出口企业无纸化申报培训教材

1、出口企业无纸化申报培训教材推行出口退（免）税无纸化的目的推行出口退（免）税无纸化的目的 背景背景按照国家税务总局的统一部署进行。推行出口退（免）税无纸化申报，是落实国务院关于“完善出口退税机制、促进外贸稳中提质”、“规范和改进行政审批”要求，切实转变职能、简政放权、放管结合的重要举措，是主动作为、改革创新、提升服务水平、深入开展“便民办税春风行动”的具体行动。江苏省国家税务局江苏省国家税务局关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告试点地区已办理出口退（免）税资格认定的出口 企业和其他单位（以下简称出口企业），均可实行出口退（免）税无纸化申报（以下简称无纸化申

2、报）。2015年5月1日起，苏州（含苏州工业园区、常熟）、无锡、常州、南通、泰州地区先行试点；2015年6月1日起，江苏其他地区全部纳入试点。江苏省国家税务局江苏省国家税务局关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告原规定应向主管国税机关报送的纸质凭证、纸质申报表和纸质申请表留存企业备查。国税机关使用综合征管软件和出口退（免）信息管理系统（以下简称系统）审核审批出口退（免）税。对出口企业的出口退（免）税申请，系统没有提示疑点的，不再进行人工审核。系统提示属于警告类、错误类疑点及管理中发现出口企业存在涉嫌骗税或骗税疑点的，应要求出口企业提供留存备查的纸质资料，或

3、按规定提供备案单证。江苏省国家税务局江苏省国家税务局关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告出口企业无纸化申报后，在增值税零税率应税服务、视同出口货物及对外加工修理修配劳务、单证证明等出口退（免）税业务办理时，原规定应向主管国税机关报送的收入凭证、载货（或载客）舱单、合同、协议、发票等相关纸质凭证，改由出口企业根据出口退（免）税申报系统的提示如实提供特殊业务类型电子信息申报表的电子数据。江苏省国家税务局江苏省国家税务局关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告出口企业必须依照法律、行政法规，如实办理出口退（免）税申报。根据出

4、口退（免）税申报系统的提示，如实提供与纸质凭证一致的商品名称、数量和金额的电子数据。江苏省国家税务局江苏省国家税务局关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告出口企业必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管纸质资料和备案单证，不得伪造、变造或者擅自销毁。国税机关依法进行日常管理、税务检查时，出口企业有义务如实提供纸质资料、备案单证及证明材料。江苏省国家税务局江苏省国家税务局关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告出口企业未按规定如实申报、装订、保管纸质资料和备案单证的，按中华人民共和国税收征收管理法第六十条规定处理

5、。培训主要内容培训主要内容 （一）无纸化试点软件升级操作 （二）出口企业无纸化申报实务（三）升级版后，出口发票的开具无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作20152015年年5 5月出口退（免）税申报（所属期月出口退（免）税申报（所属期201504201504）完成后，）完成后，所有出口企业必须对出口退（免）税申报系统做好以下两项工作，否则6月份无法进行申报（5月份先参与试点企业除外）无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作擎天出口退税申报软件所有版本企业基本信息维护表增加一个配置项目“是否无纸化企业”，1代表无纸化企业，0代表非无纸化企业。企业在软件升级成功后，必须首先根据自身实际

6、情况填写此信息。无纸化试点企业必须选择1，非无纸化试点企业选择0。填写完成后，点击“保存”按钮。保存成功后，请重启退税申报软件。无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作进行无纸化企业信息维护，路径：企业信息维护维护是否无纸化企业选择“是”；无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作设备密码维护：在“维护-系统配置-运行参数”下填写税控盘或金税盘的数字证书密码，点击“确定”，确认保存。请确保输入密码的正确性，否则可能导致税控盘或金税盘被锁。无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作进货明细录入表新增及

