商业银行会计风险防范研究

1、 商业银行会计风险防范研究 摘 要当前，全世界经济危机的出现还有国家汇率的动荡，经济案例的屡见不鲜，这些因素都造成经济体系内部出现财务风险。因此，目前对于经济交易所的安全问题亟待解决。在金融体系中商业银行扮演着非常重要的角色，而且在银行经济管理的整个过程中会计工作与其密切相关，所以会计风险防范问题就显得十分重要。如果银行没有对会计风险防范进行严格的管控，将会很容易给不发分子可乘之机，迫使银行财产遭受严重的损失。本文对商业银行财务防范的一些基本理念进行了分析，还对该银行财务安全问题存在的缺陷以及解决该问题的重要意义进行了分析，此外还对该银行财务安全问题解决措施进行了研究。 关键词：商业银行；会计

2、风险；防范对策AbstractThe financial system has been occupying a very important position in the process of economic development. The financial industry is related to all aspects of people's daily life and social development. As a result of the global financial crisis, the exchange rate between countries

3、 has been greatly fluctuated, and financial and economic cases have occurred, thus making the accounting system within the financial risk. Therefore, in the process of economic development in China, the financial system has always occupied an important position, people's daily life and social de

4、velopment and progress are inseparable from the financial industry this strong pillar. In recent years, with the global financial crisis and the ever-changing national exchange rate, coupled with the frequent occurrence of financial and economic cases, resulting in financial systems within the accou

5、nting risk. Therefore, at this stage to maintain the security of the financial system has become the whole market concerns. In the financial system, commercial banks play a very important role, and in the whole process of banking economic management accounting work closely related to it, so the acco

6、unting risk prevention problem is very important. If the bank does not have strict control of accounting risk prevention, it will be easy to take the opportunity of non-molecular factors, forcing the bank property suffered heavy losses.Based on the research of accounting risk prevention of commercia

7、l banks at home and abroad, this paper expounds the related concepts of accounting prevention of commercial banks for the first time, then analyzes the causes of the risks of commercial banks' accounting risks and the necessity of accounting risk prevention of commercial banks The And then puts

8、forward the corresponding countermeasures against the prevention of accounting risk of commercial bank. Finally, it gives a concise discussion on the prevention of accounting risk of commercial banks, hoping to give some suggestions to the prevention of accounting risks of commercial banks.Key words

9、: commercial bank; accounting risk; prevention目 录一、绪论1（一）研究背景1（二）选题目的及意义1（三）文献综述11.国外研究现状22.国内研究现状2（四）研究的主要内容3二、商业银行会计风险防范的相关概念3（一）商业银行的概念和会计风险的含义31.商业银行的概念32.会计风险的含义3（二）商业银行会计风险分类及特点41.商业银行会计风险分类42.商业银行会计风险的特点5（三）商业银行会计风险控制的准则61.适时性原则62.适度性原则73.适宜性原则7三、商业银行会计风险存在的原因7（一）商业银行会计风险存在的外部原因71.行业监管部门监督职能失

10、灵73.外部审计失效8（二）商业银行会计风险存在风险的内部原因81.战略目标定位不清晰82.银行经营管理模式单一83.风险评估失效94.信息披露机制不健全9四、商业银行会计风险防范与控制的必要性9（一）有利于提高银行会计信息质量9（二）有利于商业银行健康稳步发展10（三）有利于规范银行会计工作10（四）有利于提高会计人员素质10五、商业银行会计风险的防范对策10（一）商业银行会计风险防范的外部对策101.完善金融监管体制建设102.加强外部审计风险的监督管理11（二）商业银行会计风险防范的内部对策121.制定清晰的战略规划定位122.完善商业银行的经营管理模式133.加强内部审计完善风险评估系

11、统134.完善商业银行的信息披露制度14结 论15参考文献16致谢17IV 一、绪论（一）研究背景在改革开放以及经济一体化的带动下，还有经济体系制度的不断完善及其在相关领域中的应用不断成熟，银行的风险问题也亟待解决，因为该行业和当今社会紧密相连，所以该行业对于促进我国国民经济的繁荣有着不可磨灭的功勋。商业银行对于金融业来说不可或缺，其对于促进金融业的发展以及和社会经济的繁荣有着不可磨灭的功勋。然而，当前的竞争环境越来越严峻，财务风险也存在很多影响因素。当今，经济非常繁荣，国内出现了许多金融企业，还有外国的相关企业的入侵，商业银行是一个资本流动的平台，它在其中扮演着不可或缺的角色，与此同时银行业

