内部控制与风险管理

1、内部控制与风险管理1课程体系2一：内部一：内部控制核心控制核心实质实质二：风险管理核心理念三：企业内控风管现状四：内部控制实施五：风险管理实施前言3小企业中企业大企业模块一：4一：内部一：内部控制核心控制核心实质实质二：风险管理核心理念三：企业内控风管现状四：内部控制实施五：风险管理实施这些问题背后的本质是什么？1、花大价钱外聘的总监、经理，工作绩效不如意；2、政策制度一堆，但是公司执行力很低，大家平时工作基本不参照；3、采购的价格日渐增涨，采购的质量日渐低下；4、领导天天开会，天天审批，身陷繁杂的具体事务；5、存货管理比较混乱，多一件，少一件，根本没人知道；5内控是什么？6Internal

2、Control内部控制明确流程涉及人员的职责与工作内容，明确物、资金、信息的流转顺序和过程使用表单或者系统来记录过程将流程标准化、程序化，降低风险，提高公司执行力企业为什么需要内控？7您们企业有哪些内部控制？内控缺失给企业带来的直接损伤8内控缺失跑 冒 滴 漏经济 利益企业 文化企业 价值内控认知上存在的四大误解9误区一：内控就是没事找事误解二：内控就是纸上谈兵误解三：内控做事后诸葛亮误解四：内控影响办事效率内控“铁三角原理”10决策人执行人监督人内控和风管在企业在企业中地位11董事长及董事会 直接领导总经理领导财务负责人领导三者关系12财务内审外审不相容职务分离控制13（1）登记明细账/登记

3、总账 （2）出纳/稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记 （3）支票保管 / 印章保管 （4）票据保管 / 票据贴现审批（5）合同谈判 / 合同订立 （6）销售 / 赊销审批 （7）请购 / 审批 （8）询价 / 确定供应商 （9）合同订立 / 审批 （10）采购 / 验收 （11）采购、验收 / 会计记录 （12）付款审批 & 付款执行 模块二：14一：内部控制核心实质二：风险管理核心理念三：企业内控风管现状四：内部控制实施五：风险管理实施风险管理15Risk Management 风险管理风险意识16您有风险管理意识吗？内控与风管对企业的价值17内控风控风险管理

4、六大风险解析18战略风险市场风险运营风险财税风险法律风险关系风险风险分类19可控风险不可控风险模块三：20一：内部控制核心实质二：风险管理核心理念三：企业内控风管现状四：内部控制实施五：风险管理实施国内企业内控风管实施总结21企业类型国有企业上市民企非上市民企1. 问题“一把手”问题实际控制人老板及家族2. 特点制度流程很健全制度流程很健全重业务、轻内控风控3. 权限受国资委及董事会多重领导和指导受实际控制人及股东会直接领导和指导直接受老板及家族领导4. 实质形式上必须做到实质上？形式上必须做到实质上？实质大于形式内控和风管实施条件221. 规模2. 环境3. 组织5. 融资4. 治理模块四：

5、23一：内部控制核心实质二：风险管理核心理念三：企业内控风管现状四：内部控制实施五：风险管理实施内控及风管环境24内部控制风险管理体系和实施组织架构人力资源社会责任企业战略企业文化内部环境下打造内控及风管体系内部控制 控制活动类25九大控制活动资金活动资产管理担保业务研究开发采购业务销售业务工程项目外包业务财务报告业务链条上的内部控制26采购生产销售l 质量l 数量l 交期l 价格l 付款l 质量l 数量l 交期l 人效l 能耗l 信用l 交期l 回款l 售后l 服务内部控制 4大控制手段27四大控制 手段全面预算合同管理内部信息信息系统内控体系创新理念28从执行层面到决策层面 从会计控制到综

6、合控制 从结果控制到过程控制 从细节控制到目标导向内控带给企业的价值29经营效率效果财务报告可靠遵守法律法规防范内部舞弊内控缺失导致内部舞弊一30出纳出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表领取银行对账单、编制银行存款余额调节表内控缺失导致内部舞弊二31企业资源掌握在个人手中，企业对企业资源掌握在个人手中，企业对业务失去控制业务失去控制内控缺失导致内部舞弊三32招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查调查 结果结果雇佣雇佣了不诚实的了不诚实的人人造成企业经济损失造成企业经济损失内控实施 从实际出发 33内部控制体系企业战略为目标风险管理为导向整合好企业资源以法规为基本要求模块五：34一：内部控制核心实质二：风险管理核心理念三：企业内控风管现状四：内部控制实施五