7、修改字段 外贸版本申报软件进货明细录入表中新增三个字段：“凭证商品名称、凭证计量单位、凭证数量”。这三个字段为必录字段，需要企业根据获得的进货凭证上的实际商品名称、计量单位和数量录入。 表中原字段“商品名称、计量单位名称、数量”，分别修改名称为“标准商品名称、标准计量单位名称、折算数量”，企业根据出口报关单上的信息填写，录入方式不变。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作下图中绿色框内的字段为三个新增字段，首次录入时默认为空，均需人工填写，再次录入时，凭证商品名称和凭证计量单位默认为上一次填写的内容，可修改；红色框内的为原有字段，输入商品代码后，标准商品名称、标准计量单位可自动带出，折

8、算数量人工填写。该表内其他字段未做变更，按原方式填写即可。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作生产版本申报软件特准退税四类业务中的进货明细录入也做了相应的修改，分别为“按外贸退税-进货明细录入”“消费税退税-进货明细录入”“进区水电气退税-进货明细录入”“旧设备退税-进货明细录入”。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作新增业务表单新增业务表单 所有版本申报软件新增特殊业务类型电子信息申报表录入和特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)录入表单，无纸化试点企业涉及到特殊业务类型的，必须

9、录入并申报，纸质申请表打印后留存企业备查；非无纸化试点企业无需录入。根据国税总局要求： 特殊业务类型电子信息申报表录入在基础数据采集菜单下，同免抵退明细数据或特准退税数据一同申报； 特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)录入在单证证明采集菜单下录入，同单证申报数据一同申报。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作特殊业务类型电子信息申报表录入特殊业务类型电子信息申报表录入 无纸化试点企业涉及到以下业务类型中任意一项的，必须填写此表。 1、向海关报关进入特殊区域销售给特殊区域内生产企业生产耗用的列名原材料 2、对外承包工程 3、出口加工区内生产企业耗用的水、电、气 4、销售中标机电产品

10、 5、境外投资 6、销售给海上石油天然气开采企业的海洋工程结构物 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作 7、销售给外轮、远洋国轮的货物 8、生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品 9、对外提供加工修理修配劳务 10、生产企业出口的视同自产应税消费品 11、为国外（地区）企业的飞机（船舶）提供航线维护（航次维修）的 12、出口已使用过的设备 13、出口货物不能收汇申报 14、零税率应税劳务申报 15、启运港退税 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作 7、销售给外轮、远洋国轮的货物 8、生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品 9、对外提供加工修理修配劳务 10、

11、生产企业出口的视同自产应税消费品 11、为国外（地区）企业的飞机（船舶）提供航线维护（航次维修）的 12、出口已使用过的设备 13、出口货物不能收汇申报 14、零税率应税劳务申报 15、启运港退税 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作表单录入表单录入 无纸化试点企业涉及到特殊业务类型的，必须相应填写特殊业务类型电子信息申报表录入，表单与免抵退数据、特准退税数据是通过“报关单号码+业务类型”，或“进货凭证号+业务类型”实现一一对应。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作下面举例介绍此表单如何填写： 2015年1月，A生产企业发生“销售给外轮、远洋国轮的货物”业务，获取出口报关单2

12、张，报关单号分别为。则企业需先在“基础数据采集-免抵退数据录入”中录入单证不齐和单证齐全数据，再在此表中新增两条明细，业务类型均选择“销售给外轮、远洋国轮的货物”，报关单号分别填写。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作2015年1月，A生产企业又发生“出口加工区内生产企业耗用的水、电、气”业务，增值税发票号为12345678，代码为1000000000。则企业需先在“特准退税-进区水电气退税”中录入出口/进货明细，再在本表中新增一条明细，业务类型选择“出口加工区内生产企业耗用的水、电、气”，无报关单号，则报关单号码处不填，在进货凭证号处填写。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级

