浅谈中小企业财务管理的问题及对策

1、本科毕业论文(设计)题目： 浅谈中小企业财务管理的问题及对策 学 院： 会计学院 专 业： 会计 学 号： 2011160147A10 姓 名： 郭嘉欣 指导教师： 李荔 2015年3月17日山西工商学院毕业论文（设计）目录摘 要3Abstract4绪论6一、中小企业财务管理的现状7二、中小企业财务管理存在的主要问题及原因8(一)融资渠道不畅,难度大81.内部融资比重大资金无法满足需求82.外部融资过度依赖银行8(二)投资能力弱，缺乏科学性和合理性8（三）财务控制力不强，影响资金运营91.现金管理不合理92.应收账款周转缓慢93存货控制易失调9（四）缺少国家政策的支持9（五）不重视财务管理工作

2、10三、解决中小企业财务管理问题的对策10（一）增强融资能力，拓宽融资渠道101.完善自身，积极解决贷款难问题102.采取多元化方式融资10（二）建立科学的投资决策机制111.规范投资程序112.克服盲目投资，降低投资风险11（三）增强中小企业财务控制能力，提高风险意识111.提高资金的使用效率112.加强对存货和应收账款的管理12（四）加快相关政策出台12（五）健全财务管理制度，提高财务管理人员素质12结论13参考文献14致谢17摘 要中小企业是我国国民经济的主要组成部分，改革开放以来中小企业在创造丰富利润的同时，也为社会提供了许多的的机会，在促进经济增长、扩大劳动就业、创造社会财富等方面发

3、挥了重要作用，但是，中小企业在发展过程中同时面临着诸多困难，分析中小企业财务管理存在的问题，完善中小企业财务管理的对策和措施，从融资、财产与资金管理以及财务控制等方面加强中小企业财务管理，对中小企业健康可持续发展有着推动作用。本文主要对当前我国中小企业中存在的诸多问题进行了总结，比如中小企业在财务管理上主要存在筹资渠道窄、资金严重不足、经营者财务管理意识淡薄、缺少国家政策扶持等问题；为此又提出了一些提高中小企业财务管理的针对性措施，比如拓展融资渠道、严格财务管理、加强外部监管力度、增强企业财务控制能力等措施，提高中小企业的经营管理水平。财务管理控制水平是中小企业发展的重要因素。中小企业如果财务

4、管理工作跟不上企业发展的需要，即使其销售额不断增长，仍然无法达到现代企业管理的目的。因此规范并提高中小企业财务管理，有助于促进其健康有序的发展。【关键词】中小企业；财务管理；问题；对策AbstractSmall and medium-sized enterprise is the main part of the national economy, small and medium-sized enterprises since the reform and opening up in the creation of rich profits at the same time, also pr

5、ovide many opportunities for the society, in promoting economic growth, expanding employment, play an important role in aspects such as social wealth, however, in the development process of small and medium-sized enterprises facing many difficulties at the same time, the problems existing in the ana

6、lysis of small and medium-sized enterprise financial management, perfect the small and medium-sized enterprise financial management countermeasures and measures, from finance, property and money management and financial control and so on to strengthen the small and medium-sized enterprise financial

7、management, promote healthy and sustainable development of small and medium-sized enterprise .This article mainly discusses the problems existing in the current our country small and medium-sized enterprises are summarized, such as small and medium-sized enterprises in financial management major fin

8、ancing channel is narrow, shortage of funds, financial management consciousness, the lack of operator problem such as national policy support; For this and put forward some targeted measures to improve small and medium-sized enterprise financial management, such as expanding the financing channels,

9、strict financial management, strengthening the external supervision, enhance the enterprise's financial control measures, such as improve the level of operation and management of small and medium-sized enterprises. The financial management control level is an important factor in the development

