财务相关知识培训

1、财务相关知识培训财务管理部目录 一、财务工作是什么？ 二、财务工作主要内容及专业要求 三、财务报表介绍 四、费用报销介绍财务工作是什么？别人眼中的财务管钱的，前景是CFO，太高大上了！门槛低，考个证就能做，太容易了！工作轻松、稳定，朝九晚五双休日，收入不用靠业绩，太爽了！内向的人不会沟通，做财务正好，太合适了！财务人员总讲规定，报个销要求还很多，太固执了！ 如果你真的这样说财务的小伙伴恭喜你！友谊的小船说翻就翻了。财务工作是什么？管钱的，前景是CFO，太高大上了！确实管钱但是公司的钱，各条线管控归口自己的预算，财务部只负责牵头和支付，并没有自己决定各项收支的权力。别人眼中真相1真相2确实最大b

2、oss叫CFO但绝大多数财务还在走向人生巅峰的路上，并且做着特别接地气的基础财务工作。确实有统筹全局的工作但工作量最大的还是基础财务工作。基础财务工作琐碎、量多、但又很重要。审发票、审凭证、装凭证，一张一张弄，还不能出错，出错了后续会出各种问题。真相3财务工作是什么？门槛低，考个证就能做，太容易了！门槛确实不高但是职业发展提出的要求越来越高。外部环境变化（如营改增），和公司内部发展（如公司集团化），要求财务人员不断学习、提高自身，才能不被淘汰。别人眼中真相1真相2会计从业资格证确实易考但这只是开头，后续还有会计职称、注册会计师、注册税务师等等，可以伴随职业发展一直考下去。财务工作是什么？工作轻

3、松、稳定，朝九晚五双休日，收入不用靠业绩，太爽了！确实稳定每天审单据、审凭证、支付，月末结账出报表，月头分析出报告。确实很稳定，但绝对不轻松。别人眼中真相1真相2确实有双休日但只要碰上结账、出报表，不管什么日，都要以完成工作为先。元旦、五一、十一，再也不用纠结去哪玩了，因为会比工作日还忙。确实按工作日拿工资但是结账工作都是财务的分内工作，月底、月头无偿加班已经成为财务的习惯了。真相3财务工作是什么？内向的人不会沟通，做财务正好，太合适了！确实做财务内向的人较多但财务要求的是仔细、耐心的员工，只是这两类性格往往和内向性格在人们印象中会有重合。别人眼中真相1真相2确实财务工作看似是埋头苦干但其实财

4、务工作沟通超级多，财务问题从来不是单纯的财务部能决定的问题。假设财务想改变保费收入的核算办法，得和险种部门、渠道部门、信息部、精算部都沟（si）通（bi）好，才能实施。财务工作是什么？财务人员总讲规定，报个销要求还很多，太固执了！确实财务规定多，财务人员很坚持这是因为小小的财务被很多规定管着！别人眼中真相法规国务院：企业财务会计报告条例总会计师条例企业会计准则发票管理办法增值税暂行条例营业税暂行条例城镇土地使用税暂行条例印花税暂行条例城市维护建设税暂行条例进出口关税条例法律：会计法注册会计师法审计法预算法个人所得税法企业所得税法税收征管法公司法等5个企业法统计法票据法刑法第三章法规财政部：财政

5、部门实施会计监督办法会计从业资格管理办法企业会计制度金融企业会计制度会计基础工作规范内部会计控制规范会计电算化管理办法会计档案管理办法财务工作是什么？制度：企业财务通则金融企业财务制度企业会计制度金融企业会计制度保险公司会计制度内部会计控制规范-货币资金（试行）内部会计控制规范-基本规范（试行）法规 国家税务局：增值税专用发票使用规定税收减免管理办法重大税收违法案件信息公布办法（试行）法规财政部：财政部门实施会计监督办法会计从业资格管理办法企业会计制度金融企业会计制度会计基础工作规范内部会计控制规范会计电算化管理办法会计档案管理办法N座大山：财政部、财政部会计司；国家税务局；中国注册会计师协会

