第八章 国家实施贸易政策的措施

1、第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 第八章国家实施贸易政策的措施第八章国家实施贸易政策的措施第一节第一节 关税措施关税措施第二节第二节 非关税措施非关税措施第三节第三节 出口促进措施出口促进措施第四节第四节 经济特区措施经济特区措施第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施第一节第一节 关税措施关税措施 关税概述关税概述 关税的主要特点关税的主要特点 关税的作用关税的作用 关税的种类关税的种类 关税征收关税征收 关税的保护程度关税的保护程度第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施关税概述关税概述 关税关税(Custom

2、 Duties, Tariff)(Custom Duties, Tariff)是进出口商品经是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向进出口商过一国关境时，由政府所设置的海关向进出口商征收的税收。征收的税收。 关境和国境的区别和联系关境和国境的区别和联系 关税是国家财政收入的一个重要组成部分，具有关税是国家财政收入的一个重要组成部分，具有强制性、无偿性和固定性强制性、无偿性和固定性第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施关税的主要特点关税的主要特点 关税是一种间接税关税是一种间接税 关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物

3、物 关税是以关境为界关税是以关境为界 关税具有涉外性，是国家对外贸易政策的重要关税具有涉外性，是国家对外贸易政策的重要手段手段第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 注注: 什么是税收主体和税收客体什么是税收主体和税收客体 税收主体也称课税主体税收主体也称课税主体,是指在法律上根据税法规是指在法律上根据税法规定定,负担纳税的自然人或法人负担纳税的自然人或法人,也称纳税人。也称纳税人。 税收客体也称课税客体或课税对象，是被消费者税收客体也称课税客体或课税对象，是被消费者和生产者消费或使用的物品等。和生产者消费或使用的物品等。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-2

4、5贸易政策实施措施关税的作用关税的作用 关税是国家财政收入的重要组成部分关税是国家财政收入的重要组成部分 关税可以调节一国进出口贸易关税可以调节一国进出口贸易 关税可以推进一国产业结构的调整关税可以推进一国产业结构的调整 关税是一国实施对外贸易政策的重要手段关税是一国实施对外贸易政策的重要手段第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施关税的分类关税的分类 一、按照征收对象或商品流向分类一、按照征收对象或商品流向分类 按照征收对象或商品流向，关税可分为按照征收对象或商品流向，关税可分为进口税、出口税和过境税进口税、出口税和过境税第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-2

5、5贸易政策实施措施 进口税进口税 定义定义 主要分为最惠国税、普通税、普惠制税和特主要分为最惠国税、普通税、普惠制税和特定优惠税定优惠税 一般的关税结构一般的关税结构: :对工业制成品的进口征收对工业制成品的进口征收较高的关税较高的关税, ,对半制成品的进口税率次之对半制成品的进口税率次之, ,对对原料的进口税率最低甚至免税，这称为关税原料的进口税率最低甚至免税，这称为关税升级升级 征收的目的征收的目的: :主要是保护性关税主要是保护性关税第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 （1）普通税率）普通税率：又称一般关税，如果进口国未与又称一般关税，如果进口国未与该进口商

6、品的来源国签订任何关税互惠贸易条约，该进口商品的来源国签订任何关税互惠贸易条约，则对该进口商品按普通税率征税。则对该进口商品按普通税率征税。 （2）最惠国税率：这是对签有最惠国待遇条款）最惠国税率：这是对签有最惠国待遇条款的贸易协定国家实行的税率。是一种优惠税率，的贸易协定国家实行的税率。是一种优惠税率，往往和双边或多边最惠国待遇相关。往往和双边或多边最惠国待遇相关。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 （3）普惠制税率）普惠制税率：这是发达国家向发展中国家这是发达国家向发展中国家提供的优惠税率。提供的优惠税率。 （4）特惠税：是对来自特定国家或地区的进口）特惠税：

7、是对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的的关税或免税待遇。商品给予特别优惠的的关税或免税待遇。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 出口税出口税 定义定义 征收目的征收目的: : 增加财政收入增加财政收入 保证本国的生产和市场供应保证本国的生产和市场供应 控制和调节某些商品的出口流量，以保持在国外控制和调节某些商品的出口流量，以保持在国外市场上的有力价格，防止贫困增长市场上的有力价格，防止贫困增长 维护本国的经济利益维护本国的经济利益第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施过境税过境税定义：又称通过关税。它是指一国对于通过定义：又称通过

8、关税。它是指一国对于通过其关境的外国货物征收的关税。其关境的外国货物征收的关税。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 二、按照差别待遇和特定实施情况，可分二、按照差别待遇和特定实施情况，可分为进口附加税、差价税、特惠税和普遍优为进口附加税、差价税、特惠税和普遍优惠税惠税第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施进口附加税进口附加税 定义定义 对进口商品除征收一般的关税外，再加征的额外对进口商品除征收一般的关税外，再加征的额外关税关税 是一种特定的临时性的特定措施，又称特别关税是一种特定的临时性的特定措施，又称特别关税 反补贴税、反倾销税、紧急关

