商业银行基本业务产品介绍

1、银行业务n一、商业银行会计科目和会计报表一、商业银行会计科目和会计报表n二、商业银行基本业务产品介绍二、商业银行基本业务产品介绍n三、商业银行会计核算规则简介三、商业银行会计核算规则简介商业银行基本业务产品介绍商业银行基本业务产品介绍20072007年年4 4月月 n一、商业银行及其业务体系的初步认识一、商业银行及其业务体系的初步认识n二、商业银行负债业务二、商业银行负债业务n三、商业银行资产业务三、商业银行资产业务n四、商业银行中间业务四、商业银行中间业务主要内容主要内容（一）我国的银行业体系（一）我国的银行业体系（二）商业银行的地位和作用（二）商业银行的地位和作用（三）商业银行资产（三）商

2、业银行资产（四）商业银行负债（四）商业银行负债（五）商业银行所有者权益（五）商业银行所有者权益（六）商业银行主要业务体系（六）商业银行主要业务体系（七）有关银行会计法律法规规章（七）有关银行会计法律法规规章商业银行及其商业银行及其业务业务体系的初步认识体系的初步认识（一）我国的银行业体系：（一）我国的银行业体系：1 1、中央银行：中国人民银行、国家外汇管理局、中央银行：中国人民银行、国家外汇管理局2 2、政策性银行：国家开发银行、中国农业发展银行、中国、政策性银行：国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行进出口银行3 3、国有商业银行：工、农、中、建、国有商业银行：工、农、中、建4 4、

3、股份制商业银行：交行、中信、光大、招商、民生、华、股份制商业银行：交行、中信、光大、招商、民生、华夏、深发、浦发、广发、兴业、恒丰夏、深发、浦发、广发、兴业、恒丰5 5、城市商业银行：、城市商业银行：6 6、农村信用社：、农村信用社：7 7、外资银行、中外合资银行：、外资银行、中外合资银行：v监管部门：中国银行业监督管理委员会监管部门：中国银行业监督管理委员会商业银行及其商业银行及其业务业务体系的初步认识体系的初步认识（二）商业银行的地位和作用：（二）商业银行的地位和作用： 商业银行法商业银行法把商业银行定义为：依法设立的把商业银行定义为：依法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企吸

4、收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。业法人。现代商业银行是以盈利为目标，以金融资产和信现代商业银行是以盈利为目标，以金融资产和信用服务为主要经营对象的综合性、多功能的金融用服务为主要经营对象的综合性、多功能的金融企业。企业。在一国金融机构体系中，商业银行处于主体地位，在一国金融机构体系中，商业银行处于主体地位，其资本最雄厚、业务范围最广、分支机构最多、其资本最雄厚、业务范围最广、分支机构最多、对经济的影响最深刻。对经济的影响最深刻。商业银行及其商业银行及其业务业务体系的初步认识体系的初步认识商业银行的业务经营范围商业银行的业务经营范围n吸收公众存款； n发放短期、中期和长期贷款；

5、n办理国内外结算； n办理票据承兑与贴现； n发行金融债券； n代理发行、代理兑付、承销政府债券； n买卖政府债券、金融债券；n从事同业拆借； n买卖、代理买卖外汇； n从事银行卡业务； n提供信用证服务及担保； n代理收付款项及代理保险业务； n提供保管箱服务； n经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。（三）商业银行资产：（三）商业银行资产： 资产：银行资金的运用及对银行以外经营单位的债权。资产：银行资金的运用及对银行以外经营单位的债权。分类：按分类：按流动性的状况划分流动性的状况划分n1.1.现金资产。流动性最强但收益最低的资产，包括现金、现金资产。流动性最强但收益最低的资产，包括现金

6、、在中央银行的存款和存放同业款项。在中央银行的存款和存放同业款项。 n2.2.证券资产。证券有长期和短期证券、资本和货币证券、证券资产。证券有长期和短期证券、资本和货币证券、应税和免税证券、债券与股票之分。应税和免税证券、债券与股票之分。n3.3.贷款资产。贷款资产是商业银行的主要盈利资产。贷贷款资产。贷款资产是商业银行的主要盈利资产。贷款总额是指未减去准备金的全部贷款账面总额。贷款净额是款总额是指未减去准备金的全部贷款账面总额。贷款净额是指贷款总额减去预收收益和贷款损失备抵项目之后的贷款数指贷款总额减去预收收益和贷款损失备抵项目之后的贷款数额。额。n 4.4.其他资产。固定资产、无形资产等。

7、其他资产。固定资产、无形资产等。 商业银行及其商业银行及其业务业务体系的初步认识体系的初步认识（四）商业银行负债：（四）商业银行负债： 负债：反映商业银行在一定时期所承担的债务或其他经负债：反映商业银行在一定时期所承担的债务或其他经济单位对商业银行的债权，是商业银行通过债务工具，筹济单位对商业银行的债权，是商业银行通过债务工具，筹措资金并实现信用融资的结果。措资金并实现信用融资的结果。 分类：分类：n 1.1.存款。存款是商业银行最主要的资金来源，主要有居存款。存款是商业银行最主要的资金来源，主要有居民存款、企事业单位存款和其他存款等。民存款、企事业单位存款和其他存款等。 n 2. 2.借入款

