第五章财政支出

1、第五章第五章 财政支出财政支出u财政支出结构财政支出结构u财政支出规模财政支出规模u财政支出效率财政支出效率 财政支出，也称为公共支出或政府支出，系财政支出，也称为公共支出或政府支出，系指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和。指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和。 一旦政府在以多少数量、以什么质量向社会一旦政府在以多少数量、以什么质量向社会提供公共物品或服务方面做出了决策，公共支出提供公共物品或服务方面做出了决策，公共支出实际上就是执行这些决策所必须付出的成本。实际上就是执行这些决策所必须付出的成本。第一节第一节 财政支出结构财政支出结构 财政支出的不同分类形成了不同的支出结构，财政支出

2、的不同分类形成了不同的支出结构，而不同的支出结构对财政运行进而对经济运行产生而不同的支出结构对财政运行进而对经济运行产生的影响差异很大。的影响差异很大。 一国财政支出结构的现状及其变化，表明了该一国财政支出结构的现状及其变化，表明了该国政府正在履行的重点职能以及变化趋势。国政府正在履行的重点职能以及变化趋势。一、财政支出的分类与构成一、财政支出的分类与构成（一）按政府职能的分类与构成（一）按政府职能的分类与构成1 1、经济建设支出、经济建设支出。包括基本建设支出，国有企业挖潜改造资金，包括基本建设支出，国有企业挖潜改造资金，科学技术三项费用（新产品试制费、中间试验费、重要科学研究科学技术三项费

3、用（新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费），支援农村生产支出等等。补助费），支援农村生产支出等等。2 2、社会文教支出、社会文教支出。包括文化、教育、科学、卫生、出版、通信、包括文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费、补助费等。费、补助费等。3 3、国防支出、国防支出。包括各种武器和军事设备支出，军事人员给养支包括各种武器和军事设备支出，军事人员给养支出，有关军事科研的支出，用于兵役制的公安、边防、武装警察出，有关军事科研的支出，用于兵役制的公安、边防、武装警察部队和消防部队

4、的各种经费等。部队和消防部队的各种经费等。4 4、行政管理支出、行政管理支出。包括用于国家行政机关、事业单位、公安机包括用于国家行政机关、事业单位、公安机关、司法机关、检察机关、驻外机关的各种经费、业务费等。关、司法机关、检察机关、驻外机关的各种经费、业务费等。5 5、其他支出、其他支出。案例分析案例分析1 1表表4.1 4.1 按照职能分类的支出比重按照职能分类的支出比重(%)(%)时期时期经济建设出经济建设出社会文教支出社会文教支出国防支出国防支出行政管理支出行政管理支出其他支出其他支出1950-195234.711.638.312.72.71953-195750.814.523.88.5

5、2.41958-196266.613.512.26.01.71963-196553.815.219.16.45.51966-197056.111.121.85.45.61971-197557.710.919.25.07.21976-198059.914.416.45.34.01981-198556.119.711.97.94.41986-199048.423.29.111.87.51991-199541.525.79.513.89.51996-200038.327.28.315.710.52001-200628.526.77.618.918.3 从财政支出结构的历史变迁来看，国家职能的从财政支

6、出结构的历史变迁来看，国家职能的重点变化经历了三个阶段。重点变化经历了三个阶段。解放初期，国家的独立和安全职能表现的非常突解放初期，国家的独立和安全职能表现的非常突出，因此国防费用所占比重相当高。出，因此国防费用所占比重相当高。19531953年至改革开放前，国家的经济建设职能占据年至改革开放前，国家的经济建设职能占据主导地位，所以经济建设支出所占比重独占鳌头。主导地位，所以经济建设支出所占比重独占鳌头。改革开放以来，国家的社会管理职能日益重要，改革开放以来，国家的社会管理职能日益重要，从而社会文教支出和行政管理支出比重明显上升。从而社会文教支出和行政管理支出比重明显上升。案例分析案例分析2

7、2国防支出与国防支出与“和平红利和平红利” 20 20世纪世纪8080年代，年代，1981-19881981-1988年，美国的国防支出显著年，美国的国防支出显著增长，经过通货膨胀调整之后，以每年增长，经过通货膨胀调整之后，以每年6%6%的速度增长。从的速度增长。从1980-19871980-1987年，为提供国防而进行的联邦政府购买从占联年，为提供国防而进行的联邦政府购买从占联邦支出的邦支出的23.2%23.2%上升到上升到27.5%27.5%。19861986年以后，美国的国防支年以后，美国的国防支出已占出已占GDPGDP的的6.3%6.3%。苏联解体之后，随着核威胁的消除，。苏联解体之后

