医院经费支出管理办法.docx

1、医院经费支出管理办法为加强医院经费支出管理，严把资金出口，防范财务风险, 提高资金使用效果和办事效率，根据国家财经法规的有关规 定，结合实际，对医院经费支出审批程序和审批权限暂行规 定如下：一、总则（一）医院经费支出贯彻“统一领导、集中管理"的财务 管理体制，一切开支均在院长的领导下由财务部统一管理， 有关职能科室及分管领导分别把关。（二）办法定适合医院所有经费支出的审批。会计人员必 须按照本制度的要求，做好经费支出的核算和监督。二、审批原则（一）经费审批遵照“预算管理，实事求是，客观公正， 专款专用，权责统一，厉行节约"的原则。（二）医院支出坚持“事权"与“财权

2、"两条线相统一， 各职能部门与财务部门相结合，所有支出由院长审批或授权 审批。采取“一支笔”经费审批制度，同一事件的支出归口 同一部门管理，财务部严格把关。（三）按照“三重一大”事项集体讨论决定制度的要求， 医院的年初预算、大额支出经院长办公会研究决定。（四）审计部门根据规定对医院大额支出实施监督。三、审批权限及程序（一）医院经费支出实行计划管理和预算审批制度。年初 预算由各部门参与、财务部组织编制，并经办公会研究通过。 各项支出要严格执行预算，经费支出审批时标明资金来源和 预算金额，经费支出的审批，原则上由经办人、主管部门负 责人签字，分管院领导审签，报院长审批。（二）完善支出履行

3、手续。医院经费支出的经办人、审核 人、批准人等有关人员要在发票或有关凭证上签字，财务部 主任审核，基本建设和大型维修要经审计科审核，并附审计 报告，确保医院经费支出规范化、合法化、程序化。（三）减少报销环节，提高办事效率。凡经有关领导事先 审批（通过请示、报告等方式）的有明确金额的事项，在审 批限额内报销时不再签批。（四）10万元以上的大额开支要进行效益分析和综合论 证，由分管院领导审签，院长审批，50万元以上的开支要报 院长办公会研究决定；10万元以下的开支由部门负责人审 签，分管院领导审批；非常规开支由分管领导报请院长审批。（五）使用各种经费发生的物资、设备、药品、医药费等 的开支，由医院

4、统一购买，采用内部转账方式支付；确需自 行购买的，经有关部门同意后，可自行购买，但须办理出入 库手续。（六）对1万元以下的经常性开支的审批规定具体如下:1. 邮电通讯费开支：医院电话的配备及办公电话费、移 动电话费、邮寄费等费用，由医院办公室主任和分管院领导 审签，报协管财务的院领导审批。2. 业务招待费开支：因业务工作需要招待客人就餐费用 由医院办公室统一安排，医院办公室每月汇总招待费单据， 财务部审核，协管财务院领导审签，报院长审批。3. 市内交通费：科室负责人、财务负责人审核，协管财 务院领导审批。4. 工资及职工福利费支出：职工的工资、各种补贴、保 健费、政府特贴、拔尖人才补贴、职工生

5、活困难补助等职工 工资及福利性一般开支，由人事科科长和分管院领导审签， 财务部审核，协管财务院领导审批。5. 差旅费开支：职工外出开会、学习、采购、联系工作 等因公出差、外出就诊发生的差旅费，由科室（部门）负责 人及分管该处室的院领导审批，费用在规定范围内的由财务 部主任审批。6. 会诊费支出：住院患者外请专家会诊费支出应尽可能取 得专家所在单位的收据，连同记账处方由医务部主任审签， 分管院领导审批；特殊情况下无法取得收据的，由医务部主 任在自制支付凭证和记账处方上签字，分管院领导和协管财 务院领导审批。7. 医疗纠纷赔偿费：按合同规定与第三方结算。特殊情 况需医院直接支付的，医务部主任审签，

6、分管院领导和协管 财务院领导审批，5万元以上的报院长审批。8. 绩效工资由协管财务院领导审签，院长审批；绩效工 资以外的提成支出，持有关单据经财务部审核后，报分管院 领导和协管财务院领导审批。9. 科研费支出：有专项经费的科研开支，由课题负责人 报科教科科长和财务部主任审批，特殊开支报分管科技的院 领导审批；从医院经费开支的科研支出，2千元以内的由科 教科科长和财务部主任审批，超过2千元的报分管科教部的 院领导和协管财务院领导审批，金额超过1万元的报院长审 批。10. 宣传费支出：用于医院宣传的广告费、冲扩费、订刊 费及各种业务宣传费用，由宣传科科长审签，分管宣传科的 院领导和协管财务院领导审批；5万元以上的宣传费用报院 长审批；有关新闻方面的宣传费用，由宣传科经分管院领导 批准后，协管财务院领导审批。11. 医院支付的蒸汽费、暖气费、水费、污水处理费、电 费、排污费、绿化费、物业管理费、检测费等，由部门负责 人审签，分管后勤的院领导和协管财务院领导审批。大额特 殊开支，报院长审批。（七）根据中华人民共和国现金管理暂行条例，超过1000元的开支，原则上以银行转账的形式结算。（八）发票不合格一般不予报销，特殊情况由财务部主任 或协管财务院领导批