洛阳分公司财务转型存在的问题及建议

1、精品洛阳分公司财务转型存在的问题及建议吴战强中国石油化工股份有限公司洛阳分公司财务处471012内容摘要：本文从财务工作的实际出发，梳理了财务处结构设置和业务分类，介绍了财务处为推动业务转型专门做了结构变动和业务调整，并着重从全面预算管理、全员成本目标管理、资金管理、税务筹划管理、 价格管理等五个方面，阐述了财务转型中重点管理工作的开展情况和面临的问题，并提出改善意见和建议。一、财务转型背景随着全球经济动荡、竞争加剧以及企业规模的不断扩大，分公司原有的财务工作模式难以充分发挥其服务于企业生产经营决策作用。 特别是随着分公司1800 万吨 / 年炼油改扩建项目的开展，财务工作面临严峻挑战，已经到

2、了必须转型的阶段。分公司职代会也适时提出了“要切实发挥财务管理的职能作用，提升服务生产经营决策能力，推动财务工作由核算型向管理型转变”,以及要结合 “学镇海学安喜” 活动，进一步强化管理增效意识，加强财务管理，提升预算管理水平等两项决议，给分公司财务转型工作提出了方向和要求。本次文将围绕财务转型，重点分析财务处的业务组成、welcome精品结构设置、人员结构及素质、财务转型推进及重点财务管理等方面的情况， 总结经验， 体现亮点， 找出不足， 提出建议，为财务工作从核算型向管理型转变，充分发挥财务在经营决策中的重要作用。二、财务工作现状及转型推进（一）结构设置及业务梳理目前，财务处设置有资金科、

3、 会计科、 材料科、 成本科、资产科、结算科、吉润公司财务科、综合科。结算科和吉润公司财务科是机构变动划分到财务处的，其中吉润公司财务科是吉润公司财务核算和管理的专有科室，其他七个科室主要负责分公司母公司业务并代管质量监督站财务核算和管理。原有科室业务划分主要包括：1.资金科：价格管理、税务管理、资金管理、产品及动力销售核算、代垫运费和销售费用的核算；2.会计科：日常费用预算指标的分解和控制、日常费用的报销、人工成本的核算、科研开发费的核算，北京办和招待所的并表管理，质监站财务核算及管理；3.材料科：燃料、辅材和一般物资采购核算；4.成本科：全年预算管理、全员成本目标管理、成本核算管理、效益测

4、算、经济活动分析、修理费核算、原油采购核算；welcome精品5.资产科： 固定资产核算与管理、无形资产核算与管理、在建工程项目核算与管理、安保金核算；6.结算科：配置产品、互供产品、统销产品、自营产品、废料、液化气产品的结算管理及税金发票开具和票证传递；7.综合科：财务处综合管理和报表管理。其中，价格管理、 税务管理、 资金管理、 全面预算管理、全员成本目标管理、效益测算、经济活动分析、固定资产管理等业务为管理型业务，其他业务为核算型业务。(二 )业务调整财务处原有的结构设置更多是从财务的业务性质出发，从资金、收入、费用、材料、成本、票据、资产、报表等方面来设置科室。在以往运作中，每一个科室

5、都有核算型业务和管理型业务，职能划分不明确，从运行效果看，不能充分发挥财务职能作用，提高工作效率和质量。财务处根据七届七次职代会的要求，借机构调整的机会，将原有科室大致划分为核算型科室和管理型科室，细分财务管理职能，进一步明确财务转型方向。1.业务划转。将财务科销售核算业务划入结算科，使结算科成为销售核算业务完整的科室；将成本科的原料油核算业务划入材料科，使材料科由原来的单纯材料核算变为所有的原材料核算，有利于加强对原料油及材料的管理，也有利于对外支付资金安排、加强对往来账及供应商的管理；将成welcome精品本科修理费划入资产科，便于资产科在管理固定资产的同时，判断修理费发生是否会出现有资本

