2012年云南会计继续教育

1、下列不属于现阶段我国“小金库”发展态势的是（）。D.呈现逐年下降趋势下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（ ）。D.钻石饰品下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。C.在中国境内成立的个人独资企业（）一般是指专业人员根据管理层的要求，对管理政策执行过程中出现的异常进行调查、分析，给出的描述异常情况及原因等内容的报告。B.调查分析报告根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。C向购买方收取的增值税税款注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供（）保证。C.合理某

2、银行2009年第一季度吸收人民币存款支付利息120万元，发放人民币贷款收取利息l50万元，从境外贷入美元贷款支付利息折合人民币50万元，发放美元贷款收到利息折合人民币60万元，则该银行应纳营业税()。D10.5万元公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性的评价结论时，要求保存证据，为管理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。这些证据不可以证明（）。A.对内部控制是用来防止或发现所有错报或遗漏的评价居民企业和在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。C.25（）是我们审计的灵魂，是确保审计质量的关键所在，会计师事务所取信于社会公众的法

3、码。A.独立性根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳内部控制审计含义的理解应当掌握以下（）几点。A.内部控制审计是一项专门的鉴证业务B.内部控制审计的范围限于对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计C.被审计单位管理层应当就内部控制的有效性提供书面认定D.责任划分下列属于营业税免税项目的有( )。B.残疾人个人向社会提供劳务C.婚姻介绍所取

4、得的收入 D.农业机耕技术培训收入管理层对财务报告内部控制评价内容和方法:对公司财务报告内部控制的评估必须根据既能评价内部控制的设计又能测试内部控制运行有效性的程序进行。要受到这种评价的控制包括但不限于（）。A.对发起交易、记录、处理和调节账户余额、交易分类和披露以及财务报告中包含的相关认定的控制B.与非常规和非系统交易的动机和处理相关的控制C.与适当会计政策的选择和应用相关的控制D.与防止、识别和发现舞弊相关的控制企业所得税的纳税义务人有（）。A.中外合资企业C.股份有限公司根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法

5、的消费品有（ ）。A.卷烟 C.粮食白酒 D.薯类白酒意见类型包括（）。A.无保留意见B.带说明段的无保留意见C.否定意见D.无法表示意见下列关于消费税的计税依据的规定，正确的有（ ）。A按照现行消费税法的基本规定，消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类计算方法C现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法美国上市公司内部控制的评价和报告体系应当包括（）。A.公司管理层对财务报告内部控制的有效性进行评价，对内向审计委员会报告，对外发布公开报告D.注册会计师对财务报告内部控制进行的审计，对管理层财务报告内部控制有效性评价发表鉴证意见以及对公司财务

6、报告内部控制的有效性发表意见企业计算机信息系统开发应当遵循以下原则（）。A. 因地制宜原则B. 成本效益原则C. 理念与技术并重原则管理层断定公司财务报告内部控制有效的限度：如果管理层识别出公司财务报告内部控制中的一个或多个重要弱点，管理层就不能确定公司的财务报告内部控制是有效的。管理层的报告必须包含对管理层在评价过程中确定的公司财务报告内部控制中所有重要弱点的披露。（）正确答案：Y纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（）正确答案：Y应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并

7、入应税消费品的销售额中交纳消费税。（）正确答案：Y对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（ ）正确答案：Y战略分析评估是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的衡量。（）正确答案：N内部控制自我评价提倡的是以研讨会的方式让全体员工参与内部控制的建设。不仅有助于降低成本，而且符合人本管理的理念。因此，内部控制自我评价对企业的重要性不言而喻。企业内部控制基本规范第二章内部环境中要求审计委员会负责“审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和自我评价情况”，内部控制自我评价的现实意义是什么?如何具体

