4） 减：所得税费用24420四、净利润（净损失以“-”号填列）（5）五、每股收益（一）基本每股收益要求：根据上述资账户发生额，编制利润表。(1) 484000 (2)8000 (3) 100000 (4) 100000 (5)75580第2题P5354大华公司2010年10月的余额试算平衡表如下：会计科目期末余额借方贷方库存现

3、金380银行存款65000其他货币资金1220应收账款36400坏账准备500原材料27400库存商品41500材料成本差异1900固定资产324500累计折旧14500固定资产清理5000长期待摊费用39300应付账款31400预收账款4200长期借款118000实收资本300000盈余公积1500利润分配8700本年利润50000合计535700535700补充资料：1、长期待摊费用中将于半年内摊销的是3000元。2、长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。3、应收账款各明细账余额如下：应收账款A公司 贷方5000 B公司借方余额41400 应付账款C公司 贷方余额

4、 39500D公司 借方余额 8100 预收账款E公司 贷方余额7200 F公司 借方余额 3000要求：根据上述资料，计算华天公司20210年10月31日资产负债表中下列项目的期末数。（1）货币资金 （2）应收账款 （3）预付账款 （4）存货 （5）应付账款答案：（1）66600 （2）43900 （3）8100 （4）67000 （5）39500（拓展：1、长期借款2、一年内到期的非流动负债 3、长期待摊费用 4、一年内到期的非流动资产 5、固定资产 6、预付账款）第3题（补充1）某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细账如下。要求：根据资料和总分类账的明细分类账的勾稽关系

5、，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元，购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，不同）（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。（5）26日，向A

6、企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。要求：根据上述材料，完成下列下表的编制。总分类账户会计科目：原材料2010年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日借81月初余额借（1）4购入材料39500借（2）8购入材料（3）借8840013生产零用材料（4）借3760026购入材料14400借（5）31本月合计8790050800借52000答案：（1）14900（2）54400（3）34000（4）50800（5）52000第4题P33假定A、B、C三公司共同投资组成ABC有限责任公司，按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A、B、C三方

7、各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，已提折旧300万，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值）；B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证；C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。资料二：假定D公司有意投资ABC公司，经与A、B、C三公司协商，将ABC公司变更为ABCD公司，注册资本增加到1200万元，A、B、C、D公司各占四分之一股权。D公司需以货币资金出资400万元，以取得25%的股份。协议签定后，修改了原公司章程。D公司所出400万元存入ABCD公

8、司的银行账户。并办理了变更登记手续。要求：（6）根据资料一，编制ABC公司实际收到A公司投资的有关会计分录。（7）根据资料一，编制ABC公司实际收到B公司投资的有关会计分录。（8）根据资料二，编制ABC公司实际收到C公司投资的有关会计分录。（9）根据资料二，编制实际收到D公司投资的有关会计分录。（10）假设无其他经济业务，根据资料一、二，计算ABCD公司实收资本的金额。（单位：元）答案：（6）借：固定资产 3000000 贷：实资本收 3000000（6）借：固定资产 2000000 无形资产 1000000 贷：贷：实资本收 3000000（7）借：银行存款 3000000 贷：实资本收 3

9、000000（8）借：银行存款 4000000 贷：实资本收 3000000 资本公积 1000000（9）12000000第5题（难点）P60四通公司2010年12月末结账前余额试算表如下2010年12月 单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品170000固定资产200000累计折旧5000短期借款20000应付账款50000实收资本200000盈余公积2000利润分配8000本年利润40000主营业务收入206000销售费用10000管理费用20000合计531000531000月末，四通公司会计人员进行了以下经济业务处理。1、计提办公用

10、固定资产的折旧1000元。2、结转本月已销产品的成本共计100000元。3、结转本月的损益类账户到“本年利润”账户。4、按25%的所得税税率计算本月应交所得税。5、将本月所得税费用结转到“本年利润”账户。6、结转本年利润账户。要求：根据上述资料，完成下列四通公司12月份的结账后试算平衡表的编制四通公司结账后余额试算表2012年12月 单位：元账户名称借方余额库存现金500银行存款85000应收账款（1）库存商品（2）固定资产200000累计折旧6000短期借款20000应付账款50000应交税费（3）实收资本200000资本公积2000利润分配（4）合计（5）答案：（1）45500 （2）70

