供应商结算流程

1、购入根据发票及入库单借：原材料 贷：银行存款（或应付账款或预付账款）领用根据领料单借：工程施工 贷：原材料月末若该项工程已完工，且已确认收入，则结转成本借：主营业务成本 贷：工程施工若未完工也未确认收入，则不作处理若未完式，按完工百分比法确认收入，则结转相应的成本，分录同上装饰行业一般用工程施工科目。装饰公司账务处理 一、建账说明： 1.一个企业至少应该设置几册账？   至少应设置四册账：一册现金日记账；一册银行存款日记账；一册总分类账；一册活页明细账。   其中，活页明细账主要包括：库存材料分类账（收、发、存数量

2、金额式）；库存材料多栏式分类账（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类账（在库、在用）；材料采购明细账；材料成本差异明细账；分期收款发出商品明细账；委托加工存货明细账；固定资产明细分类账（登记设备与计算折旧）；生产成本明细账；制造费用明细账；管理费用明细账；销售费用明细账；经营费用明细账；工资明细账；产品销售明细账；应交增值税明细账。   2.建账的基本程序是什么？     第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。   第二步：在账簿的“启

3、用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。    第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。   第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；

4、使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。   3.会计凭证设计的原则是什么？   会计凭证设计应遵循以下原则：   （1）清晰性原则。原始凭证是对经济业务的写实，记账凭证是对经济业务的科学分类，故清晰性原则的含义是：能全面反映经济活动的真实情况，例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等情况，使人们一看便知而不致产生疑问；凭证要素齐全，例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接

5、受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容；中心内容或主要内容应排列在凭证的重要位置；对记账凭证而言，科目对应关系要清楚，不仅要有总账科目的位置，还要有明细科目的位置；颜色显明、易于区分不同用途的联次，如收款收据一般为三联，第一联给交款人，第二联记账，第三联为存根，各联颜色应有明显区别并标明各联联次。   （2）经济性原则。经济性原则要求设计者做到：尽量考虑一证两用或多用，以节约纸张和减少数字的转抄。如借款凭证代付款凭证，银行各种结算凭证既是原始凭证又是记账凭证等；凭证面积以能充分反映业务内容为原则，不宜过大或过小，过大浪费纸张，增加

6、了印刷成本，过小不便于保管；专用凭证的常用项目应事先印刷在凭证上，以免手写耽误时间且影响整洁和美观。   （3）统一性原则。统一性原则要求，凭证的内容和格式应尽量做到统一和标准化。全国性使用的凭证如车船票、机票、增值税专用发票等，有关部门设计时应做到全国统一，不能大小不一、内容不一。一个单位内部使用的凭证更应做到标准化，例如收款凭证中会计科目栏称总账科目，而付款凭证中该栏又称一级科目，或者收款凭证面积大，付款凭证面积小，都是不符合统一性原则的。贯彻统一性原则不仅使凭证内容更清晰，同时也便于装订和归档保存，还有利于机械化操作和在全国范围内传递及使用信息。 

7、  （4）有利于加强经济核算和内部控制原则。   自制的许多原始凭证是为加强经济核算和企业内部管理服务的，设计时应充分注意贯彻这一原则。例如职工考勤表、产品加工单、工时记录、停工记录、产量记录、管理费用分配卡等等的设计，都要便于各种核算、控制、分析和检查，满足管理需要和内部控制的需要。   4.原始凭证怎样设计？   原始凭证按其来源不同，分为自制凭证和外来凭证两种。对于外来凭证，不在企业会计制度设计的范围之内。因而原始凭证的设计侧重于自制原始凭证的设计。  

8、60;在设计自制原始凭证时，应着重考虑下列几个问题：每一类经济业务发生时需要记录哪些方面的内容；处理各类经济业务分别需要经由哪些手续；据以编制记账凭证或登记分类账、日记账时各有哪些要求；审核原始凭证应把握哪些要件等。据此规定原始凭证设计的种类、内容、格式和联次等。    原始凭证设计的基本内容包括：原始凭证的名称；接受凭证单位的名称；填制凭证的日期；经济业务的内容摘要；经济业务所涉及到的数量、单价和金额；填制凭证单位、人员的签章；凭证的编号；凭证的联次、附件等。   设计原始凭证的基本步骤包括以下五个方面： 