9、税、惩罚关税和报反补贴税、反倾销税、紧急关税、惩罚关税和报复关税复关税第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施反倾销税反倾销税 定义定义 反倾销税是对于商品倾销的进口商品所征反倾销税是对于商品倾销的进口商品所征收的一种进口附加税，进口商品以低于正常价收的一种进口附加税，进口商品以低于正常价值的价格进行倾销，并对进口国的同类产品造值的价格进行倾销，并对进口国的同类产品造成重大损害是构成征收反倾销税的重要条件。成重大损害是构成征收反倾销税的重要条件。税额一般以倾销差价征收，目的在于抵制商品税额一般以倾销差价征收，目的在于抵制商品倾销，保护本国工业和市场。倾销，保护本国工业和

10、市场。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施WTOWTO反倾销协议反倾销协议关于实施反倾销的条件关于实施反倾销的条件实施反倾销实施反倾销的三大要件的三大要件存在倾销存在倾销实质性损害实质性损害倾销和损害之间倾销和损害之间有因果关系有因果关系对已建工业对已建工业实质性损害实质性损害对新建工业的对新建工业的实质性阻碍实质性阻碍对已建工业实质对已建工业实质性损害的威胁性损害的威胁出口价格？出口价格？正常价值？正常价值？市场经济国家市场经济国家的确定方法的确定方法非市场经济国家的非市场经济国家的确定方法确定方法第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施

11、存在倾销行为存在倾销行为 WTOWTO关于倾销的定义：倾销是指一项产品的出口关于倾销的定义：倾销是指一项产品的出口价格，以低于正常价值的价格进入另一国市场。价格，以低于正常价值的价格进入另一国市场。 出口价格和正常价值的确定出口价格和正常价值的确定第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 出口价格：在正常贸易中一国向另一国出口某一出口价格：在正常贸易中一国向另一国出口某一产品价格，也就是出口商将产品出售给进口商的产品价格，也就是出口商将产品出售给进口商的价格。价格。对市场经济国家确定对市场经济国家确定“正常价值正常价值”的三种方法：的三种方法： 在正常贸易过程中出口国国

12、内的销售价格在正常贸易过程中出口国国内的销售价格 出口国向第三国正常贸易中的最高可比价格出口国向第三国正常贸易中的最高可比价格 结构价格（计算价格）结构价格（计算价格）第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 对非市场经济国家确定对非市场经济国家确定“公平价格公平价格”的方的方法：替代价格法。法：替代价格法。 注意：注意： 选择替代国选择替代国 选择替代产品选择替代产品第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 造成实质性损害造成实质性损害 对已建工业的实质性损害：销售剧减，利润下对已建工业的实质性损害：销售剧减，利润下降，失业加剧，市场萎缩等降，

13、失业加剧，市场萎缩等 对已建工业的实质性威胁：预见出现实质性损对已建工业的实质性威胁：预见出现实质性损害害 对新建产业的实质性阻碍对新建产业的实质性阻碍 倾销与损害存在因果关系倾销与损害存在因果关系第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 反倾销的措施反倾销的措施 价格承诺：价格承诺：被控倾销产品的生产商和出口商与进口方被控倾销产品的生产商和出口商与进口方主管机构达成协议，出口商提高价格以消除产业损害，主管机构达成协议，出口商提高价格以消除产业损害，进口方相应地中止或终止案件调查。从实际效果来看，进口方相应地中止或终止案件调查。从实际效果来看，价格承诺是一种反倾销形式。

14、价格承诺是一种反倾销形式。 临时措施：临时措施： 征收临时反倾销税，提供保证金征收临时反倾销税，提供保证金第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 最终裁定：反倾销税最终裁定：反倾销税 税率：不高于倾销幅度税率：不高于倾销幅度 时间：自决定征收之日起不超过时间：自决定征收之日起不超过5 5年年 实施机构：由海关按规定征收实施机构：由海关按规定征收 如果同时可以征收反倾销税和反补贴税，如果同时可以征收反倾销税和反补贴税，只能征收其中一种。只能征收其中一种。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 反倾销的程序：申请，立案，调查，初裁，反倾销的程序：

15、申请，立案，调查，初裁，终裁终裁 申请资格：支持者占国内同类产量的申请资格：支持者占国内同类产量的25%25%以上，以上，书面提出书面提出 受理立案：主管机构受理立案：主管机构 第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 调查：公告，听证会，当地调查，时间调查：公告，听证会，当地调查，时间 公告：调查开始时间公告：调查开始时间 听证：出口商，进口商，有关利害方（律师）听证：出口商，进口商，有关利害方（律师） 当地调查：推算价格当地调查：推算价格 调查持续时间：调查持续时间：1 1年年-18-18个月个月第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 初裁

