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文档简介

1、存货核算流程3.2审核原始凭证应当按照工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1存货岀入库1.存货岀入库11.1采购部门进行原材料、2.上报原始凭证1.材料入物料的采购，生产部门进行原库单3.审核原始凭证材料等的领用，产成品岀入库2.产品入V等，必须由相关责任部门填写库单4.编制记账凭证相应的单据，交仓库保管人员12仓库保管人员根据相关5.登记日记账1.加强存业务部门交来的单据办理存保管台6.登记明细账货的管理和核算1熟悉财务相关规货岀入库，并登记仓库岀入库保管台账，办理岀入库手续账17.登记总分类账2确保存疋2上报原始凭证货成本费2了解存采购、生产和仓库等部门1.材料入8.账目核对用核算正货

2、核算和定期整理并上报相关原始凭库单确管理证（即各种岀入库单据、发票、2.领料3.保证公3熟悉会验收单等），原始凭证一定要单等司会计核计核算工整齐、有序、无遗漏算的顺利作3.审核原始凭证进行31财务人员对上报的原始凭证根据材料和产品的不同，进行分类汇总，并审核原始凭证是否准确无误国家统一的会计制度的规定进行，购买实物的原始凭证必须附有验收证明，以确认实物已经验收入库3.3财务人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向公司负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任3.4对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人按照国家统一的会计制度的规定更正、补充4.编制记账凭证存货相关的记账

3、凭证4.1财务人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所编制的记账凭证4.2记账凭证确定了存货应借、应贷的会计科目及其金额，将原始凭证中的一般数据转化为会计语言4.3记账凭证是介于原始凭证与账簿之间的中间环节，是登记明细分类账户和总分类账户的依据5登记日记账根据收付款凭证、转账凭现金日记账证等结算凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账银行存款日记账6登记明细账根据记账凭证及原始凭证，定期登记存货明细账，明细账一般分为原材料、库存商品、低值易耗品、包装物、生产成本等明细账存货核算管理明细表相关存货的明细账7登记总分类账总分类账7.1根据记账凭证的一级科目登记总分类账（即总账）7.2在登记总账时，一般应在摘要栏填写“上年结转”、“本月合计”、“本年累计”等，除此之外，还应填写凭证汇总的起止号8账目核对定期盘点存

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