银行承兑汇票承兑业务风险控制要点

1、会计结算部会计结算部二二OO八年七月八年七月内 部 资 料注 意 保 密2 主要内容主要内容3一一、银行承兑汇票承兑业务简述、银行承兑汇票承兑业务简述（一）银行承兑汇票概念：（一）银行承兑汇票概念： 银行承兑汇票银行承兑汇票（下称承兑汇票）是承兑申请人签发，委托中国银行作为承兑行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。承兑申请人即为银行承兑汇票的出票人。 银行承兑业务银行承兑业务指中国银行作为承兑行,根据承兑申请人的申请,承诺在银行承兑汇票到期日对收款人或者持票人无条件支付票据金额的票据行为.4一一、银行承兑汇票承兑业务简述、银行承兑汇票承兑业务简述( (二二) )银行承兑业务

2、特点银行承兑业务特点l 汇票一经银行承兑，银行便成为汇票的主债务人，担负到期无汇票一经银行承兑，银行便成为汇票的主债务人，担负到期无条件付款的义务；条件付款的义务；l 银行承兑时，不能以得到相等的对价为前提，而是通过承兑协银行承兑时，不能以得到相等的对价为前提，而是通过承兑协议，承兑银行承诺于汇票到期时支付票款，实质上是承兑银行议，承兑银行承诺于汇票到期时支付票款，实质上是承兑银行为汇票申请人提供商业银行信用的行为。为汇票申请人提供商业银行信用的行为。l 银行承兑汇票到期时，不管承兑申请人有无足够的存款，承兑银行承兑汇票到期时，不管承兑申请人有无足够的存款，承兑银行都必须无条件地履行支付责任，

3、而对垫付部分则视同逾期银行都必须无条件地履行支付责任，而对垫付部分则视同逾期贷款向承兑申请人计收罚息（按汇票票面金额的万分之五），贷款向承兑申请人计收罚息（按汇票票面金额的万分之五），直至还清为止。直至还清为止。5一一、银行承兑汇票承兑业务简述、银行承兑汇票承兑业务简述有权根据自身业务发展情况及有权根据自身业务发展情况及内部管理情况，对承兑申请人的内部管理情况，对承兑申请人的申请决定是否予以承兑；申请决定是否予以承兑；有权按照汇票票面金额的万分有权按照汇票票面金额的万分之五收取承兑手续费。之五收取承兑手续费。 对不符合对不符合票据法票据法规定的规定的票据或持票人用欺骗手段取得的票据或持票人用欺

4、骗手段取得的票据行使权利时，承兑银行有权票据行使权利时，承兑银行有权对其进行抗辩；对其进行抗辩；承兑申请人在汇票到期日未能承兑申请人在汇票到期日未能缴足票款时，承兑银行有权根据缴足票款时，承兑银行有权根据承兑协议对承兑申请人执行扣款承兑协议对承兑申请人执行扣款，并有权对不足部分计收罚息。，并有权对不足部分计收罚息。( (三三) )银行承兑汇票承兑行银行承兑汇票承兑行权利权利 承兑银行为出票人的债权人承兑银行为出票人的债权人。签发银行承兑汇票必须以真实贸签发银行承兑汇票必须以真实贸易背景为基础，因此承兑行有权易背景为基础，因此承兑行有权要求承兑申请人提供购销合同等要求承兑申请人提供购销合同等资料

5、，对其贸易真实性及汇票记资料，对其贸易真实性及汇票记载内容进行审查；载内容进行审查；承兑行有权按照申请人的资信情承兑行有权按照申请人的资信情况，要求申请人交存一定比例的况，要求申请人交存一定比例的保证金和提供可接受的担保；保证金和提供可接受的担保； 6一一、银行承兑汇票承兑业务简述、银行承兑汇票承兑业务简述( (四四) ) 承兑行的责任承兑行的责任7二、银行承兑汇票承兑业务主要风险点二、银行承兑汇票承兑业务主要风险点( (一一) ) 信用风险信用风险： A：承兑申请人资信风险承兑申请人资信风险; ; B: B: 承兑担保能力不足带来的风险承兑担保能力不足带来的风险; ; C C：交易背景不真实