8、项。借入款项是指银行用借款的方式所筹集的借入款项。借入款项是指银行用借款的方式所筹集的资金，是商业银行又一种的资金来源，主要有同业拆借、资金，是商业银行又一种的资金来源，主要有同业拆借、中央银行借款、国际金融市场借款、发行债券等。中央银行借款、国际金融市场借款、发行债券等。 n 3.3.其他负债。其他负债包括应付未付费用、预收收益、其他负债。其他负债包括应付未付费用、预收收益、其他应付款等。其他应付款等。 商业银行及其商业银行及其业务业务体系的初步认识体系的初步认识（五）商业银行所有者权益：（五）商业银行所有者权益： 所有者权益是银行投资人对银行净资产的所有权，包括：所有者权益是银行投资人对银

9、行净资产的所有权，包括：n 1.1.实收资本。商业银行资本科目的账面数额实收资本。商业银行资本科目的账面数额，其，其大小决定大小决定了银行的规模，对银行经营业务发展起着一定的作用。了银行的规模，对银行经营业务发展起着一定的作用。n 2.2.公积金。资本公积金和盈余公积金。资本公积金是指股公积金。资本公积金和盈余公积金。资本公积金是指股票溢价、法定财产重估增值、接受捐赠等所形成的公积金；票溢价、法定财产重估增值、接受捐赠等所形成的公积金；盈余公积金是按照规定从税后利润中提取的公积金，盈余公盈余公积金是按照规定从税后利润中提取的公积金，盈余公积金在必要的时候可以应付亏损，不致影响实收资本，从而积金

10、在必要的时候可以应付亏损，不致影响实收资本，从而确保银行经营上的安全；确保银行经营上的安全；n 3.3.未分配利润。未分配利润是指银行未经分配的营业盈余。未分配利润。未分配利润是指银行未经分配的营业盈余。n 4.4.其他资本准备。包括应付普通股票股利准备金、秘密股其他资本准备。包括应付普通股票股利准备金、秘密股利准备金、退休金账户、证券准备金、贷款损失准备金等。利准备金、退休金账户、证券准备金、贷款损失准备金等。 商业银行及其商业银行及其业务业务体系的初步认识体系的初步认识（六）商业银行主要业务体系：（六）商业银行主要业务体系：我国的商业银行的业务，按其性质可分为信用业务和非信我国的商业银行的

11、业务，按其性质可分为信用业务和非信用业务。信用业务主要包括资产业务和负债业务，非信用用业务。信用业务主要包括资产业务和负债业务，非信用业务是指各种服务性的中间业务。随着经济的发展和金融业务是指各种服务性的中间业务。随着经济的发展和金融市场的不断完善与创新，特别是政府对银行的经营业务放市场的不断完善与创新，特别是政府对银行的经营业务放宽，现代技术在银行业的运用，商业银行的业务正在不断宽，现代技术在银行业的运用，商业银行的业务正在不断创新和拓展。创新和拓展。负债业务负债业务：自有资本、吸收存款、借款、其他负债自有资本、吸收存款、借款、其他负债资产业务资产业务：放款、投资、现金安排、其他放款、投资、

12、现金安排、其他中间业务中间业务：传统结算业务、中间代理业务、创新业务传统结算业务、中间代理业务、创新业务商业银行及其商业银行及其业务业务体系的初步认识体系的初步认识（七）有关银行会计法律规章：（七）有关银行会计法律规章：法律法律：中国人民银行法、商业银行法、银行业监中国人民银行法、商业银行法、银行业监督管理法、会计法、票据法督管理法、会计法、票据法条例：条例：人民币管理条例、外汇管理条例、储蓄管人民币管理条例、外汇管理条例、储蓄管理条例、现金管理暂行条例、个人存款账户实名理条例、现金管理暂行条例、个人存款账户实名制规定制规定部门规章：部门规章：金融企业会计制度、商业银行内部控金融企业会计制度、

13、商业银行内部控制指引、支付结算办法、人民币银行结算账户管制指引、支付结算办法、人民币银行结算账户管理办法理办法商业银行及其商业银行及其业务业务体系的初步认识体系的初步认识 n一、商业银行及其业务体系的初步认识一、商业银行及其业务体系的初步认识n二、商业银行负债业务二、商业银行负债业务n三、商业银行资产业务三、商业银行资产业务n四、商业银行中间业务四、商业银行中间业务主要内容主要内容负债业务是商业银行接受信用，借以形成资金来负债业务是商业银行接受信用，借以形成资金来源的业务。源的业务。商业银行负债的目的主要有两个：商业银行负债的目的主要有两个：一是维护银行资产的增长率，一是维护银行资产的增长率，

14、二是保持银行的流动性。二是保持银行的流动性。商业银行的资金来源可分为自有资本和吸收外来商业银行的资金来源可分为自有资本和吸收外来资金两部分，具体来说，是由银行资本金、存款、资金两部分，具体来说，是由银行资本金、存款、借款和其他负债组成。借款和其他负债组成。 商业银行负债业务商业银行负债业务q一、资本金一、资本金q二、存款二、存款q三、借款三、借款 商业银行负债业务商业银行负债业务银行资本金银行资本金一般指银行拥有的永久归银行支配使一般指银行拥有的永久归银行支配使用的自有资金。是银行设立和开展业务的基础条用的自有资金。是银行设立和开展业务的基础条件，是银行承担经营风险、保障存款人利益、维件，是银