13、操作表单申报表单申报 无纸化试点企业，在进行免抵退明细数据申报和特准退税申报时，软件会提示企业如果涉及以上特殊业务类型，应录入特殊业务类型电子信息申报表录入。 以上面举例数据为例，2015年1月，A生产企业发生两种业务类型的出口退税业务，“销售给外轮、远洋国轮的货物”在免抵退明细数据中申报，其对应的2张特殊业务类型电子信息申报表录入表，会随同其申报包一同申报。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作表单打印表单打印 特殊业务类型电子信息申报表录入表有2种方式可供打印。 在录入完成后，可点击录入界面中“打印”按钮，实现打印。或击菜单“数据处理-打印申报表”，打印表单 无纸化试点软件升级操作

14、无纸化试点软件升级操作表）表）特殊业务类型电子信息申报表特殊业务类型电子信息申报表( (单证证明业务单证证明业务) )录入录入 无纸化试点企业涉及到以下单证类型中任意一项的，必须填写此表。 1、来料加工免税证明 2、准予免税购进出口卷烟证明 3、出口卷烟已免税证明 4、来料加工免税核销证明 5、出口卷烟免税核销 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作 6、委托出口货物证明 7、代理出口货物证明 8、代理进口货物证明 9、出口货物退运已补税（未退税）证明 10、补办出口货物报关单证明 11、出口退税进货分批申报单 12、出口货物转内销证明 13、中标证明通知书 14、作废出口货物转内销证明

15、 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作表单录入表单录入 无纸化试点企业涉及到列举的单证证明的，需填写特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)，此表单与单证证明通过“报关单号码+业务类型”，或“进货凭证号+业务类型”实现一一对应。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作表单内的报关单号和进货凭证号依据选择的单证种类不同，录入的内容不同。 “报关单号码报关单号码”处，在单证种类选择：处，在单证种类选择： “来料加工免税证明”时录入进口报关单号； “准予免税购进出口卷烟证明”时录入牌号； “来料加工免税核销证明”时录入报关单号； “出口卷烟免税核销”时录入报关单号或代理证明号； “委

16、托出口货物证明”时录入报关单号； “代理出口货物证明”时录入报关单号； “代理进口货物证明”时录入报关单号； 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作“出口货物退运已补税（未退税）证明”时录入报关单号或代理证明号； “补办出口货物报关单证明”时录入报关单号； “中标证明通知书”时录入招标通知书编号。 以上录入报关单号和代理证明号的无需+0+项号。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作“进货凭证号进货凭证号”处，在单证种类选择：处，在单证种类选择： “出口卷烟已免税证明”时录入准予免税购进出口卷烟证明的证明号； “出口退税进货分批申报单”时录入进货凭证号； “出口货物转内销证明”时录

17、入原购货凭证号； “作废出口货物转内销证明”时录入原证明编号。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作表单申报表单申报 无纸化试点企业，在进行单证申报时，如果录入了以上单证证明类型的表单，软件会提示需要录入特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)录入，不录入，无法生成申报文件。此表单会同单证证明数据一同申报。如下图： 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作表单打印表单打印 特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)录入表有2种方式可供打印。 在录入完成后，可点击录入界面中“打印”按钮，实现打印。 或：点击菜单“数据处理-打印申报表-单证申报数据”，打印表单 无纸化试点软件升级操作

18、无纸化试点软件升级操作生产企业出口发票号码录入生产企业出口发票号码录入 目前总局版出口发票是“亿元版”，单张发票开具的金额不得大于1亿元，针对出口船舶等大型商品的出口企业，可通过开具连续号码的多张出口发票解决大于1亿元的出口发票问题。具体的发票开具步骤和出口退税申报录入规则如下： 1、 如果出口报关单金额大于1亿元，将总金额拆分，并开具多张号码连续的出口发票。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作生产企业出口发票号码录入生产企业出口发票号码录入 2、 在出口退税申报软件中申报时，金额填写多张发票的汇总金额，发票号码填写第一张发票的发票号码+最后一张发票的截止号码。如下图所示（例如：报关