16、初裁 不存在倾销：撤消不存在倾销：撤消 存在倾销：如出口方作出价格承诺（提高价格），存在倾销：如出口方作出价格承诺（提高价格），调查终止调查终止 终裁：征收反倾销税，可追溯征收（从调查终裁：征收反倾销税，可追溯征收（从调查开始）开始） 复查：反倾销效果，达到目的，可提前终止复查：反倾销效果，达到目的，可提前终止 第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 中国接受中国接受WTOWTO的的反倾销协议反倾销协议，将其作为立，将其作为立法依据和争端解决基础法依据和争端解决基础 中国的有关主管部门中国的有关主管部门 商务部：受理与调查商务部：受理与调查 国务院关税税则委员会：最终

17、决定国务院关税税则委员会：最终决定 海关：协助调查，执行海关：协助调查，执行 第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 关于对中国反倾销的特殊条款关于对中国反倾销的特殊条款 价格可比性（加入议定书第价格可比性（加入议定书第1515条，工作组报告条，工作组报告书书147147段）段） 中国作为经济转型国家，国内价格不完全由市中国作为经济转型国家，国内价格不完全由市场供求关系决定场供求关系决定 第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 解决办法解决办法 达到市场经济条件，按中国国内价格达到市场经济条件，按中国国内价格 达不到市场经济条件，接受替代价格

18、（与中国经济达不到市场经济条件，接受替代价格（与中国经济发展水平相似国家的同类产品的出口价格）发展水平相似国家的同类产品的出口价格） 特殊条款解除时间：特殊条款解除时间：“入世入世”后后1515年年（20162016年）年）第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施中国商务部公布征收进口冷轧板卷反倾销税终裁结果中国商务部公布征收进口冷轧板卷反倾销税终裁结果（20032003年年9 9月月2323日）日）进口冷轧板卷反倾销税税率表进口冷轧板卷反倾销税税率表原产国原产国供货厂商名称供货厂商名称税率税率俄罗斯俄罗斯俄罗斯俄罗斯SeverstalSeverstal股份公司股份公司

19、（JSC JSC SeverstalSeverstal）9%9%俄罗斯新利佩茨克冶金联合体股份有俄罗斯新利佩茨克冶金联合体股份有限公司限公司JSC JSC NovolipetskNovolipetsk Iron & Steel Iron & Steel Corporation (Corporation (NI&SCoNI&SCo) )7%7%俄罗斯玛格尼特戈斯克钢铁开放式股俄罗斯玛格尼特戈斯克钢铁开放式股份公司份公司（Open Joint Stock Company Open Joint Stock Company MagnitgorskMagnitgorsk

20、Iron and Steel Iron and Steel WorksWorks）18%18%其他俄罗斯公司其他俄罗斯公司29%29%韩国韩国韩国株式会社韩国株式会社POSCOPOSCO（POSCOPOSCO）0%0%韩国联合钢铁工业株式会社韩国联合钢铁工业株式会社（UNION STEEL MFG.CO., LTDUNION STEEL MFG.CO., LTD）3%3%韩国东部制钢株式会社韩国东部制钢株式会社（DONGBU STEELDONGBU STEEL）14%14%第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施乌克兰乌克兰乌克兰扎波罗日钢铁股份有限公司乌克兰扎波罗日钢

21、铁股份有限公司ZaporizhstalZaporizhstal Iron & Steel Works (Iron & Steel Works (ZaporizhstalZaporizhstal JSC) JSC)49%49%乌克兰马里乌波尔伊里奇钢铁公司（乌克兰马里乌波尔伊里奇钢铁公司（ILYICH ILYICH IRON & STEEL WORKS, MARIUPOLIRON & STEEL WORKS, MARIUPOL）9%9%其他乌克兰公司其他乌克兰公司49%49%哈萨克斯坦哈萨克斯坦哈萨克斯坦伊斯巴特卡尔梅特公司哈萨克斯坦伊斯巴特卡尔梅特公司(OJSC

22、 (OJSC IspatIspat KarmetKarmet) )14%14%其他哈萨克斯坦公司其他哈萨克斯坦公司48%48%台湾地区台湾地区台湾高兴昌钢铁股份有限公司台湾高兴昌钢铁股份有限公司（KAO HSING CHANG IRON & STEEL KAO HSING CHANG IRON & STEEL CORPORATIONCORPORATION，TAIWANTAIWAN）14%14%台湾盛余股份有限公司台湾盛余股份有限公司（SHENG YU STEEL CO., LTDSHENG YU STEEL CO., LTD，TAIWANTAIWAN）6%6%台湾统一实业股份有

23、限公司台湾统一实业股份有限公司（TON YI INDUSTRIAL CORPORATIONTON YI INDUSTRIAL CORPORATION，TAIWANTAIWAN）6%6%台湾尚兴钢铁工业股份有限公司台湾尚兴钢铁工业股份有限公司（SHANG SHING STEEL INDUSTRIAL CO.SHANG SHING STEEL INDUSTRIAL CO.，LTDLTD，TAIWANTAIWAN）7%7%台湾烨隆企业股份有限公司台湾烨隆企业股份有限公司（YIEH LOONG ENTERPRISE CO.YIEH LOONG ENTERPRISE CO.，LTDLTD，TAIWANT