15、行承担经营风险、保障存款人利益、维护银行信誉的重要保证。护银行信誉的重要保证。银行资本金的来源取决于商业银行的组织形式。银行资本金的来源取决于商业银行的组织形式。国有商业银行的资本金主要来源于政府财政拨付国有商业银行的资本金主要来源于政府财政拨付的信贷基金，而股份有限公司和有限责任公司的的信贷基金，而股份有限公司和有限责任公司的商业银行，其资本金则包括股份资本、债务资本商业银行，其资本金则包括股份资本、债务资本及盈余资本。及盈余资本。 商业银行负债业务商业银行负债业务资本金资本金巴塞尔协议巴塞尔协议巴塞尔委员会是巴塞尔委员会是19741974年由十国集团中央银行行长年由十国集团中央银行行长倡议

16、建立的，其成员包括十国集团中央银行和银行倡议建立的，其成员包括十国集团中央银行和银行监管部门的代表。监管部门的代表。19831983年公布银行国外机构的监管原则（又称巴塞年公布银行国外机构的监管原则（又称巴塞尔协定，尔协定，Basel ConcordatBasel Concordat）。）。19881988年公布以资本分类和风险权重计算标准为核年公布以资本分类和风险权重计算标准为核心的巴塞尔资本协议（心的巴塞尔资本协议（Basel AccordBasel Accord）。）。19991999年年6 6月公布以三大支柱月公布以三大支柱资本充足率、监管资本充足率、监管部门监督检查和市场纪律为主要特

17、点的新资本监管部门监督检查和市场纪律为主要特点的新资本监管框架草案框架草案新巴塞尔资本协议新巴塞尔资本协议征求意见稿（第一征求意见稿（第一稿）。稿）。商业银行负债业务商业银行负债业务资本金资本金1988年年7月月关于统一国际银行的资本计算和资本关于统一国际银行的资本计算和资本标准的报告标准的报告（简称（简称巴塞尔报告巴塞尔报告）。）。将银行的资本划分为核心资本和附属资本两类：将银行的资本划分为核心资本和附属资本两类： 1.1.核心资本核心资本包括股本和公开储备。包括股本和公开储备。 2.2.附属资本附属资本包括未公开储备、重估储备、普通准包括未公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期

18、附属债务。备金、混合资本工具和长期附属债务。 资本充足率资本充足率：资本对风险资产的比重不低于资本对风险资产的比重不低于8%；其中核心资本对风险资产的比重不低于其中核心资本对风险资产的比重不低于4%。商业银行负债业务商业银行负债业务资本金资本金19961996年年1 1月巴塞尔委员会推出月巴塞尔委员会推出资本协议关于市场资本协议关于市场风险的补充规定风险的补充规定（新巴塞尔协议）。新协议提出（新巴塞尔协议）。新协议提出了一个能对风险计量更敏感、并与当前市场状况相了一个能对风险计量更敏感、并与当前市场状况相一致的新资本标准，明确将一致的新资本标准，明确将市场风险和经营风险市场风险和经营风险纳纳入

19、风险资本的计算和监管框架，并要求银行对风险入风险资本的计算和监管框架，并要求银行对风险资料进行更多的公开披露，从而使市场约束机制成资料进行更多的公开披露，从而使市场约束机制成为监管的有益补充。为监管的有益补充。在计算信用风险的标准法中，新协议采用评级公在计算信用风险的标准法中，新协议采用评级公司的司的评级评级结果确定风险权重，废除以往以经合组织结果确定风险权重，废除以往以经合组织成员确定风险权重的做法，同时允许风险管理水平成员确定风险权重的做法，同时允许风险管理水平较高的银行使用自己的内部评级体系计算资本充足较高的银行使用自己的内部评级体系计算资本充足率。率。商业银行负债业务商业银行负债业务资

20、本金资本金新巴塞尔协议规定，新巴塞尔协议规定，市场风险市场风险是因市场价格波动而导是因市场价格波动而导致表内外头寸损失的风险，包括交易帐户中受到利率影致表内外头寸损失的风险，包括交易帐户中受到利率影响的各类工具及股票所涉及的风险、银行的外汇风险和响的各类工具及股票所涉及的风险、银行的外汇风险和商品（如贵金属等）风险，它们同样需要计提资本金来商品（如贵金属等）风险，它们同样需要计提资本金来进行约束。进行约束。标准计量法：将市场风险分解为利率风险、股票风险、标准计量法：将市场风险分解为利率风险、股票风险、外汇风险、商品风险和期权的价格风险，然后对各类风外汇风险、商品风险和期权的价格风险，然后对各类