19、单总金额人民币248000000，则需要开具3张出口发票）： 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作退（免）税申报退（免）税申报 无纸化试点的出口企业在使用擎天申报软件时，必须插入税控数字证书设备（金税盘或者税控盘），否则无法正常进行出口退税申报。现在出口企业中存在两种加密设备，一种是航天信息发布的金税盘，另一种是百旺金赋发布的税控盘 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作首次使用加密设备进行出口退税申报时，会提示输入金税盘或者税控盘密码，输入正确后才能生成申报数据。出口退税申报软件会记录用户输入的密码，下次使用时无须再次输入。 无纸化

20、试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作没有插入金税盘或税控盘，或者对应设备的驱动程序没有正确安装，则出口企业无法正常进行出口退税申报，软件会给予提示，如下图所示。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作若企业出口退（免）税申报系统与发票开具系统不在同一台电脑，必须安装金税盘或税控盘驱动，无纸化试点企使用税控数字证书的通知及安装方法金税盘或税控盘下载安装。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作升级版开票软件常见问题1 1、数字证书口令错误输入几次后会锁死？锁死后如何处理、数字证书口令错误输入

21、几次后会锁死？锁死后如何处理? ?解决方案：错误输入5次后就锁死，锁死后需要联系服务单位，然后去税务重签证书，重签证书后恢复默认口令88888888。2、问题描述：登录开票软件提示问题描述：登录开票软件提示“证书接口调用失败！事件证书接口调用失败！事件代码代码167”167”。解决方案：（1）确认证书口令输入正确（2）拔掉金税盘，5分钟后再插上（3）如还是无效，需要联系服务单位 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作3、发票开具后点击打印时提示发票开具后点击打印时提示“开票异常开票异常”。问题原因：系统日期、时间格式问题。解决方案：（1）修改日期格式：控制面板-区域和语言选项-区域选项-

22、自定义-日期，将短日期格式为yyyy-MM-dd，在xp系统下有日期分隔符设置选为“-”，win7下无日期分隔符设置直接设置短日期格式为yyyy-MM-dd即可，长日期格式选为“dddd yyyy MM dd”，时间格式修改成HH:mm:ss。（2）如果修改日期、时间格式不能解决问题，则需要联系服务单位。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作4 4、系统初始化时，信息填写完毕，、系统初始化时，信息填写完毕，“下一步下一步”按钮是灰色的，无法进行按钮是灰色的，无法进行点击。点击。问题原因：图片显示不完全，导致信息输入不完整。解决方案：“用户密码”下面的“确认密码”没有显示，使用TAB键切

23、换到此处，输入密码。 5、开票打印时提示：生成发票明细串时，传入的发票信息中明细为空。如开票打印时提示：生成发票明细串时，传入的发票信息中明细为空。如何处理？何处理？同上修改日期格式 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作6、开具发票时提示离线发票累计金额超限。开具发票时提示离线发票累计金额超限。问题原因：累计离线开票金额已经超过税局授权的离线开票累计限额。解决方案：（1）开具金额较小的发票；（2）到税务机关增加离线开票限额；（3）将计算机连网，待发票数据自动上传后重试；（4）执行办税厅抄税，写报税盘后，然后持报税盘和税务要求的其他手续到税务大厅完成报税。 无纸化试点软件升级操作无纸化试

24、点软件升级操作7、企业开具负数普通发票时，系统提示企业开具负数普通发票时，系统提示 本张发票不能开红字发票本张发票不能开红字发票 如何处如何处理理? ?问题原因：目前开具负数普通发票时，需要先在发票库中查询有无这张发票，如果本张发票未在发票库中找到，此时系统通过网络连接受理平台，在局端查找对应的蓝票，如果在局端找到对应的蓝票，则可开具红字发票；如果在局端也未找到或者与受理平台网络不通，则不允许为该张发票开具负数发票并弹出上述提示窗口。解决方案：先看看当前库能不能找到这张发票，如果这张票是去年12月之前在老版开票系统中开具的，无法数据迁移过来，所以当前库没有，系统就会到局端查找对应蓝票。正常情况