11、000 （3）18750 （4）104250 （5）401000答题提示：1、 要求中涉及的科目开设T账：应收账款、库存商品、应交税费、利润分配，登记已有余额。（1）=45500（2）=700002、 根据业务编制分录，并登记相关T账。3、 计算各项期末余额。难点：4、 本月利润总额=本月收入-本月费用 =206000-10000-20000-1000-100000=750005、 （3）本月应交所得税=本月利润总额*25%=75000*0.25=187506、 （5）=500+85000+45500+70000+20000=4010006、（4）利润分配=401000-6000-20000-

12、50000-18750-200000-2000=104250技巧：可以用合计数倒算“利润分配”第6题P38某企业某月末有关账户的余额资料如下：其中：“应收账款”明细账户金额：A公司借方余额81900；B公司贷方余额25300；C公司贷方余额3200；应付账款明细账户余额：D公司贷方余额102000；E公司借方余额37200；库存现金借方余额900；银行存款借方余额50000；其他货币资金借方余额20000。要求：根据上述资料，计算资产负债表中的（6）应收账款（7）预收账款（8）应付账款（9）预付账款 （10）货币资金（答案：81900，25300+3200=28500，102000，37200

13、，900+50000+20000=70900）第7题P391、某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细账分类如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账勾稽关系，将总分类账和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值2380

14、0元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠款20000元，向B企业偿还前欠贷款40000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。要求：根据以上材料，完成下列下表的编制。明细科目：甲材料 数量单位：公斤2010年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81月初余额4001768004购入材料100017（1）140017238008购入材料20001734000（2）17(3)13领用材料140017238002000173400031合计3000

15、1751000(4)17(5)20001734000（答案（1）17000（2）3400（3）57800（4）1400（5）23800）技巧：先看要求，根据数据之间的关系确定（1）1000*17=17000（2）1400+2000=3400（3）3400*17=5780（4）1400（5）23800第8题P7劳伦斯特公司2006年8月末资产总额为500万，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务：业务一：以银行存款购买一台价值30万元，不需要安装的机器设备。业务二：向光大公司购买生产用材料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。业务三：接受投资者投入的无形资产20万（计入实收资本）。

16、业务四：用银行存款偿还欠光大公司够料款15万元。业务五：向银行借入2年期借款20万元。要求：（1）根据上述经济业务，编制第一个业务会计分录（2）根据上述经济业务，编制第二个业务会计分录（3）根据上述经济业务，编制第四个业务会计分录（4）根据上述经济业务，编制第五个业务会计分录（5）计算9月末资产总额（答案中的金额单位用万元表示）答案（1）借：固定资产 30贷： 银行存款 30（2）借：原材料 15贷：应付账款 15（3）借：应付账款 15贷：银行存款 15（4）借：银行存款 20贷：长期借款 20（5）500（+30-30）+15+20-15+20=540（建议：写会计等式500=0+500

17、再逐笔分析）第10题（补充2）资料：某公司20XX年1月份发生的部分经济业务如下：（6）采购员赵松出差，预借差旅费500元。（7）收到东方公司还来前欠货款35000元，其中25000元直接归还短期借款，其余存入银行。（8）产品生产完毕验收入库，结转完工产品成本26000元。（9）从海尔公司购入材料8000元，以银行存款支付货款5600元，其余货款暂欠。（10）收到国家作为追加投资的资本12000元，存入银行。要求：根据上述经济业务编制会计分录。（答案：（6）借：其他应收款 500 贷：库存现金 500（7）借：短期借款 25000 银行存款 10000 贷：应收账款 35000（8）借：库存商

18、品 26000 贷：生产成本 26000（9）借：原材料 8000 贷：银行存款 5600 应付账款 2400（10）借：银行存款 12000 贷：实收资本 12000）第11题（难点）P191、某工业企业2009年1月发生下列经济业务：（1）1日，从银行提取现金1000元备用。（2）2日，从黄海公司购进材料一批，已经验收入库，价款5000元，增值税进项税850元，款项尚未支付。（3）2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100000元，增值税销项税17000元，款项尚未收到。（4）3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金付讫。（5）4日，车间领用乙材料一批，其中用于B产品生产3000