6、风险交易背景不真实风险; ; D D：客户道德风险。：客户道德风险。( (二二) ) 市场风险：市场风险：( (三三) ) 管理层风险：管理层风险：8二、银行承兑汇票承兑业务主要风险点二、银行承兑汇票承兑业务主要风险点 A A、执行制度不严格，随意放松准入标准、执行制度不严格，随意放松准入标准; ; B B、承兑前调查不深入，不能有效识别交易和资料的真实性、承兑前调查不深入，不能有效识别交易和资料的真实性; ; C C、承兑后风险监管薄弱、承兑后风险监管薄弱; ; D D、担保措施不完善、不规范、担保措施不完善、不规范; ; E E 、抵、质押物保管不规范。、抵、质押物保管不规范。 F F 、

7、先承兑后由客户补办承兑申请手续等逆程序操作。、先承兑后由客户补办承兑申请手续等逆程序操作。 G G、银行承兑汇票凭证管理不规范。、银行承兑汇票凭证管理不规范。 H H 、保证金管理不规范：、保证金管理不规范： ( (四四) ) 业务操作风险业务操作风险9三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点（一）承兑业务管理风险防范要点（一）承兑业务管理风险防范要点u 调整经营思想，树立风险第一的经营理念：调整经营思想，树立风险第一的经营理念：u 完善风险防范机制。完善风险防范机制。 加强承兑前的调查加强承兑前的调查 严格商品交易真实性审查严格商品交易真实性审查 合理控制银行

8、承兑汇票的期限合理控制银行承兑汇票的期限 加强承兑后的跟踪管理加强承兑后的跟踪管理 加强对关联企业间互开承兑汇票、互相担保的风险识别加强对关联企业间互开承兑汇票、互相担保的风险识别和和控制。控制。10三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点（一）承兑业务管理风险防范要点（一）承兑业务管理风险防范要点u 完善内部风险控制制度完善内部风险控制制度 承兑业务纳入统一授信管理范畴承兑业务纳入统一授信管理范畴 加强内控制度建设。加强内控制度建设。 建立分级检查制度，落实责任追究制度建立分级检查制度，落实责任追究制度 u 加强部分保证金以外的担保能力评价和抵押物的管理，加强

9、部分保证金以外的担保能力评价和抵押物的管理，确保第二还款来源落到实处。确保第二还款来源落到实处。11三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点u 严格承兑汇票凭证管理严格承兑汇票凭证管理 严格银行承兑汇票印鉴的管理。严格实行帐、证分严格银行承兑汇票印鉴的管理。严格实行帐、证分管制度。管制度。 严格规范银行承兑汇票凭证的保管、领用、使用严格规范银行承兑汇票凭证的保管、领用、使用及作废操作。及作废操作。u 严格保证金制度，加强保证金账户管理严格保证金制度，加强保证金账户管理 加强客户信用等级评定，严格按规定比例收取保证金。加强客户信用等级评定，严格按规定比例收取保证金

10、。 保证金实行专户核算和管理。保证金实行专户核算和管理。 承兑保证金用于承兑到期付款，承兑汇票未到期，不能提前承兑保证金用于承兑到期付款，承兑汇票未到期，不能提前释放保证金。释放保证金。 12三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点u 提高员工防范风险的能力提高员工防范风险的能力 加强员工业务知识培训，实行承兑业务人员持证上岗制加强员工业务知识培训，实行承兑业务人员持证上岗制; ; 加强员工票据防伪、假技术技能培训加强员工票据防伪、假技术技能培训; ; 加强员工职业思想道德教育加强员工职业思想道德教育。 13三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点三、银行承兑汇票承

