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文档简介

1、一、 利润表分析1. 编制利润表2014-2015年度贵州茅台酒股份有限公司利润表 单位:万元项目2014年2015年差额一、营业收入3157392.853265958.37108565.52二、营业成本233855.05253833.7419978.69营业税金及附加278899.44344917.0666017.62管理费用337849.95381285.2143435.66销售费用167473.35148496.15-18977.2财务费用-12316.88-6726.685590.2资产减值损失43.27-54.03-10.76加:公允变动价值收益(损失以“一”号填列)投资收益(损失以

2、“一”号填列)386.93309.53-77.4三、营业利润(损失以“一”号填列)2210297.332215899.25601.87加:营业外收入656.26482.32-173.94减:营业外支出22719.3416210.02-6509.32四、利润总额(损失以“一”号填列)2188234.242200171.511937.26减:所得税费用561297.09554671.83-6625.26五、净利润1550309.031534980.43-15328.6六、其他综合收益-61.9-1241.5-1179.6七、综合收益总额1626875.251644258.1617382.91归属于

3、母公司股东的综合收益总额1534918.531549067.5214148.99归属于少数股东的综合收益总额91956.7295190.633233.91分析:由上表可看出2015年的收入方面营业收入、营业成本、营业税金及附加、营业利润、综合收益总额等都相比2014年增加了许多,但是在支出方面期间费用、投资收益、所得税费用、净利润等方面相比2014年也增加了许多,这也就代表着茅台企业还有许多的方面需要加强,注意改进经营管理,尽量的提高盈利水平和降低成本的支出。 2. 比较共同利润表1) 净利润项目形成的初步分析根据贵州茅台股份有限公司2014-2015年度利润表分析得出下表。贵州茅台酒股份有限

4、公司2014-2015年度净利润变动分析 单位:万元项目规模2015年2014年增减额增减(%)利润总额2200171.52188234.2411937.260.54%减:所得税费用554671.83561297.09-6625.26-0.01%净利润1534980.431550309.03-15328.6-0.99%从上表可见,贵州茅台酒股份有限公司2015年的利润总额比2014年的增长了万元,增长11937.26幅度0.54%。导致增长的直接原因是净利润额的减少幅度高达-0.99%,2014年所得税费用为561297.09万元2015年所得税费用为554671.83万元,2015年比201

5、4年费用减少了-6625.26万元增长了-0.01%,说明企业正在有所降低盈利,这是造成净利润负增长幅度较大的主要原因。3.收入结构分析 收入类项目结构表2015年2014年项目 金额/元 比重/% 金额/元比重/%营业收入3265958.37 99.93157392.8599.9投资收益309.530.009386.930.01营业外收入482.320.01656.260.02收入合计3266750.22 1003158436.04100分析:由上表可知2015年的投资收益与营业外收入要比2014年的比重略低,说明茅台公司2015年的收入比2014年的收入要少,企业经营状况受到一点影响,但是

6、从数值来看影响并不是很大,企业可总结更多的经验,争取取得更多的投资收益。4.费用结构分析 支出类项目结构分析表2015年2014年项目金额/万元 比重/%金额/万元比重/%营业成本253833.7414.9233855.0514.7营业税金及附加344917.0620.3278899.4417.5销售费用381285.2122.5167473.3510.5管理费用148496.158.7337849.9521.2财务费用-6726.68-0.4-12316.88-0.7资产减值损失-54.03-0.00343.270.003营业外支出16210.020.922719.341.4所得税55467

7、1.8332.7561297.0935.3支出合计1692633.31001589820.61100分析:由上表可知企业2015年的费用支出比2014年增加了102812.69万元,2015年的期间费用比2014年的期间费用减少了0.2%,而对企业来说期间费用直接影响到当期利润的大小,因此说明2015年度所获得的利润要比2014年度所获得的利润多。5.财务指标分析(1)收入盈利能力分析 贵州茅台酒股份有限公司财务指标分析 单位:万元项目年度2014年2015年营业收入3157392.853265958.37营业成本233855.05253833.74营业利润2210297.332215899.

8、2利润总额2188234.242200171.5净利润1550309.031534980.43营业税金及附加278899.44344917.06期间费用493006.42523054.68营业利润率%7067.8销售利润率%69.367.4销售净利率%49.146.9成本费用总额1005760.911121805.48成本费用利润率%1.541.37销售毛利2923537.83012124.63销售毛利率/%92.692.2计算表明,茅台公司2015年的销售毛利率比2014年减少了0.4%,表明企业的获利能力降低了。2015年营业利润率比2014年的70%减少了2.2%,这意味着该公司的营业业务盈利水平略有降低。2015年的销售利润率比2014年的降低了1.9%,说明茅台销售获利能力减弱,企业经营的效益降低,对投资者和债权人不太有利。茅台公司2015年的成本费用利润率比2014年减少了0.17%,说明了企业耗费一定的成本费用所得的收益略有减少。6.上市公司财务指标分析主要指标2014年2015年本期比上年同期增减(%)基本每股收益(元/股)12.2212.341.00稀释每股收益12.2212.341.00扣除非经常性损益后

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