6、性支出，修理费金额是否超过固定资产原值50% 等一些事项。2.科室转化。资金科、成本科转化为管理型科室，分别负责分公司资金管理、 税务管理、 价格管理、 全面预算管理、成本核算及分析、效益测算、成本费用的管控及全员成本管理等方面工作。（三）财务人员结构及队伍建设财务处拥有一个理论水平高、业务素质强的专业团队。财务处没有满足整体学历高等优势条件，而是采取多种方式，加强职工队伍建设， 对于新进职工实行 “传帮带” 方式，迅速提高其实际操作能力；每位职工均要将自己的工作形成操作课件，定期向全处员工进行讲解；坚持每周四下午进行业务学习和培训，及时了解新政策新规定。多渠道多方式的努力，使财务处职工成为肯

7、吃苦能战斗的优秀员工，为财务工作由核算型向管理型转变提供了坚强的保障。下一步财务处要以“打造一支高度负责任高度受尊敬”的财会队伍为目标，重点通过专题讲座、岗位培训和岗位交叉互换等手段，强化员工职业操守，规范业务操作，使职工队伍的整体素质得到了进一步的提高。（四）财务转型中重点财务管理工作的开展情况及建议1.全面预算管理welcome精品近年来，企业生产经营形势日益严峻，财务处以全面预算管理办法为指导，认真贯彻总部“经营一元钱，节约一分钱”理念，严格控制各项费用支出，按照增收节支、降本减费、从严从紧控制的原则，层层分解落实年度预算指标和各项费用。一方面，从精简会议活动、简化公务接待、规范领导职务

8、消费、压缩经费开支七个方面提出22 条具体要求，严格控制各类非生产性支出。另一方面，在对业务招待费、印刷费实行集中统一管理的基础上，今年又对会议费、车辆使用费实行了归口管理。通过采取一系列的措施，年初分解下达的177 项费用指标中绝大多数指标都控制在预算进度以内，预算指标完成率超过 98% 。特别是办公费、差旅费、业务招待费、会议费、车辆使用费、出国（境）费等六项费用得到较好控制。存在问题：（ 1）部分预算编制依据不充分，预算准确率低。在预算编制过程中，存在着“重形式、轻质量”的现象，未充分考虑业务实际，存在拍脑袋报数的现象，导致预算编制基础不牢，影响预算的质量。（ 2）存在指标硬，考核软的问

9、题。部分单位存在预算welcome精品控制意识薄弱、预算执行意识不强现象，工作计划性不强，导致超预算运行；迟报、漏报预算，导致预算准确率下降。建议：（ 1）采取多种措施，严格要求，提高预算指标的编报水平，使预算指标科学合理， 贴近企业实际， 便于操作考核；（ 2）加大对关键指标、关键控制点预算指标的运行监控，及时发现和解决问题，并加强考核，切实发挥预算指标对企业生产的指导作用。2.全员成本目标管理为了加强组织领导，健全工作推进机制，公司成立了持续推进全员成本目标管理领导小组，形成了公司主要领导负总责、职能部门协调联动、生产一线齐抓共管的全员成本目标管理工作格局。与此同时，制定持续推进全员成本目

10、标管理方案、持续推进全员成本目标管理考评奖励细则，编印全员成本目标管理工作手册，明确全员成本目标管理指导思想、 实施方案以及考评奖励方法，确保工作有安排、有落实、有检查、有考核，实现闭环管理、持续推进。落实三级责任体系，细化指标分解，归口成本管理责任制度，将成本管理贯穿于物资采购、生产运行、产品销售、项目建设等生产经营全过程，并根据部门职能分工和成本费welcome精品用的属性和特点，将各项成本指标归口落实到各职能处室（业务中心）和基层生产单位，逐步建立清晰的成本控制责任体系。同时，以“利润”和“单位完全费用”为核心，形成财务指标、管理指标、技术经济指标、生产工艺指标等相互关联的“一体化”指标

11、体系和上下联动、责任明晰的公司- 职能处室 - 生产车间三级责任体系。将全员成本目标管理与装置达标竞赛、 “比学赶帮超” 、“学镇海学安喜”等活动有机融合、统筹推进，积极搭建“比学赶超”平台，大力开展对标、追标、创标活动，形成管理合力，促进全员成本目标管理工作持续深入开展。结合“学镇海学安喜”活动进一步加大了建标、对标力度，并以总部下达的提升指标为基准值，对应分解下达了574 项一级、二级指标，通过不断拉高标杆和循环递进的“对标、追标、创标”，促进成本持续降低。以 ERP 达标管理为支撑，夯实基础工作，提升成本管理精细化水平。 在实际工作中， 认真执行财务四级审核规定， 提高会计核算质量， 规