21、风险分别进行计算并加总。险分别进行计算并加总。内部模型法：基于银行内部内部模型法：基于银行内部VaR（Value-at-Risk）模）模型的计量方法，将借款人分为政府、银行、公司等多个型的计量方法，将借款人分为政府、银行、公司等多个类型，分别按照银行内部风险管理的计量模型来计算市类型，分别按照银行内部风险管理的计量模型来计算市场风险，然后根据风险权重的大小确定资本金的数量要场风险，然后根据风险权重的大小确定资本金的数量要求。求。商业银行负债业务商业银行负债业务资本金资本金n存款业务存款业务是商业银行接受客户存入的资金，存款人是商业银行接受客户存入的资金，存款人可以随时或按时支取款项的一种信用业

22、务。这是商业可以随时或按时支取款项的一种信用业务。这是商业银行最主要的负债，也是其营运资金的主要来源。大银行最主要的负债，也是其营运资金的主要来源。大多数商业银行的存款占其负债总额的多数商业银行的存款占其负债总额的7070以上。以上。 活期存款。也称往来存款，存款人把款存入银行后，活期存款。也称往来存款，存款人把款存入银行后，可以自由存支，没有时间上的限制。可以自由存支，没有时间上的限制。定期存款。定期存款是存款人一次存入、有一定期定期存款。定期存款是存款人一次存入、有一定期限的存款。限的存款。储蓄存款。储蓄存款主要是为居民个人积蓄货币收储蓄存款。储蓄存款主要是为居民个人积蓄货币收入和取得利息

23、收入而开立的存款账户。储蓄存款可分入和取得利息收入而开立的存款账户。储蓄存款可分为活期和定期两种。为活期和定期两种。 商业银行负债业务商业银行负债业务存款存款n1 1、单位活期存款：、单位活期存款：基本存款账户：单位办理基本结算业务的主账户，基本存款账户：单位办理基本结算业务的主账户，可用于提取现金。可用于提取现金。一般存款账户：适应单位个性化结算需求。一般存款账户：适应单位个性化结算需求。专用存款账户：专户存放、专款专用。专用存款账户：专户存放、专款专用。临时存款账户：临时机构、临时经营活动、应解临时存款账户：临时机构、临时经营活动、应解汇款、注册验资增资账户。汇款、注册验资增资账户。q人行

24、：核准制、备案制人行：核准制、备案制商业银行负债业务商业银行负债业务存款存款n2 2、单位定期存款、单位定期存款定期存款：单位人民币整存整取存款期限分为三定期存款：单位人民币整存整取存款期限分为三个月、六个月、一年、二年、三年和五年。个月、六个月、一年、二年、三年和五年。通知存款：一天、七天通知通知存款：一天、七天通知协议存款：协议存款合同、起存金额、期限协议存款：协议存款合同、起存金额、期限商业银行负债业务商业银行负债业务存款存款n3 3、储蓄存款、储蓄存款储蓄活期存款储蓄活期存款储蓄整存整取定期存款储蓄整存整取定期存款零存整取零存整取存本取息存本取息教育储蓄教育储蓄个人通知存款个人通知存款

25、商业银行负债业务商业银行负债业务存款存款n4 4、特殊存款、特殊存款财政性存款财政性存款保证金存款保证金存款信用卡存款信用卡存款协定存款协定存款证券存管帐户存款证券存管帐户存款商业银行负债业务商业银行负债业务存款存款n借款业务借款业务是指商业银行向中央银行、同业银行机是指商业银行向中央银行、同业银行机构等借入资金，以缓解资金周转的困难。借款业构等借入资金，以缓解资金周转的困难。借款业务是商业银行负债的又一种形式，主要包括：务是商业银行负债的又一种形式，主要包括： 向中央银行借款向中央银行借款; ;同业借款同业借款; ;市场融资市场融资; ;境外借款。境外借款。 商业银行负债业务商业银行负债业务

26、借款借款 n一、商业银行及其业务体系的初步认识一、商业银行及其业务体系的初步认识n二、商业银行负债业务二、商业银行负债业务n三、商业银行资产业务三、商业银行资产业务n四、商业银行中间业务四、商业银行中间业务主要内容主要内容n商业银行的资产业务，是指银行融出资金，运用商业银行的资产业务，是指银行融出资金，运用货币资本来获得盈利的业务。商业银行通过各种货币资本来获得盈利的业务。商业银行通过各种负债业务获得资金的来源后，必须把所吸收的资负债业务获得资金的来源后，必须把所吸收的资金加以运用，并且资金运用的收益必须大于吸收金加以运用，并且资金运用的收益必须大于吸收资金的成本，银行才能获得盈利而生存。可以

27、这资金的成本，银行才能获得盈利而生存。可以这样讲，银行经营是否成功，很大程度上取决于资样讲，银行经营是否成功，很大程度上取决于资金运用的结果，而资金运用的结果又主要取决于金运用的结果，而资金运用的结果又主要取决于银行贷款的效益如何。银行贷款的效益如何。n商业银行的资产业务由放款、投资和现金安排等商业银行的资产业务由放款、投资和现金安排等组成。组成。 商业银行资产业务商业银行资产业务q一、放款一、放款q二、投资二、投资q三、现金安排三、现金安排q四、其它资产业务四、其它资产业务 商业银行资产业务商业银行资产业务n根据根据19961996年正式颁布的年正式颁布的贷款通则贷款通则的规定，的规定，贷贷

