权变理论视角下商业银行内控检查价值提升的思考VIP

1、权变理论视角下商业银行内控检查价值提升的思考权变理论视角下商业银行内控检查价值提升的思索9031202107-0064-04 一、权变理论在内控检查价值提升中的运用 内控检查的核心是“风险治理。风险治理肯定不是“本本主义，肯定不是把制度和规范当教条。风险治理是动态的，不是静止的，银行是经营风险的机构，风险的本质是不确定性，风险既包含了闻风丧胆的危机，也包括了绝处逢生的机会。 权变理论是商业银行重要的风险操纵理论，渗透于业务治理的方方面面。权变理论影响着商业银行经营治理过程的风险治理观念和行为方式，在风险治理中占有十分重要的地位。权变理论真实内涵在于权宜应变，其理论价值在商业银行内控检查工作中可

2、落地三个方面：一是商业银行是开放的，受各种环境的影响，必需实行相应的治理措施，从而保持对环境的最正确适应。二是内控检查活动是在不断变动的条件下以反馈形式到达内控目标的过程。三是治理的成效表达各要素互相作用的过程中，必需抓住内控检查的关键要素来提升价值。 做好内控检查可以通过把握权变理论，了解“变的肯定性和不变的相对性，可以在“变的环境中，强化我们的反馈机制，抓住关键要素，提升检查价值。 二、内控检查价值提升中的环境改变 内外部环境的不确定性是商业银行经营面临的常态，内控检查人员必需适应以下的环境改变，才能稳妥应对诸多不确定性。 一外部环境的改变 随着国际环境的巨大突变以及国内经济由高速增长阶段

3、转向高质量进展阶段，多年累积的经济结构矛盾，通过产能过剩、政府债务攀升、企业高杠杆、库存增加、有效需求缺乏等显现出来。在此背景下，经营困难，金融违规事件频发是不行回避的现实。金融风险聚集，资产质量某种程度的恶化也成为了一种常态。 二金融机构的改变 金融市场基准利率体系建设稳步推动，理财产品对存款的替代已成燎原之势，客户行为在变，金融风险也在变，不同类别风险通过金融产品传递，风险互相传染状况日益突出。第三方机构及治理不善导致的经营风险、声誉风险都可能给商业银行造成实质性负面影响，随着监管模式的转变，监管目标正在向维持金融体系稳定和爱护消费者权益并重转变。商业银行组织结构也随之正在进行相应的调整，

4、内部制度和治理机制也应适时而变。 三技术创新的改变 越来越多的互联网企业依托场景和客户消费积存大数据，挑战银行传统风险操纵模式。作为区块链、云计算、新型数据库、开放银行平台等一系列技术的创新组合，很可能改變金融生态，引发我们对金融风险的重新认识。 作为内控检查人员要紧盯内外部环境改变，提高市场反应能力、信息数据处理能力、政策适应能力、业务检查的创新能力和协调能力，在内控检查中关注内外环境改变中的三个要素：一是关注改变中的趋势，趋势的改变反映了改变的内涵，如在检查中，我们留意到被检查单位的十大客户占比逐年在接近监管指标的红线，说明客户结构在渐渐背离我们的内控目标，大客户的过度集中趋势将影响我们的

5、风险管控。二是关注改变中的异样，异样是内控检查的关注焦点，如与企业签订合同的地点异样、时间异样以及持印章人员异样都可能是揭示假印章、假业务的线索，也是检查人员发觉违规问题的重要路径。三是关注改变中的质量，银行的信贷质量的好坏直接反映了银行的内控能力，内控检查人员依据资产质量的改变来评价银行的信贷流程、评价押品和质物的治理、评价不良处置能力、评价信贷治理的有效性和合规性，从而推动内控检查价值和效率的有效提升。 三、内控检查价值提升中的反馈形式 内控检查是一门科学，在于检查的“不变，内控检查又是一种艺术，在于检查内容的“变。无论是“病万变药亦万变，还是“以不变应万变，我们都应当应用权变理论，以各种

6、反馈形式，将改变视为“镜子，在内控检查中查找适应“变的路径，到达预期价值提升的目标。 一是通过反馈促进制度的更新。制度是商业银行内部规范，是一切治理和运营合规的根据，但制度不是一成不变的，必需依据商业银行进展过程中内外部环境的改变，准时对治理制度进行更新和升级，一个不合时宜的治理制度，无论其条款多么完善，都不会促进治理水平的提高。而要保证现有的制度能得到有效实施和检验，就必需保证制度不是“挂在墙上的制度，而是一个有制度实施和检验的治理体系，特殊是一个有畅通反馈渠道和有效改良方式的闭环系统。 二是通过反馈促进制度本身的不断完善。面对各种制度，不但要求合规，还要依据改变反馈“规的状态，是否完善、是