8、，随着核威胁的消除，美国的国防支出迅速下降。美国的国防支出迅速下降。19961996年，国防支出占年，国防支出占GDPGDP的的3.5%3.5%。国防支出的下降使得原来本来应用于国防的资源能。国防支出的下降使得原来本来应用于国防的资源能够作为他用，即带来了够作为他用，即带来了“和平红利和平红利”。俄罗斯也同样拥有。俄罗斯也同样拥有“和平红利和平红利”。 资料来源：大卫资料来源：大卫N.N.海曼（海曼（20012001，p:139-141p:139-141）（二）按经济性质的分类与构成（二）按经济性质的分类与构成 以财政支出是否与商品或服务交换为标准，将财以财政支出是否与商品或服务交换为标准，将

9、财政支出分为购买性支出和转移性支出两类。政支出分为购买性支出和转移性支出两类。 购买性支出直接表现为政府购买商品或服务的活购买性支出直接表现为政府购买商品或服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或者用于投资动，包括购买进行日常政务活动所需的或者用于投资所需的物品或服务的支出。所需的物品或服务的支出。 转移性支出直接表现为货币的无偿的、单方面的转移性支出直接表现为货币的无偿的、单方面的转移，包括政府用于养老金、补贴、失业救济等方面转移，包括政府用于养老金、补贴、失业救济等方面的支出。的支出。二、财政支出的经济影响二、财政支出的经济影响1、购买性支出的经济职能、购买性支出的经济职能。 购买性支

10、出反应了政府部门要占用社会资源的要求，购买性支出反应了政府部门要占用社会资源的要求，由政府部门运用一部分资源，就排除了私人部门运用这由政府部门运用一部分资源，就排除了私人部门运用这些资源的可能性。因此，这类财政支出是要计入些资源的可能性。因此，这类财政支出是要计入GDPGDP的。的。 购买性支出占购买性支出占GDPGDP和财政支出比重的大小，反应政和财政支出比重的大小，反应政府对资源配置以及经济稳定的影响程度。府对资源配置以及经济稳定的影响程度。2 2、转移性支出的财政职能、转移性支出的财政职能。 转移性支出并不反应政府占用社会资源的要求，转转移性支出并不反应政府占用社会资源的要求，转移只是发

11、生在社会成员之间的资源再分配，政府只起中移只是发生在社会成员之间的资源再分配，政府只起中介人的作用。介人的作用。 转移性支出占有的比重较大，政府履行调节收入分转移性支出占有的比重较大，政府履行调节收入分配的职能较强。配的职能较强。案例分析案例分析3 3表表4.2 4.2 按经济性质分类的支出比重按经济性质分类的支出比重(%)(%)时期时期转移性支出比重转移性支出比重购买性支出比重购买性支出比重1950-19522.0298.981953-19573.7896.221958-19623.6896.321963-19654.7695.241966-19701.7598.251971-19751.2

12、498.761976-19806.4293.581981-198522.7477.261986-199029.6170.391991-199522.7377.271996-200022.9977.012001-200618.1081.90 改革开放以前，购买性支出比重占绝对优势，平改革开放以前，购买性支出比重占绝对优势，平均占均占96.77%96.77%，表现出财政具有较强的资源品配置职能；，表现出财政具有较强的资源品配置职能；改革开放以来，转移性支出比重突然大幅度上升，并改革开放以来，转移性支出比重突然大幅度上升，并一直保持在一直保持在20%20%左右，说明财政的收入分配职能得到左右，说明财

13、政的收入分配职能得到加强。加强。第二节第二节 财政支出规模财政支出规模 统计资料表明，财政支出无论是从绝对量还是统计资料表明，财政支出无论是从绝对量还是相对量来看，在各国国家都呈现不断上涨的趋势。相对量来看，在各国国家都呈现不断上涨的趋势。一、公共支出规模的测量指标一、公共支出规模的测量指标 衡量公共支出规模的指标有两种：一是绝对衡量公共支出规模的指标有两种：一是绝对量指标；二是相对量指标。量指标；二是相对量指标。 1 1、绝对量指标：指一国（或地区）在一定时、绝对量指标：指一国（或地区）在一定时期内（通常为一个财政年度）所有公共支出的货期内（通常为一个财政年度）所有公共支出的货币价值总额。币

