富盛镇中心小学食堂财务管理制度

1、富盛镇中心小学食堂财务管理制度为加强中小学食堂管理，规范中小学食堂会计核算，根据中小学校会计制度、浙江省教育厅关于加强义务教育中小学食堂财务管理的意见的有关规定，结合我镇小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。一、基本原则学校财务管理必须遵循以下原则：（一）公益性原则。学校食堂应坚持为广大师生服务的宗旨，在保证食堂日常运转经费收支平衡的前提下，坚持“公益性”原则，按照“非营利性”机构要求，切实维护师生的合法权利。（二）独立核算原则。学校食堂必须单独开设银行账户，单独建账，实行独立核算、日清月结。会计必须具有会计从业资格。学校食堂财务实行分管领导“一支笔”审批制度，校长为食堂管理第一责任人。（三）

2、权责发生制原则。食堂的财务核算采用权责发生制，必须正确核算当月收支，保证收支配比，核准每月的结余款。二、收入管理食堂收入是指学校食堂为师生提供伙食所取得的各项收入。（一）收入范围1、伙食收入。指食堂为师生和其他人员、单位提供伙食活动取得的收入。具体包括：学生伙食费收入、教师伙食费收入、厨工伙食费收入等。2、其他收入。指食堂获取上述以外的收入。包括：搭伙费、利息收入、下脚物收入及其他杂项收入等。凡属学校预算外收入范围的项目如学校小卖部上缴经营收入、门面租赁收入、承包食堂收入、其他非食堂经营服务收入均不得计入食堂收入。不得转移食堂收入，挪用或私设“小金库”。（二）资金收取及缴存学校食堂收入资金，一

3、律开具财政往来票据入账。义务教育阶段学校向学生收取的包餐制费用必须以班级为单位开具往来款发票，发票“记账联”背面必须有班主任(或任课老师)以及校长的签名。学校食堂用IC卡系统的，充卡现金应及时缴存开户银行，并由食堂开具往来票据，附电脑系统的“本区账务操作情况表”，且所收金额、所属时间与往来票据相对应，以确认IC卡的充值金额。教师的伙食收入需单独开具往来款发票。严格遵守现金管理制度，义务教育阶段学校收取的餐费必须于当天缴存银行，不得“坐支”。当天确实因故不能缴存银行的，必须于次日上午缴存银行，保证资金的安全以及使用的规范。（三）收入核算1、包餐制学校食堂需以学生实际支出的餐数为依据确认收入。实行

4、按月预收、月末或期末结算找补的办法。预收伙食费时，食堂必须向家长公布伙食费收取标准和计划就餐次数，食堂月末结转确认伙食收入，每月末，食堂以当月供应就餐次数、就餐人数、伙食标准为依据，班主任签名确认，在预收款中结转确认当月伙食收入。学期末以每个学生实际就餐次数和期初计划就餐次数的差额为依据，向学生结算伙食费。结算清单必须向家长公布，找还结余的伙食费必须由家长或学生本人签名在月末或期末领取。2、用IC卡系统的学校食堂，月末以金龙卡系统中打印出的实际发生额确认当月的收入。月末金龙卡系统结存余额与财务账应付金龙卡存款科目余额必须核对一致。3、在食堂就餐的教职工的伙食费，应与学生同菜同价，按月收取，在往

5、来款票据后附缴款清单，据实结算。不同年级学生的供餐数量、规格和伙食费收取标准可根据实际情况适当拉开差距，具体标准各校应根据食堂伙食成本合理确定。三、支出管理学校食堂支出应以服务师生为中心，根据“量入为出”的原则，严格控制、规范各项成本支出，切实提高伙食资金的使用效益。（一）支出范围食堂支出主要包括：1、伙食支出。是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项原辅材料支出。2、人员支出。包括食堂工作人员的工资及福利支出、各项按规定缴纳的社会保险等支出。3、燃料支出。指食堂使用的煤、柴油、天然气、煤气等。4、水电电信支出。指学校食堂加工过程中耗用的水、电等支出。5、物料维修支出。主要是指低值易耗品支出和非财

6、政投入形成的固定资产设备（由食堂经营结余购置的固定资产，包括食堂专用的各种燃具、炊具、餐具、冷藏设备、交通工具等）折旧支出及维修支出。食堂的维修成本不包括房屋等由财政性经费保障的固定资产的维修费用。6、其他支出。不能列入上述成本但必须由食堂开支的支出。（二）票据报销食堂所有的采购业务都须获取销货单位或个人提供的发票或收据，学校自行整理编制的购菜清单只作为报销时的汇总凭证。发票必须实行“三签”（经办人、证明人、审批人）后才能入账。支付超过3000元应通过银行转账。学校食堂不得列支学校教职工奖金、补贴和其他福利，不得列支行政公务费和公务招待费以及与食堂正常支出无关的费用。四、固定资产管理（一）固定