28、款款按放款期限划分按放款期限划分为为：短期贷款：短期贷款：是指贷款期限在是指贷款期限在1 1年以内的贷款；年以内的贷款；中期贷款：中期贷款：是指贷款期限在是指贷款期限在1 1年以上年以上( (含含1 1年年) )、5 5年以内的贷款；年以内的贷款；长期贷款：长期贷款：是指是指5 5年以上年以上( (含含5 5年年) )的贷款。的贷款。 商业银行资产业务商业银行资产业务放款放款n按是否有担保划分：按是否有担保划分：信用放款：信用放款：不需一定实物或有价证券作担保，通常不需一定实物或有价证券作担保，通常仅凭借款人出具本人签字的票据即可获得借款的一种仅凭借款人出具本人签字的票据即可获得借款的一种放款

29、方式。由于没有有价物作担保，风险较大，因此放款方式。由于没有有价物作担保，风险较大，因此商业银行一般只对信誉良好、实力雄厚、经营有方的商业银行一般只对信誉良好、实力雄厚、经营有方的企业提供信用贷款。企业提供信用贷款。 担保放款：担保放款：根据根据担保法担保法，由于担保方式不同，由于担保方式不同，担保放款又可分为保证贷款、抵押贷款及质押贷款担保放款又可分为保证贷款、抵押贷款及质押贷款，旨在降低银行放贷的风险程度。保证贷款是指按旨在降低银行放贷的风险程度。保证贷款是指按担担保法保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证人责任或连

30、带责任而还贷款时，按约定承担一般保证人责任或连带责任而发放的贷款。抵押贷款是指按发放的贷款。抵押贷款是指按担保法担保法规定的抵押规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。 商业银行资产业务商业银行资产业务放款放款n按放款投向划分：按放款投向划分：工商业放款是商业银行放款业务中最大的一个组工商业放款是商业银行放款业务中最大的一个组成部分，这类放款成部分，这类放款, ,既包括企业用于生产商品和购既包括企业用于生产商品和购买劳务的短期准备，又包括用于添置固定资产方买劳务的短期准备，又包括用于添置固定资产方面的长期资金，这是职能企业经营资

31、本的主要来面的长期资金，这是职能企业经营资本的主要来源。而对商业银行来说，它既可以通过工商业贷源。而对商业银行来说，它既可以通过工商业贷款得到利息收入，同时，又进行工商存款业务，款得到利息收入，同时，又进行工商存款业务，不断扩大银行资金，为贷款提供资金来源。不断扩大银行资金，为贷款提供资金来源。消费放款消费放款：个人住房、汽车、装修、综合消费：个人住房、汽车、装修、综合消费其他放款其他放款：商业银行资产业务商业银行资产业务放款放款n票据贴现：票据贴现：是指放款人以购买借款人未到期的商业票据的方是指放款人以购买借款人未到期的商业票据的方式发放的贷款，银行买进票据，等于通过贴现间式发放的贷款，银行

32、买进票据，等于通过贴现间接的给票据的持票人发放了一笔贷款。从形式上接的给票据的持票人发放了一笔贷款。从形式上看，贴现是银行买入借款人手中的票据，但实质看，贴现是银行买入借款人手中的票据，但实质上是银行为出票人预付票款。因此，票据贴现是上是银行为出票人预付票款。因此，票据贴现是一种特殊形式的担保贷款。一种特殊形式的担保贷款。可贴现的票据大致有：银行承兑汇票、商业承兑可贴现的票据大致有：银行承兑汇票、商业承兑汇票、商业本票、银行票据和政府债券等。汇票、商业本票、银行票据和政府债券等。 商业银行资产业务商业银行资产业务放款放款卖出回购资产：卖出回购资产：是指是指银行以协议或合同方式卖出，在约定期限内

33、再银行以协议或合同方式卖出，在约定期限内再按规定向原买入方买入该资产的融资业务。按规定向原买入方买入该资产的融资业务。卖出回购信贷资产卖出回购信贷资产：银行根据协议或合同，将拥有银行根据协议或合同，将拥有的合法信贷资产的全部权利转让给受让方享有，在的合法信贷资产的全部权利转让给受让方享有，在约定的回购期限内，由银行按协议约定的金额购回约定的回购期限内，由银行按协议约定的金额购回该资产的同业融资业务。该资产的同业融资业务。卖出回购票据：卖出回购票据：银行按协议约定，向受让银行卖出银行按协议约定，向受让银行卖出票据，并在约定的时间将该票据购回的融资业务。票据，并在约定的时间将该票据购回的融资业务。

34、卖出回购债券：卖出回购债券：银行根据协议或合同规定，向受让银行根据协议或合同规定，向受让方卖出债券，到期后再以协议规定的买入价回购，方卖出债券，到期后再以协议规定的买入价回购，银行以卖出价和买入价的价差支出获得资金使用权。银行以卖出价和买入价的价差支出获得资金使用权。 商业银行资产业务商业银行资产业务放款放款 投资投资一般是指商业银行参与有价证券买卖而持一般是指商业银行参与有价证券买卖而持有证券所引起的银行资金的占用。投资是商业银有证券所引起的银行资金的占用。投资是商业银行的一项重要的资产业务，是银行收入的主要来行的一项重要的资产业务，是银行收入的主要来源之一。商业银行从事投资不仅是为了获取收