9、60; 第一，确定所需原始凭证的种类。   第二，明确各种原始凭证的用途。   第三，拟定原始凭证的格式。   第四，规定原始凭证的传递程序。   第五，严格原始凭证的保管制度。   在原始凭证设计过程中，还应注意遵循下列要求：   第一，要适应企业生产经营的特点，兼顾统计部门、业务部门以及其他有关部门对业务管理的具体要求；   第二，要适应企业内部机构设置和人员分工情况，贯彻

10、内部控制制度，加强各业务部门和经办人员的责任意识，防止错误及舞弊行为；   第三，要保证会计凭证简便易行，促使会计信息及时、高效传递；   第四，要正确处理好借鉴与改进的关系，尤其对于有统一规范格式的原始凭证，如非必要应尽量采用，以简化设计工作，保证会计实务规范统一。  二、装饰公司的税种：. 涉及的税种：  营业税3%、城建税7%、教育费附加3%、地方教育费2%、所得税25%、印花税（0.03%） 1.营业税3%   2.城建税：营业税的7%&

11、#160;3.教育费附加：营业税的5%。 4.印花税：合同的万分之三   5.企业所得税： 1-4项是按月交纳，如果你当月有主营业务收入（一般以开出发票确定），你就要核算1-4项税款，并申报交纳；第5项是按季度交纳。    三、装饰公司科目设置： 说明：平时月份，要及时做好购买材料、支付费用、资金往来等记帐凭证，月底及时汇总并结转收入、成本、费用、利润，编制财务报表，编制税务报表，申报并交纳税金。  公司有的会计科目： 一、资产类  1001&#

12、160;   库存现金  1002    银行存款  1201    应收票据1202    应收账款1203    预付账款1231    其他应收款1301    在途物资1302    原材料1303   

13、0;库存商品1305    低值易耗品1501    固定资产1502    累计折旧  1504    固定资产清理1701    长期待摊费用  1801    待处理财产损溢  二、负债类  2001     短期借款210

14、1     应付账款2102     预收账款  2201     应付职工薪酬2301     应交税费2601     其他应付款  3、 所有者权益类  3001     实收资本3002    

15、; 资本公积3101     盈余公积3102     本年利润3103     利润分配  4、 成本类4001生产成本（劳务成本）4401     工程施工4402     工程结算  五、损益类  5001     主营业务

16、收入5002     其他业务收入5201     营业外收入5301     主营业务成本5302主营业务税金及附加5303     其他业务支出5401     销售费用5402     财务费用5403     管理费用5501 &#

17、160;   营业外支出5601     所得税费用 现在会计科目都统一了，装饰装潢公司主要会计科目和一般企业一样。最多是如果某个装修工程跨越几个月时间 而对该装修工程发生的成本和费用需要归集核算，可以增加一个科目：工程施工  根据需要， 在“工程施工”下设置二级及三级科目即：    工程施工-某工程（材料）    工程施工-某工程（工资）    

18、工程施工-某工程（其他费用）  在没有开发票之前，该科目会一直留在帐簿内，编制财务报表时，可以暂时记在资产负债表的“其他流动资产”内，等该项工程完工开出发票后，将“工程施工”全部结转到“主营业务成本”里。   借：主营业务成本     贷：工程施工-某工程（材料）         工程施工-某工程（工资）        

19、0;工程施工-某工程（其他费用）  其中：成本类科目： 工程施工-人工费、材料费、机械使用费、其他费用 间接费 工程结算成本  说明：建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。和其他类型企业比较而言，主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类     人工费（核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间接费里核算）；     材料费（构成工程实体的材料耗用，其中包括

20、工程照明的电费、路面硬化养护的水电费）；     机械费（主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等，包括给这些机械的加油机维修养护费）；     其他直接费（不能区分开以上三种费用的支出，但是构成工程实体的支出，例如：土方的二次搬运费、材料的保管费等）；     以上是工程施工中的直接费部分     间接费（只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、

21、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等） 工程项目的成本直接费+间接费 工程总成本工程项目的成本+上交企业的企业管理费+上缴工程利润+上缴税金 ，对应的是工程结算收入。  发生的成本 借：工程施工人工费（材料费、机械费、其他直接费）      贷：银行存款            开出工程款时确认主营业务收入， 借：银行存款       贷：主营业务收