6、；省、市、县财政局会计管理科；省、市、县国税局、地税局的各个管理科、税源科、稽查科；省、市、县统计局、调查总队；商务部、发改委、人民银行、工商局等等；财务工作是什么？和其他部门多向的交流沟通不断学习、加班加点认真对待财务基础工作坚持执行各项财务规定大致上，财务工作可以归结到两方面1、提前筹划、准确核算，努力使财务报表上能有好的财务结果2、为公司各项工作流程控制财务风险目录 一、财务工作是什么？ 二、财务工作主要内容及专业要求 三、财务报表介绍 四、费用报销介绍1、财务的主要工作职责财务职责资源配置与管理、财务风险管理、财务核算与财务报告、会计监督主要工作内容预算管理、核算管理、税务管理、财务风

7、险管理、会计监督专业要求财务、保险、精算等专业知识；较强的宏观管理能力和微观操作能力全面预算全面预算管理管理业务业务协同协同组织组织保障保障资金配套资金配套分险分险种、渠道核算种、渠道核算资金流人力资源流业务流目标目标控制风险控制风险降低成本降低成本追求追求整合整合“四流四流”争创争创“一流一流”制度保障核算制度资金管理制度预算管理制度组织架构预算委员会财务委派制 公司的财务体系信息流1、财务的主要内容预算管理预算编制：根据公司战略，实施全面预算管理，确保公司经营结果满足内外要求。预算管控：通过建立系统管理和流程管理，实施预算对经营的全流程管控。预算分析：通过预算执行分析，实现财务对经营的过程

8、管理。核算管理会计政策制定：掌握国内外会计政策，制定适合公司利益最大化的会计政策。报表编制、预测：财务报告编制，对公司重大事项的预期管理。会计事项处理：会计核算、费用报销等。税务管理税务政策：掌握最新税收、财政政策，并结合公司业务模式确定相应的政策。税务事项：集团公司体系下的税务筹划，实现整体税负成本最优化管理。税务建议：为公司发展重大事项、战略和投资预测税务影响，提供税务建议。财务风险管理报表风险管理合规风险管理（税务、监管）会计监督资产负债管理资金风险管理操作风险管理综合专业要求法律知识信息技术知识精算投资保险会计2、财务人员的知识国内外最新会计准则资产负债管理与偿付管理会计税务学保险基础

9、知识再保知识保险行业最新监管要求保险新产品类型准备金评估方法定价知识偿付能力计算金融产品分类和计量金融创新产品理财创新产品投资资产配置最新的会计、税务法规最新的保险、公司等法规最新的财务信息系统实现模式国内外先进企业选择的财务系统实现模式目录 一、财务工作是什么？ 二、财务工作主要内容及专业要求 三、财务报表介绍 四、费用报销介绍（一）财务报表概述主要财务报表主要报表资产负债表利润表现金流量表反映公司在特定日期（月末、季末、半年末、年末）财务状况的会计报表。可综合反映公司的经营规模、资产结构、资金来源等信息。反映公司在一定期间经营成果的会计报表。可以说明公司经营过程和盈亏原因。业务部门关注最多

10、的财务报表。反映公司会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。因一般由财务部进行资金筹划，业务部门对此关注较少。（一）财务报表概述核算条线及层级总公司后援管理部门分公司中支公司直接业务部门理财险部门资产管理部费用支出费用支出费用支出费用支出费用支出费用支出费用支出费用支出费用支出（部分）保费收入赔付支出销售额投资净收益费用支出涵盖了所有条线。每个部门都与财务报表的最终结果息息相关。（一）财务报表概述核算维度机构维度渠道维度险种维度车险财产险水险人身险总公司分公司中支电网销车商重客直管银保信用保证保险（二）利润表项 目累计数一、营业收入已赚保费 保险业务收入

11、减：分出保费 提取未到期责任准备金投资净收益汇兑净收益利息收入其他业务收入二、营业支出赔付总支出减：摊回赔付支出提取未决赔款准备金减：摊回未决赔款准备金手续费支出分保费用营业税金及附加业务及管理费减：摊回分保费用利息支出其他业务支出资产减值损失三、营业利润加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税费用五、净利润项 目分险类累计数一、已赚保费保险业务收入减：分出保费提取未到期责任准备金二、保险业务支出赔付总支出减：摊回赔付支出提取保险责任准备金减：摊回保险责任准备金手续费支出分保费用营业税金及附加业务及管理费其中：保险保障基金减：摊回分保费用三、承保利润利润表（分摊后）分险类利润表1、利