35、益，源之一。商业银行从事投资不仅是为了获取收益，同时也是增强银行资产的流动性、分散和降低资同时也是增强银行资产的流动性、分散和降低资产风险的重要手段。产风险的重要手段。 商业银行证券投资的范围和对象，因各国金商业银行证券投资的范围和对象，因各国金融管理制度的差异而有所不同。国外商业银行的融管理制度的差异而有所不同。国外商业银行的投资品种主要有政府公债、公司债券和股票三种投资品种主要有政府公债、公司债券和股票三种类型。根据我国现行商业银行法的规定，不允许类型。根据我国现行商业银行法的规定，不允许商业银行从事股票交易。商业银行从事股票交易。 商业银行资产业务商业银行资产业务投资投资目前我国商业银行

36、的投资品种主要是债券类。目前我国商业银行的投资品种主要是债券类。 1.1.政府债券：政府债券：由中央和地方政府、政府有关机构发行由中央和地方政府、政府有关机构发行的债务凭证。政府债券的安全性较高，销售比较容易，价的债务凭证。政府债券的安全性较高，销售比较容易，价格比较稳定，政府债券也可作为抵押品使用。主要品种有格比较稳定，政府债券也可作为抵押品使用。主要品种有国库券、重点建设债券、财政债券和基本建设债券。国库券、重点建设债券、财政债券和基本建设债券。 2.2.金融债券：金融债券：是各银行和非银行金融机构为筹集中长是各银行和非银行金融机构为筹集中长期资金以满足发放特种贷款的需要而发行的债务凭证。

37、我期资金以满足发放特种贷款的需要而发行的债务凭证。我国的金融债券大多数与政府债券一样固定利率和期限，到国的金融债券大多数与政府债券一样固定利率和期限，到期一次还本付息。也有一些是贴息金融债券和累进利率债期一次还本付息。也有一些是贴息金融债券和累进利率债券。券。 3.3.企业债券或公司债券：企业债券或公司债券：由筹资企业向投资者出具的由筹资企业向投资者出具的承诺在规定期限内还本付息的债务凭证。发行单位主要是承诺在规定期限内还本付息的债务凭证。发行单位主要是实体性公司、工商企业和企业集团为主。实体性公司、工商企业和企业集团为主。 商业银行资产业务商业银行资产业务投资投资 商业银行通过放款和投资将负

38、债取得的大部商业银行通过放款和投资将负债取得的大部分资金作为银行产生盈利的资金进行营运。但是，分资金作为银行产生盈利的资金进行营运。但是，商业银行不可能将全部资金运用出去，为了随时商业银行不可能将全部资金运用出去，为了随时应付客户的支取，银行必须保留足够的现金资产。应付客户的支取，银行必须保留足够的现金资产。 现金资产主要包括库存现金、同业存款以及现金资产主要包括库存现金、同业存款以及在中央银行的存款等。在中央银行的存款等。 现金现金资产盈利性较差，商业银行需要对其额资产盈利性较差，商业银行需要对其额度与比例做出恰当的安排。既保证银行资产具有度与比例做出恰当的安排。既保证银行资产具有最大的流动

39、性，又使得银行资产能取得最佳效果。最大的流动性，又使得银行资产能取得最佳效果。 商业银行资产业务商业银行资产业务现金安排现金安排资产证券化：资产证券化：20052005年底，经中国人民银行批准，年底，经中国人民银行批准，2 2家资产证券家资产证券化试点单位得以正式推出资产证券化产品。国家化试点单位得以正式推出资产证券化产品。国家开发银行发行总计开发银行发行总计41.7741.77亿元的信贷资产支持证券亿元的信贷资产支持证券产品；另一试点单位产品；另一试点单位建设银行发行总计建设银行发行总计2929亿多元的住房抵押证券化产品。亿多元的住房抵押证券化产品。目前可以购买此类产品的仅限于机构，包括中资

40、目前可以购买此类产品的仅限于机构，包括中资商业银行、保险公司、农村信用联社、证券公司商业银行、保险公司、农村信用联社、证券公司以及央行批准的其他机构。以及央行批准的其他机构。税收：信托环节避免重复征税。税收：信托环节避免重复征税。商业银行资产业务商业银行资产业务其他其他资产证券化：资产证券化：资产支持证券通过对贷款按照不同期限、不同利资产支持证券通过对贷款按照不同期限、不同利率、不同种类进行分解，将贷款重新组合和定价，率、不同种类进行分解，将贷款重新组合和定价，并以此为基础发行具有不同风险和收益水平的并以此为基础发行具有不同风险和收益水平的“结构性收益证券结构性收益证券”，达到提高银行自身信贷

41、资，达到提高银行自身信贷资产质量、分散信贷风险、增强信贷资产流动性的产质量、分散信贷风险、增强信贷资产流动性的目的。目的。发行资产支持证券可以为投资人提供一种和国债、发行资产支持证券可以为投资人提供一种和国债、金融债不同的高收益产品，丰富市场的金融产品金融债不同的高收益产品，丰富市场的金融产品结构，促进资本市场的发展。结构，促进资本市场的发展。信贷资产证券化试点管理办法信贷资产证券化试点管理办法选择以特定目选择以特定目的信托方式开展试点，使信托机构成为资产证券的信托方式开展试点，使信托机构成为资产证券化交易的一个核心参与方。化交易的一个核心参与方。商业银行资产业务商业银行资产业务其他其他 n一

