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文档简介

1、精品文档商贸企业基本账务处理账务处理（不考虑增值税）：一、销售收入1、借：库存现金营业现金银行存款相对应的银行银行存款银联卡（POS机收款）预收账款储值卡或购物券其他货币资金微信支付宝贷：营业收入经销联营（平时入账暂不管，月末海信系统查金额一次性结转）注：银联卡和微信支付宝收款，转入银行账户有手续费入财务费用借：银行存款财务费用银行手续费贷：银行存款银联卡其他货币资金微信支付宝2、联营销售收入（月末查）借：营业收入经销贷：营业收入联营3、根据协议扣点减去扣点金额计算成本，（海信系统自动结算）借：营业成本贷：应付账款4、收取的费用借：应付账款贷：其他业务收入5、支付货款借：应付账款贷：银行存款。

2、1欢迎下载精品文档二、储值卡、购物券账务处理1、售卡借 : 银行存款或现金递延收益卡券返点（返点金额）贷：预收账款储值卡购物券注：现金返点直接入销售费用。2、消费借：预收账款储值卡购物券贷：营业收入3、月末结转（根据储值卡消费金额计算返点）借：销售费用卡券返点贷：递延收益卡券返点4、其他店收到储值卡与售卡店结算收到卡券消费凭证与上面（2、消费）一样，结算收钱：借：银行存款销售费用卡券返点贷：预收账款储值卡购物券5、总店售卡给门店：门店收到卡：借：其他应收款XX店借 : 预收账款储值卡或购物券贷：预收账款储值卡或购物券贷：其他应付款总店门店售卡：借：银行存款或现金贷：预收账款储值卡或购物券6、总店与门店结算：门店与总店结算：借：银行存款或现金借：其他应付款总店贷：其他应收款XX店贷：银行存款或现金注：如有卡券返点和第1、3、一样入递延收益 （现金返入销售费用） ，消费后结转销售费用。2欢迎下载精品文档三、 1、收到入库单2、支付货款3、如支付货款时要扣除费用借：库存商品借：应付账款借：应付账款贷：应付账款贷：银行存款贷：其他业务收入（邮报费或店庆费等）银行存款（实际支付的金额）四、结转成本： 月末海信系统中查库存，结转主营

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