12、务得到了发展。所以，财务风险问题已经得到了相关人士和领导的重视。现在，这种风险有许多不稳定因素有恶化的趋势。现在社会，金融事件屡见不鲜，其原因要归于相关体系的不健全以及重视程度不够。财务风险通常来说体现在总行内部相关工作的不到位以及一线财务部门的各项业务里面，因为其深受各种条件的制约，从而会导致财务数据存在误差，其会给银行带来各种不可估量的损失。所以，银行内部的财务风险预测和监督管理问题是现在有关部门改革的关键地方。特别是最近几年，我国发生了数家损失惨重的银行案件，其对于当前经济的发展带来了巨大的阻力，导致经济秩序紊乱，降低了百姓对商业银行的信任程度，此外降低了百姓对银行相关制度的信任程度，还

13、有严重影响了商业银行的发展蓝图。此外，这些案件的发生提高了领导对银行财务问题的关注度。财务业务融入到商业银行管理的方方面面，它是该银行业务核心部分。所以，财务安全也随时随地存在，所有的经济安全问题具能够反映在财务安全上。当前，财务安全问题频频发生。由相关数据显示，年就有相关事件件，总金额有亿，其中参与人员多人，仅仅财务安全事件就有件，总金额有亿，参与人员人，分别占案件总数的 ,。现在，财务岗位每年都会有许多重大案件发生，并且总额非常大，金钱损失巨大。有关数据报道，在财务安全的件案件里面，其中资金超过万的就有件，大约是，总共的资金有亿，其占财务安全案件资金总数的;其中资金超过万的有起，占，总共的

14、资金有亿，资金最多的一次有万元。光是年前个月，我国的商业银行就发生相关事件多起，其占到相关案件总数的1/3，总金有亿，总金在万以上的有件。年，我国主要银行共有相同案件件，在一线发生的案件有，里面还有的事件3是在贷款岗位，还有赌钱，偷盗等事件有件，其有。（二）选题意义 当前的经济交易逐渐一体化还有经济行业相关制度的不断健全随，我国许多商业银行逐渐繁荣起来，从而使得经济行业的竞争越来越激烈。该银行是该行业发展的基石，因此，肯定会有许多风险存在，最常见的问题就是财务问题。所以，怎样有效地降低财务风险，提升自己的综合实力对于行业的发展至关重要。在经济一体化的影响下随，商业银行同时也出现了各种新业务，财

15、务的详细工作内容也在不断更新，与此同时，数不清的财务风险也跟着诞生。还有最近这些时候，银行内部各种经济案件频发，所以财务风险减少了银行以及客户的收益，还制约了当前经济的繁荣。 商业银行的会计风险无处不在。财务工作属于银行常规工作，它一般对银行进行监督、评估以及真实地核对银行财务数据，所以，该银行的安全预测和银行常规工作密不可分。怎样保证本银行的财务安全，健全银行的内部管理，健全监控系统，增加人们的信赖，增加投资者的收益，本银行对以上问题有着至关重要的作用，所以，要坚持不懈的开展相关工作降低银行财务的风险，其对我国相关银行的发展有着至关重要。（三）文献综述当前，对于该行业已经有了以往的防范措施，

16、有关研究人员和相关研究机构慢慢的从财务安全的方面提出了更科学，合理的相关措施，此外它还成为了现在商业银行财务安全控制的重点对象。1.国外文献综述国外对该问题的解决有了许多的解决方案，大体来讲就是对财务环境健全，财务内部管理体系的健全，还有员工的鼓励和素质的提升，财务核算以及相关应用等角度对财务风险进行防范。在有关资料中提出了商业银行财务安全问题存在的原因有财务管理体系的不健全，执行力度不够，财务核算造假，还有评估不到位，相关工作人员能力不够等因素。在有关资料中指出需要建立一个符合当前银行管理需求的财务控制系统;健全银行财务内部运营系统，完善财务安全问题控制系统;健全银行财务数据的公开和透明，实