7、资产购置食堂在正常经营有结余的前提下，可以购置固定资产。先由食堂负责人提出申请，经学校校长审核，报教育局行政审批窗口审批同意后，根据有关规定进入政府招投标或服务中心统一招投标或学校自主采购，购入后应及时到局核算中心（固定资产窗口）办理登记入库手续，由学校财产保管员登记入账（不需要纳入财政固定资产管理系统）。（二）固定资产核算1、科目设置。核算固定资产的购置以及折旧计提的科目有“固定资产”、“累计折旧”、“物料维修支出设备折旧支出”、“固定资产清理”四个科目。2、折旧计提。根据税法的规定，食堂的设备折旧年限为5年，固定资产残值率为5%。操作时按折旧计提表合计数统一核算。五、往来款管理往来款是指由

8、食堂暂收暂付的款项，包括预收学生的餐费、学生存入金龙卡的存款、应付承包食堂刷卡款、行政拨入爱心营养餐、代办会议餐费、培训餐费等。食堂收到往来款项的时开具往来款发票，发生相应支出或结转收入时，冲减往来款项。往来款核算要按项目分类明细核算，并定期清理。如有差额需及时处理。六、物资采购与管理食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”的原则。（一）严格物资验收程序学校应建立物资采购验收制度。所购物资由食堂保管员验收入库或专人验收。“食堂物资入库验收单”须由采购人员、证明（复核）人员、验收人员（教师代表、值周老师参与，实行按期轮换）和审批人员签字认可后才能登记入账。购进的大宗物资要验

9、收合格之后填写入库单，交由库存管理员保管。（二）建立及完善物品库存管理制度1、米、油、燃料等大宗物品采用出入库管理制度，购入的物品于当天办理入库手续，分类进行明细核算，增加库存物资，财务以送货单作为记账依据（送货单上四签：采购人、验收人、物资保管人、财务负责人），在领用时办理出库手续，并以出库单和月盘存单确认当月支出（出库单上的签字：领用人、物资保管人、食堂管理员，月盘存单上再加财务负责人的签字）。物资保管员要建立物资管理台账，每天结出余额，并做到账实相符。校长室将不定期地对以上大宗物资在伙食成本中所占的比例情况进行公示，以更好地促成合理的伙食支出结构和伙食质量。2、其他的库存物品采用一月一盘

10、点制度。月末进行库存物资的盘点，并把盘点的结果与上月末的盘点结果相比较，调整当月的实际支出。如果月末库存盘点金额小于上月末库存盘点金额，则说明当月使用数大于购进数，应增加当月成本；如月末库存盘点金额大于上月末库存盘点金额，则说明当月使用数小于购进数，应调减当月成本。调整成本时以库存盘点表作为入账依据。（库存盘点表上的签字：盘点人、盘点监督人、食堂管理员、财务负责人）七、净收益管理伙食净收益是指学校食堂当期收入与支出相抵后的余额。学校食堂必须坚持“独立核算、自负盈亏、收支平衡、略有结余”的原则。（一）收益率控制。在正常情况下，食堂财务状况应做到收支基本平衡。各校每月都要对食堂的收益进行核算，如收

11、支差距较大，要及时找出原因并作相应调整，确保全年收益控制在年度营业额的4以内。（二）净收益的使用。食堂的净收益款(含历年的结余款)，要专项用于改善学生就餐环境、添置食堂的设施、设备。不得直接或变相用于发放学校教职工福利奖金，或以其它方式转由学校用于非食堂经营服务方面的支出。八、检查监督学校食堂经营应以服务为目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食费，不得损害学生利益。严格禁止以下违纪违规行为的发生：收入不入账，私设“小金库”；弄虚作假，虚列支出，扩大成本范围；属于行政支出的项目计入食堂成本；挤占、挪用食堂资金；以盈利为目的，刻意降低伙食质量；其它违纪、违规行为。（一）建立监督监管机制。切实落实校长责任制，校长对学校食堂经营服务工作负总责，各校要完善“膳管会”工作机制，“膳管会”可由工会干部、学生代表、学生家长代表、教师代表等组成，行使对食堂的监督、检查等职能。同时也可通过校长信箱等渠道，对原料采购、伙食质量等问题进行举报。建立并完善食堂财务公开制度，学校必须于次