11、兑业务风险防范要点（二）承兑业务操作风险防范要点（二）承兑业务操作风险防范要点1 1、承兑申请人是否符合条件承兑申请人是否符合条件. .2 2、是否严格按规定进行承兑前调查、是否严格按规定进行承兑前调查. .3 3、是否具有真实贸易背景、是否具有真实贸易背景. .4 4、承兑业务购销合同是否真实、有效、承兑业务购销合同是否真实、有效. .5 5、是否超授权承兑、是否超授权承兑. .6 6、是否以新票抵旧票，循环承兑、是否以新票抵旧票，循环承兑. .14三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点7 7、是否办理无真实贸易背景的承兑汇票、是否办理无真实贸易背景的承兑汇

12、票. .8 8、抵、质押品是否真实、是否按规定落实有效、足额的抵、抵、质押品是否真实、是否按规定落实有效、足额的抵、质押担保条件，是否办妥相关登记手续、是否违规管理质押担保条件，是否办妥相关登记手续、是否违规管理. .9 9、存单质押是否按规定置换为质押贷款专用存单、存单质押是否按规定置换为质押贷款专用存单. .1010、第三方担保人与承兑申请人是否为关联企业、第三方担保人与承兑申请人是否为关联企业. .1111、承兑手续是否合规、承兑手续是否合规. .（二）承兑业务操作风险防范要点（二）承兑业务操作风险防范要点15三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点（二）

13、承兑业务操作风险防范要点（二）承兑业务操作风险防范要点1212、客户经理是否切实履行承兑授信后管理职责、客户经理是否切实履行承兑授信后管理职责. .1313、保证金账户是否串用挪用，保证金是否原路退回、保证金账户是否串用挪用，保证金是否原路退回. .1414、是否按规定领用空白银行承兑汇票凭证、是否按规定领用空白银行承兑汇票凭证. .1515、承兑汇票凭证是否按凭证号码顺序使用双面复印纸满、承兑汇票凭证是否按凭证号码顺序使用双面复印纸满面套打面套打. .1616、是否按规定处理作废空白银行承兑汇票凭证、是否按规定处理作废空白银行承兑汇票凭证. .16三、银行承兑汇票承兑业务风险防范要点三、银行

14、承兑汇票承兑业务风险防范要点（二）承兑业务操作风险防范要点（二）承兑业务操作风险防范要点1717、银行承兑汇票票面真伪鉴别是否实行、银行承兑汇票票面真伪鉴别是否实行“双人审核双人审核”制。制。 1818、未用注销是否按规定手续处理。、未用注销是否按规定手续处理。1919、查询查复是否按照规定办理。、查询查复是否按照规定办理。2020、查询查复岗位与其他重要业务岗位设置是否遵循风险分、查询查复岗位与其他重要业务岗位设置是否遵循风险分离原则。离原则。2121、系统打印的、系统打印的“银行承兑汇票查询银行承兑汇票查询/ /查复证实书查复证实书”与与“银银行承兑汇票查询行承兑汇票查询/ /查复书查复书

15、”填写内容是否一致。填写内容是否一致。2222、各业务环节档案资料是否齐全完整。、各业务环节档案资料是否齐全完整。17四、银行承兑汇票承兑业务风险提示四、银行承兑汇票承兑业务风险提示 我行某支行客户以缴存100%保证金方式同时开立银行承兑汇票5张，票面金额分别为两张100万元和三张1万元。其中两张1万元的银行承兑汇票被变造成两张100万元银行承兑汇票，并在长春市某银行贴现，该行未能识别变造票据，并仅凭大额支付系统查询予以贴现。这两张变造票据被转贴至广东发展银行时被发现。18四、银行承兑汇票承兑业务风险提示四、银行承兑汇票承兑业务风险提示 经查，这两张变造银行承兑汇票的主要变造内容为票据号码、票

16、据大小写金额和业务编号。这两张银行承兑汇票的出票行-我行某支行曾接到多次查询，并且长春市某银行在贴现后曾前来我行某支行上门查询。现此案正在进一步调查中。 19四、银行承兑汇票承兑业务风险提示四、银行承兑汇票承兑业务风险提示 经了解，在此案件中我行某支行在票据承兑和查复环节操作均比较规范，未发现存在瑕疵。但此案所呈现的目标明确、准备充分、手段隐蔽、变造仿真度高的特点，必须引起各行高度重视。 为有效遏制银行承兑汇票业务的潜在风险，确保承兑业务健康发展，现针对银行承兑汇票承兑业务管理风险提示如下： 20四、银行承兑汇票承兑业务风险提示四、银行承兑汇票承兑业务风险提示 （一）严格执行票据鉴别程序，提高