12、范成本费用列支渠道， 统一核算口径， 增强指标的统一性和可比性。以ERP 系统、关联交易平台、资金集中管理系统、BW&BCS系统为主线，加强系统整合和welcome精品业务培训，深化TBM 系统化工装置和化工小板块对标平台应用，不断提高成本管理信息化水平。以班组经济核算为基础，提高班组经济核算的质量和效率。加强对基层的业务培训，成立业务支持小组，建立定向帮促工作机制，定期发布内部转移物料、 动力介质和劳务的结算价格，传递市场信息。各基层车间也结合自身实际，在班组经济核算与成本管理方面也推出不少好的思路和做法。存在问题：（ 1）成本指标体系需进一步完善。三级成本管理指标体系的科学性还有待

13、提高，主要体现在静态的考核指标还无法适应不断变化的生产要求；部分考核指标仍停留在公司和职能部门层面上，而和成本直接相关的操作指标没有完全纳入考核范围，市场信号和经营压力向生产一线传递的链条不够完整。（ 2）部分装置计量设施不完善，数据计量不准确，计量公摊量较高，致使成本分析上的不准确和事实上的偏差。（ 3) 考核工作还存在有待完善的地方。虽然目前已建立了一套考核和激励约束机制，但由于不同成本主体间权责划welcome精品分不够清晰，在实际工作中还存在执行不到位、考核刚性不足等问题，需要不断改进完善。（ 5）其他问题。目前，总部以不含自用的单位完全费用指标作为考核企业的重要指标之一，但不含自用的

14、完全费用只是企业费用总额的一部分，自产和外购费用的比例变化往往会对企业指标的完成情况产生较大影响。建议：（ 1）进一步完善和丰富指标体系，增强指标的科学性，便于操作执行，指导生产，传递压力；（ 2）相关部分要完善硬件设置，为全员成本目标提高基础保障；（ 3）财务部门要加强考核和兑现，变压力为动力，提高企业运转水平；（ 4）建议总部将含自用的单位完全费用作为考核的重要指标，避免企业一味追求完成费用指标而造成不必要的效益流失。3.资金管理财务处根据年度企业生成经营情况，制定年度资金预welcome精品算，对全年的资金使用进行指导和控制。 每月编制月度预算，动态监控和平衡，及时满足生产经营需要。同时

15、，针对公司存货占用资金指标较大的实际情况，在年初预算分解时，根据存货类别分别分解到原油采购部、计划处、物资装备部、生产调度处等单位，将资金控制的压力传递到具体的业务部门，并由财务处负责统计、监控和分析，根据情况及时做好部署和调整。为了做好资金的管控，提高资产周转率，降低资金占用， 减少贷款， 财务处还成立了专门的攻关领导小组，组织实施降低流动资产占用和提高流动资产周转率的攻关活动，定期召开专题会议进行分析评价、落实控制措施，收到良好的效果。上年全年流动资产周转率平均值比总部考核指标高出 2.35 次 / 年，按照全年平均流动资产计算，相当于每天增加内部筹资 3000 万元，按照 5% 利率计算

16、，全年降低财务费用 150 万元；流动资产控制工作五个月份获得股份公司财务部“财务系统综合考评红旗” ，库存运作成本优化在集团公司 20 多家企业中名列第二位。存在问题：（ 1）分公司传统资金工作基本以核算为主，主动进行控制或施加影响的意识不强；（ 2）资金周转的效率有待进一步提高，潜力有待进一步挖掘；（ 3）对项目投资缺乏有效的资金管理控制；welcome精品建议：（ 1 ）做好资金需求分析和动态监控，统筹平衡，保障生产建设需要；（ 2 ）组织采购、营销、生产等部门，共同控制各项流动资产规模，减少资金占用，加速资金周转，提高资金使用效率；（ 3）加强负债管理，一方面确保重要资金的到期支付，另