10、of small and medium-sized enterprises. If small and medium-sized enterprise financial management work to keep pace with the needs of the development of enterprises, even though its sales are growing, are still unable to achieve the goal of modern enterprise management. So the specification and impro

11、ve small and medium-sized enterprise financial management, help to promote the healthy and orderly for the long-term development.【Key words】 small and medium-sized enterprises; Financial management; Problem; Countermeasures绪论改革开放以后，中小企业依据自身的灵活性，在20年里发展迅速，并取得了很好的成绩，也对经济的影响和贡献也在日益加强。随着我国社会主义经济的发展，特别是加

12、入WTO以后，中小企业为我国国民经济持续发展发挥着巨大的作用。相关统计资料显示：截止2006年10月底，中国中小企业占全国企业总数的99。8%，其创造的产品和服务的价值占国内生产总值近58%，生产的商品占社会销售额的59%，上缴税收占全部税收的50.2%。中小企业还提供了75%的城镇就业机会。中小企业对国家的稳定和经济的繁荣做出了重要的贡献。财务管理是企业管理的核心。企业财务管理在企业运作中覆盖的面积相当广，所有关于资金的运作都与财务管理息息相关，而企业的正常运作离不开资金，如果财务管理没有发挥效应，企业的运作就会崩溃。财务管理有助于企业经济效益的大幅度提升。要使企业经济效益大幅度提升可以通过

13、运用企业筹集资金，运用资金，分配资金以及监督资金的管理职能来实现。财务管理是提高企业决策力的重要因素。在企业的管理与经营中，企业的管理者要深刻认识到财务管理在企业中的作用。企业风险控制的重点是财务管理。企业经营中不可避免的不可控风险导致企业的收益达不到预期目标，财务管理可以在适度分析财务资料的基础上建立防护机制，企业一旦有财务危机，就可以通过它应用措施防范风险。财务管理是企业获取信息的来源。企业通过资产负债表，利润表，现金流量表等各种财务报表来客观反映其经营状况从而做出合理的决策。浅谈中小企业财务管理的问题及对策中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。虽

14、然单个中小企业的作用很薄弱，但是整体的发展对国民经济的发展起着举足轻重的作用。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方财务关系的一项经济管理工作。企业财务管理是企业管理的基础，是企业内部管理的中枢。随着社会主义市场经济体制的逐步建立，财会工作在企业管理中越来越占有重要的地位。因此企业的发展必须坚持一手抓生产发展，一手抓财务管理，既要向生产要效益，又要向管理要效益，管理也是生产力。财务管理与经济效益有着密切的联系。企业的管理从注重生产的管理转到财务管理，是社会的进步；是实现企业和外部交往的桥梁。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理

15、为中心，这是观念上的根本转变。强化财务管理可以找出企业问题的根源，拿出解决问题的方法。一、中小企业财务管理的现状在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们生产规模小，经营模式灵活，生产成本低，效率高。改革开放以来，党中央国务院高度重视中小企业的发展，尤其是党的十七大提出了“促进个体私营经济和中小企业的发展”。我国中小企业不断发展壮大，已经成为我国国民经济和社会发展的重要力量，在繁荣经济，增加就业，推动创新，改善民生等方面发挥着越来越重要的作用。中小企业的发展即有机遇又面临着挑战.由于中小企业规模小,资本结构不合理,技术构成较低,受其自身发展的约束和外部宏观经济环境等因素的影响,

16、使其面临严重的生存危机.而且中小企业抗风险能力弱,缺乏健全的财务管理机制,使其在经济危机的冲击下更加危险.财务管理能力不足就是一个突出的问题.中小企业财务管理方面的不足,严重制约了其自身的发展.搞好财务管理工作是中小企业经营活动正常进行的重中之中.为此分析探讨中小企业财务管理中存在的问题,找到产生问题的原因,并提出针对性的解决措施尤为重要.二、中小企业财务管理存在的主要问题及原因(一)融资渠道不畅,难度大在激烈的市场竞争中,大多数去也往往由于资金链的断裂导致破产.目前的中小企业没有建立起完善的筹资体系,由于自身规模小,资产负债率高,资金来源主要是所有者投入和利润留存.中小企业融资渠道不畅,难度