12、润表如左图所示2、利润表能够根据不同使用人的需要细化、扩展。比如分险类利润表，将利润表按险类区分，其项目是利润表的子集（标蓝色部分），且项目金额合计与总利润表一致。（二）利润表报表内容项目涉及部门核算层级总公司分公司本级中心支公司一、营业收入已赚保费直接业务部门、理财险部门、精算部门承保、理财险业务的保费收入、提取未到期责任准备金投资净收益资产管理部承保、理财险的投资收益汇兑净收益涉外业务部门少量少量利息收入财务部、资产管理部投资及存款的利息收入少量 少量其他业务收入车险部、财务部主要车船税手续费收入 转下页项目涉及部门核算层级总公司分公司本级中心支公司二、营业支出再保前综合赔款理赔部赔付支出

13、（包括准备金）减：摊回综合赔款再保部费用支出所有部门总公司本级的承保业务承担的费用（费用分摊后）分公司本级的承保业务承担的费用（费用分摊后）中支本级的承保业务承担的费用（费用分摊后）减：摊回分保费用直接业务部门、再保部再保摊回的费用利息支出财务部、再保部次级债及再保利息支出其他业务支出理财险部门总公司的理财险业务承担的费用分公司理财险业务承担的费用车险部车船税手续费返还等车船手续费返还等资产减值损失直接业务部门、财务部坏账准备坏账准备应收保费、其他应收款计提的坏账准备三、营业利润（三）资产负债表资 产期末余额负债及所有者权益期末余额流动资产：流动负债：货币资金存入保证金存出保证金交易性金融负债

14、交易性金融资产卖出回购金融资产款买入返售金融资产应付票据应收票据应付手续费应收保费应付分保账款预付赔款预收保费预付手续费应付职工薪酬应收共保款应交税费应收股利应付利息应收利息应付股利应收保户储金应付赔付款应收代位追偿款应付退保款应收分保账款应付共保款应收分保未到期责任准备金其他应付款应收分保未决赔款准备金预提费用其他应收款预计负债内部往来递延收益低值易耗品未到期责任准备金物料用品未决赔款准备金损余物资保户储金待摊费用流动负债合计持有至到期投资可供出售金融资产待处理流动资产损益贷款流动资产合计资产负债表 转下页（三）资产负债表资 产期末余额负债及所有者权益期末余额长期投资：长期负债：长期股权投资

15、应付债券固定资产货币转换无形资产及其他资产保险保障基金长期待摊费用长期应付款存出资本保证金递延所得税负债递延所得税资产长期负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本(或股本）资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益合计资产总计负债及所有者权益总计资产负债所有者权益资金的去处资金的来源（三）资产负债表各部门涉及主要项目部门项目说明董事会、董事会办公室、总裁室应付债券、长期股权投资、实收资本和资本公积等股东、领导层对发行债券、投资子公司、股东增资等公司重大事项，进行战略决策，从而影响相关项目。险种部门：车险部 、非车险部、人身险部、水险航运中心、信用保证险部货币资金

16、、应收保费、预收保费、应付退保款、应付手续费、预付手续费等险种部门通过管理机构开展业务，为公司收取保费，和代理结算手续费，影响公司货币资金项目；因结算时差，还会影响应收、应付项目。渠道部门：销管部 、车商部 、电商部 、战客部、银保部货币资金、应收保费、预收保费、应付退保款、应付手续费、预付手续费、保户储金、应收保户储金等渠道部门也是通过业务开展影响公司货币资金、应收、应付项目；银保部开展的理财险业务还会影响保户储金项目。再保险部货币资金、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保未决赔款准备金、应付分保账款等再保部管理再保业务，影响再保业务特别相关的项目。（三）资产负债表各部门涉及主要

17、项目部门项目说明理赔管理部货币资金、预付赔款、应收代位追偿款、应付赔付款等理赔部向保户理赔，产生垫付、应付赔款，并在实际支付时影响货币资金。资产管理部货币资金、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等资产管理部的投资行为，影响金融资产相关项目。战略与精算部未到期责任准备金、未决赔款准备金等战略与精算部利用精算技术，估算各种准备金。风险管理部实收资本和资本公积等风险管理部负责对公司资本的偿付能力进行监控，如偿付能力可能不足，需更改业务结构或股东增资。（三）资产负债表各部门涉及主要项目部门项目说明办公室低值易耗品、固定资产、长期待摊费用、货币资金等办公室采购办公设施、职场装修等，影响相关