24、AIWAN）8%8%台湾中国钢铁股份有限公司台湾中国钢铁股份有限公司（CHINA STEEL CORPORATIONCHINA STEEL CORPORATION，TAIWANTAIWAN）24%24%第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施反补贴税反补贴税 定义定义 又称抵消税或补偿税，是对直接或间接又称抵消税或补偿税，是对直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征收地接受奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税。的一种进口附加税。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 目的目的 增加进口商品成本，抵消出口国对该商增加进口商品成本，抵

25、消出口国对该商品所做补贴的鼓励作用。品所做补贴的鼓励作用。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 征收的前提条件征收的前提条件进口商品在生产、制造、加工、买卖、输出进口商品在生产、制造、加工、买卖、输出过程中接受了直接或间接的奖金或补贴过程中接受了直接或间接的奖金或补贴进口国国内某项已建成的工业造成重大损害进口国国内某项已建成的工业造成重大损害或产生重大威胁，或对国内某一工业的新建或产生重大威胁，或对国内某一工业的新建造成严重障碍造成严重障碍上述两个条件之间存在因果关系上述两个条件之间存在因果关系第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施反补贴的

26、条件反补贴的条件存在补贴存在补贴实质性损害实质性损害（三种形式）（三种形式）补贴和损害之间补贴和损害之间存在因果关系存在因果关系对已建工业的对已建工业的实质性损害实质性损害对已建工业的对已建工业的实质性损害的威胁实质性损害的威胁对新建工业的对新建工业的实质性阻碍实质性阻碍第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 紧急关税：是为消除外国商品在短期内大量进口紧急关税：是为消除外国商品在短期内大量进口对国内同类产品生产造成重大损害或产生重大威对国内同类产品生产造成重大损害或产生重大威胁，而征收的一种进口附加税。胁，而征收的一种进口附加税。 惩罚关税：是指出口国某商品违反了与进

27、口国之惩罚关税：是指出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口手间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向该进口商品征收的一种临续时，由进口国海关向该进口商品征收的一种临时性的进口附加税。这种特别关税具有惩罚或罚时性的进口附加税。这种特别关税具有惩罚或罚款性质。款性质。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 报复关税：是指发现贸易对方出现歧视性待遇或报复关税：是指发现贸易对方出现歧视性待遇或拒绝接受世界贸易组织裁决后，可以通过征收报拒绝接受世界贸易组织裁决后，可以通过征收报复关税的办法予以报复。复关税的办法予以报复。第六章

28、第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施差价税差价税 定义定义 又称差额税。当某种本国生产的产品国内价格又称差额税。当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格时，为了削弱进口商品高于同类的进口商品价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差价征收关税，叫做差价价格与进口价格之间的差价征收关税，叫做差价税。它是一种滑动税。税。它是一种滑动税。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 目的：是使该种进口商品的税后价格保持在一个目的：是使该种进口商品的税后价格保持在

29、一个预定的价格标准上，以稳定进口国内该种商品的预定的价格标准上，以稳定进口国内该种商品的市场价格。市场价格。 对于征收差价税的商品，有的规定按价格差额征对于征收差价税的商品，有的规定按价格差额征收，有的规定在征收一般关税以外另行征收，这收，有的规定在征收一般关税以外另行征收，这种差价税实际上属于进口附加税。种差价税实际上属于进口附加税。 差价税没有固定的税率和税额，而是随着国内外差价税没有固定的税率和税额，而是随着国内外价格差额的变动而变动，因此是一种滑动关税价格差额的变动而变动，因此是一种滑动关税（sliding dutysliding duty）。）。第六章第六章 理论发展理论发展2022

30、-3-25贸易政策实施措施 欧盟的差价税的征收欧盟的差价税的征收 对成员国征收对成员国征收 对非成员国征收的对非成员国征收的 征税步骤：指标价格征税步骤：指标价格-门槛价格门槛价格-差额税差额税第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施差价税的典型表现是欧盟对进口农畜产品的做法。差价税的典型表现是欧盟对进口农畜产品的做法。 欧盟为了保护其农畜产品免受非成员国低价农产品竞争，欧盟为了保护其农畜产品免受非成员国低价农产品竞争，而对进口的农产品征收差价税。欧盟征收差价税首先在共而对进口的农产品征收差价税。欧盟征收差价税首先在共同市场内部按生产效率最低而价格最高的内地中心市场的同

31、市场内部按生产效率最低而价格最高的内地中心市场的价格为准，制定统一的目标价格（价格为准，制定统一的目标价格（target pricetarget price）；其次）；其次从目标价格中扣除从进境地运到内地中心市场的运费、保从目标价格中扣除从进境地运到内地中心市场的运费、保险费、杂费和销售费用后，得到门槛价格（险费、杂费和销售费用后，得到门槛价格（threshold threshold priceprice），或称闸门价格；最后若外国农产品抵达欧盟进），或称闸门价格；最后若外国农产品抵达欧盟进境地的境地的CIFCIF（到岸价格）低于门槛价格，则按其间差额确（到岸价格）低于门槛价格，则按其间差额确