7、否有配套指引、执行过程是否符合商业银行实际。内控检查人员要强化制度的检查和反馈，不断完善制度本身：制度要有目标，要与商业银行的总体战略相契合，要与相关风险缓释紧密相连;制度要有流程步骤，必需前中后台无缝连接;制度要有责任主体，必需将上岗资格、准入门槛、授权和责任落地等作为重要的制度要素;制度必需全闭环运行，将风险全覆盖，将员工全覆盖，将流程全覆盖，不留死角。 三是通过反馈促进制度成体系化运作。如今的内控治理需要的是“组合拳，而不是“杀手锏，需要全行、全员、全流程的统一协调，需要将基本规范要求和指导性规范系统地反馈到商业银行业务的各个环节中，因为这些规范和指引是互相反馈连接和交叉互动的。我们在日

8、常内控检查中留意到，一些机构内操纵度各自为战，制度互相不合拍，缺乏制度统一性，难以应对冗杂多变的内外部环境。 四是通过风险和战略的反馈，促进无制度根据状况下的内控检查增值增效。纵使商业银行制度再完善，也不行能将全部的业务环节用制度和规范涵盖。面对千变万化的市场，一些员工在无制度引用的状况下，无所适从，放任自流，甚至贻误商机，酿成风险。内部操纵体系建设的基本规律是：操纵目标反馈风险操纵措施。在内控检查中，一方面要逐步完善制度体系，另一方面，必需清晰知道制度是无法穷尽的，在无制度，无根据的状况下，应重点将风险评估和战略治理与业务实际相融合，强化风险和战略的评价和反馈，推动经营机构自觉地处置各种风险

9、和问题，更能表达内控检查价值提升的意义。 四、内控检查价值提升中的关键要素 內控检查的重要特点是冗杂性和不确定性，冗杂性是指检查的标准化程度以及执行的一致性和完好性，不确定性是商业银行面临各种内外部环境的改变，以及商业银行业务产品的高度专业化，非标准化和差异化。在内控检查中，检查人员经常与被检查机构人员产生意见分歧，一个重要的缘由是双方关注的焦点不同，关注的检查要素不同而引起的。因此，内控检查人员要应用权变理论，在内控检查中紧扣关键要素，沟通关键要素，发挥关键要素的引导作用，这些关键要素就是内控检查的风险底线，即“五个必需坚持。 一是必需坚持防范和化解系统风险，关注公司治理结构的完善。完善风险

10、治理体系必需从顶层设计上完善治理结构，内控检查人员要推动“两会一层的作用发挥，建立与商业银行进展战略相适应的风险治理体系，强化和稳固三道防线，保证业务拓展与商业银行的进展战略相吻合。 二是必需坚持防范和化解声誉风险，关注信息安全和客户权益爱护。商业银行市值的提升不但取决于由资本筹集、安排、使用、监测、评价等构成的商业银行资本治理体系的效率，更重要的是取决于商业银行的市场形象和公众对银行稳键进展的信念。声誉风险的防范不但直接反映了商业银行风险文化和内控治理的张力，也反映了商业银行对客户权益爱护和信息安全的治理水平，反映了对第三方机构和新闻媒体公关的治理效率，反映了商业银行科学后评价机制和应急治理

11、机制的有效性。 三是必需坚持防范和化解流淌性风险，关注资本和监管比率治理。一家银行只有具备良好的资金治理和流淌性运筹能力，其进展才有强大的依托和后劲，对资本进行治理就是对风险进行治理，商业银行要加固银行自身抵挡风险的堤坝，就必需轻资本，合理地拓展风险资金分散和转移的渠道。在内控检查中，如何才能更有效率，必需强调三个重视，即重视流淌性和资本治理，重视结构性治理，重视关乎银行将来进展的各项重要监管比率治理。 四是必需坚持防范和化解信誉风险，关注操作合规和虚假业务。风险管控是商业银行最核心的竞争力，在内控检查中，发觉一些经营机构对业务风险的认识和理解缺乏，仅依靠于借款人的抵质押品在银行的心里“安全垫，不惧风险，不顾风险的后果，授信业务制度执行不尽职，关键信贷业务环节风险防线松弛，虚假操作和虚假业务背景等风险事件不断暴露。因此，在内控检查中可以运用近期监管机构提出的“三看一防，一看机构是否取得相应资质;二看产品是否符合自身需求和风险承受能力;三看收益是否合理;四要防止过度借贷。将业务违规和风险失控防患于未然。 五是必需坚持防范和化解操作风险，关注现