19、元，用于车间一般消耗500元。（6）5日，销售给吉润公司D产品一批，价款为20000元，增值税销项3400元，款项尚未收到。（7）5日，从华东公司购进丙材料一批，价款8000元，增值税1360元，材料已经运达企业但尚未验收入库，款项尚未支付。（8）7日，接到银行通知，收到广丰工帮前欠货款117000元，已经办妥入账。（9）8日，用银行转账支付5日所欠华东公司的购料款9360元。（10）10日，购入电脑一台，增值税专用发票上价款8000元，增值税进项税1360元签发一张转账支票支付。要求：根据以上经济业务，完成下列科目汇总表的编制（在下列表的空格中填入正确的数字。科目汇总表2009年1月1日至1

20、0日 单位：元会计科目借方发生额贷方发生额库存现金1000500银行存款117000（1）应收账款（2）117000原材料50003500材料采购8000生产成本3000其他应收款3000固定资产8000主营业务收入500(3)制造费用500应交税费（4）20400应付账款9360（5）合计296330296330（答案：19720，140400，120000，3570，15210）答题提示：1、根据要求开T账：银行存款、应收账款、主营业务收入、应交税费、应付账款2、根据业务逐笔登记T账。3、结出各T账发生额合计。技巧：可以利用合计数倒算（4）（5）第12题P77某月末，A公司有关账户的资料如

21、下表所示，要求在下表的空格中填入正确的数字。 会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款（1）5000300012000应收账款33000（2）1200036000预付账款1500020000（3）25000预收账款100000（4）50000110000应付账款4000015000（5）55000（答案（1）10000 (2)15000（3）10000（4）40000（5）30000）答题提示：余额在哪方就加哪方减另一方第13题P19鑫益公司2010年12月最后三天的银行存款日记账鑫益公司银行存款日记账的记录：和银行对账单的有关资料如下：日期摘要金额12月29日因销售

22、商品收到98#转账支票一张1500012月29日开出78#转账支票一张100012月30日收到A公司交来的355#转账支票一张380012月30日开出105#转账支票以支付货款1170012月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额153200鑫益公司银行对账单的记录：日期摘要金额12月29日支付78#转账支票一张100012月29日收到98#转账支票一张1500012月30日收到托收的货款2500012月30日支付105#支票1170012月31日结算银行结算手续费100月末余额174800要求：代鑫益公司编制银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单余

23、额加：银行已收企业未收款项金额合计（1）企业已收银行未收款项金额合计（3）减：银行已付企业未付款项金额合计（2）企业已付银行未付款项金额合计（4）调节后余额调节后余额（5）（答案：（1）25000 （2）100 （3）3800 （4）500 （5）178100）答题提示：先对账，找出未达账项，编制银行存款余额调节表。第14题（补充3）某月末，A公司有关账户的资料如下表所示，要求在下表的空格中填入正确的数字。单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款（1）-4500600014000应收账款32000-（2）1300035000预付账款25000-11000（3）

24、10000预收账款-100000（4）50000-10000应付账款-4000015000（5）-55000答题提示：余额在哪方就加哪方减另一方第15题（补充4）某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元，货物已验收入库，款项39500元，尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项

25、尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。要求：根据资料，完成下列下表的编制。总分类账户会计科目：应付账款2010年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81（略）月初余额贷（1）4购入材料（2）贷825008购入材料34000贷（3）23归还前欠货款60000贷（4）31本月

26、合计（5）73500贷56500答题提示：负债类账户的结构。期初余额在哪方就加哪方发生额减另一方发生额第16题P13N公司为一般纳税企业，其存货采用实际成本法进行核算，2010年5月发生以下经济业务，（要求：根据经济业务，在不考虑增值税的情况下，编制相关会计分录）（6）1日，向A公司购入原材料一批，价款10000元，材料已经验收入库，款项尚未支付。（7）4日，销售甲商品500件，每件售价100元，成本每件60元，商品已经发出，当即结转成本，货款已收存银行。（8）按供电部门通知，本月应付电费30000元，其中：生产车间电费25000元，行政管理部门电费5000元，当即通过银行转账支付。（9）5日