32、定差价税率。实行差价税后，进口农产品的价格被抬至欧定差价税率。实行差价税后，进口农产品的价格被抬至欧盟内部的最高价格，从而丧失了价格竞争优势。盟内部的最高价格，从而丧失了价格竞争优势。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 欧盟则借此有力地保护了其内部的农业生产。此欧盟则借此有力地保护了其内部的农业生产。此外，对使用了部分农产品加工成的进口制成品，外，对使用了部分农产品加工成的进口制成品，欧盟除征收工业品的进口税外，还对其所含农产欧盟除征收工业品的进口税外，还对其所含农产品部分另征部分差价税，并把所征税款用作农业品部分另征部分差价税，并把所征税款用作农业发展资金，资助

33、和扶持内部农业的发展。因此，发展资金，资助和扶持内部农业的发展。因此，欧盟使用差价税实际上是其实现共同农业政策的欧盟使用差价税实际上是其实现共同农业政策的一项重要措施，保护和促进了欧盟内部的农业生一项重要措施，保护和促进了欧盟内部的农业生产。产。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施特惠税特惠税 定义定义 是指对从某个国家或地区进口的全部或部分是指对从某个国家或地区进口的全部或部分商品商品, ,给予的特别优惠的低关税或免税待遇给予的特别优惠的低关税或免税待遇. . 特惠税有的是互惠特惠税有的是互惠, ,有的是非互惠的有的是非互惠的. . 特惠税开始于宗主国与殖民地附属

34、国之间的特惠税开始于宗主国与殖民地附属国之间的贸易。贸易。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 特惠税适用特惠税适用 宗主国与殖民地附属国之间的贸易宗主国与殖民地附属国之间的贸易 洛美协定国家洛美协定国家 洛美协定是欧盟向参加协定的非洲、加勒洛美协定是欧盟向参加协定的非洲、加勒比海和太平洋地区的发展中国家单方面提比海和太平洋地区的发展中国家单方面提供的特惠税供的特惠税. .第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 洛美协定的主要内容洛美协定的主要内容 西欧共同市场国家在免税、不限量的情西欧共同市场国家在免税、不限量的情 况下，接受这些发展中国

35、家的全部工业况下，接受这些发展中国家的全部工业 品和品和96%96%农产品进入共同市场，而不要农产品进入共同市场，而不要 求这些国家给予求这些国家给予“反向优惠反向优惠” 对从这些国家进口的牛肉、香蕉、甜酒对从这些国家进口的牛肉、香蕉、甜酒 等作了特殊安排等作了特殊安排 在原产地规定中，确定了在原产地规定中，确定了“充分积累充分积累”制度。制度。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施五个洛美协定五个洛美协定洛美协定洛美协定（欧盟与非加太国家）（欧盟与非加太国家）第一个洛美协定第一个洛美协定1975年签署年签署第二个洛美协定第二个洛美协定1979年签署年签署第三个洛美协

36、定第三个洛美协定1984年签署年签署第五个洛美协定第五个洛美协定2000签署签署20年有效年有效第四个洛美协定第四个洛美协定1989年签署年签署第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施普遍优惠税（普遍优惠税（GSPGSP） 定义与基本原则定义与基本原则 普遍优惠制简称普惠制。是指发达国家承诺对从普遍优惠制简称普惠制。是指发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠特遇。税优惠特遇。 基本原则：普遍的、非歧视的和非互惠的。基本原

37、则：普遍的、非歧视的和非互惠的。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 目的目的 增加发展中国家或地区的外汇收入，促进增加发展中国家或地区的外汇收入，促进这些地区的工业化，加速其经济增长率这些地区的工业化，加速其经济增长率 截至到截至到20032003年，世界上有年，世界上有3232个给惠国家，个给惠国家，实行实行1717个普惠制方案，主要有欧盟个普惠制方案，主要有欧盟1515国、美国、国、美国、日本日本 等，接受普惠待遇的国家达到等，接受普惠待遇的国家达到170170个个第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施普惠制的具体执行方法普惠制的具体

38、执行方法 对于不同给惠国，普惠制的具体执行方法不同。对于不同给惠国，普惠制的具体执行方法不同。各发达国家（即给惠国）分别制定了各自的普惠各发达国家（即给惠国）分别制定了各自的普惠制实施方案，而欧盟则作为一个国家集团给出共制实施方案，而欧盟则作为一个国家集团给出共同的普惠制方案。因此，目前全世界共有同的普惠制方案。因此，目前全世界共有1515个普个普惠制方案。从具体内容看，各方案不尽一致，但惠制方案。从具体内容看，各方案不尽一致，但大多包括了给惠产品范围、受惠国家和地区、关大多包括了给惠产品范围、受惠国家和地区、关税削减幅度、保护措施、原产地规则以及给惠方税削减幅度、保护措施、原产地规则以及给惠