17、大主要有一下两点.1.内部融资比重大资金无法满足需求在现实企业中,内部融资是主要渠道,大约占融资总额的90%左右.但是中小企业想要更大的发展只靠内部的融资是不够的.我国大多数的中小企业还是劳动密集型企业,盈利水平不高,内部融资受企业自身资本积累的制约,所筹资金有限,远远不能满足企业的发展.2.外部融资过度依赖银行中小企业获得的直接融资很少,它们更多的来自于银行的信贷.然而,银行的信贷融资渠道也不是很畅通,归根到底还是由于企业自身规模小,缺乏健全的财务制度,会计信息失真,造成银行“慎贷、畏贷”一般不容易取得借款.另外,中小企业受生产规模的限制,银行贷款金额少,手续繁杂,银行不愿意办理.有的企业不

18、能提供有效的抵押担保,银行不接受,使得中小企业进退两难.(二)投资能力弱，缺乏科学性和合理性要想做好财务管理，离不开科学有效的方法。目前我国的中小企业多是个体，私营企业，企业的所有者有最终决策权。然而大多数决策者综合素质低，缺乏基本的财务管理知识，在投资前，没有进行市场调查，缺乏科学的分析和论证，往往靠自身的经验决策；其次，中小企业自身规模小，贷款投资所占的比例较大型企业高，面临的财务风险大，所以这些企业急于收回投资，没有长远的发展计划，没有战略性。（三）财务控制力不强，影响资金运营1.现金管理不合理 企业在日常经营活动中，为了保证业务的正常进行，需要留存适当的现金余额，即交易性需要。但是在实

19、际企业经营中，往往不注重资金和资产的使用效率，造成资金的大量闲置，失去增值机会，造成浪费。而有的企业缺乏统筹的资金计划和合理的安排，大量购置固定资产，没有考虑企业应急现金的留置，一旦企业出现应急事件，财务就会陷入困境，企业将无法正常进行生产经营活动。2.应收账款周转缓慢应收账款占流动资产的比例过大，大多数中小企业只重视销售，忽视了管理，造成了赊销金额过大，又没有严格的催款措施，表面上是营业额的增加，实际上应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。3存货控制易失调很多中小企业在生产经营活动中没有进行深入细致的调查，凭感觉盲目的进行生产，导致大量的存货积压，没有运用经济订货批量法

20、或是ABC存货管理法等先进的管理方法，这就使得大量的资金被占用。存货时间长，周转速度慢，资金呆滞。（四）缺少国家政策的支持国家政策支持主要是各级政府的政策扶持，国家法律支持，资金支持。首先，缺乏政策和法律的支持。国家没有实施充足的政策来支持中小企业的发展，在我国大量的法律法规中，只有一小部分关系着中小企业的发展。在这些法规中，重点是政策如何管理企业，而不是如何保护企业。其次，缺乏资金支持。国家的有关优惠政策，如融资，税收等政策倾向于大型企业。中小企业融资受到行政干预，国家缺乏专门为中小企业提供贷款和担保的中介机构。（五）不重视财务管理工作首先，中小企业大部分是民营企业，财务人员的整体素质可谓良

21、莠不齐。由于自身条件的限制，所以没有聘请具有高素质的财务管理人员，那么财务管理工作就难以有效实施。其次，许多中小企业的所有权与经营权高度集中，而决策者认识不到财务管理在整个企业发展中的重要地位，在会计部门的设置上层次不清，权责不明确，财务管理水平低下。最后，中小企业的财务管理不够规范，经营随意性大，各类规章制度缺失严重，财务制度不健全，建立的账册不规范，会计核算存在违规操作等一系列原因造成企业的财务管理混乱。三、解决中小企业财务管理问题的对策 （一）增强融资能力，拓宽融资渠道1.完善自身，积极解决贷款难问题中小企业发展缓慢的原因之一就是融资能力弱。所以，中小企业想要迅速发展必须想方设法获得全方