27、，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额100 000元，D公司通过银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清，当即发货。（10）10日，收到D公司通过银行转账的40%货款。答案：（6）借：原材料 10000贷：应付账款 10000（7）借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 30000（8）借：制造费用 25000 管理费用 5000 贷：原材料 30000（9）借：银行存款 60000 贷：预收账款 60000借：预收账款 100000贷：主营业务收入 100000（10）借：银行存款 40000 贷：预收账款 40000第1

28、7题（补充5）请根据下表中各账户的已知数据计算每个账户未知数据。账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方预收账款1500060009000（1）预付账款2500010000（2）5000应付账款（3）140001200040000应收账款7000040000（4）80000应收账款C公司100001000015000（5）应收账款D公司60000300001500075000第18题（难点）P7某咨询公司于2004年4月1日与客户签订了一项咨询合同，咨询期2年，咨询费为300000元，客户分三次支付，第一期在项目开始时支付，第二期在项目中期支付，第三期在项目结束时支付，估计总

29、成本180000元（假定用银行存款支付），假定成本会计十分准确，不会发生变化，按已发生成本占估计总成本的比例确定该劳务的完工进度，成本的生情况见下表：（单位：元）年度： 2004年 2005年 2006年 合计发生的成本： 67500 90000 22500 180000要求：按完工百分比法确认各年的收入、成本并编制相关分录。（6）收到第一期咨询费10万元的会计分录。（7）2004年实际发生成本的会计分录。（8）2004年应确认的收入。（9）2004年应确认的成本。（10）2005年应确认的收入。答案：（6）借：银行存款 100000贷：预收账款 100000（7）借：劳务成本67500贷：银

30、行存款 67500（8）2004年应确认的收入 300000*（67500/1800000）=112500（9）675000（10）300000*（67500+90000）/180000-112500=150000或：300000*（90000/180000）=150000第18题（补充6）（1）银行代企业支付水电费2100元，银行已付款记账，企业因未收到会付款通知尚未记账。（2）企业委手银行代收货款15000元，银行已收到并登记入账，但企业未收到银行收款通知而尚未记账。（3）企业开出转账支票支付修理费1300元，并已记账，但持票人尚未到银行输转账手续，银行未记账。（4）企业收到转账支票一张，

31、货款30000元，并已记账，但银行尚未入账。要求：根据上述资料，完顾下列“银行存款余额调节表”的编制。银行存款余额调节表20XX年3月3日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额534751银行对账单余额518951银行已收，企业未收（1）企业已收，银行未收（4）银行已付，企业未付（2）企业已付，银行未付1300调节后的存款余额（3）调节后的存款余额（5）答题提示：（1）银付企未付。2100（2）银收企未收。15000 （3）企付银未付1300（4）企收银未收。30000（5）534751+银收企未收 -银付企未付=547651第19题P70顺天公司所得税税率25%，该公司2010年的

32、收入和费用有关资料，如下表所示。账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入650000其他业务收入85000营业外收入2500投资收益11800主营业务成本370000其他业成本41000营业税金及附加7800销售费用12000管理费用23000财务费用3500资产减值损失4500营业外支出8000要求：代为计算顺天公司2010年度利润表中下列项目的金额。（6）营业收入 （7）营业成本（8）营业利润 （9）利润总额 （10）净利润（6）650000+8500=735000（7）37000+41000=411000（8）735000-411000-7800-12000-23000-3500-450

33、0+11800=285000（9）285000+2500-8000=279500（10）279500*25%=209625）第20题（难点）P59巨人股份公司（以下简称巨人公司），为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，巨人公司2009年至2010年与固定资产有关的业务资料如下：业务一：2009年12月6日，巨人公司购入一条需要安装的生产线，取得增值税专用发票上注明的生产线价款2000万元，增值税额为340万元，发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付，没有发生其他相关税费。生产线已经投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。业务二：2009年12月11日，巨人