39、方案有效期等案有效期等6 6个方面。个方面。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 给惠产品范围。给惠产品范围。一般农产品的给惠商品一般农产品的给惠商品较少，工业制成品或半制成品只有列入普较少，工业制成品或半制成品只有列入普惠制方案的给惠商品清单，才能享受普惠惠制方案的给惠商品清单，才能享受普惠制待遇。制待遇。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 受惠国家和地区。受惠国家和地区。发展中国家能否成为普惠制发展中国家能否成为普惠制方案的受惠国是由给惠国单方面确定的。因此，方案的受惠国是由给惠国单方面确定的。因此，各普惠制方案大都有违普惠制的三项

40、基本原则。各普惠制方案大都有违普惠制的三项基本原则。各给惠国从各自的政治、经济利益出发，制定了各给惠国从各自的政治、经济利益出发，制定了不同的标准要求，限制受惠国家和地区的范围。不同的标准要求，限制受惠国家和地区的范围。例如，美国就曾以我国不是关贸总协定成员为由例如，美国就曾以我国不是关贸总协定成员为由拒绝把普惠制待遇给予我国的出口产品。拒绝把普惠制待遇给予我国的出口产品。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 给惠商品的关税削减幅度。给惠商品的关税削减幅度。给惠商品的减税幅给惠商品的减税幅度取决于最惠国税率与普惠制税率之间的差额，度取决于最惠国税率与普惠制税率之间的

41、差额，即普惠制减税幅度即普惠制减税幅度= =最惠国税率普惠制税率，并最惠国税率普惠制税率，并且减税幅度与给惠商品的敏感度密切相关。一般且减税幅度与给惠商品的敏感度密切相关。一般说来，农产品减税幅度小，工业品减税幅度大，说来，农产品减税幅度小，工业品减税幅度大，甚至免税。例如，日本对给惠的农产品实行优惠甚至免税。例如，日本对给惠的农产品实行优惠关税，而对给惠的工业品除其中的关税，而对给惠的工业品除其中的“选择性产品选择性产品”给予最惠国税率的给予最惠国税率的50%50%优惠外，其余全都免税。优惠外，其余全都免税。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 保护措施。保护措施

42、。各给惠国为了保护本国生产和国内各给惠国为了保护本国生产和国内市场，从自身利益出发，均在各自的普惠制方案市场，从自身利益出发，均在各自的普惠制方案中制定了程度不同的保护措施。保护措施主要表中制定了程度不同的保护措施。保护措施主要表现在例外条款、预定限额及毕业条款三个方面。现在例外条款、预定限额及毕业条款三个方面。 所谓例外条款（所谓例外条款（escape clauseescape clause），），是指当给惠国是指当给惠国认为从受惠国优惠进口的某项产品的数量增加到认为从受惠国优惠进口的某项产品的数量增加到对其本国同类产品或有竞争关系的商品的生产者对其本国同类产品或有竞争关系的商品的生产者造成

43、或将造成严重损害时，给惠国保留对该产品造成或将造成严重损害时，给惠国保留对该产品完全取消或部分取消关税优惠待遇的权利。完全取消或部分取消关税优惠待遇的权利。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 所谓预定限额（所谓预定限额（prior limitationprior limitation），），是指给惠是指给惠国根据本国和受惠国的经济发展水平及贸易状况，国根据本国和受惠国的经济发展水平及贸易状况，预先规定一定时期内（通常为一年）某项产品的预先规定一定时期内（通常为一年）某项产品的关税优惠进口限额，达到这个额度后，就停止或关税优惠进口限额，达到这个额度后，就停止或取消给

44、予的关税优惠待遇，而按最惠国税率征税。取消给予的关税优惠待遇，而按最惠国税率征税。给惠国通常引用预定限额对工业产品的进口进行给惠国通常引用预定限额对工业产品的进口进行控制。控制。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 所谓毕业条款（所谓毕业条款（graduation clausegraduation clause），），是指给惠是指给惠国以某些发展中国家或地区由于经济发展，其产国以某些发展中国家或地区由于经济发展，其产品已能适应国际竞争而不再需要给予优惠待遇和品已能适应国际竞争而不再需要给予优惠待遇和帮助为由，单方面取消这些国家或产品的普惠制帮助为由，单方面取消这些国

45、家或产品的普惠制待遇。毕业标准可分为国家毕业和产品毕业两种，待遇。毕业标准可分为国家毕业和产品毕业两种，由各给惠国自行具体确定。由各给惠国自行具体确定。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 原产地规则（原产地规则（rules of originrules of origin）。）。为为了确保普惠制待遇只给予发展中国家和地了确保普惠制待遇只给予发展中国家和地区生产和制造的产品，各给惠国制定了详区生产和制造的产品，各给惠国制定了详细和严格的原产地规则。细和严格的原产地规则。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施对原产地的规定对原产地的规定 一般