17、票据防伪能力。对于票据未用退回、贴现、到期付款时收到的票据，必须严格进行审查，根据票据防伪特征使用票据鉴别仪认真审核票据真伪、票面要素，核对“汇票专用章”印模、出票人签章，不能流于形式。利用多种渠道、多种方式加强对承兑业务从业人员票据真伪鉴别知识的普及，定期总结和交流票据真伪鉴别工作经验，提高业务人员票据真伪鉴别专业技能及风险识别能力。切实落实双人验票制，发现伪假票据及时上报。21四、银行承兑汇票承兑业务风险提示四、银行承兑汇票承兑业务风险提示 （二）切实做好银行承兑汇票的查询查复工作。对于查询2次以上的承兑汇票查询查复业务，查询查复行应提高风险防范意识。查复行应在查询回复中注明他行已查并注明

18、查询次数，并对此笔业务重点关注，解付票款时要严格审核票面真伪。查询行应高度重视此类承兑汇票在叙做质押/贴现业务时可能存在伪造、变造承兑汇票的风险。对于大额或有疑问的银行承兑汇票采用系统查询和双人实地查询相结合的方式。承兑业务查询查复复核岗必须与承兑业务经办岗相分离，做到承兑业务关联岗位之间相互制约，相互监督。22四、银行承兑汇票承兑业务风险提示四、银行承兑汇票承兑业务风险提示 （三）提高风险意识，对100保证金及足额担保银行承兑汇票业务给予必要关注。目前，部分分支行将缴存100保证金及足额担保银行承兑汇票业务视为“低风险”业务，存在过分偏重把收取承兑保证金作为吸收存款的手段从而忽视风险防控，简

19、化承兑手续，放松承兑审核标准的错误观念和做法。但事实上，这些业务仍然存在贸易背景不真实、保证金来源不合规等风险。因此各行要充分认识100保证金和足额担保承兑业务存在的高风险因素，不可麻痹大意。23四、银行承兑汇票承兑业务风险提示四、银行承兑汇票承兑业务风险提示 （四）优化客户群体，各行要按照“了解你的客户”，“了解你的客户的业务”的原则，形式审查和实质审查相结合，对承兑申请人资信状况、经营情况、领导者素质等情况认真审查，保证承兑汇票用途、金额与客户经营范围及经营规模一致，关注承兑申请人基本账户和一般存款账户开立及往来情况，对账户开立时间短，没有或极少结算往来的承兑申请人，应严格资格审核，发现不

20、利因素，坚决不予办理承兑。24四、银行承兑汇票承兑业务风险提示四、银行承兑汇票承兑业务风险提示 （五）充分重视对银行承兑业务贸易背景真实性的审查。要充分重视无真实贸易背景银行承兑汇票所潜藏的风险，严禁开立无真实贸易背景，以及与客户实际经营不符或超越实际经营需求的大额银行承兑汇票。认真贯彻落实省行下发的承兑业务管理实施细则，所有银行承兑汇票业务（包括缴存100保证金或足额担保的业务）必须由公司业务部门/个人金融部门受理，对承兑申请人资格及其提交的材料进行审查，具体落实保证金和担保条件后，方可办理承兑。25四、银行承兑汇票承兑业务风险提示四、银行承兑汇票承兑业务风险提示 （六）严格保证金管理，确保保证金真实足额缴存，来源合规，专户管理。保证金账户开户行必须与承兑行一致，转息账户应为出票人在本行开立的结算账户。保证金应于承兑前按规定比例足额缴存，必须使用国内支付结算系统相关交易码。严禁以贷款或贴现资金作为保证金，加强对以非法集资、洗钱、挪用、盗用等手段获取保证金资金行为的监控，切实落实公司业务部门/个人金融部门与营业部门保证金逐日核