14、价值总额。是政府部门编制财政预算和控制财政支出规模是政府部门编制财政预算和控制财政支出规模的指标。的指标。公共支出的绝对规模越大，表面政府活动的规公共支出的绝对规模越大，表面政府活动的规模就越大。模就越大。 2 2、相对量指标：公共支出指标与相关指标比较，、相对量指标：公共支出指标与相关指标比较，反应变化程度的指标。反应变化程度的指标。 （1 1）财政支出增长率，表示当年财政支出比上年）财政支出增长率，表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比。同期财政支出增长的百分比。 （2 2）公共支出增长弹性系数：公共支出增长率与）公共支出增长弹性系数：公共支出增长率与GDPGDP增长率之比。增长率

15、之比。 （3 3）财政支出增长边际倾向：公共支出增长额与）财政支出增长边际倾向：公共支出增长额与GDPGDP增长额之比。增长额之比。111(%)nnnnGGGGGG阶梯渐进增长论政府活动政府活动扩张论扩张论发展阶发展阶段论段论二、财政支出规模增长的理论分析二、财政支出规模增长的理论分析政府活动扩张论政府活动扩张论 代表人物：代表人物： 阿道夫瓦格纳（Adolf Wagner）是德国19世纪的一位经济学家，他在对19世纪的欧洲国家以及日本、美国等国公共支出资料进行实证分析基础上，提出瓦格纳法则，政府活动扩张论。n政府活动扩张论的解释政府活动扩张论的解释一是政治因素，经济的工业化使市场关系的复杂化

16、，引起一是政治因素，经济的工业化使市场关系的复杂化，引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，因而使国家活动规模扩大。法律，因而使国家活动规模扩大。二是经济因素，即工业化的发展推动了都市化的进程二是经济因素，即工业化的发展推动了都市化的进程 ，由此而来产生拥挤等外部性的问题，需要公共部门来管理。由此而来产生拥挤等外部性的问题，需要公共部门来管理。三是教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹三是教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大，要求政府在这些方面增加支出。这就是说，随着人性较大，要求政府在这些方面增

17、加支出。这就是说，随着人均收入的增加，人们对上述服务的需求增加得更快，政府要均收入的增加，人们对上述服务的需求增加得更快，政府要为此增加支出。为此增加支出。 主要经济发达国家财政支出占GDP比重的变化趋势：上张表格中数据的趋势如下所示发展阶段增长论主要思想：主要思想： 马斯格雷夫和罗斯托马斯格雷夫和罗斯托(W(WW WRostow)Rostow)则用经济发则用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。经济发展划分展阶段论来解释公共支出增长的原因。经济发展划分为三个阶段为三个阶段: :初级阶段、中级阶段和成熟阶段在不同初级阶段、中级阶段和成熟阶段在不同的发展阶段，这三类支出的增长情况各异。的发展阶

18、段，这三类支出的增长情况各异。 主要内容：主要内容： 财政投资占社会总投资的比重取决于资本品的外财政投资占社会总投资的比重取决于资本品的外部性。公共部门主要从事具有较大外部经济性的投资，部性。公共部门主要从事具有较大外部经济性的投资，私人部门则主要从事具有较大内部经济性的投资。私人部门则主要从事具有较大内部经济性的投资。（1 1）在经济发展的初期）在经济发展的初期 交通、通讯、水利等经济基础设施不仅影响整个国民交通、通讯、水利等经济基础设施不仅影响整个国民经济的健康发展，而且也影响着私人部门生产性投资的效经济的健康发展，而且也影响着私人部门生产性投资的效益。因此，政府必须加大经济基础设施的投资

19、力度，创造益。因此，政府必须加大经济基础设施的投资力度，创造良好的生产经营和投资环境，加速经济良好的生产经营和投资环境，加速经济“起飞起飞”。（2 2）在经济发展的中期）在经济发展的中期 私人部门的资本积累较为雄厚，各项经济基础设施建私人部门的资本积累较为雄厚，各项经济基础设施建设也已基本完成，财政投资只是私人投资的补充。因此，设也已基本完成，财政投资只是私人投资的补充。因此，公共投资支出的增长率会暂时放慢，在社会总积累支出中公共投资支出的增长率会暂时放慢，在社会总积累支出中的比重也会有所下降。的比重也会有所下降。（3 3）在经济发展的成熟期）在经济发展的成熟期 在这一时期，人均收入水平很高，

20、人们对生活的质与在这一时期，人均收入水平很高，人们对生活的质与量提出更高的要求，需要更新经济基础设施，加大社会基量提出更高的要求，需要更新经济基础设施，加大社会基础设施和人力资本的投资。财政投资的增长率有可能回升。础设施和人力资本的投资。财政投资的增长率有可能回升。阶梯渐进增长论阶梯渐进增长论 主要思想：主要思想： 英国经济学家皮库克和威斯曼在英国经济学家皮库克和威斯曼在2020世纪世纪6060年代初对英年代初对英国国18901890年以后的财政支出历史数据进行了经验分析，认为年以后的财政支出历史数据进行了经验分析，认为在正常年份财政支出呈现一种渐进的上升趋势，但当社会在正常年份财政支出呈现一