46、包括原产地标准、直接运输规则和原产地一般包括原产地标准、直接运输规则和原产地证明文件三部分证明文件三部分原产地标准（分为两大类）原产地标准（分为两大类）完全原产品完全原产品非完全原产的产品非完全原产的产品实质性变化的标准：加工标准和增值实质性变化的标准：加工标准和增值标准标准第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施对原产地的规定对原产地的规定原产地标准原产地标准直接运输规则直接运输规则原产地证明文件原产地证明文件完全原产品完全原产品非完全原产品非完全原产品“实质性改变实质性改变”原则原则确定原产地确定原产地加工标准加工标准增值标准增值标准第六章第六章 理论发展理论发展2

47、022-3-25贸易政策实施措施 直接运输规则直接运输规则 原产地证书原产地证书第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 普惠制的有效期。普惠制的有效期。普惠制的实施期限为普惠制的实施期限为1010年，年，经联合国贸易与发展会议全面审议后可延长。目经联合国贸易与发展会议全面审议后可延长。目前，正处于普惠制第四个实施期。前，正处于普惠制第四个实施期。 普惠制实施普惠制实施3030年来，确实对发展中国家的出口起年来，确实对发展中国家的出口起了一定的积极作用。但由于各给惠国在提供关税了一定的积极作用。但由于各给惠国在提供关税优惠的同时，又制定了种种繁琐的规定和严厉的优惠的同时

48、，又制定了种种繁琐的规定和严厉的限制措施，使得建立普惠制的预期目标还没有真限制措施，使得建立普惠制的预期目标还没有真正达到。广大发展中国家尚需为此继续斗争。正达到。广大发展中国家尚需为此继续斗争。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 普惠制方案的主要内容普惠制方案的主要内容 对受惠国家或地区的规定对受惠国家或地区的规定 对受惠产品范围的规定对受惠产品范围的规定 对受惠产品减税幅度的规定对受惠产品减税幅度的规定 对给惠国的保措施的规定对给惠国的保措施的规定 免责条款、预定条款、竞争需要条款、毕免责条款、预定条款、竞争需要条款、毕业条款业条款第六章第六章 理论发展理论发

49、展2022-3-25贸易政策实施措施 三、按征税目的分类三、按征税目的分类 财政关税：又称收入关税，是以增加国家的财财政关税：又称收入关税，是以增加国家的财政收入为主要目的而征收的关税。政收入为主要目的而征收的关税。 保护关税：是指以保护本国工业或农业发展为保护关税：是指以保护本国工业或农业发展为主要目的而征收的关税。主要目的而征收的关税。(12)第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 四、按照关税的征收方法分类四、按照关税的征收方法分类 按照征收的一般方法或征税标准，关税可按照征收的一般方法或征税标准，关税可分为从量税、从价税、复合税和选择税分为从量税、从价税、复合

50、税和选择税第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施从量税从量税 从量税（从量税（specific dutiesspecific duties）是以进口货物的重量、）是以进口货物的重量、数量、长度、容量和面积等计量单位为标准计征数量、长度、容量和面积等计量单位为标准计征的关税。的关税。 计算公式：进口关税税额计算公式：进口关税税额= =商品进口数量商品进口数量从量关从量关税税额。税税额。 其中，重量单位是最常用的从量税计量单位。例其中，重量单位是最常用的从量税计量单位。例如，美国对薄荷脑的进口征收从量税，普通税率如，美国对薄荷脑的进口征收从量税，普通税率为每磅为每磅505

51、0美分，最惠国税率为每磅美分，最惠国税率为每磅1717美分美分。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 采用从量税计征关税有以下特点：采用从量税计征关税有以下特点： 手续简便。手续简便。 税负并不合理。税负并不合理。 不能随价格变动作出调整。不能随价格变动作出调整。 难以普遍采用。难以普遍采用。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施从价税从价税 从价税（从价税（advalorem dutiesadvalorem duties）是以进口货物完税）是以进口货物完税价格作为计税依据而征收的。价格作为计税依据而征收的。 计算公式：进口关税税额计算公式

52、：进口关税税额= =进口商品总额进口商品总额从价税从价税率。率。 从价税的税率表现为货物价格的百分值。例如，从价税的税率表现为货物价格的百分值。例如，美国规定对羽毛制品的进口，普通税率为美国规定对羽毛制品的进口，普通税率为60%60%，最，最惠国税率为惠国税率为4.7%4.7%。例如，到。例如，到20062006年中国的汽车关年中国的汽车关税率为税率为25%25%，如果进口一辆价值，如果进口一辆价值2 2万美元的汽车，万美元的汽车，关税税额为关税税额为50005000美元。美元。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 征收从价税的一个重要问题是确定进口商品的完税价格征

53、收从价税的一个重要问题是确定进口商品的完税价格（dutiable valuedutiable value）。）。 所谓完税价格，是指经海关审定的作为计征关税依据的货所谓完税价格，是指经海关审定的作为计征关税依据的货物价格，货物按此价格照章完税。物价格，货物按此价格照章完税。长期以来，世界各国往长期以来，世界各国往往采用不同的估价方法来确定完税价格，目前大致有以下往采用不同的估价方法来确定完税价格，目前大致有以下三种：三种：出口国离岸价格（出口国离岸价格（FOBFOB）、进口国到岸价格（）、进口国到岸价格（CIFCIF）和进口国的官方价格。和进口国的官方价格。如美国、加拿大等国采用离岸价格如美国