34、公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元，没有发生其相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。业务三：业务三：2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为55元，采用直线法折旧。业务四：2010年12月31日，巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额1615.12万元。业务五：2011年1月1月，该生产线预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25.12万元，采用直线法计提折旧。业务六：2011年6月30日，巨人公司将生产线出售，取得价款为1600万元，支付清理费20万

35、元。要求：（6）编制2009年12月1日购入该生产线的会计分录。（7）编制2009年12月安装该生产线的会计分录。（8）计算2010年度该生产线计提的折旧。（9）计算2010年12月31日该生产应计提的固定资产减值准备金额。（10）计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。（答案中的金额单位用万元表表示）答案：（6）借：在建工程 2005 应交税费应交增值税（进项税额）340 贷：银行存款 2345（7）在建工程 30 贷：原材料 20 应付职工薪酬 10（8）2010年该生产线计提折旧：（2005+30-55）/12=165（9）2010年12月31日应提的减值准备2035-165-161

36、5.12=254.88（10）2011年应提6个月折旧=（1615.12-25.12）/10*（6/12）=79.5第21题P13某企业6月份发生以下经济业务：业务一：6月2日，企业开出一张现金支票，从银行提取现金30000元，备发工资。业务二：6月5日，企业向希望工程捐款10000元，已转账支付。业务三：6月6日，企业收回前欠货款200000元，存入开户银行。业务四：6月7日，企业购入一台不需安装的机器，入账价值50000元，货款已经通过银行划转。业务五：6月8日，企业从银行借入长期借款100000元。要求：编制以上五笔业务会计分录。答案：（1）借：库存现金 30000贷：银行存款 3000

37、0（2）借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000（3）借：银行存款 200000 贷：应收账款 200000（4）借：固定资产 50000 贷：银行存款 50000（5）借：银行存款 100000 贷：长期借款 100000第22题（补充7）期末结账前，各损益类科目余额如下表所示：科目名称结账前余额借方贷方主营业务收入6000000其他业务收入700000公允价值变动损益150000投资收益600000营业外收入50000主营业务成本4000000其他业务成本400000营业税金及附加80000销售费用 500000管理费用770000财务费用200000资产减值损失100000营

38、业外支出250000要求：编制期末结转损益和本年利润科目的会计分录。假设企业所得税税率25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关分录。答案：（1）借：主营业务收入 6000000 其他业务收入 700000 公允价值变动损益 150000 投资收益 600000 营业外收入 50000 贷：本年利润 7500000（2）借：本年利润 6300000 贷：主营业务成本 4000000 其他业务成本 400000 营业税金及附加 80000 销售费用 500000 管理费用 770000 财务费用 200000 资产减值损失 100000 营业外支出 250000（3）应交所得税=（750

39*25%=300000（4）借：所得税费用 300000 贷：应交税费应交所得税 300000借：本年利润 300000 贷：所得税费用 300000（5）结转本年利润 借：本年利润 900000 贷：利润分配 900000第23 题（补充8）科达公司财务人员对账时，发现单位在会计处理中的部分账务处理如下：（1）向生化公司购材料，用银行存款预付价款40000元，编制的会计分录为：借：应付账款 40000贷：银行存款 40000（2）开出转账支票支付在建固定资产的工程款60000元，编制的会计分录为：借：固定资产 60000贷：库存现金 60000（3）用现金支付困难补

40、肋7000元，编制的会计分录为：借：管理费用 7000 贷：库存现金 7000（4）计提车间固定资产折旧5400元，编制的会计分录为：借：制造费用 54000贷：累计折旧 54000（5）用现金发放职工工资60000元，编制的会计分录为：借：应付职工薪酬 6000 贷：库存现金 6000要求：检查上述错误，编制正确记账凭证。（错账更正）答案：（1）借：应付账款 -40000 贷：银行存款 -40000借：预付账款 40000贷：银行存款 40000（2）借：固定资产 -60000 贷：库存现金 -60000借：在建工程 60000 贷：银行存款 60000（3）借：管理费用 -7000 贷：库