22、位的资金支持，增加资金的来源。首先必须完善自身积极解决贷款难问题。中小企业要改变银行对其的诸多不信任和偏见，企业要及时向银行通报其经营情况。其次，应当努力争取现有中小企业担保机构的支持。第三，企业要不断提高资信状况。第四，努力提高自身素质。2.采取多元化方式融资中小企业融资应该采取多元化的方式，争取来自社会各界的支持与帮助，有效促进企业发展。目前，中小企业融资有以下渠道：第一，风险投资。风险投资对中小企业特别是高新科技型中小企业的发展给予了很大的资金支持，促进了高新技术中小企业的快速发展。第二，国家资金。当前，国家越来越重视中小企业的发展和作用，财政大力支持，主要体现在国家直接拨款和减免税款上

23、。（二）建立科学的投资决策机制投资决策需要权衡风险和回报。企业管理者要学会进行科学投资，减少投资风险。1.规范投资程序正确的投资决策能形成企业的核心竞争力，提升市场竞争中的地位。中小企业可以像大企业学习，并依据自身的特点制定出一套规范化流程，这样在日后的经营活动和财务管理工作中有据可循. 2.克服盲目投资，降低投资风险 中小企业发展到一定阶段后，高层管理者仅凭自己的经验投资往往导致投资盲目性，增加投资风险。如果中小企业所有者能在做出投资决策前，深入进行市场调查，认真研究论证将要投资项目的可行性与风险性，做出明智的投资决策，规避风险，就能大大加强中小企业对投资风险的有效防范，搞好财务管理，从而获

24、得最大的投资效益。（三）增强中小企业财务控制能力，提高风险意识1.提高资金的使用效率中小企业财务管理不应该只关注利润，更应该重视现金流量。中小企业要通过现金流量预算管理来控制现金流量。现金流量预算必须严格控制资金的支出，合理分配资金保证企业发展，建设，投资的合理需要，使得自己得到有效分配利用，充分预测到资金回收时间和支付的时间，确定最佳现金持有量，力争新近流入与现金流出同步，以最大限度地降低现金持有量，充分提高现金的使用效率。2.加强对存货和应收账款的管理要加强对存货和应收账款的管理，提高中小企业流动资金的周转速度。在应收账款管理方面，应对赊销客户进行资信调查，制定适宜的信用政策。对应收账款进

25、行账龄分析，制定完善的催收制度。中小企业要建立坏账准备金制度，对呆账，坏账在取得确凿证据后，按企业权限妥善处理；在存货管理方面，要确定最佳经济订货批量，使存货既满足产销需求又降低存货成本，减少存货占用资金。搞好存货的日常控制，对存货的验收，入库，领用，发出，盘点，保管等环节进行有效的控制，防止流失和被盗。（四）加快相关政策出台近几年，为了更好的促进中小企业的发展，财政部贯彻落实了国务院关于进一步支持中小企业特别是小型微型企业的健康发展的意见的实施与发展，为我国中小企业的发展注入了鲜活的血液。党中央提出了就进一步促进中小企业发展提出以下意见：1.完善中小企业政策法律体系。落实扶持中小企业发展的政

26、策措施，清理不利于中小企业发展的法律法规和规章制度。深化垄断行业改革，扩大市场准入范围，降低准入门槛，进一步营造公开、公平的市场环境。加快制定融资性担保管理办法，修订贷款通则，修订中小企业划型标准，明确对小型企业的扶持政策。2.完善政府采购支持中小企业的有关制度。制定政府采购扶持中小企业发展的具体办法，提高采购中小企业货物、工程和服务的比例。进一步提高政府采购信息发布透明度，完善政府公共服务外包制度，为中小企业创造更多的参与机会。3.加强对中小企业的权益保护。组织开展对中小企业相关法律和政策特别是金融、财税政策贯彻落实情况的监督检查，发挥新闻舆论和社会监督的作用，加强政策效果评价。坚持依法行政