17、现数据的最大化利用;更深入的谨慎小心的理念，从而促进银行的平稳运营稳。在有关资料中指出，需要健全财务基础建设，优化财务内部运营体系，制定奖惩体系，对员工进行金钱奖励，借助现代科技进行财务安全问题的处理，以及相关财务风险预测方法的实施。2.国内文献综述和外国相比当前我国在财务方面还不够成熟，此外，当前的研究还仅仅停留在初级阶段。结合巴塞尔协议我们发现，当前的银行明显提升了对财务安全问题的认识，把财务风险和其他相关风险同等对待。把传统的不规范贷款划分为银行内部安全问题，他们发现财务安全对于银行安全至关重要。高利在有关资料中指出银行存在安全问题的主要影响方面有财务评估数据的不准确;票据结算风险；联行

18、业务风险;会计监督乏力的风险;印、押、机、证管理风险;会计电算化风险;会计人员素质风险。陈嫩惠在有关资料中指出等级低的银行财务安全问题主要有以下几方面：主观原因导致的问题;会计主体客观因素引发的风险两大方面。而会计主体客观因素引发的风险又包括会计内控制度不健全、不完善，员工业务素质不高造成的风险，会计监督不完善引发的风险，岗位设置不合理引发的风险。陈嫩惠在有关资料中指出，财务安全问题是银行关注的重点对象，财务安全问题的合理解决有利于各项工作的顺利实施。有关数据显示，该银行财务问题的出现，往往是因为财务监控不到位和实施不到位、工作人员能力不够、内部管理有太多问题等。所以，需要按照有关条例完善财务

19、安全管理系统、加强内部管理从而有效降低风险。（四）研究的主要内容本文结合财务安全控制知识以及现在我国银行的管理现状，对当前商业银行财务安全管理问题进行分析研究，并且针对银行财务安全存在的问题提出相关解决建议。第一部分：首先，详细叙述了研究背景和意义等内容。第二部分：这部分是全文的过渡部分，对银行财务安全问题等一些基本概念笼统的进行了分析研究。第三部分：对问题存在的缘由进行分析详细的从内部和外部两方面进行叙述。第四部分：对当前的银行财务安全问题的预测和解决说明了其意义。第五部分：对当前银行出现的财务危机提出了相应的解决措施，从而推动商业银行的发展。二、商业银行会计风险防范的相关概念（一）商业银行

20、的概念和会计风险的含义1.商业银行的概念它是以赚钱为目的，通过多种渠道进行集资，对所筹集的资金进行管理，是有信誉的金融单位。这种银行没有货币发行权，通常商业银行的关键工作是存钱和借钱业务，也就是用很少的利润来吸引存钱，用较高的利率进行借贷，在两种方式中间的差价就是他们的利润。商业银行的业务比较广泛。实际上它是一种储蓄组织而不是投资组织。2.会计风险的含义它实际上是，财务工作者没有合理的选择财务流程和方法，没有正确对财务工作进行评估，而且所出具的会计数据与实际存在较大差异，严重损害了部分利益，而且还被相关组织和机构指控，从而增加了单位的损失。 （二）商业银行会计风险分类及特点1.商业银行会计风险

21、分类（1）会计信息风险它说的是误导财务数据造成损失的情况。在当前的市场经济活动中，商业银行的经济业务呈现出多样化的特征，而且会计环境也逐渐发生变化，增加了会计工作的不确定性。在银行的实际操作过程中，通常都是依靠会计人员的主观判断对会计业务进行处理，对于会计人员而言，会计准则和制度只能够作为一种判断标准。但是对于会计人员而言，他们的主观判断经常受职业道德、立场和判断能力的影响，所以对会计信息的判断会存在很大的差异性，降低财务数据的质量，一定程度上提高了造假的可能。（2）会计核算风险会计核算风险又叫会计技术风险，主要是由于会计在进行核算的过程中因为会计技术运用不当而导致的风险。这种技术是过去印象，

22、是未来的预言，此外财务业务还能够对其余工作进行预估。（3）会计监督风险它实际上对财务工作里面的财务依据和数据的核对，在实际工作开展过程里面产生的风险。因为在对行业业务进行监督的过程中缺乏监督机制，同时因为监督手段不到位减弱了会计基本职能而产生的风险。由于现代社会中缺乏完善的会计设计和监督体系，因此使得会计审计的质量受到影响，从而产生一些审计违规现象，会计监督部门的只能没有充分发挥出来，所以加剧了会计监督风险。（4）会计结算风险这种风险说的是汇率波动导致总单位和分单位之间的资产在财务评估时可能会有差别。这种风险反映在财务账单中的收益、欠款和总值上面。（5）会计人员风险这种风险说的是银行工作职工在