21、种渐进的上升趋势，但当社会经历激变时（如战争、经济大萧条或其他严重灾害），财经历激变时（如战争、经济大萧条或其他严重灾害），财政支出会急剧上升；当这种激变时期过后，财政支出水平政支出会急剧上升；当这种激变时期过后，财政支出水平将下降，但不会低于原来的趋势水平。将下降，但不会低于原来的趋势水平。 基本内容：基本内容： 皮库克和威斯曼在瓦格纳分析的基础上，提出了导致皮库克和威斯曼在瓦格纳分析的基础上，提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素，并认为，外在因素公共支出增长的内在因素与外在因素，并认为，外在因素是说明公共支出增长超过是说明公共支出增长超过GDPGDP增长速度的主要原因。增长速度的主要

22、原因。内在因素内在因素 这种逻辑过程，揭示出在正常情况下财政支出呈渐进这种逻辑过程，揭示出在正常情况下财政支出呈渐进增长趋势的内在原因。增长趋势的内在原因。 财政支出增长的外在因素是指社会动荡对财政支出造成的压力。 在危急时期，私人部门无法解决战争、饥荒、经济危机所造成的种种社会、经济问题，只有政府采取行动才能缓解这些灾难对社会、经济的消极影响。政府可能会通过被迫提高税率或增加新税，因此，此时的财政支出必然呈阶梯式上升。 皮库克和威斯曼用三个概念即置换效应、审视效应及集中皮库克和威斯曼用三个概念即置换效应、审视效应及集中效应，分析了非常时期的财政支出增长过程。效应，分析了非常时期的财政支出增长

23、过程。置换效应（displacement effect） 对以前财政支出水平的置换是指在危急时期，新的、较高水平的支出替代了以前的、较低的支出（税收）水平；而在危急时期过后，这种新的支出水平因公众的“税收容忍”程度（纳税能力）提高而不会逆转，即使支出水平有所下降，也不会低于原来的趋势水平。审视效应（inspection effect） 社会动荡暴露出许多社会问题，迫使政府和公众重新“审视”公共部门和私人部门各自的职责，认识到有些社会经济活动应当纳入政府的活动范围，公共部门需要提供一些新的公共品。 与此同时，随着公众的觉悟水平提高，可容忍的征税水平在危急时期过后明显增加。这样，公共部门规模的扩张

24、、财政支出规模的增长趋势不可避免。 在非常时期，中央政府显然要集中较多的财力，甚至会发行大量公债以满足其猛增的需求。不仅如此，即使在正常时期，为了促进经济增长，中央政府也会扩大其活动范围和支出规模。集中效应（concentration effect）第三节第三节 财政支出效率财政支出效率一、财政支出效率评价的特点一、财政支出效率评价的特点 财政支出的效率是指政府财政支出活动中所得与财政支出的效率是指政府财政支出活动中所得与所费的对比关系，即所费的对比关系，即“投入投入”与与“产出产出”或者或者“收益收益”与与“成本成本”的对比关系。的对比关系。政府财政支出效率评价的特点：政府财政支出效率评价的

25、特点：（一）计算收益与成本的范围不同。（一）计算收益与成本的范围不同。 微观主体只计算自身范围内的直接的和有形的收微观主体只计算自身范围内的直接的和有形的收益和成本；政府则不仅要分析直接和有形的，还需分益和成本；政府则不仅要分析直接和有形的，还需分析间接的和无形的收益和成本。析间接的和无形的收益和成本。（二）评价的标准不同。（二）评价的标准不同。 微观主体的目标是追求利润最大化；政府追求的微观主体的目标是追求利润最大化；政府追求的则是整个社会的最大效益。则是整个社会的最大效益。31私人净收益私人净收益= =私人收益私人收益- -私人成本私人成本 = =内在收益内在收益- -内在成本内在成本 社

26、会净收益社会净收益= =社会收益社会收益- -社会成本社会成本 =(=(内在收益内在收益+ +外在收益外在收益)-()-(内在成本内在成本+ + 外在成本外在成本) )32二、资金的时间价值理论二、资金的时间价值理论 资金时间价值是指货币随着时间的推移而发生的资金时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值，是资金周转使用后的增值额，或者说，当前所增值，是资金周转使用后的增值额，或者说，当前所持有的一定量货币比未来获得的等量货币具有更高的持有的一定量货币比未来获得的等量货币具有更高的价值。价值。（一）基本定义（一）基本定义nniRPV1PVPV现值；现值；R Rn n 终值；终值；i i 年利率