41、存现金 -7000借：应付职工薪酬 7000贷：库存现金 7000（4）借：制造费用 -48600 贷：累计折旧 -48600（5）借：应付职工薪酬 54000 贷：库存现金 54000第24题（补充9）天龙公司1月31日有关账户余额如下：（单位：元）账户余额账户余额借方贷方借方贷方库存现金1000固定资产50000银行存款20000累计折旧10000原材料13000本年利润4000生产成本6050利润分配库存商品37000未分配利润90003200应收账款应付利润甲公司30000应付账款乙公司75000丙公司预付账款丁公司2000A公司6400预收账款B公司3500D公司5000C公司230

42、0E公司8000F公司7000要求：根据上述资料计算资产负债表中的有关项目：（1）存货（2）应收账款（3）预收账款（4）应付账款（5）预付账款答案：（1）56050（2）82000（3）43000（4）8700（5）5500第25题 P29某企业年末进行财产清查，结果如下：1、 库存现金溢余500元，无法查明原因。（营业外收入）2、 盘亏材料10000元，可以收回的保险公司赔偿和个人赔偿款合计5000元，剩余的净损失中有5000元属于非常损失。3、 发现短缺设备一台，账面原价5000元，已提折旧1000元。4、 盘亏材料10000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔偿合计5000元，剩余的净损失中

43、5000元属于自然损耗。要求：编制上述业务批准处理后的会计分录。第26题P29某企业2010年末，按会计核算原则的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，所得税已缴纳。按10%提取法定盈余公积，假定本企业全年无其他纳税调整因素。1、2010年应纳税所得额？（1，000，000）2、2010年应交所得税款？（250，000）3、2010年净利润？（750，000）4、2010年提取法定盈余公积的金额？（75，000）第27题 某公司财产清查P331、发现盘盈甲材料1000元，经查明是由于收发计量上的错误所致。2、发生非正常损失甲材料5000元，购货发票上的增值税进项税额为850元，经

44、检查确定是非正常损失，批准对损失部分列作营业外支出。3、有应付账款800元确实无法支付，经批准转作营业外收入。4、发现盘亏设备一台，其原值为30000元，已提折旧10000元，经批准后，由过失人赔偿10000元，其他计入当期损益。要求：编制以上经济业务的会计分录。（1、借：原材料 1000贷：待处理财产损溢 1000借：贷：待处理财产损溢 1000贷：管理费用 10002、借：待处理财产损溢 5850贷：原材料 5000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 850借：营业外支出 5850 贷：贷：待处理财产损溢 58503、借：应付账款 800 贷：营业外收入 8005、 借：待处理财产损溢

45、20000 累计折旧 10000 贷：固定资产 30000借：其他应收款 10000营业外支出 10000贷：待处理财产损溢 20000）第28题 P43博才公司本月发生如下经济业务1、向红光工厂销售A产品100件，每件售价10元，总价款1000元，应向购买单位收取的增值税销项税额170元，产品已经发出，货款及增值税已通过银行转账收讫。2、向外地东方公司销售A产品200件，每件售价150元，应交增值税5100元，货款尚未收回。3、结转向外地销售A产品的成本25000元，结车向红光工厂销售A产品的成本800元。4、收到乙公司支付违约金1000元的支票，存入银行。要求：编写以上业务会计分录。计算该

46、企业的营业收入、营业成本。（31000，25800）第29题 P492010年1月3日，长江公司购入B公司发行的公司债券，该笔债券于2009年1月1日发行，面值为100万元，票面利率为6%，债券利息按年支付，长江公司将其划分为交易性金融资产，从银行存款中支付价款107万元（其中包括已宣告未发放的债券利息6万元），另外支付交易费用0.3万元。2010年1月10日，长江公司收到该笔债券利息6万元。2011年1月9日，长江公司收到B公司债券利息6万元，要求：（单位为万元）（1） 购买时的会计分录。（2） 2010年1月10日，长江公司收到B公司债券利息6万元的会计分录（3） 2010年12月3日，长江公司计提应收B公司债券利息6万元的会计分录。（4） 2011年1月9日，长江公司收到B公司债券利息6万元的会计分录。答案：1、借：交易性金融资产 101（107-6=101）应收利息 6投资收益 0.3贷：银行存款 107.32、借：银行存款 6贷：应收利息 63、借：应收利息 6贷：投资收益 64、借：银行存款