23、财务审核的过程中由于方法的错误从而产生的风险。在单位内部，所有的和财务有联系的工作具是由专业人员进行实施，他们非常明白自己的工作范围，一旦工作职员在操作过程中操作不规范就有可能会产生风险。2.商业银行会计风险的特点（1）风险的客观性从财务危机出现的缘由来说，外部和内部运营对于财务危机的出现影响巨大。越来越残酷的生存环境，提高了商业银行的管理危机和财务危机，而且银行的财产、欠款、收益的风险也增加了，这种潜在的危机财务评估和管理不能够有效地消除。而且，在商业银行内部，相关体系不够健全、工作人员能力不够并且没有科学的进行财务运营，这以上种种具能够对数据真实性造成影响。所以，银行必须要提升对财务危机的

24、正确认识，他们存在于现实中，此外还要对其进行分析和研究以及调研，从而极大的降低财务风险。（2）风险的隐蔽性在平常的财务检查中，因为工作范围比较大，一单和少量的文集往往易忽略，在财务危机没有形成一定威胁前，而且相关职工自身风险意识不高，一般发现不了。而且，现代数字化的广泛实施，相关水平得到提高，电脑处理的许多交易数据没有人工处理来的直接，从而增加了财务风险。当部分事项在交易处理系统中进行会计核算时，往往难以发现错误。但是，这些派生的会计处理并得不到相应交易凭证的支持，因此对其难以确保正确性，若要找出其中错误的会计处理，一定要一单一单的进行审查，也许还会产生许多成本花费，但是这种方式明显有悖于效益

25、原则。如进行债券投资时，交易结算人员通常只在实际收到应收利息时，才将其与系统计算的利息进行核对，此时才可以对计算结果的准确性作出判定，特别是进行一些业务进行估价的时候，银行方面对这类业务不能呢个准确判断其标准性，因而使其具有隐蔽性。（3）风险的复杂性在进行一些不符合标准的业务的时候，体系在会计分别录用的时候产生一定的失误，导致数据的不准确性。基于当前会计制度的改变，对体系产生的误差进行进一步研究是有难度的。当会计人员发现某笔错误的会计分录时，在传统会计处理方式下，会计人员仅仅只要以红字冲掉错账，然后记录正确的会计分录。然而在交易处理系统中，情况较之传统会计处理方式复杂的多。从表面上看，这只是交

26、易操作人员执行了一项不当操作，但是交易系统会因此项不当的操作产生哪些错误会计分录通常是不确定的。要把这些错账调整正确，不仅要求会计人员能够全面系统的了解会计处理原理，而且应根据本行的财务会计制度，核实哪些会计分录存在错误。（4）风险的突发性因为会计危机是一定存在的，但是对具体的危机来，其不确定性太大了。在项目进行的过程之中，很难就项目的危机进行评估，对项目可能产生的问题是无法预料的。在这个时候，对会计数据的准确性保证也会对会计数据的准确性有一定的影响。但就是实际情况来说，对会计数据的准确性是难以确保的。目前，不管在什么地方都能发现假东西的存在，特别是我们处在科技不断发展与进步的时代，在造假手段

27、和技术上的发展也越来越高明，会计人员很难靠逐一的验证会计原始凭证来确保其信息的真实可靠，通常的做法都是根据自身经验对会计原始凭证进行审核，这会让问题的出现变得不确定，所以，理论上来说会计危机是不可预测的。（三）商业银行会计风险控制的准则在银行运营阶段要避免产生经济危机或者有一定的资金浪费，必须在计算过程就应该进行严格掌控，使得银行的利润能够长时间的提升，在民众心中获得很好的印象。为了达到这个目的，对银行在会计方面的危机进行管控，进行优势的充分利用，进行有价值的管控来减少资源的额外损耗是不可避免的，这样的运作方式能够有效降低银行的会计危机，提升银行的利润。所以，银行应该在危机方面进行重点研究，分

