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文档简介
1、企业票据违法专项检查案例剖析与风险管控主讲人：孟彬 虚开发票增值税与企业所得税的涉税问题解析第二节 虚开发票的增值税涉税问题处理（下） 纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税；已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照其虚开金额补缴增值税。国家税务总局公告2012年第33号 虚开发票的增值税处理虚开发票的增值税处理 纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。国家税务总局公告2012年第33号 纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款；如不能重新取得合法、有效的专
2、用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。国税函20071240号 纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不属于税收征收管理法第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用该条“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。国税函20071240号 虚开发票的种类：善意虚开恶意虚开善意取得恶意取得虚开发票，恶意与善意如何定性？案例一不知道？上海博宛贸易有限公司福建三钢闽光股份有限公司付款发票运输开票公司有货?善意取得买 票卖货甲企业乙企业丙企业销 售购 入发货单计账外收货单发票开具“皮包公司”对外开具专票不开具发票
3、低于市价5%付款发 货支付货款全额善意如何定性？ 购货方与销售方存在真实的交易销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的国税发国税发20001872000187号号“躺着中枪”企业为何疯狂作废发票？ 某公司在纳税评估中因与税务就是否补税问题产生争议，未按照税务人员要求补税，税务机关就收缴其发票并停止向其发售发票，该行为是否正确？大连某企业飞来横祸“躺着中枪” 第七十二条 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务
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