27、年利率/ /贴现率；贴现率； 贴现系数贴现系数ni11（二）几种重要的计算公式（二）几种重要的计算公式1 1、终值计算、终值计算nniPVR12 2、现值计算、现值计算nniRPV1普通年金终值是指每次支付的款项的复利终值之和。普通年金终值是指每次支付的款项的复利终值之和。10233 3、年金终值计算、年金终值计算iiARn11335设每年收付的金额为设每年收付的金额为A A，利率为，利率为i i，期数为，期数为n n，则按计，则按计算复利终值的方法计算年金终值算复利终值的方法计算年金终值R R的公式为：的公式为：用等比级数求和的方法可将上述公式整理为下面求用等比级数求和的方法可将上述公式整理

28、为下面求普通年金终值的一般公式：普通年金终值的一般公式：1n2i1Ai1Ai1AARiiARn114 4、净现值计算、净现值计算 净现值是指投资项目未来各年的效益与成本的净现值是指投资项目未来各年的效益与成本的现值之差。现值之差。 净现值的计算公式：净现值的计算公式：NPV=BPV-CPVNPV=BPV-CPV 其中：其中：BPVBPV为收益现值，为收益现值，CPVCPV为成本现值。为成本现值。三、公共项目效益评价的方法和步骤三、公共项目效益评价的方法和步骤u项目成本和收益的类型项目成本和收益的类型 u项目成本和收益的度量项目成本和收益的度量u项目决策项目决策（一）项目成本和效益的类型（一）项

29、目成本和效益的类型1 1、直接成本效益和间接成本效益、直接成本效益和间接成本效益 直接效益：指政府项目的直接使用者享有的收益。直接效益：指政府项目的直接使用者享有的收益。 直接成本：指政府项目使用的直接投入物的成本，直接成本：指政府项目使用的直接投入物的成本， 比如劳动、资本等比如劳动、资本等. . 间接效益：指因公共项目的投资而产生的项目以间接效益：指因公共项目的投资而产生的项目以外的收益。外的收益。 间接成本：指政府项目的建设和经营所导致的外间接成本：指政府项目的建设和经营所导致的外部成本。部成本。2 2、有形成本效益和无形成本效益、有形成本效益和无形成本效益 有形成本与效益：能以市场货币

30、价值计量的成本有形成本与效益：能以市场货币价值计量的成本或收益。或收益。 无形成本与效益：不能以市场货币价值计量的成无形成本与效益：不能以市场货币价值计量的成本或收益。本或收益。39三峡大坝的成本三峡大坝的成本- -收益分析收益分析成本和收益的类型成本和收益的类型 收益收益 成成 本本 实际的实际的直接的直接的 有形的有形的 发电收益、航运发电收益、航运原材料、工程设备、相关原材料、工程设备、相关工作人员费用工作人员费用无形的无形的 防洪防洪淹没的资源、移民淹没的资源、移民130130万人万人 间接的间接的 有形的有形的 缓和能源供应紧张缓和能源供应紧张库区农产品库区农产品 无形的无形的 三峡

31、库区旅游业三峡库区旅游业 山体滑坡、水污染山体滑坡、水污染 4041市场价格市场价格影子价格影子价格 无形成本和收益的量化无形成本和收益的量化 42（二）公共项目成本和效益的度量（二）公共项目成本和效益的度量1 1、市场价格、市场价格 对那些可在竞争性市场上交易的产品或投入品，对那些可在竞争性市场上交易的产品或投入品，应当使用市场价格对项目进行评估。应当使用市场价格对项目进行评估。 思考青藏铁路的成本和收益，哪些可以用市场思考青藏铁路的成本和收益，哪些可以用市场价格衡量价格衡量? ?432 2、影子价格、影子价格 对可在市场上交易，但市场价格并不反映真对可在市场上交易，但市场价格并不反映真实社会价值的产品和投入品，设计出一种新的能实社会价值的产品和投入品，设计出一种新的能反映产品实际价值的价格，即为影子价格反映产品实际价值的价格，即为影子价格 不少公共项目的产出品或投入品有价不实或不少公共项目的产出品或投入品有价不实或无价可循，需要对价格进行调整，以反映真实的无价可循，需要对价格进行调整，以反映真实的社会边际成本或社会边际收益。社会边际成本或社会边际收益。图3-4 矫正性的税收FD=MSBS=MPCO4.5纸张的产量（万吨）价格、效益和成本（元）B1051005HG95JS=MPC+