54、、加拿大等国采用离岸价格来估价，而西欧等国采用到岸价格作为完税价格，不少国来估价，而西欧等国采用到岸价格作为完税价格，不少国家甚至故意抬高进口商品完税价格，以此增加进口商品成家甚至故意抬高进口商品完税价格，以此增加进口商品成本，把海关估价变成一种阻碍进口的非关税壁垒措施。本，把海关估价变成一种阻碍进口的非关税壁垒措施。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 征收从价税有以下特点：征收从价税有以下特点： 税负合理。税负合理。 物价上涨时，税款相应增加，财政收入和保护作用均物价上涨时，税款相应增加，财政收入和保护作用均不受影响。不受影响。 各种商品均可适用。各种商品均可适

55、用。 从价税税率按百分数表示，便于与别国进行比较。从价税税率按百分数表示，便于与别国进行比较。 完税价格不易掌握，征税手续复杂，大大增加了海关完税价格不易掌握，征税手续复杂，大大增加了海关的工作负荷。的工作负荷。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施混合税混合税 混合税（混合税（mixed dutymixed duty）是指在税则的同一）是指在税则的同一税目中定有从量税和从价税两种税率，征税目中定有从量税和从价税两种税率，征税时混合使用两种税率计征，混合税又可税时混合使用两种税率计征，混合税又可分为复合税和选择税两种。分为复合税和选择税两种。第六章第六章 理论发展理论

56、发展2022-3-25贸易政策实施措施 复合税（复合税（compound dutiescompound duties）：是指征税时同时使用从量、）：是指征税时同时使用从量、从价两种税率计征，以两种税额之和作为该种商品的关税从价两种税率计征，以两种税额之和作为该种商品的关税税额。税额。 复合税按从量、从价的主次不同又可分为两种情况：一种复合税按从量、从价的主次不同又可分为两种情况：一种是以从量税为主加征从价税，即在对每单位进口商品征税是以从量税为主加征从价税，即在对每单位进口商品征税的基础上，再按其价格加征一定比例的从价税。的基础上，再按其价格加征一定比例的从价税。 例如，美国进口小提琴每把征税

57、例如，美国进口小提琴每把征税1.251.25美元，另加征美元，另加征35%35%的的从价税。另一种是以从价税为主加征从量税，即在按进口从价税。另一种是以从价税为主加征从量税，即在按进口商品的价格征税的基础上，再按其数量单位加征一定数额商品的价格征税的基础上，再按其数量单位加征一定数额的从量税。我国进口征税以从价税为主，的从量税。我国进口征税以从价税为主，19991999年起对部分年起对部分商品征收复合税。商品征收复合税。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 选择税（选择税（alternative dutyalternative duty）：是指对某种商品）：是指对某

58、种商品同时制定从量和从价两种税率，征税时由海关选同时制定从量和从价两种税率，征税时由海关选择其中一种征税，作为该种商品的应征关税额。择其中一种征税，作为该种商品的应征关税额。一般是选择税额较高的一种税率征收，在物价上一般是选择税额较高的一种税率征收，在物价上涨时使用从价税，物价下跌时使用从量税。有时，涨时使用从价税，物价下跌时使用从量税。有时，为了鼓励某种商品的进口，或给某出口国以优惠为了鼓励某种商品的进口，或给某出口国以优惠待遇，也选择税额较低的一种税率征收关税。待遇，也选择税额较低的一种税率征收关税。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施 我国是使用单一从价税标准

59、的国家之一。改革开我国是使用单一从价税标准的国家之一。改革开放以来，随着进出口商品数量的大量增加，低报、放以来，随着进出口商品数量的大量增加，低报、伪报进出口商品价格，偷税、逃税现象大量出现，伪报进出口商品价格，偷税、逃税现象大量出现，外国商品向我国市场低价倾销等现象也时有所见。外国商品向我国市场低价倾销等现象也时有所见。因此，我国除了应加强税收立法外，还可以考虑因此，我国除了应加强税收立法外，还可以考虑改单一从价税制为混合税制，以更好地发挥关税改单一从价税制为混合税制，以更好地发挥关税的保护作用。只要不是变相提高关税，这一考虑的保护作用。只要不是变相提高关税，这一考虑应该具有可行性。应该具有

60、可行性。(市场营销市场营销)第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施关税的征收依据 海关税则和国际贸易商品分类海关税则和国际贸易商品分类 海关税则海关税则 是一国对进出口商品计征关税的规是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。统分类的一览表。第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施国际贸易商品分类体系国际贸易商品分类体系海关合作理事会税则目录海关合作理事会税则目录联合国国际贸易标准分类联合国国际贸易标准分类商品名称及编码协调制度商品名称及编码协调制度第六章第六章 理论发展理论发展2022-3-25贸易政策实施措施海关税则的主要种类海关税则的主要