28、析可能出现的危机使得资金损耗能够降到最低，为了对会计危机进行管控，应该在这几个方面做出努力。1.适时性原则在银行的日常运营管控阶段，在运营的不同阶段会出现不同的危机，为了将危机的经济损失降到最低，不仅应该在战略制定的时候就应该进行重点研究，在危机产生的时候也应该采取有效的管控措施，并且在危机解决之后对该类危机的未来管控作出努力，总结经验，在银行各个运营阶段进行危机评估，使用一些手段进行危机的管控。2.适度性原则银行在对危机进行管控的时候，要做的不止是危机管控，更重要的则是有效降低危机产生的损耗，最大程度提升银行的利益。若进行危机管控只是为了尽量减少危机，用巨额的投入来进行危机的解决防控，又由于

29、进行危机的管控产生的费用是比危机产生的资金损耗大的，使用这种方式对银行是没有任何价值的。所以，银行在会计危机的管控方面要做到危机适中，在银行运营阶段不会产生很大的问题。3.适宜性原则银行作为利益获取部门，其核心价值观是利润的获取，所以应该对会计危机进行严格掌控，来减少这方面产生的额外费用。对会计危机进行评估以及解决方式来看，要做的不止是减少存在的会计危机，在进危机管控方面产生的费用及其利益获取上是不是有必要的，来产生最小的危机管控费用，得到最大的利润空间。三、商业银行会计风险存在的原因 （一）商业银行会计风险存在的外部原因1.行业监管部门监督职能失灵在这些年以来，对监督单位的职责进行进一步地明

30、确，制定完整的监督体系，格外注重对银行的监督管理。但在当前形势下，诸多中小地区不能得到有效的监督管理，并且银行方面的核心是对职员的运营利益以及管理层的工作实力进行考核。在因为本地的银行没有相应的监督管理权利，使得诸多中小城市出现监督管理漏洞。使得它们不能完好的融入国家的整个银行体系之中，随波逐流。但是又因为这些经济部门是由当地政府进行监管的，监督管理单位只是对业绩进行考核，对其他方面的监督管理的职责没有发挥:因为本地的政府使用一定的手段，其权利不能得到很好的施行，有些更是直接是政府的下属部门。在这种情况下，使得危机产生的概率变得越来越大。2.外部审计失效对于诸多银行体系之外的监管部门，因为银行

31、方面的要求，对公司的运营情况以及利益获取情况进行审核，进行危机的管控，制定合理的措施来应对危机的发生。在审核规章的基础之上，当前外部监管部门是公司进行自主招聘的，进行自我的审查。运用这种审查方法是基于公司的单方面需求的，替公司的利益获取方式与运营方式进行造假，达到自身利益最大化的目的，在这种形势之下，不多数监察部门不能很好的执行会计制度，可能是公司造假的帮助者。（二）商业银行会计风险存在风险的内部原因1.战略目标定位不清晰近些年，我国商业银行的数量不断增多，规模也在进一步扩大使得很多商业银行没有从实质上认识自身的资产状况和经营情况，没有根据实际情况制定相应的战略目标，只是盲目的追求经济最大化，

32、在经营过程中与其他银行进行争夺战，违背了最初的市场发展目标，因此使得商业银行在经营的过程中为自身的发展带来了很大的影响，但是风险管理机制并不完善导致风险管理方面存在很大的问题，让银行在运营阶段出现很大的漏洞。2.银行经营管理模式单一当前形势下，进行总公司与分公司协同管理的方式是国内银行的基本管理方式。这个方式的的基础是在大型城市建立总公司，在中小城市以及国外建立分公司，分公司的运营方式以总公司的目标为前提。但这种管理模式存在以下弊端：第一则是部门太多，对应该形式的责任不确定，单位自联动性方面也显得不足；第二是总公司运营，分公司进行监管的方式，使得监管部门的人员数量很大，使用小部门大规模的方式不

33、能将企业的利益最大化，使得部门在职权方面的不明确性，为部门监管带来难题，可能会出现经营支出太大使得银行没有能力经营的情况，其利益处于下降状态；第三是总分公司的管控模式之下，将项目的种类划分相应的管理范围，进部门的设置，这让客户的权益不能得到很好的保证；第四是总分公司下属部门的监控重叠性太大，下级应该对上级的监管做到绝对的服从，在权利分配方面没有得到有效的处理。在这种运行模式之下使得银行的运营时间太长了，使得危机的出现也不能得到很有效的管控。3.风险评估失效危机估算是在企业进行运营的过程中进行危机管控，对肯呢个产生的危机制定相应的处理措施。对危机进行预算是银行进行内部管理的核心，得到明确的危机预