27、，保护中小企业及其职工的合法权益。（五）健全财务管理制度，提高财务管理人员素质俗话说“无规矩不成方圆”。无论什么行业都需要一个完整的管理制度去监督。要提高中小企业财务管理水平，加大财务部门对企业经济行为的控制力度，首先需要按照现行党和国家的财会政策和法规要求，不断建立和完善与企业实际情况相符的各项财务管理制度；中小企业只有建立完整的内部财务管理制度，才能把各项自主权落到实处，才能确保新财务制度体系完整性，有利于降低中小企业的耗费，提高劳动生产率。其次，要提高财务管理人员的素质。财务管理人员是进行财务管理的关键，但是从企业所有者即决策者自身来说，财务管理综合能力不足，基础知识较差，因此要从自身出

28、发，以身作则。再者，中小企业应拟定财务岗位的人员素质要求，培养和选拔具有专业知识和良好的职业道德的人参与企业管理，使企业具有一支高素质的财务管理工作人员队伍。建立激励和绩效评估机制，激发财务人员工作的积极性和创造性。结论通过以上对中小企业财务管理的理论研究，我们可以看到作为中小企业核心内容的财务管理工作存在的问题，是制约中小企业发展的重要因素，这固然有管理当局不重视的责任，但更有企业自身的责任。中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。受国际金融危机冲击，去年下半年以来，我国中小企业生产经营困难。中央

29、及时出台相关政策措施，加大财税、信贷等扶持力度，改善中小企业经营环境，中小企业生产经营出现了积极变化，但发展形势依然严峻。主要表现在：融资难、担保难问题依然突出，部分扶持政策尚未落实到位，企业负担重，市场需求不足，产能过剩，经济效益大幅下降，亏损加大等。必须采取更加积极有效的政策措施，帮助中小企业克服困难，转变发展方式，实现又好又快发展。同时应该指出，本文对中小企业财务管理的建议也只是一些比较笼统的构思和看法，中小企业要根据自身的实际情况，建立符合自身特点的财务管理制度，并根据经营战略的变化不断调整，从而充分发挥中小企业经营灵活的特点。此外，鉴于本人学识能力有限，对本文内容认识不足，在写作过程

30、中难免疏漏之处，望老师批评指正。参考文献1刘建南.我国中小企业财务管理存在的问题及对策 J .中国水运 .2012. (03 )2刘爱针.浅议中小企业财务管理J .企业改革与管理 .2014. (04 )3张金鑫，吴意，雷江明.中小企业财务管理存在的问题及对策研究J .科技与管理 .2013 (03 )4张胜春.中小企业财务管理存在的问题及对策研究J .中国外资 .2013. (20 )5宋美华.中小企业财务管理现状研究J .商业经济 .2013. (18)6邓欣.浅议现代中小企业财务管理现状及存在问题J .经管空间 .2012. (07)7徐发山.试论如何提高中小企业财务管理水平J .国际商务财会 .2012. (06)8傅银芳，鲍依梅，朱欣欣.浅谈如何改善中小企业财务管理 J .现代经济信息 .2014. (15)9张彤.对完善中小企业财务管理的几点思考J .东方企业文化 .2014. (02)10于彬彬.中小企业财务管理存在的问题与对策J .经济师 .2014. (01)11何美玲.中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究J .经营管理者 .2014. (14)12韦子涵.中小企业财务管理问题探析J .经营管理者 .2014. (12)13汪秋香.中小企业财务管理中存在的问题与对策探讨J .中小企业管理与科技(上旬刊) .2012. (08