25、下，这张票肯定是报过税的，如果联网就可以查到这张票，就可以开负数了。 无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作8、发票查询状态显示未报送，不能上传，查看运行日志提示专普发票发票查询状态显示未报送，不能上传，查看运行日志提示专普发票上传失败！上传失败！-960011090-960011090上传文件失败。如何处理？上传文件失败。如何处理？解决方案：（1）如有安装360卫士，在360里把开票软件加为白名单，再重启软件。（2）如果有防火墙或杀毒软件，把开票软件添加信任，并把扩展名为.db和.Pdb也添加信任，再重启开票软件。（3）上述操作如不会操作，可以直接退出防火墙和杀毒软件，再重试。 发生出

26、口业务使用升级版开具增值税普通发票是应注意发生出口业务使用升级版开具增值税普通发票是应注意以下事项：以下事项：1、开具发票时因购货方为境外企业无纳税人识别号的，可不填写；2、开具发票时货物栏的币种应为人民币，税率栏应选择免税； 3、建议企业开具发票时在其“备注栏”中列明以下信息：出口合同号，贸易方式，成交方式，外币币种，外币金额，外汇人民币汇率。4、一张报关单可对应多张发票，但一条报关记录不可对应多张发票； 发生出口业务使用升级版开具增值税普通发票是应注意发生出口业务使用升级版开具增值税普通发票是应注意以下事项：以下事项：5、如因出口销售金额较大，需扩大增值税普通发票领票限量或开票限额的，可携

27、带开票金税盘（税控盘）至发票管理窗口说明情况后直接修改；6、 出口适用征税政策的，按其内销同类产品的适用税率填开【征税依据：财税（2012）39号），一般贸易方式的，离岸价（1+适用税率）适用税率；进料加工贸易方式的，（离岸价出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）（1+适用税率）适用税率】，企业以到岸价开具了增值税普通发票，如何红冲“运、保、佣” ，按红字发票相关规定执行。 发生出口业务使用升级版开具增值税普通发票是应注意发生出口业务使用升级版开具增值税普通发票是应注意以下事项：以下事项：7、红字发票开具：红字发票开具：升级版中已实现纳税人通过网络或办税大厅将拟开具红字专用发票数据采集录入系

28、统，系统自动进行数据逻辑校验，通过校验后生成开具红字专用发票信息表编号，纳税人即可开具红字专用发票，将不再需要税务机关审核后出具通知单的程序。 发生出口业务使用升级版开具增值税普通发票是应注意发生出口业务使用升级版开具增值税普通发票是应注意以下事项：以下事项：纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。样票：样票： 增值税申报表出口销售额的申报增值税申报表出口销售额的申报 ：外贸企业申报：操作保持不变，出口销售额填列在增值税申报表上的免税货物销售额栏次。 增值税申报表出口销售额的申报增值税申报表出口销售额的申报 ：生产企业申报：、企业仍需通过擎天系统生

29、成压缩文件导入增值税申报表。、企业申报的出口货物销售额填列在附表一“免抵退税”栏次，同时反映在主表第七栏“免抵退办法出口货物销售额”、企业申报的来料加工、深加工等其他免税货物销售额填列在附表一“免税”栏次，同时反映在主表第八栏“免税销售额” 优化出口退（免）税管理措施优化出口退（免）税管理措施 国家税务总局国家税务总局20152015年第年第2929号号- -（20152015年年4 4月月3030日）日）生产企业办理进料加工业务核销，按规定向主管国税机关报送已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）时，不再提供向报关海关查询情况的书面说明。进一步优化出口退（免）税管理措施进一步优化出口