8、实施内部控制自我评价等问题是每个企业应该关注的重要问题。（）正确答案：Y居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（ ）正确答案：Y “小金库”虽“小”，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋生腐败的温床，在人民群众中造成恶劣影响。（）正确答案：Y内部控制是一项复杂的系统工程，不能靠人治，而要靠制度、靠办法。（）正确答案：Y内部控制作为企业各项管理工作的基础，是衡量现代企业管理水平的重要标志，也是企业持续健康发展的可靠保证。（）正确答案：Y企业内部控制的 “控制自我评估”，是指每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，

9、评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。其基本的特征不包括（）。D.由治理层和职员共同进行公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性的评价结论时，要求保存证据，为管理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。这些证据不可以证明（）。A.对内部控制是用来防止或发现所有错报或遗漏的评价某银行2009年第一季度吸收人民币存款支付利息120万元，发放人民币贷款收取利息l50万元，从境外贷入美元贷款支付利息折合人民币50万元，发放美元贷款收到利息折合人民币60万元，则该银行应纳营业税()。D10.5万元注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据

10、，为发表内部控制审计意见提供（）保证。C.合理（）一般是指专业人员根据管理层的要求，对管理政策执行过程中出现的异常进行调查、分析，给出的描述异常情况及原因等内容的报告。B.调查分析报告（）是我们审计的灵魂，是确保审计质量的关键所在，会计师事务所取信于社会公众的法码。A.独立性居民企业和在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。C.25（）负责信息系统中各项业务账务处理的准确性和及时性、会计电算化制度的制定、财务系统操作规定等。A.财会部门根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是(

11、60;   )。C向购买方收取的增值税税款内部控制审计含义的理解应当掌握以下（）几点。A.内部控制审计是一项专门的鉴证业务B.内部控制审计的范围限于对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计C.被审计单位管理层应当就内部控制的有效性提供书面认定D.责任划分企业计算机信息系统开发应当遵循以下原则（）。A. 因地制宜原则B. 成本效益原则C. 理念与技术并重原则下列关于消费税的计税依据的规定，正确的有（  ）。A按照现行消费税法的基本规定，消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类计算方法C现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒

12、采用复合计征方法美国上市公司内部控制的评价和报告体系应当包括（）。A.公司管理层对财务报告内部控制的有效性进行评价，对内向审计委员会报告，对外发布公开报告D.注册会计师对财务报告内部控制进行的审计，对管理层财务报告内部控制有效性评价发表鉴证意见以及对公司财务报告内部控制的有效性发表意见意见类型包括（）。A.无保留意见B.带说明段的无保留意见C.否定意见D.无法表示意见根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。A.卷烟 C.粮食白酒 D.薯类白酒管理层对财务报告内部控制评价内容和方法:对公司财务报告内部

13、控制的评估必须根据既能评价内部控制的设计又能测试内部控制运行有效性的程序进行。要受到这种评价的控制包括但不限于（）。A.对发起交易、记录、处理和调节账户余额、交易分类和披露以及财务报告中包含的相关认定的控制B.与非常规和非系统交易的动机和处理相关的控制C.与适当会计政策的选择和应用相关的控制D.与防止、识别和发现舞弊相关的控制根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企

14、业在所得发生地缴纳企业所得税的纳税义务人有（）。A.中外合资企业C.股份有限公司下列属于营业税免税项目的有(    )。B.残疾人个人向社会提供劳务C.婚姻介绍所取得的收入                    D.农业机耕技术培训收入纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（）正确答案：Y居民企业

15、以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（ ）正确答案：Y内部控制作为企业各项管理工作的基础，是衡量现代企业管理水平的重要标志，也是企业持续健康发展的可靠保证。（）正确答案：Y内部控制是一项复杂的系统工程，不能靠人治，而要靠制度、靠办法。（）正确答案：Y应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。（）正确答案：Y纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从低适用税率。（）正确答案：N战略分析评估是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的衡量。（）正确答案：N监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。（）正确答案：N对非居民企业在中国境内取得工程作业