34、算结果能够进行有效的危机管控。在银行这个体系之中，假如危机预算方式不够成熟，会使得银行的利益会大大降低。比如：王某人银行进行取款操作的阶段，许多支票是存在造假的行为，由于危机管控单位在危机预算方面的职责没有有效进行，对危机的发生不能很好的应对。从这个例子可以看出，银行的危机管控单位在运营过程中未能呢对危机进行很好的管控，所以对危机的管理也是不能进行的。4.信息披露机制不健全据有关数据调查显示，目前我国很多商业银行都没有健全的信息披露机制，银行在日常运作的过程中由于信息失真给银行工作增加了很大的难度。在现在这个时期，国内对银行数据透明化方面做的很不够，诸多银行未能保证数据的真实性，使会计数据透明

35、化只是形式主义而已。由于各银行之间的竞争使得他们在信息披露方面存在很大的弊端，大多数银行会为了追求自身的利益在会计核算信息中造假，导致存贷款信息都缺乏真实性；另外，因为银行在数据管控方面的体系建立程度不够高，使得银行会计数据在处理整理方面及其慢，也可能出现部分数据缺失的现象。 四、商业银行会计风险防范与控制的必要性（一）有利于提高银行会计信息质量在国内银行的不断进步的阶段，对不相同的银行进行区别化的危机预防以及，结合银行方面的自身处境进行相应的研究，通过参考全球会计规章，制定相应的银行数据管控体系来确保数据的准确性，并加大力度健全银行的危机预算管控体系，使得银行的风险管理制度更加完善，从而能够

36、进一步促进银行会计信息披露的标准，使得银行信息披露的管理程序在执行的过程中更加严格，从而提高银行会计信息质量。 （二）有利于商业银行健康稳步发展 就银行的会计为预算以及管控方面，应该明确划分各个监管单位的责任，对银行在运营阶段出现的问题进行处置以及严格管控。通过对银行监督管理系统的不断完善和发展促使商业银行会计核算风险的水平得到进一步的提升，从而使得会计监督和效率和效果获得提升。促进监督部门和会计部门之间进行沟通和联系，使得银行之间的风险降低，增加银行的信誉度，促使商业银行能够稳健的发展。（3） 有利于规范银行会计工作 在银行项目的各个阶段都有着会计处理，在数据预算、对顾客进行效劳以及财务总算

37、的过程之中，可能会随时随地的发生会计危机。对于银行项目的种类不相同，可以将商行的危机管控分为以下几个方面:会计结算与核算方面的风险，出纳业务风险以及会计操作方式方法陈旧的风险，这样可以让我们能够更加透彻对商业银行会计风险进行认识和了解。通过对有关数据的分析显示，最近时期，会计方面发生案件的机率在逐年的提升，大多数的案件和不当的操作引起的问题主要集中在会计核算和出纳业务方面。采取合理的措施进行危机预算会有效帮助银行的快速发展。（四）有利于提高会计人员素质 会计风险的防范依赖于会计队伍政治素质的好坏以及业务素质是否过硬，如会计人员能够熟悉业务，在行业操守方面的认识足够，使得可以将银行内部管理的规章

38、程度进行一定程度的提升。因为银行数据处理工人对银行数据进行整合，在这个阶段能够进行危机有效管控，对数据统计的真实性在很大程度上取决于数据处理人员的行业操守、相关法律的要求以及这方面的数据处理水平。 五、商业银行会计风险的防范对策（一）商业银行会计风险防范的外部对策1.完善金融监管体制建设 在银行数据处理阶段进行监控可以分成处理前的监管、处理时期的监管与处理后的监管。数据处理前的监管，通过对银行数据计算的危机防范以及处理，这主要包含以下四个方面，第一方面是体系危机，包括资金的数值、资金的债务比率、各种类型的资金比率、超过收取时间的债务比率等；第二方面是资金的流通过程出现的危机，其中包括准备支付的

39、资金的比值、流通资金的比值、可使用的资金等；第三个指标体系是反映效益性风险的，主要包含资产盈利率负债率以及负债利差率、资产收益率、贷款利息实收率等；第四方面是市场危机控制方面，包含利率调整存在的危机等。事中监督，主要是在银行经营和平稳发展的过程中实行的监控。它主要是以资产负债表和利润表等作为它的参考依据，同时在通过其他的一些数据，与风险管理考核指标来做一个详细的对比。在这个过程中，通过使用多种类型的资金数值来对上面阐述的有关数值及审查准则进行研究，在最短时间内做出风险评估，动态地监控风险状况，避免相应的风险或者将风险所带来的损失降为最低，高效的实现银行监控风险目的。数据处理后的监控，这在一定程

