2022年投资建设发展中心财务制度

1、高品质文档2022年投资建设发展中心财务制度 第一章 总则 第一条 为规范x投资建设进展中心的财务行为，加强对x投资建设进展中心的财务监管，依据企业财务通则制定本制度。 第二条 本制度所称x投资建设进展中心是指经x区政府批准设立，以国家经济政策为导向，实行自主经营、自负盈亏，不具有金融职能的国有独资政策性投资建设机构。 第三条 进展中心财务管理除本制度外，比照工业企业财务制度执行。 第二章 资金筹集 第四条 进展中心的注册资本金为国家资本金，总额由x区政府或政府授权部门确定或调整，并由本级财政全额持有。进展中心的注册资本金分别由以下渠道解决：1、财政预算内基本建设资金；2、其他经本级政府或政府

2、授权部门批准增加的资金。 第五条 进展中心必需在国家规定的范围内筹集资金，并将每年重大的筹资方案以及执行状况报主管财政机关备案。 第三章 资金运用 第六条 进展中心必需在国家规定的范围内运用资金、开展业务。资金的运作方式主要是托付贷款。 第七条 按国家有关规定进展中心不能直接对外贷款，必需托付金融机构代理，即托付贷款。托付贷款是指进展中心依据国家产业政策进展的需要，托付金融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经济活动。进展中心应建立健全贷款的投放、项目管理和监督制度，严格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。仔细做好贷款项目条件评审和财务评估，加强对托付贷款的跟踪、监督和管理，确保贷款

3、的平安。 第八条 托付贷款本金按实际发生额计价，按国家规定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。借款合同商定到期（含展期后到期）但未归还的贷款，作为逾期贷款，其中逾期（含展期后）未满1年，进展中心按规定计算应收利息，并纳入当期损益；逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款，作为呆滞贷款，其应收利息不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。 第九条 进展中心托付金融机构办理贷款发放及回收业务，所支付的托付贷款手续费依据有关规定处理，计入当期损益。 第十条 进展中心发生的托付贷款损失要按规定的冲销条件、方法和审批权限分别从投资风险预备金和坏帐预备金中冲销。投资风险预备金仅限于冲销托付贷款本金，其应

4、收托付贷款利息冲减坏帐预备金。 第十一条 进展中心要严格掌握固定资产购建，上报年度财务方案时，同时上报办公用房、宿舍、交通运输工具和办公自动化通讯设备等购建资金方案。 第四章 成本和费用 第十二条 进展中心在投资经营活动中发生的与投资经营活动有关的支出，按规定计入成本。 第十三条 进展中心的成本与费用包括以下内容：（一）利息支出。指进展中心以负债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。（二）固定资产折旧。指进展中心按国家规定计提的固定资产折旧。（三）托付贷款手续费。指进展中心托付金融机构办理贷款发放和回收业务而发生的手续费支出。（四）业务款待费。指进展中心为业务经营的合理需

5、要而支付的业务交际费用。业务款待费在全年营业收入的1以内把握使用。（五）业务宣扬费。指进展中心开展业务宣扬活动所支付的费用。业务宣扬费在全年营业收入的1以内把握使用。（六）各种预备金。进展中心的预备金包括投资风险预备金、坏帐预备金。1、投资风险预备金。为防范投资风险，进展中心每年可按上年末投资余额的3提取投资风险预备金，投资风险预备金年末余额达到上年末投资余额的1时，实行差额提取。进展中心发生投资损失，可以用投资风险预备金冲销；假如投资风险预备金不足以弥补投资损失，计入当期损益。进展中心收回已确认并冲销的投资损失，增加投资风险预备金。投资损失指投资到期收回取得款项低于帐面价值的差额。进展中心发

6、生的托付贷款中1年以上（含1年）收不回来的逾期贷款本金，报主管财政机关批准后冲销投资风险预备金。收回已确认并冲销的逾期贷款本金，增加投资风险预备金。2、坏帐预备金。进展中心可按年末应收帐款余额的3提取坏帐预备金，用于核销进展中心应收帐款的坏帐损失及逾期贷款利息。进展中心的坏帐损失是指因债务人破产，以其破产财产清偿后，仍不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期末未履行偿债义务超过1年的确不能收回的应收帐款。进展中心发生的托付贷款中1年以上收不回来的逾期贷款利息，报主管财政机关批准后冲销坏帐预备金。收回已确认并冲销的逾期贷款利息，增加坏帐预备金。进展中心当年发生已计入损益的坏帐损失，超过当年计提的坏帐

7、预备金部分，在报主管财政机关批准后，计入当期损益。（七）管理费。指进展中心行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。主要包括进展中心经费、工会经费、职工训练费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、询问费、诉讼费、税金、土地使用费、技术转让费、开办费摊销、技术开发费、无形资产摊销、外事费等。 第十四条 进展中心的业务宣扬费、业务款待费、托付贷款手续费，一律据实列支，不得预提；国家没有明确规定开支标准的各项费用，进展中心应向主管财政机关上报方案，并在主管财政机关核定的额度内据实列支，不得预提。 第十五条 进展中心一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入成本费用。分摊期限一般不超过1

8、年。在费用尚未发生以前，需要预提的费用项目和标准，应报主管财政机关批准。 第五章 收入、利润与安排 第十六条 进展中心的营业收入包括投资收益、利息收入、其他业务收入等。 第十七条 进展中心的利润总额按下列公式计算： 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出 营业利润营业收入营业税及附加营业成本 投资收益是进展中心对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回取得款项高于帐面价值的差额，以及根据权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净利润中所拥有的数额等。股权转让收益，指进展中心转让其拥有的企业或建设项目的股权或股份所取得的股权转让价高于帐面价值的差额。进展中心的营业外收入和营业外支出是指

9、与进展中心投资业务无直接关系的各项收入和支出。 第十八条 进展中心利润总额根据国家有关规定做相应调整后，依法缴纳所得税。进展中心的税后利润安排方案必需报主管财政机关审批。主管财政机关依据进展中心的实际状况确定进展中心应上交的利润和盈余公积金、公益金的提取比例。 第六章 财务报告和评价 第十九条 进展中心应定期向主管财政机关供应财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务状况说明书。会计报表包括资产负债表、损益表（或利润表）和现金流量表。进展中心按季、年编报上述报表。年度终了，进展中心要编制合并会计报表。会计报表附注是为关心理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：

10、所采纳的主要会计处理方法；会计处理方法的变更状况、变更缘由以及对财务状况和经营成果的影响；非常常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。其他附表主要包括利润安排表等。其他附表应按国家有关规定及进展中心的实际状况编报。 进展中心的财务状况说明书，主要说明投资经营、利润实现及其安排状况。财务收支状况、税金缴纳状况、各项财产物资变动状况、主管财政机关批准事项的执行状况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表编制截止日至报出期内发生的对进展中心财务有重大影响的状况，资金增减及周转以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。进展中心年度财务报告（一式两份）应在规定的时间内，连同中国注册会计师的审计报告一并报送主管财政机关。进展中心应依据主管财政机关的要求，对各项财务收支执行状况进行仔细分析，提出改进和加强管理的意见。季报和月报分别在每季和每月终了8日和5日内上报主管财政机关。 第二十条 进展中心应对经营状况和成果进行总结和评价。 （一）经营状况指标 1、资本保值增值率期末全部者权益总额期初全部者权益总额×100 2、资本收益率净利润实收资本×100 3、资产负债率负债总额资产总额×100 （二）托付贷款回收率指标 1、托付贷款本金回收率实收贷款本金额到期应收贷款本金额×