餐饮服务业账务处理流程_第1页
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文档简介

1、餐饮服务业账务设置账簿:1、总账2、现金日记账3、银行存款日记账4、三栏明细账(分户账)5、材料明细账(原材料、周转材料)6、库存商品明细账7、固定资产明细账8、期间费用明细账核算过程:筹集资金(1) 投入资金借:库存现金/银行存款贷:实收资本(2) 借入资金1 、借入时借:银行存款贷:短期借款2 、支付利息时借:财务费用贷:银行存款3 、还款时借:短期借款贷:银行存款二、准备(1) 房屋1 、自建房屋(1)购材料借:工程物资贷:银行存款(2)领料借:在建工程贷:工程物资(3)人工借:在建工程贷:应付职工薪酬(4)水电卫生费等借:在建工程贷:银行存款(5)完工时借:固定资产贷:在建工程2 、租

2、用房屋、装修房屋(1)发生费用时借:长期待摊费用贷:银行存款(2)按月、季摊销时借:管理费用贷:长期待摊费用(2) 机器设备(空调、音响、车)1 、购入时借:固定资产贷:银行存款2 、按月计提折旧时借:管理费用贷:累计折旧材料(原材料、周转材料)1、原材料(1)需要入库的如主食类、干货类、其他材料类,购入时应办理验收入库手续,由专人保管;2)不需要入库的如副食类、鲜活商品,随购随用,购入时直接交厨房验收后使用。2、(1)入库:桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的借:周转材料贷:库存现金(一)经营购入材料2):、不及库:一次性筷子、餐巾纸借:管理费用贷:库存现金直接计入费用最新范本 ,供

3、参考!借:原材料借:主营业务成本1、购入大宗材料贷:库存现金/银行存款2、购入经常性材料贷:库存现金(二)购入商品借:库存商品仓库XX商品吧台一一XX商品最新范本,供参考!贷:库存现金(三)领用材料借:主营业务成本贷:原材料借:管理费用贷:周转材料(4) 领用商品借:库存商品吧台XX商品贷:库存商品仓库XX商品(5) 月末计算工资借:管理费用贷:应付职工薪酬(6) 水电气热借:管理费用贷:库存现金(七) 取得收入借:库存现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入(八)购买发票(公司参照服务业处理,下面主要讲一下个体买发票如何缴税)税种:营业税面额X5%城建税营业税X7%教附营业税X3%地教营业税

4、X2%个税面额X10%X25%借:应交税费一一营业税一一城建税教附地教一一个人所得税贷:银行存款四、财务成果(一)计提营、城、教、所得税(清点发票,按开出发票额计提税费)借:营业税金及附加贷:应交税费一一营业税(开出金额x5%)城建税(营业税X7%)教附(营业税X3%)地教(营业税X2%)个税(面额X10%X25%)(二)结转收入(三)结转成本费用(四)年末结转净利润例题:某酒店购买10万元发票,计算应纳税额是多少?营业税:100000X5%=5000城建税:5000X7%=350教附:5000X3%=150地教:5000X2%=100个税:100000X10%X25%=2500税款合计:810

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