40、度上可以说是对数据进行重复审核的监控方式，将最初的证明及账目和各个类型的数据进行重复审查研究，对经营结果进行复审，对各单位完成金融风险责任指标的程度来进行相应的考察，并对审查出的问题提出修改措施，以便确保以后能更加好的对风险起到防范作用。2.加强外部审计风险监督管理着眼于商行对财务危机的实际情况，对财务危机防控规章进行完善，需要参考以下几个环节：首先，对财务审查危机的防控体系进行建立，让审核部门在数据审查上更具有根据。然后，加强部分项目的处理力度，烷磺酸钠该方面的监管规章，并且建立职责明确的财务危机监督单位，让对财务危机进行监管与防控的时候，与新研发的项目齐头并进。其次，体系之外的审查单位应该

41、对上属单位进行绝对服从，应该结合企业的特色，对部门的职责进行明确，使得职责没有重复，使得在项目执行的阶段保证其严明性，对银行的发展有相应的帮助，在实际情况能够快速执行。（二）商业银行会计风险防范的内部对策1制定清晰的战略规划定位商行的目标是因为当前所处环境而决定的，在银行进步的不同阶段有着不同的目标。它的制定不是要通过精确的规范，应该更加注重当前自身的实际环境。他对企业的发展有着至关重要的作用，能够决定公司的未来走向以及进步。决策管理层通过改变战略来提升企业的市场竞争力。通过对企业当前的战略进行考量，将企业的利益最大化，比如商业企图加强其在市场的影响力，在产品售卖以及技术革新方面应该具有很强的

42、能力，制定出符合销售人群的商品。2.完善商业银行的经营管理模式商行在运营管控方面的不同决定了它们的危机形式不同，结合国内商行的运营情况，对运营方式进行改变, 需要参考下面几个类型：第一是改变思考方式，建立完善的企业管理制度；第二是明确体系，进权利的分权以及集权, 完善运营监管体系；第三十建立相应的体制，施行员工激励制度， 来加强部门间的联动以及项目开发能力。第四是确立主要项目，进行区别化的对待，以主要项目作为支撑，带动企业的发展。 第五是部门体系的确定形成多劳多得的良好氛围，提升规章的合理性,对突出贡献的人员进行激励;对单位的人员明确职责, 加强相关知识

43、的储备, 做到最小的支出来处理全部事物; 施行有能者居上的良好环境。3.加强内部审计完善风险评估系统在商行的运营管控阶段，由于其对危机的预算不足，是危机很那进行管控的主要因素，涉及到风险评估系统与之密切相关的即为商业银行的内部审计，内部审计有效与否决定着对风险的评估的合理性，因此对内部进行严格审查能够对危机预算体系进行改进。商行在内部审核单位是施行个人职责制度的，并且其权利与其它部门并没有交集。对相关人员的能力应该进行严格审查，只有具备很好的专业知识的人员才能被录用:全面、准确地获取银行的各项业务信息:获得所管辖机构的风险评级结果后并对其进行相关分析，确定审计频率及审计覆盖

44、率，在银行各个单位进通过随时随地的项目审查然后作出评估，从来加强相关部门的专业能力：并且把这些审查数据进行整理，交由专门的审查部门进行审核：一旦发现审计报告中出现风险防范的漏洞时，董事会及高级管理层应立即进行及时的修正：在决定总行内审负责人的去留时，首先由董事会或监事会做出决定，方可进行。4.完善商业银行信息披露制度对于数据的准确性，这是在这个市场环境下的个难题。由于资金项目自身的严峻与数据透明化方面规章的不完善性，需要国内商行就数据透明化上应该严格按照标准来施行，使得数据在其精确性方面提供保证。对相关的法律法规进行完善，能够提升企业数据的准确性，主要内容就是对于各个不同个银行。进行区别化的数据管理制度。在当前形势下，对数据的真实性规章改变是很有必要的。通过应用互联网科技进行数据的透明性管控，保证数据的真实性。完善关于数据透明化的规章：第一部分是正确对待监督管理部门的职责；第二部分是对重要紧急的数据进行及时的更新，应该注重其准确真实性。另外，应该对国内的商行进行数据透明化的严格监控