17、一方面加强对其他应付款项的管控，控制现金流出节奏，努力维持现金流入、流出的平衡；（ 4）关注金融市场，积极筹措低成本资金。（ 5 ）积极参与项目投资管理，树立“今天投资就是明天效益”理念，从降低投资成本、提升投资回报率等方面入手，加强财务管理对投资的影响力。4.税务筹划管理成立以总会计师为组长的税务筹划工作小组，进行全年税务工作的部署和安排。根据筹划安排，邀请税务师事务所专家到企业现场， 针对分公司1800 万吨 / 年炼油扩能项目建设的税务筹划问题进行了讨论，明确了税务筹划的重点税种和涉及的具体项目内容；召开环保、节能、安全生产专用设备税收优惠办法实施促进会，通报专用设备税收优惠办法实施情况

18、，督促安全管理处、能源管理和环境保护处、工程管理部、机械动力处、 物资装备部等部门按照管理办法的要求，welcome精品落实税务筹划方案的各项工作；到技术质量处、人力资源处等部门宣传所得税优惠法规政策，落实科技开发费、残疾人工资加计扣除政策；针对硫磺销售过程中产生的装车费收入不能享受税收优惠政策的情况，创新工作方式，积极主动向股份公司总部咨询政策，和炼销公司协商并达成一致意见，将 30 元 / 吨的装车费并入硫磺价款中， 在不影响双方效益的情况下，达到了税收优惠最大化的目的。通过一系列措施的实施，取得了良好税收优惠成果，上年我公司享受税收优惠较多，同时由于圆满完成节税公关目标，及时向股份公司财

19、务部上报了洛阳分公司关于下拨内部资本金的请示，经过努力争取，获得财务部下拨节税项目增加的内部资本金上百万。存在问题：（ 1 ）税务风险防控意识不强，制度不够完善，税务管理的水平有待进一步提高；（ 2）现行的税务工作重核算轻管理，税务规划力度和范围不够， 工作开展不够深入， 不符合财务工作转型的需要。建议：（ 1）加强税务风险管理，建立税收风险管理机制，进一步完善税收制度建设，加大税法知识培训和宣贯力度，提升税务管理人员业务素质，借助中介机构力量进行税收自查、政策咨询等。welcome精品（ 2）开展税务筹划，成立专兼职的税务筹划管理团队，从企业项目建设、原料采购、生产加工、产品销售、安全环保、

20、资金筹集、关联交易、企业所得税等方面入手，深入研究有关税收政策，密切联系生产经营实际，追求最佳税务筹划效果，创造经济效益最大化。5.价格管理财务处以强化价格管理为手段，传递市场压力和成本管理信号，成立了产品价格、原料油价格、一般物资价格、动力介质及检维修项目价格、劳务及服务价格和固定资产投资项目价格等6 个价格管理专业小组。以煤炭、 乙二醇、醋酸、混芳、MTBE 等大宗物料为重点,建立价格对标体系月报制度,在公司月度经济活动分析会上增加价格分析内容,对价格对标结果出现异常的由责任部门分析原因并进行整改。通过价格管理透明化，较好地发挥了信息披露和执行监控与纠偏作用。存在问题：目前分公司价格管理制

21、度还不完善，价格管理行为较为分散，缺乏机动灵活、层次分明的价格决策体系，价格监督力度不够，价格信息收集不充分。welcome精品建议：（ 1）完善价格管理制度。按照洛阳分公司价格管理办法，结合内控制度要求和职责划分手册 ，对现行价格体系相关的管理制度进行完善，逐步规范价格管理流程。（ 2）加强价格信息工作。通过对价格信息的采集、整理、加工、预测和分析，实现对价格信息的管控。以煤炭、乙二醇、醋酸、混芳、 MTBE 等大宗物料为重点，建立对标体系和月报制度，在经济活动分析会上通报，督促业务部门提升价格管理水平。积极参与各专业组的价格管理活动，进行过程控制， 及时发布和传递信息， 做到价格信息公开透明。（ 3）加强重点监控，提高价格风险防范能力。化工原辅