18、项目。人力资源部应付职工薪酬、货币资金等人力资源部计提员工工资并支付，影响相关项目。信息技术部无形资产、货币资金等信息技术部采购、开发信息系统，会形成无形资产。财务管理部应交税费、应收利息、货币资金等财务部进行资金筹划、税务管理，影响应交税费、存款利息、货币资金留存量等。目录 一、财务工作是什么？ 二、财务工作主要内容及专业要求 三、财务报表介绍 四、费用报销介绍（一）报销系统报销范围需付现的费用报销业务人力补贴、职工教育经费等人力费用、职场费用、差旅费、会议费、交通费等日常费用资本性支出购置低值易耗品、固定资产、无形资产的支出、在建工程支出员工借款各层级员工借款、保证金借款，标准参见员工借款

19、规定报销流程申请人填单领导审批财务审核税务审核资金自动支付公司费用均通过费控系统进行在线报销。所有人员都可报销，避免代报销，明确责任人，控制费用真实性、合理性方面风险。审批流程在系统中做标准化设置，保证每笔报销都经过要求人员审批，才能支付。并且，电子流程透明、留痕，明确审批责任，控制费用真实性、合理性方面风险。预算通过系统强制控制，超预算则不能报销。预算相关的报销标准控制到人，与职级标准不符的报销会高亮提示。控制经营成本过高风险。资金系统根据报销系统审批结果自动支付，控制人工支付中的失误和违规操作风险。全员报销1流程标准化2预算控制3自动支付4（一）报销系统报销系统作为财务系统被风险管控的同时

20、，也为预算、核算、资金管理提供了工具，控制了以下风险：（二）报销过程中的预算管控1、费用分类+归口管理将费用分类，并将费用按照分类归口到不同的部门，由归口部门进行预算管控。常用总部费用分类管理人力成本日常费用银保费用职场费用销售费用总部人力成本预算，在费控系统报销的主要是通讯补贴及职工教育经费等。各部门共同的职场费用，包括水电费、租赁费、物业管理费、网络费、折旧及摊销等。折旧与摊销报销时表现为固定资产等公司保证日常运营所需要的费用。总公司业务类型部门发生的相关销售费用。总公司银保部门发生的相关费用。人力部各部门银保部办公室信息部业务部门费用分类归口部门（二）报销过程中的预算管控1、费用分类+归

21、口管理对于归口管理的费用，使用时要选用归口部门预算，经归口部门领导审批。各部门自己管理费用业务招待费、市内交通费、差旅费、公杂费归口管理费用除以上费用以外的其他费用。对于使用部门较多的归口费用，如会议费、职工教育经费等，在报销前还要进行事前申请。通过费用分类理清费用、便于编制预算，通过归口管理明确管理责任，公司各部门更有动力管理预算、降低成本，控制了经营成本过高风险。（二）报销过程中的预算管控2、严格控制通过系统控制，超预算报销不能提交至领导审批环节。对于突发重要事项，要求相关领导审批、同意，才允许调整预算报销。预算相关的报销标准控制到人，与职级标准不符的报销会高亮提示。严格管控预算，大力控制

22、了经营成本过高风险。地区级别北京、上海、广州、深圳其他地区公司主要负责人据实报销据实报销公司高级管理人员700560公司总监级管理人员600420公司中层管理人员560380部门中层管理人员400315其他人员315270住宿费标准（单位：元/人天）（二）报销过程中的预算管控标准级别飞机火 车轮船汽车高铁动车/普通公司主要负责人头等舱或商务舱一等座软卧头等舱据实报销公司高级管理人员商务舱或经济舱一等座软卧头等舱据实报销公司总监级管理人员经济舱一等座软卧/软座一等舱据实报销公司中层管理人员经济舱一等座软卧/软座二等舱据实报销部门中层管理人员经济舱二等座硬卧/硬座二等舱据实报销其他人员特批二等座硬卧/硬座三等舱据实报销主要交通工具及乘坐标准（二）报销过程中的预算管控3、预算执行分析在费控系统中开放预算执行报表，各部门领导、相关权限人员，可以通过报表及时监控预算使用情况，从而进行管理。其及时性和易于查询的特点，也有利于控制经营成本过高风险。（三）报销中明确的审批职责经办人员及其部门负责人对所发生各项开支的真实性、合理性和所索取发票的真实性、有效性负责。若因虚假业务或虚假发票等对公司造成经济损失的，将按公司制度规定追究相关人员责任。（“谁经办、谁负责”的原则）财务人员依据国家及公司的有关财务制度，对报销的各类费用单据有审核其真实性、