42、、商业银行及其业务体系的初步认识一、商业银行及其业务体系的初步认识n二、商业银行负债业务二、商业银行负债业务n三、商业银行资产业务三、商业银行资产业务n四、商业银行中间业务四、商业银行中间业务主要内容主要内容中间业务与资产业务、负债业务、共同构成了现代银行中间业务与资产业务、负债业务、共同构成了现代银行业务的三大支柱。业务的三大支柱。商业银行的中间业务一般是指商业银行不运用或较少的商业银行的中间业务一般是指商业银行不运用或较少的占用自己的资财，利用在技术、信息、机构网络、信誉等占用自己的资财，利用在技术、信息、机构网络、信誉等方面的优势，以中间人的身份替客户办理咨询、代理、担方面的优势，以中间

43、人的身份替客户办理咨询、代理、担保、结算等事项，提供各类金融服务并收取手续费的服务。保、结算等事项，提供各类金融服务并收取手续费的服务。20022002年年4 4月我国的月我国的商业银行中间业务暂行规定商业银行中间业务暂行规定第三条第三条指出，中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债，形指出，中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。成银行非利息收入的业务。中间业务具有成本低、收益高、易开展、风险小、收入中间业务具有成本低、收益高、易开展、风险小、收入稳定、安全可靠等特点。稳定、安全可靠等特点。 商业银行中间业务商业银行中间业务中间业务具有成本低、收益高、易开展、风险

44、小、中间业务具有成本低、收益高、易开展、风险小、收入稳定、安全可靠等特点。收入稳定、安全可靠等特点。总体上来说，银行开展中间业务主要依托三种优总体上来说，银行开展中间业务主要依托三种优势，即势，即: :v“中介优势中介优势”: :依靠广泛客户网络、高效计算机依靠广泛客户网络、高效计算机信息服务手段形成信息服务手段形成v“信用优势信用优势”: :依靠庞大资产规模、稳健经营作依靠庞大资产规模、稳健经营作风形成风形成v“调控风险优势调控风险优势”: :依靠开发避险类金融工具和依靠开发避险类金融工具和灵活的金融市场交易形成灵活的金融市场交易形成 商业银行中间业务商业银行中间业务中间业务的种类：中间业务

45、的种类： q 1.1.结算性中间业务结算性中间业务 q2.2.融资性中间业务融资性中间业务q3.3.代理性中间业务代理性中间业务 q4.4.服务性中间业务服务性中间业务 q5.5.担保性中间业务担保性中间业务q6.6.衍生类中间业务衍生类中间业务 商业银行中间业务商业银行中间业务1.1.结算性中间业务结算性中间业务 是指商业银行为客户办理的由债权债务关系引是指商业银行为客户办理的由债权债务关系引起的、与货币收付有关的业务。起的、与货币收付有关的业务。支票、本票、汇票支票、本票、汇票信用卡信用卡汇兑、委托收款、托收承付汇兑、委托收款、托收承付结售汇、外币兑换、结售汇、外币兑换、旅行支票旅行支票网

46、上银行、电话银行、手机银行网上银行、电话银行、手机银行 商业银行中间业务商业银行中间业务支票：支票：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。金额给收款人或者持票人的票据。开立支票存款账户，申请人必须使用其本名，并开立支票存款账户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件提交证明其身份的合法证件，申请人应当预留其本，申请人应当预留其本名的签名式样和印鉴名的签名式样和印鉴。必须记载：必须记载：“支票支票”字样、无条件支付委托、确字

47、样、无条件支付委托、确定金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。定金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。支票的持票人应当自出票日起十日内提示付款；支票的持票人应当自出票日起十日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。行另行规定。 商业银行中间业务商业银行中间业务结算结算本票：本票：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。一般支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。一般指银行本票。指银行本票。必须记载：必须记载：“本票本票”字样、无条件支付

48、委托、确字样、无条件支付委托、确定金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。定金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。本票自出票日起，付款期限最长不得超过二个月。本票自出票日起，付款期限最长不得超过二个月。现金银行本票：收、付款人均为个人，且必须由现金银行本票：收、付款人均为个人，且必须由出票行兑付。出票行兑付。 商业银行中间业务商业银行中间业务结算结算汇票：汇票：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 汇票分为银行汇票和商业汇票。商业汇票

49、又分为银行承兑汇票分为银行汇票和商业汇票。商业汇票又分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。汇票和商业承兑汇票。汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系，并汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系，并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。不得签发无对价的汇且具有支付汇票金额的可靠资金来源。不得签发无对价的汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。必须记载：必须记载：“汇票汇票”字样、无条件支付委托、确定金额、字样、无条件支付委托、确定金额、收款人名称、付款人名称、出票日期、出票人签章。收款人名称、付款人名称、出票日期、出票人签章。承兑、背书、委托收款、拒

50、付、质押、保证承兑、背书、委托收款、拒付、质押、保证 商业银行中间业务商业银行中间业务结算结算信用卡：信用卡：信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。体卡片。凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡。单位卡可申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代位卡。单位卡可申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。凡具有完全民事行表人或其委托的

51、代理人书面指定和注销。凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配为能力的公民可申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过两张，也有权要求注销其附属卡。超过两张，也有权要求注销其附属卡。单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。个人卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资及劳务个人卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资及劳务报

52、酬收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。报酬收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。商业银行中间业务商业银行中间业务结算结算汇兑：汇兑：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。必须记载：必须记载：“电汇电汇”或或“信汇信汇”字样、无条件支付委托、字样、无条件支付委托、确定金额、收款人名称、汇款人名称、汇入地、汇入行、汇确定金额、收款人名称、汇款人名称、汇入地、汇入行、汇出地、汇出行、委托日期、汇款人签章。出地、汇出行、委托日期、汇款人签章。汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行汇兑凭证上记载收款人为个人的

53、，收款人需要到汇入银行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取留行待取”字样；字样；留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称；信汇凭收款人签章支取的，应在信汇明收款人的单位名称；信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。凭证上预留其签章。汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇 商业银行中间业务商业银行中间业务结算结算托收承付：托收承付：

54、托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。项，不得办理托收承付结算。收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和

55、邮局包裹路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执）。回执）。托收承付结算每笔的金额起点为托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每万元。新华书店系统每笔的金额起点为笔的金额起点为1千元。千元。承付货款分为验单付款和验货付款两种，在合同中约定。承付货款分为验单付款和验货付款两种，在合同中约定。 商业银行中间业务商业银行中间业务结算结算委托收款委托收款：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，

56、均可以使用委托收款结算方式。证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院的规在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院的规定，可以使用同城特约委托收款。收取公用事业费，必须具定，可以使用同城特约委托收款。收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户行授权，有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户行授权，并经开户行同意，报经中国人民银行当地分支行批准。并经开户行同意，报经中国人民银行当地分支行批准。付款人未在接到通知日的次日起付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银

57、行应于付款人接到通知日的次日起视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。日上午开始营业时，将款项划给收款人。 商业银行中间业务商业银行中间业务结算结算协定存款账户：协定存款账户：银行与客户达成一种协议，存户授权银行可将款银行与客户达成一种协议，存户授权银行可将款项存在活期存款账户、可转让支付凭证账户、或货项存在活期存款账户、可转让支付凭证账户、或货币市场存款账户的任一账户上。币市场存款账户的任一账户上。对活期存款户或可转让支付凭证账户，一般都规对活期存款户或可转让支付凭证账户，一般都规定一个最低余额，超过最低余额的款项由银行自动定一个最低余额

58、，超过最低余额的款项由银行自动转入同一存户的货币市场存款账户上，以便取得较转入同一存户的货币市场存款账户上，以便取得较高的利息。高的利息。对不足于最低余额，也可由银行自动将同一存户对不足于最低余额，也可由银行自动将同一存户在货币市场在货币市场 商业银行中间业务商业银行中间业务结算结算结售汇：结售汇：结汇是指银行按一定人民币汇率买入企事业单位结汇是指银行按一定人民币汇率买入企事业单位或个人外汇，并支付相应的人民币的外汇业务。或个人外汇，并支付相应的人民币的外汇业务。 售汇是指银行按一定的人民币汇率卖给企事业单售汇是指银行按一定的人民币汇率卖给企事业单位或个人外汇，并收取相应的人民币的外汇业务。位

59、或个人外汇，并收取相应的人民币的外汇业务。 办理因私售汇业务，须通过总行与国家外汇管理办理因私售汇业务，须通过总行与国家外汇管理局居民个人因私购汇管理信息系统（以下简称局居民个人因私购汇管理信息系统（以下简称“购购汇系统汇系统”）连接，实现对居民购汇资格的审查及对）连接，实现对居民购汇资格的审查及对居民因私购汇的限额管理和核销管理。居民因私购汇的限额管理和核销管理。 商业银行中间业务商业银行中间业务结算结算外汇买卖：外汇买卖：代客外汇买卖业务系指接受客户（包括单位与个人）委托，代客外汇买卖业务系指接受客户（包括单位与个人）委托，依据其指示买入或卖出外汇的交易活动。依据其指示买入或卖出外汇的交易

60、活动。代客即期外汇买卖指交易双方在外汇买卖成交后，于成交代客即期外汇买卖指交易双方在外汇买卖成交后，于成交日后两个工作日内进行交割的外汇交易行为。即期交易的交日后两个工作日内进行交割的外汇交易行为。即期交易的交割日定于两个营业日以内的主要原因是适应全球外汇市场的割日定于两个营业日以内的主要原因是适应全球外汇市场的二十四小时运作与时差。二十四小时运作与时差。代客外汇买卖业务的币种为美元、日元、港币、欧元、英代客外汇买卖业务的币种为美元、日元、港币、欧元、英镑、瑞士法郎、澳大利亚元等可自由兑换货币。镑、瑞士法郎、澳大利亚元等可自由兑换货币。办理代客外汇买卖业务应加强对交易头寸的管理，及时平办理代客